E-Bilanz-gerecht kontieren und buchen: mit Arbeitshilfen online
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg [im Breisgau] ; Planegg, München
Haufe
2013
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 9
1 GRUNDLAGEN DER ELEKTRONISCHEN UEBERMITTLUNG 11
1.1 ELEKTRONISCHE ABGABE VON STEUERERKLAERUNGEN AB 2011 13
1.2 GRUENDE FUER DIE EINFUEHRUNG DES ELEKTRONISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS
14
1.3 GESETZLICHE GRUNDLAGEN FUER DIE UEBERMITTLUNG VON BILANZEN 15
1.4 ANWENDUNGSZEITPUNKT: AB WANN MUSS EINE E-BILANZ UEBERMITTELT WERDEN?
19
1.5 AUSNAHMEREGELUNGEN FUER BESTIMMTE BERICHTSTEILE/POSITIONEN 21
1.5.1 KAPITALKONTENENTWICKLUNG FUER PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN UND
ANDERE MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 21
1.5.2 SONDER- UND ERGAENZUNGSBILANZEN BEI PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN
UND ANDEREN
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 22
1.5.3 ANWENDUNGSBEREICH BEI IN-UND AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTEN 22
1.5.4 STEUERBEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN IM SINNE DER §§ 51 FF. AO 23
1.5.5 JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS MIT BETRIEBEN
GEWERBLICHER ART 23
1.6 WAS ALLES ELEKTRONISCH UEBERMITTELT WERDEN MUSS 24
1.7 WELCHE BILANZEN ALS E-BILANZEN ELEKTRONISCH UEBERMITTELT WERDEN
MUESSEN 28
2 TECHNISCHE GRUNDLAGEN FUER DIE UEBERMITTLUNG DER E-BILANZ 29
2.1 SCHNITTSTELLE ERIC ZU ELSTER (UEBERMITTLUNG DER E-BILANZ) 31
2.2 FESTLEGUNG DER INHALTE DURCH DIE FINANZVERWALTUNG 33
3 UMSTELLUNG IN DER FINANZBUCHHALTUNG 35
4 AUSGESTALTUNG DER TAXONOMIE 43
4.1 HANDELSBILANZ (UEBERLEITUNGSRECHNUNG FUER STEUERLICHE ZWECKE) 45
4.2 RECHNERISCHE RICHTIGKEIT INNERHALB DER TAXONOMIE (CALCULATION LINK
BASE) 46
5
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IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
5 DATEN, DIE IM RAHMEN DER TAXONOMIE UEBERMITTELT WERDEN MUESSEN 47
5.1 GRUNDLAGEN 49
5.2 MUSSFELDER 50
5.3 MUSSFELDER MIT KONTENNACHWEIS 51
5.4 SUMMENMUSSFELDER 52
5.5 AUFFANGPOSITIONEN 54
5.6 UNZULAESSIGE POSITIONEN IN DER HANDELS- UND IN DER STEUERBILANZ 57
6 BEISPIELE, DIE DEN ZUSAMMENHANG DEUTLICH MACHEN 59
6.1 SACHANLAGEVERMOEGEN 61
6.2 BETEILIGUNGEN 62
6.3 ZINSEN UND AEHNLICHE AUFWENDUNGEN 63
6.4 PERSONALAUFWAND 64
7 BESONDERHEITEN BEI DER TAXONOMIE 65
7.1 TAXONOMIEN FUER BESTIMMTE BRANCHEN 67
7.2 KAPITALKONTEN VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 68
7.3 SONDER- UND ERGAENZUNGSBILANZEN VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 69
7.4 UNTERLAGEN, DIE ZUSAETZLICH EINZUREICHEN SIND 70
8 UMSETZUNG DER TAXONOMIE IN DIE PRAXIS 71
8.1 ENTSCHEIDUNG ZWISCHEN HANDELSBILANZ UND STEUERBILANZ 73
8.2 AUSWAHL DER BUCHFUEHRUNGSSOFTWARE 74
8.3 ANPASSEN DER KOENTENPLAENE 76
8.4 ZUORDNUNG DER TAXONOMIEPOSITIONEN (MAPPING) 77
6
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
9 ABWEICHUNGEN ZWISCHEN HANDELS- UND STEUERBILANZ 79
9.1 GESCHAEFTS- UND FIRMENWERT 81
9.2 IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER 87
9.3 RUECKLAGE FUER ERSATZBESCHAFFUNGEN (R 6.6 ESTR) 97
9.4 RUECKLAGEN FUER ZUSCHUESSE 101
9.5 INVESTITIONSABZUGSBETRAG: AUSWIRKUNGEN AUF HANDELS- UND STEUERBILANZ
108
9.6 HOEHE DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN 129
9.7 HERSTELLUNGSKOSTEN IN HANDELS- UND STEUERBILANZ 132
9.7.1 ABWEICHUNGEN, WENN DIE ABSCHREIBUNG ABWEICHT 134
9.7.2 ERMITTLUNG DER BETRIEBSGEWOEHNLICHEN NUTZUNGSDAUER 136
9.7.3 ABSCHREIBUNGSMOEGLICHKEITEN 136
9.7.4 VERHAELTNIS VON NUTZUNGSDAUER UND ABSCHREIBUNGSZEITRAUM 139
9.7.5 ANWENDUNG DER LEISTUNGSABSCHREIBUNG 143
9.7.6 AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNG DES ANLAGEVERMOEGENS
(TEILWERTABSCHREIBUNG) 144
9.7.7 GRUNDSAETZE BEI DER TEILWERTABSCHREIBUNG UND ZUSCHREIBUNGEN 145
9.7.8 SONDERABSCHREIBUNGEN IN DER STEUERBILANZ 147
9.8 RUECKSTELLUNGEN NACH HANDELS- UND STEUERRECHT 154
9.8.1 RUECKSTELLUNGEN IN DER HANDELS-UND STEUERBILANZ 154
9.8.2 BEWERTUNG VON RUECKSTELLUNGEN 155
9.8.3 BEWERTUNG NACH DEM HANDELSRECHT 156
9.8.4 BEWERTUNG NACH DEM STEUERRECHT 157
9.8.5 HANDELSBILANZ: ABZINSUNG BEI EINER LAUFZEIT VON MEHR ALS EINEM
JAHR 157
9.8.6 STEUERBILANZ: ABZINSUNG BEI EINER LAUFZEIT VON MINDESTENS 12
MONATEN 158
9.9 BESONDERHEITEN BEI PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 162
9.9.1 BEWERTUNG DER PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 162
9.9.2 SALDIERUNG IM ZUSAMMENHANG MIT PENSIONSVERPFLICHTUNGEN 163
9.9.3 BERECHNUNG DER PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 164
9.9.4 UEBERGANGSREGELUNG 164
9.10 RUECKSTELLUNGEN FUER VERLUSTE AUS SCHWEBENDEN GESCHAEFTEN 165
9.11 UNTERSCHIEDLICHE KONTEN FUER RUECKSTELLUNGEN 166
7
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
9.12 GRUPPENBEWERTUNG UND BEWERTUNG MIT EINEM FESTWERT 167
9.12.1 FESTBEWERTUNG 167
9.12.2 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BILDUNG VON FESTWERTEN 167
9.12.3 FUER WELCHE WIRTSCHAFTSGUETER FESTWERTE GEBILDET WERDEN DUERFEN 168
9.12.4 EIN FESTWERT MUSS VON NACHRANGIGER BEDEUTUNG SEIN 169
9.12.5 WIE FESTWERTE BEI ROH-, HILFS- UND BETRIEBSSTOFFEN GEBILDET
WERDEN 169
9.12.6 WIE DER FESTWERT BEI GEGENSTAENDEN DES SACHANLAGEVERMOEGENS
GEBILDET WIRD 169
9.12.7 REGELMAESSIGE UEBERPRUEFUNG DER FESTWERTE 171
9.12.8 GRUPPENBEWERTUNG 172
9.12.9 ANWENDUNGSBEREICH DER GRUPPENBEWERTUNG 172
9.12.10 ZUSAMMENFASSUNG GLEICHARTIGER VERMOEGENSGEGENSTAENDE 172
9.12.11 ANNAEHERNDE GLEICHWERTIGKEIT DER VERMOEGENSGEGENSTAENDE 173
9.12.12 ERMITTLUNG DES GEWOGENEN DURCHSCHNITTS 173
9.12.13 AUSWIRKUNGEN AUF DIE STEUERBILANZ 174
ANLAGE 175
STICHWORTVERZEICHNIS 183
8
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