Aufbau und Einsatz einer steuerlichen Überleitungsrechnung: dargestellt am Beispiel einer börsennotierten Kapitalgesellschaft
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Interdisziplinäres Zentrum für Internationales Finanz- und Steuerwesen, Univ. Hamburg
2011
|
| Schriftenreihe: | Hefte zur internationalen Besteuerung
180 |
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| adam_text | Titel: Aufbau und Einsatz einer steuerlichen Überleitungsrechnung
Autor: Frodeno, Mark
Jahr: 2011
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis................................................................................II
Tabellenverzeichnis.....................................................................................II
Abkürzungsverzeichnis..............................................................................III
1. Einleitung............................................................................................1
1.1 Historische Entwicklung der Überleitungsrechnung.............................2
1.2 Interessenkonflikt am Beispiel der Agency-Theorie..............................4
2. Effektiver Steuersatz/-quote..............................................................7
2.1 Ermittlung der Steuerquote/-satz..........................................................7
2.2 Tatsächliche Steuern............................................................................8
2.3 Latente Steuern....................................................................................9
2.3.1 Aktive latente Steuern........................................................................13
2.3.2 Passive latente Steuern.....................................................................14
2.4 Aussagekraft der Steuerquote............................................................15
3. Aufbau der steuerlichen Überleitungsrechnung...........................17
3.1 Funktion der Überleitungsrechnung...................................................17
3.2 Methoden der Überleitungsrechnung.................................................17
3.3 Posten der Überleitungsrechnung......................................................20
3.3.1 Steuerfreie Erträge.............................................................................22
3.3.2 Gewerbesteuer...................................................................................24
3.3.3 Nicht abzugsfähige Aufwendungen....................................................25
3.3.4 Allgemeine Verlustverrechnung..........................................................26
3.3.5 Organschaftliche Verlustverrechnung................................................28
3.3.6 Sonstige Effekte.................................................................................29
4. Einsatz der steuerlichen Überleitungsrechnung...........................31
4.1 Zielsetzung.........................................................................................31
4.2 Bilanzpolitik........................................................................................33
4.3 Steueroptimierung..............................................................................35
5. Resümee...........................................................................................43
Literaturverzeichnis................................................................................XLV
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