Sanieren statt Liquidieren: neue Möglichkeiten der Sanierung durch Insolvenz nach dem ESUG
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB-Verl.
2012
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 253 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783482640414 3482640416 |
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IMAGE 1
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 5
1. EINLEITUNG 17
2. DIE AUSWIRKUNGEN DES ESUG AUF DIE SANIERUNG DURCH INSOLVENZ 20
2.1. DIE AUSSERGERICHTLICHE SANIERUNG 20
2.2. DIE GERICHTLICHE ABWICKLUNG 2 1
2.3. DAS ESUG ALS SCHLUSSBAUSTEIN DER SANIERUNG DURCH INSOLVENZ 23
2.3.1. DIE STRUKTURVERAENDERUNGEN DURCH DAS ESUG - EIN UEBERBLICK - 24
2.3.1.1. DER NEUE SCHUTZSCHIRM 24
2.3.1.2. INSOLVENZ ALS STRATEGISCHE OPTION IN DER KRISE 25
2.3.1.3. PLANBARKEIT UND VERFAHRENSSICHERHEIT 26
2.3.1.4. DER VORLAEUFIGE GLAEUBIGERAUSSCHUSS ALS STEUERUNGSINSTRUMENT 26
2.3.2. FAZIT 27
3. ABLAUF EINER SANIERUNG DURCH INSOLVENZ ERLAEUTERT AM FALLBEISPIEL DER
EMIL AUE AG 28
3.1. AUSGANGSSITUATION 28
3.1.1. VORBEMERKUNG 28
3.1.2. UNTERNEHMENSBESCHREIBUNG 28
3.2. WIRTSCHAFTLICHE ENTWICKLUNG 29
3.2.1. ERSTE GEGENSTEUERUNGSMASSNAHMEN 29
3.2.2. STUNDUNGSVEREINBARUNGEN M I T DEN LIEFERANTEN 30
3.2.3. EINLEITUNG WEITERER SANIERUNGSMASSNAHMEN 30
3.2.4. EINBINDUNG DER BANKEN 30
3.2.5. HOHE RISIKEN BEI FORTFUEHRUNG 3 1
4. AUFZEIGEN ALTERNATIVER SZENARIEN 33
4.1. ERSTKONTAKT M I T DEM AUFSICHTSRATSVORSITZENDEN 33
4.2. UEBERZEUGUNGSARBEIT BEI DEN GESELLSCHAFTERN 33
7
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IMAGE 2
5. ERSTELLUNG EINES INSOLVENZSTATUS
35
5.1. VORBEMERKUNG 35
5.2. ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT (§ 17 INSO) 35
5.2.1. ART DER EINZUBEZIEHENDEN VERBINDLICHKEITEN 36
5.2.2. KONKRETISIERUNG DER ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT IN ABGRENZUNG ZUR
ZAHLUNGSSTOCKUNG 36
5.3. DROHENDE ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT (§ 18 INSO) 37
5.4. UEBERSCHULDUNG (§ 19 INSO) 37
5.5. FAZIT 38
5.6. EMIL AUE AG 38
6. ANLAGE EINES INSOLVENZPLANKONZEPTS 39
6.1. VORUEBERLEGUNGEN 39
6.2. FORTFUEHRUNGSRECHNUNG 39
6.3. LIQUIDATIONSRECHNUNG 42
6.4. INSOLVENZPLANRECHNUNG 4 4
6.5. DAS OPERATIVE SANIERUNGSKONZEPT ALS KERNELEMENT DES INSOLVENZPLANES
45
6.5.1. WESENTLICHE BESTANDTEILE DES SANIERUNGSKONZEPTES DER EMIL AUE AG
46
6.5.2. DIE ROLLE DER KREDITINSTITUTE BEI DER EMIL AUE AG 47
6.5.3. DIE PLANUNGSPRAEMISSEN 49
7. DIE UEBERTRAGENDE SANIERUNG ALS HANDLUNGSOPTION 52
7.1. AUSGANGSPUNKT DER UEBERLEGUNGEN 52
7.2. SITUATION BEI DER EMIL AUE AG 53
8. ENTSCHEIDUNGSMATRIX 55
8.1. BEISPIELSFALL TEXTIL AG 55
8.2. ENTSCHEIDUNGSPARAMETER 56
8
IMAGE 3
9. UEBERZEUGUNG DER GESELLSCHAFTERSEITE/DER GESCHAEFTSFUEHRUNG
58
9.1. ARGUMENTATIONSGRUNDLAGE 58
9.2. ARGUMENTE GEGENUEBER DEN GESELLSCHAFTERN DER EMIL AUE AG 59
9.3. FAZIT 59
10. DIE BEANTWORTUNG DER FRAGE NACH DER OPERATIVEN SANIERUNGSFAEHIGKEIT
DER EMIL AUE AG 6 1
10.1. ENTWICKLUNG HIN ZUR KRISE 6 1
10.2. WESENTLICHE INHALTE DES URSPRUENGLICHEN SANIERUNGSKONZEPTES 62
10.3. VORGEHENSWEISE DES UNTERNEHMENSBERATERS 63
11. EINTRITT IN DAS INSOLVENZVERFAHREN 66
11.1. DIE BEDEUTUNG DES PREPACKAGED PLANS FUER DAS GELINGEN DER SANIERUNG
DURCH INSOLVENZ 66
11.2. DIE ROLLE DER GLAEUBIGER IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN NACH DEM
ESUG 67
12. DER GESTEUERTE ABLAUF DER EIGENVERWALTUNG ALS ERFOLGSFAKTOR FUER DIE
OPERATIVE SANIERUNG IM RAHMEN EINES INSOLVENZPLANVERFAHRENS 69
12.1. AUSWIRKUNGEN DER REFORM DES INSOLVENZRECHTS A U F DIE PRAXIS 69
12.2. VORVERLAGERUNG DER EIGENVERWALTUNG BEREITS IN DAS
EROEFFNUNGSVERFAHREN (§ 270A INSO) 70
12.3. EINLEITUNG DER SANIERUNG UNTER EINEM SCHUTZSCHIRMVERFAHREN (§ 270B
INSO) 7 1
12.3.1. GRUNDLAGEN DES SCHUTZSCHIRMVERFAHRENS 7 1
12.3.2. KEIN SCHUTZSCHIRM VERFAHREN BEI ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 72
12.3.3. AUFGABEN DES VORLAEUFIGEN SACHWALTERS IM SCHUTZSCHIRMVERFAHREN 73
12.3.4. BEFUGNIS ZUR EINGEHUNG VON MASSEVERBINDLICHKEITEN DURCH DEN
SCHULDNER 73
12.4. DIE BESCHEINIGUNG NACH § 270B ABS. 1 SATZ 3 INSO 74
12.4.1. INHALTE DER BESCHEINIGUNG 74
12.4.1.1. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER TEIL DER BESCHEINIGUNG 74
12.4.1.2. INSOLVENZRECHTLICHER TEIL DER BESCHEINIGUNG 75
12.4.2. DIE QUALIFIKATION DES BESCHEINIGERS 76
9
IMAGE 4
12.4.3 DAS VERHAELTNIS ZWISCHEN BESCHEINIGER UND VORLAEUFIGEM
SACHWALTER 76
12.4.4 PRUEFUNGSKOMPETENZ DES GERICHTES 77
12.4.5. SCHUTZSCHIRMVERFAHREN (§ 270B INSO) ODER VORLAEUFIGE
EIGENVERWALTUNG (§ 270A INSO) 78
12.4.6. MUSTERANTRAEGE 80
13. DIE UEBERRAGENDE ROLLE DER GLAEUBIGER IM RAHMEN VON EIGENVERWALTUNG
UND SCHUTZSCHIRMVERFAHREN 88
13.1. MOTIVATION DES GESETZGEBERS 88
13.2. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE VERPFLICHTUNG ZUR EINBINDUNG DER GLAEUBIGER
88
13.3. DIE WEITREICHENDEN BEFUGNISSE DER GLAEUBIGER 88
14. DIE VORGEHENSWEISE BEI DER EMIL AUE AG 92
14.1. BISHERIGE RECHTSLAGE UND SICH DARAUS ERGEBENDE OPTIONEN 92
14.2. AUSWAHL DES SACHWALTERS NACH DEM ESUG 93
14.3. DIE ARBEIT M I T DEM VORLAEUFIGEN GLAEUBIGERAUSSCHUSS NACH NEUEM
RECHT 94 14.3.1. DIE BILDUNG UND ZUSAMMENSETZUNG DES VORLAEUFIGEN
GLAEUBIGERAUSSCHUSSES 94
14.3.2. DIE ERARBEITUNG VON VORSCHLAEGEN IM HINBLICK A U F DEN
VORLAEUFIGEN VERWALTER ZUSAMMEN M I T DEM VORLAEUFIGEN GLAEUBIGERAUSSCHUSS
95
15. PRAXISFALL ESUG 96
15.1. DIE BILDUNG DES VORLAEUFIGEN GLAEUBIGERAUSSCHUSSES 96
15.2. ANSPRACHE DES INSOLVENZGERICHTS 97
16. AUSWAHL UND BESTELLUNG EINES CRP (CHIEF RESTRUCTURING OFFICER) 102
16.1. BEDEUTUNG DER BEGLEITUNG DES VERFAHRENS DURCH EINEN
INSOLVENZEXPERTEN 102
16.2. AUSWAHLKRITERIEN 102
16.3. ZEITPUNKT DER BESTELLUNG 104
16.4. KOMMUNIKATION 104
16.5. UNTERSCHIEDLICHE AUFFASSUNGEN DER GERICHTE 105
16.5.1. DER BABCOCK-BORSIG-FALL 105
10
IMAGE 5
16.5.2. DAS VERFAHREN DER FLACHGLAS WESEL GMBH 106
16.5.3. DIE AUFFASSUNG DES AMTSGERICHTS KOELN 106
16.5.4. VERFAHRENSGANG UNTER GELTUNG DES ESUG 107
16.5.5. VORGEHENSWEISE BEI DER EMIL AUE AG 108
16.5.6. FAZIT 109
16.6. KOSTEN DES CRO 110
16.7. AUFGABEN DES CRO 110
16.7.1. UNTERSTUETZUNG DES MANAGEMENTS 110
16.7.2. LEITUNG UND LENKUNG DES BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
RESTRUKTURIERUNGSPROZESSES 1 1 1
16.7.3. UEBERNAHME VON INSOLVENZSPEZIFISCHEN AUFGABEN DES (VORLAEUFIGEN)
INSOLVENZVERWALTERS 1 1 1
16.7.3.1. SOFORTMASSNAHMEN NACH INSOLVENZANTRAGSTELLUNG 1 1 1 16.7.3.2.
ZAHLUNGSZUSAGEN GEGENUEBER LIEFERANTEN 113
16.7.3.3. LASTSCHRIFTENWIDERRUF 114
16.7.4. EINLEITUNG UND BEGLEITUNG EINES M & A PROZESSES 116
17. DIE ENTWICKLUNG UND ERSTELLUNG DES INSOLVENZPLANES 118
17.1. ANPASSUNG DES SANIERUNGSKONZEPTES AUFGRUND VON ERKENNTNISSEN I M
VERFAHREN 118
17.2. BERUECKSICHTIGUNG VON VORSTELLUNGEN DES VORLAEUFIGEN
SACHWALTERS/VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTERS 120
17.3. BERUECKSICHTIGUNG VON VERHANDLUNGSERGEBNISSEN M I T BANKEN 122
17.3.1. VERHANDLUNGSERGEBNISSE M I T BANKEN 122
17.3.2. VERHANDLUNGSERGEBNISSE M I T ARBEITNEHMERN 124
17.4. VERHANDLUNGSERGEBNISSE M I T LIEFERANTEN 125
17.5. VERHANDLUNGSERGEBNISSE M I T KUNDEN 127
17.6. VERHANDLUNGSERGEBNISSE M I T DEM PENSIONSSICHERUNGSVEREIN (PSVAG)
129
18. DIE BEDEUTUNG DES INSOLVENZGERICHTS FUER DEN ERFOLG DES VERFAHRENS 1
3 1
18.1. UEBERZEUGUNGSARBEIT UND ABSPRACHEN M I T DEM GERICHT 1 3 1
18.2. EINBINDUNG DES GERICHTS IN DEN WEITEREN ABLAUF DES VERFAHRENS 132
18.3. ROLLE DES GERICHTS BEI DER PLANERSTELLUNG 133
18.4. WEITERE VORGEHENSWEISE BIS ZUR VERFAHRENSAUFHEBUNG 134
18.4.1. RECHTSMITTEL GEGEN DEN INSOLVENZPLAN 135
18.4.2. HUERDEN DURCH DAS GERICHT 136
11
IMAGE 6
19. WEITERENTWICKLUNG DES PLANS WAEHREND DES VERFAHRENS 137
19.1. BERUECKSICHTIGUNG VON VERHANDLUNGEN M I T DEM (VORLAEUFIGEN)
SACHWALTER 137
19.2. EINIGUNG AUF PLANSTRUKTUREN 137
19.3. DISKUSSION UNTERSCHIEDLICHER SANIERUNGSANSAETZE 138
19.4. BEHANDLUNG DER ERGEBNISSE DES GUTACHTENS DES VORLAEUFIGEN
VERWALTERS (LIQUIDATIONSWERTE) 138
19.5. ABSTIMMUNG M I T DEM VORLAEUFIGEN SACHWALTER UEBER DIE PLANSTRUKTUR
139
19.6. DISKUSSION UEBER UNTERSCHIEDLICHE SANIERUNGSANSAETZE 140
19.7. INHALTE DES INSOLVENZGUTACHTENS 140
19.8. VERGUETUNG DES (VORLAEUFIGEN) SACHWALTERS 142
20. DIE BESONDERHEITEN DER INSOLVENZANTRAGSTELLUNG NACH NEUEM RECHT 144
20.1. EINLEITUNG 144
20.2. ORDNUNGSGEMAESSE ANTRAGSTELLUNG 144
20.3. GLAUBHAFTMACHUNG VON FORDERUNG UND EROEFFNUNGSGRUND 145
20.3.1. GLAEUBIGERANTRAG 145
20.3.2. SCHULDNERANTRAG 147
20.4. RECHTLICHES INTERESSE 148
20.5. DROHENDE ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 148
20.6. EIGENVERWALTUNG UND SCHUTZSCHIRMVERFAHREN 149
20.7. RUECKNAHME DES ANTRAGS 150
21. EINLEITUNG UND DURCHFUEHRUNG DES VERFAHRENS BEI DER EMIL AUE AG 1 5 1
21.1. VORUEBERLEGUNGEN 1 5 1
21.2. VORABSTIMMUNG M I T DEN GESELLSCHAFTERN 1 5 1
21.3. VORABSTIMMUNG M I T DEN SONSTIGEN STAKEHOLDERN 152
21.3.1. FACTORINGGESELLSCHAFT 152
21.3.2. BANKEN 152
21.3.3. INSOLVENZGERICHT 154
12
IMAGE 7
22. ANTRAGSTELLUNG
155
22.1. VORGESPRAECHE, UMFANG UND ZULAESSIGKEIT NACH DEM ESUG 155
22.2. ABSTIMMUNG M I T DEM VORLAEUFIGEN GLAEUBIGERAUSSCHUSS 155
22.3. ABSTIMMUNGSPROZESS M I T DEM GERICHT 155
22.4. ABWAHL DES VORLAEUFIGEN VERWALTERS 156
22.5. STAKEHOLDERINFORMATIONEN/PRESSE 156
22.6. EINREICHUNG DES INSOLVENZANTRAGES BEI GERICHT 156
23. EINSTIEG EINES INVESTORS BEI DER EMIL AUE AG 157
24. INSOLVENZGELDVORFINANZIERUNG 159
24.1. EINFUEHRUNG 159
24.2. INSOLVENZGELDVORFINANZIERUNG IM SCHUTZSCHIRMVERFAHREN (§ 270B
INSO) 160
24.3. HINWEISE FUER DIE PRAXIS 1 6 1
24.4. BEGRUENDUNG VON MASSEVERBINDLICHKEITEN 162
24.5. FAZIT 163
25. MASSNAHMEN NACH EROEFFNUNG DES VERFAHRENS UND WEITERER
VERFAHRENSABLAUF BIS ZUR PLANBESTAETIGUNG 164
25.1. FORDERUNGSANMELDUNG 164
25.1.1. ADRESSAT DER FORDERUNGSANMELDUNG 164
25.1.2. ANMELDEBERECHTIGTE GLAEUBIGER 164
25.1.3. INHALT DER FORDERUNGSANMELDUNG 165
25.1.3.1. "GRUND" DER FORDERUNG 165
25.1.3.2. "BETRAG" DER FORDERUNG 165
25.1.4. FORM DER FORDERUNGSANMELDUNG 165
25.1.5. ANMELDEFRIST 166
25.1.6. PRUEFUNG DER FORDERUNGEN 166
25.2. VORBEREITUNG VON ABSTIMMUNGS- UND EROERTERUNGSTERMIN 167
25.3. DURCHFUEHRUNG VON ABSTIMMUNGS-UND EROERTERUNGSTERMIN 167
25.3.1. TERMINBESTIMMUNG UND LADUNG 167
25.3.2. STIMMRECHTE DER GLAEUBIGER 168
25.3.3. OBSTRUKTIONSVERBOT 169
25.3.4. ZUSTIMMUNG DER NACHRANGIGEN INSOLVENZGLAEUBIGER 169
13
IMAGE 8
25.3.5. ZUSTIMMUNG DER ANTEILSINHABER 169
25.3.6. ZUSTIMMUNG DES SCHULDNERS 169
25.4. BESTAETIGUNG DES INSOLVENZPLANS/WIRKUNG DES BESTAETIGTEN PLANS 169
25.5. RECHTSMITTEL GEGEN DEN INSOLVENZPLAN 1 7 1
25.6. VOLLSTRECKUNG AUS DEM INSOLVENZPLAN 172
25.7. AUFHEBUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 172
25.8. UEBERWACHUNG DER PLANERFUELLUNG 173
26. DER DEBT-EQUITY-SWAP - WENN AUS GLAEUBIGERN GESELLSCHAFTER WERDEN 175
26.1. UEBERBLICK 175
26.2. DAS VERFAHREN ZUR UMWANDLUNG VON FORDERUNGEN IN ANTEILS- UND
MITGLIEDSCHAFTSRECHTE 176
26.3. DIE UMSETZUNG DES DES IN EINEM INSOLVENZPLAN 178
26.3.1. BEWERTUNG DER SACHEINLAGE IM INSOLVENZPLAN 178
26.3.2. DER ABLAUF DES DES IM INSOLVENZPLANVERFAHREN 179
26.3.2.1. WILLENSBILDUNG, GRUPPENBILDUNG UND ABSTIMMUNG 179
26.3.2.2. VORAUSSETZUNG FUER DIE ANNAHME DES PLANS 180
26.3.2.3. RECHTSSCHUTZMOEGLICHKEITEN 182
26.4. FORMULIERUNGSBEISPIELE F UE R DIE ABBILDUNG IM GESTALTENDEN TEIL
DES INSOLVENZPLANS 183
26.4.1. VEREINFACHTE KAPITALHERABSETZUNG UNTER GLEICHZEITIGER
KAPITALERHOEHUNG BEI EINER GMBH 183
26.4.2. FORMULIERUNGSBEISPIEL F UE R DIE UEBERNAHMEERKLAERUNG ALS ANLAGE
ZUM INSOLVENZPLAN 184
26.4.3. VEREINFACHTE KAPITALHERABSETZUNG UNTER GLEICHZEITIGER
KAPITALERHOEHUNG BEI EINER AG 184
26.4.4. FORMULIERUNGSBEISPIEL FUER EINEN ZEICHNUNGSSCHEIN BEI
KAPITALERHOEHUNG GEGEN SACHEINLAGE ALS ANLAGE ZUM INSOLVENZPLAN 185
26.4.5. FORMULIERUNGSBEISPIEL F UE R DEN EINBRINGUNGSVERTRAG I M
INSOLVENZPLAN EINER GMBH (AUSZUG) 186
26.4.6. FORMULIERUNGSBEISPIEL FUER EINE MINDERHEITENSCHUTZKLAUSEL 187
1 4
IMAGE 9
27. DIE BILANZ UND GUV-RECHNUNG IN DER PLANINSOLVENZ UND EIGENVERWALTUNG
188
27.1. INTEGRIERTE SANIERUNGSPLANUNG 188
27.2. PLANANNAHMEN UNTER BERUECKSICHTIGUNG INSOLVENZSPEZIFISCHER
BESONDERHEITEN 189
27.2.1. PLANUNGSPRAEMISSEN 189
27.2.2. LIQUIDATIONSRECHNUNG 190
27.2.3. INSOLVENZPLANRECHNUNG 1 9 1
27.3. UEBERTRAGENDE SANIERUNG 1 9 1
27.4. INTEGRIERTE UNTERNEHMENSPLANUNG ZUR STEUERUNG DES UNTERNEHMENS 192
27.5. ANPASSUNG DES FORECAST 192
27.6. TOOLS ZUR UNTERSTUETZUNG DER VORGEHENSWEISE 192
28. PROFESSIONELLES WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT ZUR LIQUIDITAETSSICHERUNG
IN DER INSOLVENZ 193
28.1. GRUNDLAGEN DES WORKING-CAPITAL-MANAGEMENTS IN DER INSOLVENZ 193
28.2. MODULE DES WORKING-CAPITAL-MANAGEMENTS 194
28.2.1. DEBITORENMANAGEMENT 195
28.2.2. KREDITORENMANAGEMENT 197
28.2.3. VORRATSMANAGEMENT 198
28.3. FAZIT 200
29. STEUERN IM INSOLVENZPLANVERFAHREN 2 0 1
29.1. VERMEIDUNG DER STEUERBARKEIT VON SANIERUNGSGEWINNEN 2 0 1
29.1.1. EINLEITUNG 2 0 1
29.1.2. AKTUELLE RECHTSGRUNDLAGE 202
29.1.3. VORAUSSETZUNGEN DER BILLIGKEITSMASSNAHMEN NACH DEM
SANIERUNGSERLASS 203
29.1.3.1. UNTERNEHMENSBEZOGENE SANIERUNG 203
29.1.3.2. SONSTIGE BEGUENSTIGUNGSVORAUSSETZUNGEN 203
29.1.4. ERMITTLUNG DES SANIERUNGSGEWINNS DER HOEHE NACH 204
29.1.5. RECHTSFOLGE 204
29.1.6. VERFAHREN 205
29.1.6.1. ZUSTAENDIGKEIT 205
29.1.6.2. PRAKTISCHES ERFORDERNIS DER VERBINDLICHEN AUSKUENFTE 205
15
IMAGE 10
29.1.6.3. VORGEHENSWEISE UND PRAKTISCHE PROBLEME BEI DER
EINHOLUNG DER VERBINDLICHEN AUSKUNFT 206
29.1.7. KOSTEN DER VERBINDLICHEN AUSKUENFTE 207
29.1.7.1. GRUNDSAETZLICHE CEBUEHRENPFLICHT 207
29.1.7.2. GEBUEHRENHOEHE 207
29.1.8. FAZIT 208
29.2. UMSATZSTEUER IM INSOLVENZPLANVERFAHREN 209
29.2.1. EINLEITUNG 209
29.2.2. ALTE RECHTSLAGE 209
29.2.3. NEUE RECHTSLAGE: VERSTAERKUNG DES FISKUS ALS STEUERGLAEUBIGER 210
29.2.3.1. NEUE GRUNDSAETZE DES BFH 210
29.2.3.2. NEUE AUFFASSUNG DER FINANZVERWALTUNG 2 1 1
29.2.4. FAZIT 213
AUSZUG INSOLVENZORDNUNG 215
STICHWORTVERZEICHNIS 2 5 1
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