Steuern in der Kapitalanlage: Abgeltungsteuer, Alterseinkünfte & Co. ; in Übersichten und Schaubildern
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Münsing
Leitfadenverl. Sudholt
2012
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| Ausgabe: | erw. Neuaufl., Rechtsstand 2012 |
| Schriftenreihe: | Wolfs Fachberater
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 136 S. 297 mm x 210 mm, 320 g |
| ISBN: | 9783543981203 |
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IMAGE 1
INHALTSUEBERSICHT
SEITE
TEIL A: GRUNDBEGRIFFE DER EINKOMMENSTEUER 11
0. WESENTLICHE GESETZESAENDERUNGEN BEI KAPITALANLAGEN 2012 11
1. EINKUENFTE UND EINKOMMEN 12
II. STEUERTARIF 13
III. KAPITALANLAGEN 14
IV. IMMOBILIEN 17
V. VORSORGEAUFWENDUNGEN 19
VI. BETRAEGE AUS DEM STEUERRECHT UND DER SOZIALVERSICHERUNG / INTERNET
21
ADRESSEN
VII. AUSWAHL BEI FINANZGERICHTEN ANHAENGIGER VERFAHREN 2 5
TEIL B: KAPITALERTRAEGE UND ABGELTUNGSTEUER 27
1. UEBERBLICK 27
II. KAPITALERTRAEGE 32
III. BESTEUERUNGSVERFAHREN 51
IV. STAATLICH GEFOERDERTE VERMOEGENSBILDUNG 76
TEIL C: ALTERSVORSORGE UND ALTERSEINKUENFTE 79
1. UEBERBLICK 79
II. BASISVERSORGUNG 82
III. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 93
IV. PRIVATE ALTERSVORSORGE ("RIESTER") 99
V. KAPITALANLAGEPRODUKTE 117
TEIL D: GRUNDZUEGE DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 120
1. STEUERPFLICHT UND STEUERBERECHNUNG 120
II. STEUERTARIF UND FREIBETRAEGE 124
III. KAPITALVERMOEGEN 127
IV. IMMOBILIEN 134
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IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
SEITE
TEIL A: GRUNDBEGRIFFE DER EINKOMMENSTEUER 11
0. WESENTLICHE GESETZESAENDERUNGEN BEI KAPITALANLAGEN 2012 11
1 . EINKUENFTE UND EINKOMMEN 12
1. EINKUNFTSARTEN 12
2. EINKOMMEN 12
II. STEUERTARIF 13
1. TARIFVERLAUF 13
2. BELASTUNGSBEISPIELE GRUNDTABELLE 13
3. BELASTUNGSBEISPIELE SPLITTINGTABELLE 13
III. KAPITALANLAGEN 14
1. BESTEUERUNG VON KAPITALANLAGEN 14
2. PAUSCH-UND FREIBETRAEGE 15
A) SPARER-PAUSCHBETRAG 15
B) FREIGRENZE FUER PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 15
C) WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAG FUER VERSORGUNGSBEZUEGE 15
D) WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAG FUER RENTEN 15
E) ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 16
IV. IMMOBILIEN 17
1. UMFANG DER BESTEUERUNG 17
2. VERBILLIGTE VERMIETUNG 17
A) RECHTSLAGE BIS 2011 17
B) RECHTSLAGE AB 2012 17
3. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 18
4. ABSCHREIBUNG AUF IMMOBILIEN 18
V. VORSORGEAUFWENDUNGEN 19
1. UEBERBLICK 19
2. KRANKENVERSICHERUNG UND SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN 20
VI. BETRAEGE AUS DEM STEUERRECHT UND DER SOZIALVERSICHERUNG /
INTERNETADRESSEN 21
1. STEUERRECHT 21
2. SOZIALVERSICHERUNG 23
3. INTERNETADRESSEN 24
VI I.AUSWAHL BEI FINANZGERICHTEN ANHAENGIGER VERFAHREN 25
1. ABGELTUNGSTEUER 25
4
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
2. ALTERSEINKUENFTE 26
3. ERBSCHAFTSTEUER 26
TEIL B: KAPITALERTRAEGE UND ABGELTUNGSTEUER 27
I. UEBERBLICK 27
1. DIE ABGELTUNGSTEUER 27
2. GELTUNGSBEREICH DER ABGELTUNGSTEUER 28
3. DIE PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 29
4. DIE STAATLICH GEFOERDERTE VERMOEGENSBILDUNG 30
5. SCHREIBEN DES BUNDESFINANZMINISTERIUMS 30
6. EXKURS: DAS STEUERABKOMMEN ZWISCHEN DEUTSCHLAND UND DER SCHWEIZ 31
II. KAPITALERTRAEGE 32
1. AKTIEN UND BETEILIGUNGSERTRAEGE 32
A) BETEILIGUNGSERTRAEGE AUS ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN IM PRIVAT-
UND BETRIEBSVERMOEGEN 32
B) AKTIENERTRAEGE IN DER ABGELTUNGSTEUER 33
C) BESONDERE ANSCHAFFUNGSVORGAENGE BEI AKTIEN 34
D) TYPISCH UND ATYPISCH STILLE GESELLSCHAFT 35
2. TERMINGESCHAEFTE 36
A) OPTIONSGESCHAEFTE 36
B) BESONDERE TERMINGESCHAEFTE 37
3. RENTEN UND ZINSANLAGEN 38
A) EINTEILUNG DER RENTENANLAGEN 38
B) STUECKZINSEN 38
C) KURSGEWINNE AUS RENTENANLAGEN 39
D) KURSGEWINNE AUS FINANZINNOVATIONEN 39
E) KURSGEWINNE AUS ZERTIFIKATEN 40
F) WERTPAPIERE MIT ANDIENUNGSRECHTEN 40
4. INVESTMENTFONDS 41
A) BESTEUERUNG VON INVESTMENTFONDS 41
B) ZWISCHENGEWINN 41
C) STEUERABZUG UND VERANLAGUNG BEI THESAURIERENDEN AUSLANDSFONDS 42
D) BESONDERE INVESTMENTFONDS 43
E) BESTEUERUNG EINZELNER ERTRAGSBESTANDTEILE 44
F) BEISPIEL 45
5. VERSICHERUNGSVERTRAEGE 46
A) ANLAGEFORMEN UND ANSPARPHASE 46
B) KAPITALAUSZAHLUNG 47
C) VERKAUF, BELEIHUNG, LEIBRENTE 48
D) BEISPIEL 49
6. WEITERE KAPITALERTRAEGE 49
5
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
A) FREMDWAEHRUNGSGESCHAEFTE 49
B) DIVERSE KAPITALERTRAEGE 50
III. BESTEUERUNGSVERFAHREN 51
1. KAPITALERTRAGSTEUER UND VERANLAGUNG 51
A) ERHEBUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER UND VERANLAGUNGSVERFAHREN 51
B) ERTRAEGE, DIE DER KAPITALERTRAGSTEUER UNTERLIEGEN 52
C) ERTRAEGE, DIE NICHT DER KAPITALERTRAGSTEUER UNTERLIEGEN 53
2. BERECHNUNG DER ABGELTUNGSTEUER 54
A) REIHENFOLGE DER BESTEUERUNG 54
B) ERMITTLUNG DER KAPITALERTRAEGE 55
CA) KIRCHENSTEUER AUF DIE ABGELTUNIGSTEUER BIS 2013 56
CB) KIRCHENSTEUER AUF DIE ABGELTUNGSTEUER AB 2014 57
D) ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG 58
E) QUELLENSTEUERANRECHNUNG 59
F) FORMEL UND BEISPIELE 60
G) KORREKTURVERFAHREN 61
H) DEPOTUEBERTRAEGE 62
3. VERLUSTVERRECHNUNG 63
A) VERLUSTVERRECHNUNG BEI PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN UND LEISTUNGEN
63
B) VERLUSTVERRECHNUNG BEI KAPITALEINKUENFTEN IN DER ABGELTUNGSTEUER 64
C) MATRIX ZUR VERLUSTVERRECHNUNG 66
4. KAPITALERTRAEGE IN DER STEUERERKLAERUNG 67
A) KAPITALERTRAEGE, BEI DENEN DER SONDERSTEUERTARIF NICHT GILT 67
B) VERANLAGUNGSWAHLRECHTE BEI KAPITALEINKUENFTEN 68
C) ERKLAERUNGSPFLICHTEN BEI KAPITALEINKUENFTEN 68
D) STEUERBESCHEINIGUNGEN 69
E) STEUERERKLAERUNGSVORDRUCKE 71
5. KONTROLLVERFAHREN 73
A) KONTENABRUF 73
B) EINZELFALLBEZOGENE MELDUNGEN DER KREDITINSTITUTE 74
C) EU-ZINSRICHTLINIE / ZINSINFORMATIONSVERORDNUNG 75
IV. STAATLICH GEFOERDERTE VERMOEGENSBILDUNG 76
1. ARBEITNEHMER-SPARZULAGE 76
2. WOHNUNGSBAUPRAEMIE 77
3. MITARBEITER-KAPITALBETEILIGUNG 78
TEIL C: ALTERSVORSORGE UND ALTERSEINKUENFTE 79
I. UEBERBLICK 79
1. DIE STEUERLICH GEFOERDERTE ALTERSVORSORGE 79
2. RENTENBEZUGSMITTEILUNGEN UND ANBIETERBESCHEINIGUNG 80
6
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
3. VERSORGUNGSAUSGLEICH 81
4. SCHREIBEN DES BUNDESFINANZMINISTERIUMS 81
II. BASISVERSORGUNG 82
1. UEBERBLICK 82
2. ANSPARPHASE 83
A) UMFANG DER ALTERSVORSORGEAUFWENDUNGEN 83
B) BESONDERHEITEN DER RUERUP-RENTE 84
C) ABZUGSVOLUMEN FUER ALTERSVORSORGEAUFWENDUNGEN 85
D) PROZENTSAETZE IN DER UEBERGANGSZEIT 86
E) BEISPIELE 86
F) HOECHSTBETRAG FUER EINE RUERUP-RENTE 87
3. AUSZAHLPHASE 88
AA) UMFANG DER BESTEUERUNG 88
AB) BESTEUERUNG IN DER AUSZAHLPHASE 89
B) BESTEUERUNGSANTEILE IN DER UEBERGANGSZEIT 90
C) BEISPIEL 90
D) PENSIONEN UND BEZUEGE AUS FRUEHEREN DIENSTVERHAELTNISSEN 91
III. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 93
1. UEBERBLICK 93
2. ANSPARPHASE 94
A) DIREKTZUSAGE, UNTERSTUETZUNGSKASSE 94
B) STEUERBEFREIUNG FUER DIREKTVERSICHERUNG, PENSIONSFONDS, PENSIONSKASSE
94
C) PAUSCHALIERUNG FUER DIREKTVERSICHERUNG, PENSIONSKASSE 95
D) BESONDERHEITEN IM OEFFENTLICHEN DIENST 95
E) UEBERTRAG VON ANWARTSCHAFTEN / PORTABILITAET 96
3. AUSZAHLPHASE 97
A) LEISTUNGEN AUS DIREKTZUSAGE, UNTERSTUETZUNGSKASSE 97
B) LEISTUNGEN AUS DIREKTVERSICHERUNG, PENSIONSFONDS, PENSIONSKASSE 98
IV. PRIVATE ALTERSVORSORGE ("RIESTER-RENTE") 99
1. UEBERBLICK 99
A) STEUERLICHE FOERDERUNG 99
B) BEGUENSTIGTER PERSONENKREIS 100
2. ANSPHARPHASE 101
A) ANLAGEMOEGLICHKEITEN 101
BA)UMFANG DER FOERDERUNG DURCH ZULAGEN 102
BB) MINDESTEIGENBEITRAG 103
BC) UMFANG DER FOERDERUNG DURCH SONDERAUSGABENABZUG 104
C) MITTELBARE FOERDERUNG 105
7
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
D) VERFAHRENSABLAUF 106
E) BEISPIELE 107
F) NACHZAHLUNG VON BEITRAEGEN 108
3. AUSZAHLPHASE 109
A) VERWENDUNG DES RIESTERGUTHABENS 109
B) BESTEUERUNG DER LEISTUNGEN 110
C) BESTEUERUNG BEI SCHAEDLICHER VERWENDUNG 111
4. "WOHNRIESTER" 112
A) UEBERBLICK 112
B) ALTERVORSORGE-EIGENHEIMBEITRAG 113
C) WOHNFOERDERKONTO IN DER ANSPARPHASE 114
D) WOHNFOERDERKONTO IN DER AUSZAHLPHASE 115
E) STEUERUNSCHAEDLICHE AUFGABE DER SELBSTNUTZUNG 116
V. KAPITALANLAGEPRODUKTE 117
1. VORGELAGERTE BESTEUERUNG 117
2. BESTEUERUNG PRIVATER LEIBRENTEN 118
3. ERTRAGSANTEILE VON RENTENLEISTUNGEN 119
TEIL D: GRUNDZUEGE DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 120
I. STEUERPFLICHT UND STEUERBERECHNUNG 120
1. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 120
2. STEUERPFLICHTIGE VORGAENGE 121
3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE, BEWERTUNGSSTICHTAG 121
4. STEUERBERECHNUNG 122
5. ZUSAMMENRECHNUNG VON ERWERBEN 122
6. STEUERERMAESSIGUNG BEI MEHRFACHEM ERWERB DESSELBEN VERMOEGENS 123
7. ANZEIGEPFLICHTEN 123
II. STEUERTARIF UND FREIBETRAEGE 124
1. STEUERKLASSEN 124
2. PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 124
3. VERSORGUNGSFREIBETRAEGE BEI ERWERB VON TODES WEGEN 125
4. AUSGEWAEHLTE STEUERBEFREIUNGEN 125
5. ZUGEWINNAUSGLEICH 126
6. STEUERTARIF 126
III. KAPITALVERMOEGEN 127
1. BEWERTUNG VON WERTPAPIEREN UND KAPITALFORDERUNGEN 127
2. WIEDERKEHRENDE NUTZUNGEN 127
3. LEBENSLANGE NUTZUNGEN 129
8
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
IV. IMMOBILIEN 134
1. BEWERTUNG 134
2. BEGUENSTIGUNGEN 134
3. ABSCHLAG FUER VERMIETETE WOHNIMMOBILIEN 135
4. SCHENKUNG DES FAMILIENHEIMS 135
5. ERWERB DES FAMILIENHEIMS VON TODES WEGEN 136
9 |
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