Handbuch Reisekostenrecht 2012: Arbeitsanleitung für die Personal-, Abrechnungs- und Buchhaltungspraxis ; aktuelles Recht anhand praktischer Fallgestaltung
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg, Neckar
DATAKONTEXT
2012
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| Ausgabe: | 17. überarb. Auflage |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 392 S. |
| ISBN: | 9783895776731 3895776734 |
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INHALT
VORWORT ZUR 17. AUFLAGE 11
1 STEUERFREIE ODER STEUERPFLICHTIGE ERSTATTUNGEN 13
2 DER BEGRIFF DER AUSWAERTSTAETIGKEIT 15
2.1 DIE BEDEUTUNG DER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 15
2.2 DER BEGRIFF DER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 16
2.3 DIE BESTIMMUNG DER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE BEIM ARBEITGEBER 17
2.3.1 DIE BETRIEBLICHE EINRICHTUNG DES ARBEITGEBERS 17
2.3.2 DAUERHAFT ANGELEGTE TAETIGKEIT 18
2.3.2.1 BEFRISTETER EINSATZ BEI KONZERNFIRMEN 20
2.3.3 TAETIGKEIT AN EINER BETRIEBLICHEN EINRICHTUNG DES ARBEITGEBERS 20
2.3.4 TAETIGKEIT AN MEHREREN BETRIEBLICHEN EINRICHTUNGEN DES ARBEITGEBERS
25
2.3.4.1 ARBEITSRECHTLICHE ZUORDNUNG EINER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 25
2.3.4.2 ZEITBEDINGTE ZUORDNUNG EINER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 27
2.3.4.3 INDIVIDUELLE ZUORDNUNG EINER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 27
2.3.4.4 KEINE ZUORDNUNG EINER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 28
2.3.5 EINZELHEITEN ZUM BEGRIFF DER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 29 2.4 DIE
REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTE AUSSERHALB VON EINRICHTUNGEN DES ARBEITGEBERS
31
2.4.1 REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTE BEI KUNDEN 31
2.4.2 REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTE BEI KONZERNFIRMEN 31
2.4.3 BESONDERHEITEN BEI LEIHARBEITNEHMERN 34
2.5 BERUFLICHE VERANLASSUNG 36
2.6 TAETIGKEIT AUSSERHALB DER WOHNUNG 37
2.6.1 DAS HOME OFFICE 37
2.7 VORUEBERGEHENDE AUSWAERTSTAETIGKEIT 38
2.8 ENTFERNUNGSVORAUSSETZUNGEN FUER EINE AUSWAERTSTAETIGKEIT 39
3 AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM INLAND 41
3.1 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 41
3.1.1 DIE DREIMONATSFRIST BEI VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 43 3.1.1.1
GELTUNGSBEREICH DER DREIMONATSFRIST 44
3.1.1.2 WESENTLICHE VEREINFACHUNGSREGEL 49
3.1.1.3 BEISPIELE ZUM ABLAUF DER DREIMONATSFRIST 50
3.1.1.4 VERPFLEGUNG NACH ABLAUF DER DREIMONATSFRIST 51
3.1.2 KONKURRENZREGELUNG BEI VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 52 3.1.3
UNENTGELTLICHE UEBERLASSUNG VON MAHLZEITEN 52
3.1.3.1 MAHLZEITEN, DIE KEINE GELDWERTEN VORTEILE DARSTELLEN 52
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1015986749
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALT
3.1.3.1.1 UNENTGELTLICHE UEBERLASSUNG VON MAHLZEITEN DURCH DEN
ARBEITGEBER IM GANZ UEBERWIEGENDEN BETRIEBLICHEN INTERESSE 52 3.1.3.1.2
MAHLZEITEN ALS BEGLEITERSCHEINUNG BETRIEBLICHER ZIELSETZUNGEN 54
3.1.3.1.3 ABGABE VON MAHLZEITEN DURCH GESCHAEFTSFREUNDE 55
3.1.3.1.4 ABGABE VON MAHLZEITEN DURCH VERBUNDENE UNTERNEHMEN 55 3.1.3.2
MAHLZEITEN, DIE GELDWERTE VORTEILE DARSTELLEN 56
3.1.3.2.1 MAHLZEITEN, DIE VOM ARBEITGEBER ABGEGEBEN WERDEN 56 3.1.3.2.2
UNENTGELTLICHE UEBERLASSUNG VON MAHLZEITEN AUF VERANLASSUNG DES
ARBEITGEBERS 57
3.1.3.2.3 MAHLZEITEN, DIE VON DAZU BERECHTIGTEN ARBEITNEHMERN BESTELLT
WERDEN 58
3.1.3.3 BEWERTUNG VON MAHLZEITEN, DIE GELDWERTE VORTEILE DARSTELLEN 59
3.1.3.3.1 GRUNDSAETZE DER BEWERTUNG 59
3.1.3.3.2 BEWERTUNG UNUEBLICHER (TEURER) MAHLZEITEN 64
3.1.3.3.3 BEWERTUNG MIT PROZENTSAETZEN DER VERPFLEGUNGSPAUSCHALE 66
3.1.3.3.4 BEWERTUNG DER MAHLZEITEN OHNE VORLIEGEN EINER
AUSWAERTSTAETIGKEIT 66
3.1.3.4 ENTGELTZAHLUNGEN ODER ABZUEGE BEI ABGABE UNENTGELTLICHER ODER
VERBILLIGTER MAHLZEITEN 66
3.1.4 ABRECHNUNG VON VERPFLEGUNGSKOSTEN NACH BELEGEN 69
3.1.4.1 ERSTATTUNG VON VOM ARBEITNEHMER VERANLASSTEN RECHNUNGEN, IN
DENEN VERPFLEGUNG ENTHALTEN IST 70
3.2 UEBERNACHTUNGSKOSTEN 72
3.2.1 BEHANDLUNG DER REINEN UEBERNACHTUNGSKOSTEN 72
3.2.1.1 ERSATZ DER REINEN UEBERNACHTUNGSKOSTEN NACH UEBERNACHTUNGSBELEG 73
3.2.1.2 BEGRENZUNG DER UNTERKUNFTSKOSTEN BEI MITNAHME DER FAMILIE 74
3.2.1.3 ERSTATTUNG DER UEBERNACHTUNGSKOSTEN NACH PAUSCHALEN 75 3.2.1.4
WECHSEL ZWISCHEN ERSTATTUNG NACH BELEG UND ERSTATTUNG NACH PAUSCHALEN 76
3.2.2 DIE BEHANDLUNG VON FRUEHSTUECKSKOSTEN 76
3.2.2.1 KONKRETE ODER FIKTIVE BESTELLUNG DES FRUEHSTUECKS DURCH DEN
ARBEITGEBER 76
3.2.2.2 BESTELLUNG DES FRUEHSTUECKS DURCH DEN ARBEITNEHMER 79
3.2.2.3 SAMMELPOSTEN (BUSINESS-PACKAGE) IN DER HOTELRECHNUNG 80 3.2.2.4
BETRIEBSINDIVIDUELLE LOESUNGEN 82
3.2.3 NEBENKOSTEN EINER UEBERNACHTUNG 83
3.2.4 AUSSCHLUSS DER ERSTATTUNG VON UEBERNACHTUNGSKOSTEN 83
3.3 FAHRTKOSTEN 83
3.3.1 EINZELFRAGEN ZU DEN FAHRTKOSTEN 87
3.3.2 ZWISCHENHEIMFAHRTEN UND WOCHENENDHEIMFAHRTEN 91
3.4 NEBENKOSTEN 92
3.5 AUSLAGENERSATZ 95
3.6 AUFZEICHNUNGSVERPFLICHTUNGEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN 96
3.7 BEISPIELE ZUR ABRECHNUNG VON AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM INLAND 97
IMAGE 3
INHALT
4 AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM AUSLAND 101
4.1 VERPFLEGUNGSKOSTEN 101
4.1.1 ZUTREFFENDE VERPFLEGUNGSPAUSCHALE 103
4.1.2 DIE DREIMONATSFRIST BEI VERPFLEGUNGSAUFWENDUNGEN 107 4.2
UEBERNACHTUNGSKOSTEN 108
4.2.1 DIE UEBERNACHTUNG WIRD ALS DURCH DEN ARBEITGEBER BESTELLT BEHANDELT
108
4.2.2 DIE UEBERNACHTUNG WIRD DURCH DEN ARBEITNEHMER BESTELLT 109 4.3
FAHRTKOSTEN 112
4.4 NEBENKOSTEN 112
4.5 BELEGE BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM AUSLAND 112
4.6 BEISPIELE ZUR ABRECHNUNG VON AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM AUSLAND 113
5 PROBLEME BEI MEHREREN REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTEN 115
5.1 AUFSUCHEN EINER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE OHNE UEBERNACHTUNG 115 5.2
AUFSUCHEN EINER REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE MIT UEBERNACHTUNG 116
6 DIE AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF STAENDIG WECHSELNDEN ARBEITSSTAETTEN 117 6.1
BEGRIFF DER STAENDIG WECHSELNDEN ARBEITSSTAETTEN 117
6.1.1 BEGRIFF DES *VORUEBERGEHENDEN EINSATZES BEI DER
EINSATZWECHSELTAETIGKEIT 118
6.2 STEUERFREIE ERSTATTUNGSMOEGLICHKEITEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF
STAENDIG WECHSELNDEN ARBEITSSTAETTEN 119
6.2.1 AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF STAENDIG WECHSELNDEN ARBEITSSTAETTEN IM
AUSLAND 122
6.3 ARBEITSRECHTLICHER ERSATZ BEI AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF STAENDIG
WECHSELNDEN ARBEITSSTAETTEN 122
6.4 BESCHEINIGUNGEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF STAENDIG WECHSELNDEN
ARBEITSSTAETTEN 123
6.5 BEISPIELE ZUR ABRECHNUNG BEI AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF STAENDIG
WECHSELNDEN ARBEITSSTAETTEN 124
7 BESONDERHEITEN DER AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF EINEM FAHRZEUG 127
7.1 BEGRIFF DER AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF EINEM FAHRZEUG 127
7.1.1 STEUERFREIE ERSTATTUNGSMOEGLICHKEITEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEIT AUF
EINEM FAHRZEUG 128
7.2 ARBEITNEHMER AUF EINEM FAHRZEUG, ABER DENNOCH MIT REGELMAESSIGER
ARBEITSSTAETTE 130
7.3 STEUERLICHE BEURTEILUNG DER TAETIGKEIT VON SCHIFFSPERSONAL 131
7.4 BESCHEINIGUNGEN BEI FAHRTAETIGKEIT 131
8 UMSATZSTEUER BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN 133
8.1 VORSTEUERABZUG BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM INLAND 133
8.1.1 VORSTEUERABZUG AUS UEBERNACHTUNGSRECHNUNGEN 135
IMAGE 4
INHALT
8.1.1.1 VORSTEUERABZUG AUS UEBERNACHTUNGSRECHNUNGEN MIT FRUEHSTUECK 136
8.1.2 VORSTEUERABZUG AUS VERPFLEGUNGSKOSTEN DES ARBEITNEHMERS 136 8.1.3
VORSTEUERABZUG AUS FAHRTKOSTEN 138
8.1.4 VORSTEUERABZUG AUS NEBENKOSTEN 139
8.1.5 VORSTEUERABZUG AUS AUSLAGENERSATZ 139
8.2 UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES VERBRAUCHS DURCH DEN ARBEITNEHMER
139
8.2.1 UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER UEBERLASSUNG VON UNTERKUNFT UND
FRUEHSTUECK 140
8.2.1.1 DER ARBEITGEBER UEBERNIMMT DIE HOTELRECHNUNG EINSCHLIESSLICH
FRUEHSTUECK OHNE KUERZUNG 140
8.2.1.2 DER ARBEITGEBER BERECHNET DEM ARBEITNEHMER EINEN PREISANTEIL FUER
DAS FRUEHSTUECK WEITER 140
8.2.2 UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER UEBERLASSUNG VON VERPFLEGUNG 142
8.2.3 UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG SONSTIGER KOSTEN DER
AUSWAERTSTAETIGKEIT 143
8.3 UMSATZSTEUER BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN IM AUSLAND 144
SONDERFRAGEN 149
9.1 BERUFLICHE REISEN UND REISEN MIT ENTLOHNUNGSCHARAKTER 149
9.1.1 REISEN ALS ENTLOHNUNG - INCENTIVE-REISEN 149
9.1.2 REISEN ALS TEILWEISE ENTLOHNUNG - MISCHUNG DIENSTLICHER UND
PRIVATER ELEMENTE 151
9.1.3 AUSWAERTSTAETIGKEIT UND URLAUB 154
9.1.4 GRUPPENREISEN, INFORMATIONSREISEN 158
9.1.5 ZUWENDUNG VON REISEN MIT ENTLOHNUNGSCHARAKTER DURCH FREMDFIRMEN
160
9.1.6 BESTEUERUNGSFRAGEN BEI REISEN MIT ENTLOHNUNGSCHARAKTER 161 9.1.6.1
BEWERTUNG VON GELDWERTEN VORTEILEN BEI REISEN MIT ENTLOHNUNGSCHARAKTER
161
9.1.6.2 INDIVIDUALVERSTEUERUNG ODER VERSTEUERUNG MIT EINEM
PAUSCHALSTEUERSATZ 162
9.1.6.3 PAUSCHALVERSTEUERUNG VON GELDWERTEN VORTEILEN BEI NICHT
DIENSTLICH VERANLASSTEN REISEN 162
9.1.6.4 ARBEITSLOHN VON DRITTER SEITE BEI REISEN AUF KOSTEN FREMDER
UNTERNEHMEN 168
9.2 MITNAHME VON BEGLEITPERSONEN 168
9.3 REISEN ZUR SPRACHAUSBILDUNG 170
9.4 KRANKHEIT UND AUSWAERTSTAETIGKEIT 172
9.5 FIRMENKREDITKARTE 173
9.6 *BAHNCARD 174
9.7 ARBEITSESSEN 175
9.8 GEHALTSVERZICHT ZUGUNSTEN VON ERSTATTUNGEN BEI AUSWAERTSTAETIGKEITEN
176
IMAGE 5
INHALT
9.9 BONUSPROGRAMME 177
9.10 DIEBSTAHL ODER VERLUST ODER SONSTIGER SCHADEN AUF
AUSWAERTSTAETIGKEITEN 178 9.11 VORSTELLUNGSBESUCHE 180
9.12 ABRECHNUNG VON AUSWAERTSTAETIGKEITEN VON ARBEITNEHMERN FREMDER
UNTERNEHMEN 181
9.13 REISEKOSTENVORSCHUESSE 182
9.14 TANKGUTSCHEINE 182
9.15 VORSTAND, GESCHAEFTSFUEHRER, AUFSICHTSRAETE, GESELLSCHAFTER 182 9.16
BETRIEBSRAT 184
9.17 AUSBILDUNGSDIENSTVERHAELTNISSE 185
9.18 FORTBILDUNG 186
9.19 BESCHEINIGUNG UEBER DIE ANZUWENDENDEN RECHTSVORSCHRIFTEN UEBER
SOZIALE SICHERHEIT 187
10 DIE DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 189
10.1 VORAUSSETZUNGEN DER DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG 189
10.1.1 LAENGERFRISTIGE AUSWAERTSTAETIGKEITEN UND DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG
192
10.2 STEUERFREIE ERSTATTUNGEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 194
10.2.1 VERPFLEGUNGSKOSTEN 194
10.2.1.1 KONKURRENZREGELUNG BEI VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNG 197 10.2.2
UEBERNACHTUNGSKOSTEN 198
10.2.3 FAHRTKOSTEN 202
10.2.4 NEBENKOSTEN 204
10.3 BESONDERHEITEN BEI WEGVERLEGUNG DES LEBENSMITTELPUNKTES 204 10.4
BEISPIELFALL ZUR DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG 205
10.5 BESCHEINIGUNGEN BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 206
10.6 UMSATZSTEUER BEI DOPPELTER HAUSHALTSFUEHRUNG 206
11 BESTEUERUNG VON STEUERPFLICHTIGEN ERSTATTUNGEN 207
11.1 ARBEITSRECHTLICHE SPESENABRECHNUNG UND STEUERFREIE
ERSTATTUNGSMOEGLICHKEITEN 207
11.2 ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ANTEILS DER ERSTATTUNG 207
11.3 VERSTEUERUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ANTEILS DER ERSTATTUNG 210
11.3.1 VERSTEUERUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ANTEILS DER ERSTATTUNG ZU
LASTEN DES ARBEITNEHMERS 210
11.3.1.1 VERSTEUERUNG ALS LAUFENDER BEZUG 210
11.3.1.2 QUARTALSMAESSIGE VERSTEUERUNG ALS SONSTIGER BEZUG 211 11.3.2
PAUSCHALVERSTEUERUNG GELDWERTER VORTEILE 212
11.3.2.1 LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG VON STEUERPFLICHTIGEN ERSTATTUNGEN ALS
VERPFLEGUNGSKOSTEN 212
11.3.2.2 LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG VON STEUERPFLICHTIGEN ERSTATTUNGEN ALS
SONSTIGE BEZUEGE 219
IMAGE 6
INHALT
12 AUSWAERTSTAETIGKEIT BEI STEUERBEFREIUNG 221
13 BEWIRTUNGEN 223
14 UMZUGSKOSTEN IM PRIVATEN DIENST 231
14.1 BERUFLICHE VERANLASSUNG 231
14.2 HOEHE DER STEUERFREIEN UMZUGSKOSTENERSTATTUNGEN 233
14.3 HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN 239
14.4 BESONDERHEITEN BEI WEGVERLEGUNG DES LEBENSMITTELPUNKTES 239 14.5
AUSLANDSUMZUEGE 240
14.6 VORSTEUERABZUG BEI UMZUGSKOSTEN 242
ANHANG 1 AUSZUG AUS DEM EINKOMMENSTEUERGESETZ 243
ANHANG 2 AUSZUG AUS DEN LOHNSTEUERRICHTLINIEN MIT HINWEISEN 251
ANHANG 3 AUSLANDSREISEKOSTENPAUSCHALEN 2012 281
ANHANG 4 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUR REGELMAESSIGEN ARBEITSSTAETTE 291
ANHANG 5 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZU FAHRTKOSTEN 299
ANHANG 6 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZU INCENTIVE-REISEN 301
ANHANG 7 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUR DIENSTLICHEN VERANLASSUNG
VON REISEN 305
ANHANG 8 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZU FIRMENKREDITKARTEN 311
ANHANG 9 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUR *BAHNCARD 313
ANHANG 10 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUR VERSTEUERUNG VON
REISEKOSTENVERGUETUNGEN 315
ANHANG 11 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZU BEWIRTUNGSRECHNUNGEN 321
ANHANG 12 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUM VORSTEUERABZUG 329
ANHANG 13 AUSZUG AUS DEM BUNDESUMZUGSKOSTENGESETZ UND DER
AUSLANDSUMZUGSKOSTENVERORDNUNG 339
ANHANG 14 RECHTSPRECHUNGSUEBERSICHT 353
INDEX 389
10
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