Die Finanzierung von BASF, Bayer und Hoechst in den Jahren von 1952 bis 2002: Rechtstatsachen und rechtliche sowie betriebswirtschaftliche Grundlagen
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Oberursel/Ts.
<<T.>> Heyland
2011
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | X, 640 S. graph. Darst. 23 cm |
| ISBN: | 9783000357077 |
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INHALTSVERZEICHNIS
EINLEITUNG 1
A. DAS RECHT IM OBJEKTIVEN SINNE 1
B. DER EINFLUSS DES RECHTS IM LICHTE DER OEKONOMISCHEN ANALYSE DES
RECHTS.... 2 C. DIE RECHTSTATSACHENFORSCHUNG 6
D. DIE UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 8
E. ANKNUEPFUNGSPUNKT UND KONZEPTION DER ARBEIT 11
F. DIE UNTERNEHMENSFINANZIERUNG ALS GEMEINSAMER GEGENSTAND DER RECHTS-
UND WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN 14
1. TEIL: FINANZIERUNG UND FINANZIERUNGSFORMEN - BETRIEBSWIRTSCHAFT-
LICHE UND RECHTLICHE GRUNDLAGEN 17
A. FINANZIERUNG 17
I. BETRIEBE UND UNTERNEHMEN 17
II. DIE AKTIENGESELLSCHAFT ALS ORGANISATIONSFORM 23
III. DER BETRIEBSPROZESS UND DER DARAUS RESULTIERENDE KAPITALBEDARF. 35
IV. DAS BILANZIELLE ABBILD 42
1. DER BILANZINHALT 43
2. DIE MEHRDEUTIGKEIT DES KAPITALBEGRIFFS 45
3. DER REGELUNGSGEGENSTAND DES BILANZRECHTS 46
4. DIE HANDELSBILANZ ALS ZWISCHENRECHNUNG 51
A) DIE ENTWICKLUNG VON DER TOTALBILANZ ZUR HANDELSBILANZ 51 B)
HANDELSBILANZ UND TOTALRECHNUNG 52
AA) DIE GEGENUEBERSTELLUNG VON HANDELSBILANZ UND TOTAL- RECHNUNG 53
BB) DIE BEZIEHUNG VON HANDELSBILANZ UND TOTALRECHNUNG 55 C)
SCHLUSSFOLGERUNG 57
5. DIE FUNKTIONEN DER HANDELSBILANZ 58
A) DIE AUSSCHUETTUNGSBEMESSUNGSFUNKTION 59
AA) DIE UNBERECHENBARKEIT DES WAHREN PERIODENERFOLGS 59 BB) DIE
NOTWENDIGKEIT VON WERTUNGEN 61
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1018259740
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
( 1 ) WERTE IM ALLGEMEINEN UND VERMOEGENSWERTE IM
BESONDEREN 61
(2) DAS FEHLEN WAHRER WERTE 64
(3) WERTE SIND NICHT OBJEKTIV ZU ERMITTELN 64
(4) DIFFERENZEN ALS UNMITTELBARE FOLGE 68
(5) WERTE SIND NICHT OBJEKTIV ZU BEURTEILEN 68
(6) DIE NOTWENDIGKEIT VON WERTUNGEN 69
(7) DIE BILANZIELLEN WERTUNGEN 69
(8) SCHLUSSFOLGERUNG FUER DIE JAHRESRECHNUNG 70 CC) DIE BERUECKSICHTIGUNG
DER INTERESSENLAGE 70
DD) BUCHWERTE 79
( 1 ) ABWEICHUNGEN HINSICHTLICH DES INHALTS 79
(2) ABWEICHUNGEN HINSICHTLICH DER WERTE 80
(3) ABWEICHUNGEN ZWISCHEN BUCH- UND MARKTWERT EINES UNTERNEHMENS 83
B) DIE INFORMATIONSFUNKTION UND DIE BEZIEHUNG ZUR AUSSCHUET-
TUNGSBEMESSUNGSFUNKTION 84
V. BEGRIFFSBESTIMMUNG UND UNTERSUCHUNGSUMFANG 96
1. FUNKTIONALE BEGRIFFSBESTIMMUNG 97
2. EINGRENZUNG DES UNTERSUCHUNGSUMFANGS 98
B. IN DER FOLGE NICHT BERUECKSICHTIGTE FINANZIERUNGSFORMEN 103 I. LEASING
103
1. LEASINGVERTRAEGE - GEMEINSAMKEITEN UND UNTERSCHIEDE 103 2. DIE
BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET VON LEASINGGESCHAEFTEN 108 3. DER AUSWEIS VON
LEASINGGESCHAEFTEN IN DEN JAHRESABSCHLUESSEN VON BASF, BAYER UND HOECHST
111
4. GESAMTWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG VON LEASINGGESCHAEFTEN 116 5. DIE
VORTEILE VON LEASINGGESCHAEFTEN 118
II. FACTORING UND ANDERE VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN 121
1. FACTORING 121
2. ANDERE VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN 130
III. FINANZIERUNG MITTELS ABSCHREIBUNGEN 133
IV. STILLE SELBSTFINANZIERUNG 135
II
IMAGE 3
C. DIE GEMEINSAMKEITEN DER FINANZIERUNGSFORMEN - FINANZIERUNGSTITEL UND
FINANZIERUNGSVERTRAG 140
D. DIE UNTERSCHIEDE - EINTEILUNGSMOEGLICHKEITEN 142
I. HOEHE DES FINANZIERUNGSBEITRAGES 142
II. ART DER AUSGESTALTUNG DES FINANZIERUNGSVERTRAGES 143
III. RECHTSSTELLUNG DER KAPITALGEBER 149
1. FINANZIELLE RECHTE DER KAPITALGEBER UND SICHERHEITEN 150 A) DIE
PALETTE DER FINANZIELLEN RECHTE: VOM FESTVERZINSLICHEN BANKDARLEHEN ZUR
AKTIENFINANZIERUNG 151
B) BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISEN 157 C) RECHTLICHE
TERMINOLOGIE 162
D) DIE GESTALTUNGSFREIHEIT BEZUEGLICH DER FINANZIELLEN RECHTE DER
AKTIONAERE 163
E) DIE GESTALTUNGSFREIHEIT BEZUEGLICH DER FINANZIELLEN RECHTE DER
VERBANDSFREMDEN KAPITALGEBER 167
F) DIE VEREINBARUNG VON SICHERHEITEN 179
2. GESTALTUNGSRECHTE 181
3. EINWIRKUNGSRECHTE 183
A) MOEGLICHKEITEN DER EINFLUSSNAHME 183
B) DIE EINWIRKUNGSRECHTE DER AKTIONAERE 187
C) DIE GESTALTUNGSFREIHEIT BEZUEGLICH DER EINWIRKUNGSRECHTE DER AKTIONAERE
188
D) DIE GESTALTUNGSFREIHEIT BEZUEGLICH DER EINWIRKUNGSRECHTE DER
VERBANDSFREMDEN KAPITALGEBER 191
E) VERAENDERUNG DER RECHTSLAGE INNERHALB DER INSOLVENZ 203 4.
ERWERBSRECHTE 203
A) DIE ERWERBSRECHTE DER AKTIONAERE 204
B) DAS BEZUGSRECHT DER AKTIONAERE ALS GESETZLICHE REGEL 206 . C) DAS
BEZUGSRECHT DER AKTIONAERE AUF GEWINNSCHULDVERSCHREI- BUNGEN UND
GENUSSRECHTE, DIE NICHT ZUM BEZUG VON AKTIEN BERECHTIGEN 211
D) DIE GESTALRUNGSFREIHEIT BEZUEGLICH DER ERWERBSRECHTE DER AKTIONAERE 213
III
IMAGE 4
E) DIE GESTALTUNGSFREIHEIT BEZUEGLICH DER ERWERBSRECHTE
VERBANDSFREMDER KAPITALGEBER 214
5. INFORMATIONSRECHTE 220
6. VERFIIGUNGSRECHTE 228
IV. ART DES FINANZIERUNGSBEITRAGES, AUSSEN- UND INNENFINANZIERUNG 231 V.
PERSON DES KAPITALGEBERS 233
VI. DAUER DER KAPITALUEBERLASSUNG 234
VII. VERBRIEFUNG DER FINANZIERUNGSTITEL 236
VIII. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE KOMPETENZVERTEILUNG FUER DIE AUSGABE DER
FINANZIERUNGSTITEL 238
IX. BESTEUERUNG 239
1. STEUERPFLICHTEN AUF UNTERNEHMENSSEITE 239
A) KOERPERSCHAFTSSTEUER 239
B) GEWERBESTEUER 242
C) EFFEKTIVE STEUERBELASTUNG 243
2. STEUERPFLICHTEN DER KAPITALGEBER 243
A) NATUERLICHE PERSONEN 244
B) JURISTISCHE PERSONEN 246
C) BESONDERHEITEN BEI ARBEITNEHMERBETEILIGUNGEN 246 E. DIE
UNTERSCHEIDUNG DES BILANZRECHTS - EIGEN- UND FREMDKAPITAL 247 F. DIE
EINZELNEN FINANZIERUNGSFORMEN 250
I. DIE EIGENFINANZIERUNG 250
1. DIE EINLAGENFINANZIERUNG 250
A) DIE ERHOEHUNG DES GRUNDKAPITALS 251
AA) DIE ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNG 255
(1 ) BARKAPITALERHOEHUNGEN 255
(2) AUSSCHLUSS DES GESETZLICHEN BEZUGSRECHTS DER AKTIONAERE 257
(3) MITTELBARE BEZUGSRECHTSGEWAEHRUNG NACH § 186 ABS. 5 SATZ 1 AKTG 258
(4) KAPITALERHOEHUNGEN GEGEN SACHEINLAGEN 260 (5) VEROEFFENTLICHUNG EINES
EMISSIONSPROSPEKTES 263 BB) DIE KAPITALERHOEHUNG AUS DEM GENEHMIGTEN
KAPITAL 264
IV
IMAGE 5
CE) DIE BEDINGTE KAPITALERHOEHUNG 267
DD) DIE KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN 272
B) DIE EINSTELLUNGEN IN DIE KAPITALRUECKLAGE 273
2. DIE SELBSTFINANZIERUNG 275
A) DIE GESETZLICHE RUECKLAGE 276
B) DIE RUECKLAGE FUER EIGENE ANTEILE 277
C) DIE SATZUNGSMAESSIGEN RUECKLAGEN 277
D) DIE ANDEREN GEWINNRUECKLAGEN 278
II. DIE FREMDFINANZIERUNG 279
1. FINANZIERUNG DURCH BILDUNG VON RUECKSTELLUNGEN, INSBESONDERE
PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 279
2. FINANZIERUNG DURCH DIE AUSGABE VON ANLEIHEN 285
3. FINANZIERUNG DURCH DIE AUFNAHME VON BANKKREDITEN 293
4. FINANZIERUNG DURCH KUNDENANZAHLUNGEN 294
5. FINANZIERUNG DURCH DIE AUFNAHME VON HANDELSKREDITEN 295
6. FINANZIERUNG DURCH DIE AUFNAHME GEZOGENER UND DER AUSSTELLUNG EIGENER
WECHSEL 296
7. FINANZIERUNG DURCH DAS EINGEHEN VON KONZERN VERBINDLICHKEITEN... 297
8. FINANZIERUNG DURCH DAS EINGEHEN VON SONSTIGEN VERBINDLICHKEITEN 299
2. TEIL: DIE FINANZIERUNG VON BASF, BAYER UND HOECHST IN DEN JAHREN VON
1952 BIS 2002 - RECHTSTATSACHEN 301
A. DIE UNTERSUCHUNGSOBJEKTE 302
I. VON DEN ANFANGEN BIS ZUR LG. FARBEN 302
II. VON DER GRUENDUNG DER LG. FARBEN BIS ZU IHRER AUFTEILUNG IN DIE DREI
NACHFOLGEGESELLSCHAFTEN 305
III. VON DER NEUGRUENDUNG BIS HEUTE - GEMEINSAMKEITEN 315
1. AUSGANGSPOSITION 315
2. DIE WEITERE ENTWICKLUNG 317
A) DIE ENTWICKLUNG IM ALLGEMEINEN MIT BEZUEGEN ZUR GEGENWART. 317
B) AUSGESTALTUNG UND VERBREITUNG DER AKTIEN 323
C) AKTIONAERSSTRUKTUR 326
D) PERSONELLE KONTINUITAET 331
IMAGE 6
E) KENNZAHLEN 333
AA) BILANZSUMME 333
BB) EIGENKAPITAL/BUCHVERMOEGEN 337
CE) ROHUEBERSCHUESSE/UMSATZERLOESE 340
DD) JAHRESUEBERSCHUSS 344
EE) AUSGESCHUETTETER REIN-/BILANZGEWINN 348
FF) BOERSENKURSE 350
GG) BOERSENKAPITALISIERUNG 353
HH) EIGENKAPITALRENDITE NACH STEUERN 355
II) DIVIDENDENRENDITE 358
JJ) GESAMTRENDITE 361
KK) ANZAHL DER MITARBEITER 363
11) ZINSNIVEAU 364
B. DIE FINANZIERUNG VON BASF, BAYER UND HOECHST IN DEN JAHREN VON 1952
BIS 2002 367
I. DIE HANDELSBILANZEN DER KONZERNMUTTERGESELLSCHAFTEN ALS HAUPT-
SAECHLICHE DATENQUELLE 367
1. DIE VERAENDERUNGEN DER RECHNUNGSLEGUNG AUF EBENE DES EINZEL-
ABSCHLUSSES 368
A) AKTIENGESETZ 1965 368
B) BILANZRICHTLINIENGESETZ 370
2. DIE VERAENDERUNGEN DER RECHNUNGSLEGUNG AUF EBENE DES
KONZERNABSCHLUSSES 373
3. DIE KONZENTRATION AUF DIE KONZERNMUTTERGESELLSCHAFTEN 376
4. DIE BEDINGTE KONSISTENZ DER EINZELABSCHLUESSE - AUSUEBUNG DER
ERMESSENSSPIELRAEUME 377
5. DIE UNTERSUCHUNG VON KAPITALSTRUKTURRELATIONEN - DIE BILANZ- SUMME
ALS BEZUGSGROESSE 379
II. DIE EIGENFINANZIERUNG 381
1. DIE EINLAGENFINANZIERUNG 385
A) DIE SUMME AUS GRUNDKAPITAL UND GESETZLICHER RUECKLAGE BZW.
KAPITALRUECKLAGE 385
B) GRUNDKAPITAL 389
VI
IMAGE 7
C) GESETZLICHE RUECKLAGE/KAPITALRUECKLAGE 393
D) BEREINIGUNGEN 402
E) KAPITALERHOEHUNGEN 406
AA) KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUESSE 406
(1) KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUESSE BEI BASF 407
A) ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNGEN 409
SS) GENEHMIGTES KAPITAL 410
Y) BEDINGTE KAPITALERHOEHUNGEN 413
5) KAPITALERHOEHUNGEN AUS GESELLSCHAFTSMITTELN 418
(2) KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUESSE BEI BAYER 418
A) ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNGEN 420
SS) GENEHMIGTES KAPITAL 420
Y) BEDINGTE KAPITALERHOEHUNGEN 423
5) KAPITALERHOEHUNGEN AUS GESELLSCHAFTSMITTELN 428
(3) KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUESSE BEI HOECHST 428
A) ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNGEN 430
SS) GENEHMIGTES KAPITAL 432
Y) BEDINGTE KAPITALERHOEHUNGEN 434
8) KAPITALERHOEHUNGEN AUS GESELLSCHAFTSMITTELN 438
BB) TATSAECHLICH ERFOLGTE KAPITALERHOEHUNGEN 439
(1 ) TATSAECHLICH ERFOLGTE KAPITALERHOEHUNGEN BEI BASF.... 440
A) KAPITALERHOEHUNGEN AUS DEM GENEHMIGTEN KAPITAL 442
SS) KAPITALERHOEHUNGEN AUS DEM BEDINGTEN
KAPITAL 447
(2) TATSAECHLICH ERFOLGTE KAPITALERHOEHUNGEN BEI BAYER 448
A) KAPITALERHOEHUNGEN AUS DEM GENEHMIGTEN KAPITAL 450
SS) KAPITALERHOEHUNGEN AUS DEM BEDINGTEN
KAPITAL 456
(3) TATSAECHLICH ERFOLGTE KAPITALERHOEHUNGEN BEI HOECHST.. 457
A) KAPITALERHOEHUNGEN AUS DEM GENEHMIGTEN KAPITAL 457
VII
IMAGE 8
SS) KAPITALERHOEHUNGEN AUS DEM BEDINGTEN
KAPITAL 462
CC) GESAMTBETRACHTUNG DER KAPITALERHOEHUNGEN UNTER BESONDERER
BERUECKSICHTIGUNG DER GESETZLICHEN BEZUGSRECHTE DER AKTIONAERE 464
2. DIE SELBSTFINANZIERUNG 470
A) SUMME AUS FREIER RUECKLAGE BZW. GEWINNRUECKLAGEN UND GEWINNVORTRAEGEN
470
B) DIE VERAENDERUNGEN DER FREIEN RUECKLAGE BZW. DER GEWINN- RUECKLAGEN 478
AA) EINSTELLUNGEN IN DIE FREIE RUECKLAGEN BZW. DIE GEWINN- RUECKLAGEN IM
RAHMEN DER AUFSTELLUNG UND FESTSTELLUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 478
BB) ENTNAHMEN AUS DEN FREIEN RUECKLAGEN BZW. DEN GEWINN- RUECKLAGEN IM
RAHMEN DER AUFSTELLUNG UND FESTSTELLUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 485
CC) EINSTELLUNGEN AUF GRUND EINES GEWINNVERWENDUNGSBE- SCHLUSSES DER
HAUPTVERSAMMLUNG 487
DD) UMWANDLUNG VON FREIEN RUECKLAGEN BZW. GEWINNRUECK- LAGEN IM ZUGE EINER
KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTS- MITTELN 488
EE) EINZIEHUNG EIGENER AKTIEN ZU LASTEN DER FREIEN RUECKLAGEN BZW.
GEWINNRUECKLAGEN 488
C) AUSGESCHUETTETER REIN-/BILANZGEWINN 489
III. DIE FREMDFINANZIERUNG 494
1. FINANZIERUNG DURCH DIE BILDUNG VON RUECKSTELLUNGEN, INSBESONDERE DURCH
DIE BILDUNG VON PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 498
2. FINANZIERUNG DURCH DIE AUSGABE VON ANLEIHEN 507
A) DIE ENTWICKLUNG IN RELATION ZUR BILANZSUMME 507
B) DIE EINZELNEN EMISSIONEN 511
AA) VON BASF EMITTIERTE ANLEIHEN UND COMMERCIAL PAPERS. ..511 BB) VON
BAYER EMITTIERTE ANLEIHEN 514
CC) VON HOECHST EMITTIERTE ANLEIHEN 516
DD) WEITERE EIGENHEITEN 518
VIII
IMAGE 9
3. FINANZIERUNG DURCH DIE AUFNAHME VON BANKKREDITEN 519
4. FINANZIERUNG DURCH KUNDENANZAHLUNGEN 523
5. FINANZIERUNG DURCH DIE AUFNAHME VON HANDELSKREDITEN 525
6. FINANZIERUNG DURCH DIE ANNAHME GEZOGENER UND DER AUSSTELLUNG EIGENER
WECHSEL 527
7. FINANZIERUNG DURCH DAS EINGEHEN VON KONZERN VERBINDLICHKEITEN... 528
8. FINANZIERUNG DURCH DAS EINGEHEN VON SONSTIGEN VERBINDLICHKEITEN 533
IV. SONDERPOSTEN MIT RUECKLAGENANTEIL UND PASSIVISCHE RECHNUNGS-
GRENZUNGSPOSTEN 542
1. SONDERPOSTEN MIT RUECKLAGENANTEIL 542
2. PASSIVISCHER RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 546
V. ZUSAMMENFASSUNG DER WESENTLICHEN VERAENDERUNGEN 546
1. EIGENFINANZIERUNG 548
2. EINLAGENFINANZIERUNG 548
3. GRUNDKAPITAL 548
4. GESETZLICHE RUECKLAGE BZW. KAPITALRUECKLAGE 549
5. KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUESSE UND TATSAECHLICH ERFOLGTE KAPITAL-
ERHOEHUNGEN 549
6. SELBSTFINANZIERUNG 551
7. EINSTELLUNGEN IN DIE FREIEN RUECKLAGEN BZW. DIE GEWINNRUECKLAGEN.. 552
8. REIN- BZW. BILANZGEWINN 552
9. FREMDFINANZIERUNG 552
10. RUECKSTELLUNGEN 553
11. ANLEIHEN 553
12. BANKKREDITE 553
13. HANDELSKREDITE 554
14. KONZERNVERBINDLICHKEITEN 554
15. SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN 554
3. TEIL: ERKLAERUNGSANSAETZE FUER DIE GEWAEHLTE FINANZIERUNGSSTRUKTUR 555
A. ABSTRAKTE ERKLAERUNGSANSAETZE 556
I. GRUNDSAETZLICHE ANNAHMEN DER MODELLE 556
II. DIE FINANZIERUNGSKOSTEN 558
IX
IMAGE 10
III. DIE RENDITEERWARTUNGEN DER KAPITALGEBER 560
IV. MODELLE UNTER DER ANNAHME VON SICHERHEIT 561
V. MODELLE DER NEOKLASSISCHEN KAPITALMARKTTHEORIE 562
VI. DIE UNVOLLKOMMENHEITEN DES WIRKLICHEN LEBENS .564
VII. MODELLE UNTER DER BERUECKSICHTIGUNG VON INFORMATIONSASYMETRIEN 564
VIII. DIE DISPOSITIONSFREIHEIT DER KAPITALGEBER 570
IX. DIE DISPOSITIONSFREIHEIT DER UNTERNEHMEN 570
X. DER EINFLUSS DES RECHTS AUF DIE UNTEMEHMENSFINANZIERUNG 571 XL
GENERELLE ERKLAERUNGSGRENZEN DER KAPITALMARKTTHEORIE 573 B. KONKRETE
ERKLAERUNGSANSAETZE FUER DIE WESENTLICHEN BEOBACHTETEN VER- AENDERUNGEN 576
1. EIGENFINANZIERUNG 580
2. EINLAGENFINANZIERUNG 581
3. GRUNDKAPITAL 583
4. GESETZLICHE RUECKLAGE BZW. KAPITALRUECKLAGE 584
5. KAPITALERHOEHUNGSBESCHLUESSE UND TATSAECHLICH DURCHGEFUEHRTE KAPITAL-
ERHOEHUNGEN 584
6. SELBSTFINANZIERUNG 589
7. EINSTELLUNGEN IN DIE FREIEN RUECKLAGEN BZW. DIE GEWINNRUECKLAGEN 590 8.
REIN- BZW. BILANZGEWINN 590
9. FREMDFINANZIERUNG 590
10. RUECKSTELLUNGEN 590
11. ANLEIHEN 592
12. BANKKREDITE 593
13. HANDELSKREDITE 593
14. KONZERNVERBINDLICHKEITEN 594
15. SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN 594
SCHLUSSBETRACHTUNG 596
ABBILDUNGSVERZEICHNIS 603
TABELLENVERZEICHNIS 605
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