La responsabilidad de los administradores de sociedades de capital:
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| Weitere Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | Spanish |
| Veröffentlicht: |
Las Rozas (Madrid)
<<La>> Ley [u.a.]
2011
|
| Ausgabe: | 1. reimpr. |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 1097 S. |
| ISBN: | 9788481268331 9788481268348 |
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INDICE
PRESENTACION DE LA OBRA, POR GUILLERMO GUERRA MARTIN 33
PARTE PRIMERA
LA RESPONSABILIDAD EN EL AMBITO MERCANTIL SOCIETARIO
CAPITULO I
LA POSICION JURIDICA DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES DE CAPITAL,
POR GUILLERMO GUERRA MARTIN
I. RELACION JURIDICA DE LOS ADMINISTRADORES CON LA SOCIEDAD 39
II. COMPETENCIAS, FACULTADES Y DERECHOS DE LOS ADMI- NISTRADORES 41
1. COMPETENCIAS Y FACULTADES DEL ORGANO SOCIETARIO 41
2. FACULTADES Y DERECHOS INDIVIDUALES DE LOS ADMINISTRADORES PARA EL
EJERCICIO DEL CARGO 46
2.1. DERECHO DE INFORMACION 46
2.2. OTROS DERECHOS Y FACULTADES 50
III. DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES 52
1. CONSIDERACIONES PREVIAS 52
2. EL DEBER DE DILIGENTE ADMINISTRACION 58
2.1. CONSIDERACIONES GENERALES 58
2.2. CONTENIDO DEL DEBER DE DILIGENCIA. EN PARTICULAR, EL DEBER DE
INFORMARSE 61
3. EL DEBER DE LEALTAD 65
3.1. CONSIDERACIONES GENERALES 65
3.2. PROHIBICION DE UTILIZAR EL NOMBRE DE LA SOCIEDAD Y DE INVOCAR LA
CONDICION DE ADMINISTRADOR 68
LA LEY
IMAGE 2
INDICE
3.3.LA PROHIBICION DE APROVECHAR OPORTUNIDADES DE NEGOCIO 69
3.4. SITUACIONES DE CONFLICTO DE INTERESES 70
3.5. PROHIBICION DE COMPETENCIA 74
4. DEBER DE SECRETO 77
5. DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES COTIZADAS 80
CAPITULO II
ALGUNAS CUESTIONES EN RELACION CON EL AMBITO SUBJETIVO DE LA
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES (ADMINISTRADOR DE HECHO,
ADMINISTRADOR OCULTO Y GRUPO DE SOCIEDADES), POR ALBERTO ALONSO UREBA
I. PLANTEAMIENTO 87
II. LAS FIGURAS DEL ADMINISTRADOR DE HECHO Y DEL AD- MINISTRADOR OCULTO
88
III. ADMINISTRADOR DE HECHO Y RELACION DE GRUPO 96
1. UNIDAD ESTRATEGICA Y ORGANIZATIVA DEL GRUPO VERSUS ADMINISTRACION DE
HECHO 96
2. LA COMPENSACION POR POSIBLES PERJUICIOS DERIVADOS DE LA DI- RECCION
ESTRATEGICA DEL GRUPO COMO SUPUESTO DIFERENCIADO DE LA RESPONSABILIDAD
POR LA ADMINISTRACION DE HECHO U OCULTA 100
CAPITULO III
PRESUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, POR ANA
FELICITAS MUNOZ PEREZ
I. PLANTEAMIENTO 105
II. PRESUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD 115
1. INTRODUCCION 115
2. NATURALEZA 117
3. ELEMENTOS 122
3.1. LA ILICITUD 123
3.1.1. EN EL AMBITO DE LA ACCION SOCIAL 123
3.1.2. EN EL AMBITO DE LA ACCION INDIVIDUAL 127
3.2. LA CULPA 133
3.3. EL DANO Y LA RELACION CAUSAL 137
4. LA SOLIDARIDAD EN LA RESPONSABILIDAD 141
5. CAUSAS DE EXONERACION 148
10 LA LEY
IMAGE 3
INDICE
CAPITULO IV
LA ACCION SOCIAL DE RESPONSABILIDAD, POR FEMANDO RODRIGUEZ ARTIGAS Y
FERNANDO MARIN DE LA BARCENA
I. INTRODUCCION 153
1. CONCEPTO 153
2. AMBITO OBJETIVO DE LA ACCION SOCIAL 155
2.1. CRITERIO GENERAL DE ORDENACION 155
2.2. CASOS DIFICILES 158
II. LA COMPETENCIA DE LA JUNTA GENERAL 167
1. EL ACUERDO POSITIVO: REQUISITOS Y EFECTOS 167
2. LOS ACUERDOS DE RENUNCIA O TRANSACCION 171
III. SUPUESTOS DE LEGITIMACION SUBSIDIARIA 175
1. CARACTERIZACION Y REGIMEN GENERAL 175
2. PRESUPUESTOS PARA LA LEGITIMACION DE LA MINORIA 179
2.1. FUNDAMENTO Y REQUISITOS 179
2.2. SUPUESTOS DE EJERCICIO 182
3. LEGITIMACION DE LOS ACREEDORES SOCIALES 184
3.1. PRESUPUESTOS 184
3.2. ACCION SOCIAL Y CONCURSO DE ACREEDORES 186
IV. EXCEPCIONES A LA ACCION SOCIAL 191
1. PRESCRIPCION 191
2. EJERCICIO CONFORME A LA BUENA FE 193
3. SOMETIMIENTO A ARBITRAJE 194
CAPITULO V
LA ACCION INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD, POR ANTONIO RONCERO SANCHEZ
I. AMBITO DE APLICACION Y FUNDAMENTO 197
II. NATURALEZA Y PRESUPUESTOS 204
III. GRUPOS DE SUPUESTOS 212
IV. ASPECTOS PROCEDIMENTALES Y PRESCRIPCION 219
LA LEY 11
IMAGE 4
INDICE
CAPITULO VI
LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR NO PROMOVER LA DISOLUCION
EN LAS SOCIEDADES DE CAPITAL, POR FEMANDO SACRISTAN BERGIA
I. INTRODUCCION 225
II. LAS RELACIONES ENTRE LA DISOLUCION DE LA SOCIE- DAD POR PERDIDAS Y
EL CONCURSO DE ACREEDORES 226 III. LA APARICION DE UNA CAUSA LEGAL DE
DISOLUCION Y SUS EFECTOS 229
1. LA OBLIGACION DE LOS ADMINISTRADORES DE CONVOCAR LA JUNTA GENERAL..
229 2. LA DISOLUCION JUDICIAL 239
2.1. LA DISOLUCION JUDICIAL A INSTANCIA DE CUALQUIER INTERESADO... 242
2.2. LA OBLIGACION DE LOS ADMINISTRADORES DE SOLICITAR LA DISOLU- CION
JUDICIAL 243
2.3. LOS ASPECTOS PROCESALES DE LA DISOLUCION JUDICIAL 244
IV. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR NO PROMOCION DE LA
CONSTATACION DE UNA CAUSA LEGAL DE DISOLUCION 246
1. LA NATURALEZA DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR NO
PROMOCION DE LA CONSTATACION DE LA CAUSA LEGAL O ESTATUTARIA DE
DISOLUCION 247
2. LOS PRESUPUESTOS PARA LA APLICACION DE LA SANCION POR NO PRO- MOCION
DE LA CONSTATACION DE LA EXISTENCIA DE UNA CAUSA LEGAL O ESTATUTARIA DE
DISOLUCION 255
2.1. LOS PRESUPUESTOS OBJETIVOS PARA EL EJERCICIO DE LA ACCION.... 255
2.2. EL AMBITO SUBJETIVO DE APLICACION: LA LEGITIMACION ACTIVA Y PASIVA
257
2.3. EL CONTENIDO DE LA RESPONSABILIDAD POR NO PROMOVER LA DISO- LUCION
266
3. LA RESPONSABILIDAD POR NO PROMOCION DE LA DISOLUCION Y SU POSI- BLE
ASEGURAMIENTO 268
4. EL PLAZO PARA EL EJERCICIO DE LA ACCION DE RESPONSABILIDAD 269
CAPITULO VII
EL SEGURO DE RESPONSABILIDAD DE ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES
MERCANTILES, POR ELENA F. PEREZ CARRILLO
1. INTRODUCCION 275
LA LEY
IMAGE 5
INDICE
II. EL CONTRATO. CARACTERIZACION GENERAL 278
1. INTERES 279
2. RIESGO: RESPONSABILIDAD DE ADMINISTRADORES 280
3. PRINCIPALES RIESGOS ASEGURADOS. LAS COBERTURAS 284
3.1. RIESGO DERIVADO DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADO- RES Y
ALTOS EJECUTIVOS EN EL EJERCICIO DE SU CARGO 284
3.2. REEMBOLSO 289
3.3. DEFENSA 293
3.4. RIESGOS DE LA SOCIEDAD ADMINISTRADA 297
4. MATERIALIZACION DEL RIESGO. EL SINIESTRO 297
III. ELEMENTOS PERSONALES 299
1. EL ASEGURADOR 300
2. EL ASEGURADO 301
2.1. ADMINISTRADORES SOCIALES Y ALTOS EJECUTIVOS EN EL EJERCICIO DE SU
CARGO 301
2.2. OTROS ASEGURADOS 305
2.3. LA SOCIEDAD ADMINISTRADA COMO ASEGURADO? 306
3. EL TOMADOR 309
3.1. LAS SOCIEDADES MERCANTILES COMO TOMADORES DEL SEGURO 310 3.2. LOS
ADMINISTRADORES Y EJECUTIVOS COMO TOMADORES 313
4. LOS TERCEROS 314
IV. ELEMENTOS TEMPORALES 316
V. LAS CLAUSULAS DE EXCLUSION DEL RIESGO ASEGURA- DO (Y POSIBLES
AMPLIACIONES DE COBERTURA) 318
1. EXCLUSIONES RELACIONADAS CON LOS LIMITES LEGALES DE ASEGURABILI- DAD
319
1.1. DOLO DEL ASEGURADO 320
1.2. RESPONSABILIDADES DE CARACTER NO CIVIL 322
2. EXCLUSIONES DERIVADAS DE LA POSICION JURIDICA DEL PERJUDICADO-
DEMANDANTE 323
3. EXCLUSIONES ESPECIFICAMENTE RELACIONADAS CON EL REGIMEN DE RES-
PONSABILIDAD CIVIL EN ESPANA 325
3.1. RESPONSABILIDAD POR NO DISOLUCION 325
3.2. RESPONSABILIDAD DERIVADA DE LA OBTENCION DE BENEFICIOS O
LA LEY
IMAGE 6
INDICE
REMUNERACIONES OBTENIDOS ILICITA O FRAUDULENTAMENTE POR CUALQUIER
ASEGURADO 326
3.3. RESPONSABILIDAD POR ACTOS REALIZADOS FUERA DEL EJERCICIO DEL CARGO
326
4. OTRAS CATEGORIAS DE EXCLUSIONES (Y POSIBLES AMPLIACIONES DE CO-
BERTURA) 327
VI. PERSPECTIVAS 329
PARTE SEGUNDA
LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL
CAPITULO VIII
LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES, POR JUANA
PULGAR EZQUERRA
I. LOS EFECTOS PROPIOS DE LA CALIFICACION DEL CON- CURSO EN CONEXION CON
LA LIQUIDACION: LA EVEN- TUAL RESPONSABILIDAD DE ADMINISTRADORES Y
LIQUI- DADORES POR COBERTURA DE DEFICIT PATRIMONIAL 335
II. AMBITO SUBJETIVO, OBJETIVO Y TEMPORAL DE APLICA- CION DE LA
RESPONSABILIDAD EX ARTICULO 172.3 LC 337
1. AMBITO SUJETIVO DE LA RESPONSABILIDAD: ADMINISTRADORES DE DERE- CHO,
DE HECHO Y LIQUIDADORES 337
2. AMBITO TEMPORAL DE APLICACION DE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL: LA
IRRETROACTIVIDAD DE LA NORMA 340
3. LEGITIMACION ACTIVA PARA EJERCITAR LA ACCION 342
III. PRESUPUESTOS MATERIALES DE LA RESPONSABILIDAD ... 344
1. LA NECESARIA CONEXION ENTRE CALIFICACION CONCURSAL Y RESPONSABI-
LIDAD DE ADMINISTRADORES Y LIQUIDADORES 344
2. LA APERTURA DE LA CALIFICACION EN CONEXION CON LA LIQUIDACION 346 3.
LA EXISTENCIA DE PASIVO INSATISFECHO: EL DEFICIT PATRIMONIAL 350 4. LA
DISCRECIONALIDAD DEL JUEZ EN SU IMPOSICION 351
IV. NATURALEZA DE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL 352
1. LA CONTROVERSIA DOCTRINAL Y JURISPRUDENCIAL COMO ELEMENTO DE FORUM
SHOPPING» 352
2. TESIS DE LA NATURALEZA SANCIONADORA 353
3. TESIS DE LA NATURALEZA INDEMNIZATORIA POR DANO 361
4. EL NECESARIO PRONUNCIAMIENTO DEL TRIBUNAL SUPREMO 366
14 LA LEY
IMAGE 7
INDICE
V. SOBRE LA MANCOMUNIDAD O SOLIDARIDAD EN LA RES- PONSABILIDAD EX
ARTICULO 172.3 LC 367
VI. DESTINO DE LA CUANTIA OBJETO DE LA RESPONSABILIDAD 369
1. SATISFACCION DE CREDITOS CONCURSALES Y, EN SU CASO, CONTRA LA MASA
369 2. SU INGRESO EN LA MASA ACTIVA DEL CONCURSO: LA RESPONSABILIDAD EX
ART. 172.3 LC COMO MECANISMO DE COMPLETAMIENTO DE LA MASA ACTIVA 371
VIL MECANISMOS DE ASEGURAMIENTO DE LA RESPONSABILI- DAD CONCURSAL EX
ARTICULO 172.3 LC 374
1. MECANISMOS EX LEGE: EMBARGO DEL PATRIMONIO DE ADMINISTRADORES Y
LIQUIDADORES Y LA ANTICIPACION A DEMANDAS INDIVIDUALES DE RES-
PONSABILIDAD 374
2. MECANISMOS DE ASEGURAMIENTO EX PARTE: EL SEGURO DE RESPONSA- BILIDAD
CIVIL DE ADMINISTRADORES SOCIALES 379
VIII. EL ANTEPROYECTO DE LEY CONCURSAL DE 17 DE DICIEM- BRE DE 2010 385
CAPITULO IX
LA RESPONSABILIDAD SOCIETARIA EN EL SENO DEL CONCURSO: MARCO DE
RELACIONES CON LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL, POR JESUS QUIJANO GONZALEZ
I. EL PLANTEAMIENTO DE LA CUESTION 393
1. EL SIGNIFICADO DE LA RESPONSABILIDAD SOCIETARIA Y SU EXIGIBILIDAD EN
EL SENO DEL CONCURSO 393
2. EL LLAMADO MARCO DE RELACIONES» CON LA RESPONSABILIDAD CONCUR- SAL
399
2.1. LA EXISTENCIA O NO DE CONCURSO DECLARADO Y EL PRINCIPIO DE
EJERCICIO POSIBLE» 400
2.2. ASPECTOS BASICOS DE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL QUE CONDI- CIONAN
EL MARCO DE RELACIONES 403
II. LA RELACION ENTRE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL Y LA RESPONSABILIDAD
SOCIETARIA POR DANOS 408
1. LA COORDINACION CON LA ACCION SOCIAL 408
2. LA COORDINACION CON LA ACCION INDIVIDUAL 412
III. LA RELACION ENTRE LA RESPONSABILIDAD CONCURSAL Y LA RESPONSABILIDAD
SOCIETARIA POR DEUDAS 421
LA LEY 15
IMAGE 8
INDICE
IV. ALGUNAS CONSIDERACIONES COMPLEMENTARIAS 427 V. LOS CRITERIOS
APLICADOS POR LA JURISDICCION MER- CANTIL Y LAS RECIENTES REFORMAS DE LA
LEY CONCUR- SAL; PROPUESTAS DE FUTURO 429
1. CRITERIOS JUDICIALES 430
2. REFORMAS ADOPTADAS Y PREVISTAS 433
VI. BIBLIOGRAFIA 438
PARTE TERCERA
LA RESPONSABILIDAD EN EL AMBITO TRIBUTARIO
CAPITULO X
LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES.
ADMINISTRADORES DE PERSONAS JURIDICAS QUE HUBIESEN COMETIDO UNA
INFRACCION TRIBUTARIA, POR ANTONIO CAYON GALIARDO
I. INTRODUCCION 447
II. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA 449
1. FUNDAMENTO Y NATURALEZA 449
2. DEFINICION 450
2.1. EL RESPONSABLE ES UN OBLIGADO TRIBUTARIO 450
2.2. SITUADO JUNTO AL OBLIGADO PRINCIPAL 451
2.3. COMO DEUDOR SOLIDARIO O SUBSIDIARIO RESPECTO DEL DEUDOR PRINCIPAL
452
2.4. POR LA REALIZACION DE UN SUPUESTO DE HECHO DEFINIDO EN LA LEY 453
2.5. FORMALMENTE DECLARADO COMO TAL POR LA ADMINISTRACION EN UN
PROCEDIMIENTO ESPECIAL 453
3. EL CONTENIDO DE LA RESPONSABILIDAD: LA POSICION JURIDICA DEL RES-
PONSABLE 453
4. EL RESPONSABLE COMO SUJETO OBLIGADO ANTE LA HACIENDA PUBLICA... 454
4.1. EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD: LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
MATERIALES Y LAS SANCIONES A CARGO DEL RESPONSABLE 454
4.2. LOS DEBERES FORMALES EXIGIBLES AL RESPONSABLE 455
4.2.1. LAS MEDIDAS CAUTELARES 455
4.2.2. LA SITUACION DEL RESPONSABLE ANTE LOS ORGANOS DE INSPEC- CION V
RECAUDACION 457
16 LA LEY
IMAGE 9
INDICE
4.3. EL REGIMEN DE LA OBLIGACION DEL RESPONSABLE FRENTE A LA HA- CIENDA
PUBLICA 459
5. LA POSICION DEL RESPONSABLE ANTE EL DEUDOR PRINCIPAL 460
5.1. NATURALEZA JURIDICA DE LA RELACION 460
5.2. LA ACCION DE REEMBOLSO DEL RESPONSABLE FRENTE A LOS OBLIGA- DOS
PRINCIPALES U OTROS RESPONSABLES 461
6. LA POSICION DEL RESPONSABLE ANTE LOS DEMAS RESPONSABLES 463 7. LA
EXTINCION DE LA RESPONSABILIDAD 465
7.1. LA PRESCRIPCION 465
7.2. EL FALLECIMIENTO DEL RESPONSABLE 467
III. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRA- DORES DE PERSONAS
JURIDICAS 467
1. LOS ANTECEDENTES DEL REGIMEN ACTUAL 469
2. LA LEY 58/2003, GENERAL TRIBUTARIA 470
3. LA SUPERPOSICION DE SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD 472
IV. ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES QUE HUBIESEN CO- METIDO INFRACCIONES
TRIBUTARIAS 473
1. INTRODUCCION 473
2. EL SUPUESTO DE HECHO GENERADOR DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS AD-
MINISTRADORES 476
3. LA INFRACCION COMETIDA POR LA ENTIDAD Y SANCIONADA 477
3.1. LA EXISTENCIA DE UNA INFRACCION TRIBUTARIA 477
3.2. LA IMPUTACION A UNA PERSONA JURIDICA 479
4. LA CONDICION DE ADMINISTRADOR DE LA PERSONA JURIDICA 480
4.1. CUESTIONES GENERALES 480
4.2. LA INSCRIPCION DE LOS ADMINISTRADORES EN EL REGISTRO MERCANTIL. 481
4.3. LA CONDICION DE ADMINISTRADOR AL TIEMPO DE COMETERSE LA INFRACCION
483
4.4. CONCURRENCIA DE ADMINISTRADORES DE HECHO Y DE DERECHO 484
5. LA NEGLIGENCIA EN EL DESEMPENO DE LAS FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR 485
5.1. LAS CONDUCTAS DESCRITAS EN LA LEY COMO MANIFESTACIONES DEL
INCUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DEL CARGO DE ADMINISTRADOR 485 5.2.
CUANDO NO HUBIESEN REALIZADO LOS ACTOS NECESARIOS QUE SEAN DE SU
INCUMBENCIA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
Y DEBERES TRIBUTARIOS 486
LA LEY 17
IMAGE 10
INDICE
5.3. CUANDO HUBIESEN CONSENTIDO EL INCUMPLIMIENTO POR QUIENES DE ELLOS
DEPENDAN 487
5.4. CUANDO HUBIESEN ADOPTADO ACUERDOS QUE POSIBILITASEN LAS
INFRACCIONES 487
6. LA EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD 489
CAPITULO XI
LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES QUE
HUBIEREN CESADO EN SUS ACTIVIDADES, POR JOAQUIN ALVAREZ MARTINEZ
I. INTRODUCCION 493
II. PRESUPUESTOS DE LA RESPONSABILIDAD 493
1. EL CESE DE ACTIVIDADES 494
1.1. LA DELIMITACION DEL CONCEPTO CESE DE ACTIVIDADES: CIRCUNS- TANCIAS
ESPECIFICAS INDICATIVAS DEL REFERIDO CESE 495
1.2. LA AUSENCIA DE DISOLUCION O DE DECLARACION DE CONCURSO DE LAS
PERSONAS JURIDICAS: EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA MERCANTIL EN LA
MATERIA 500
2. LAS CONDUCTAS DE LOS ADMINISTRADORES DETERMINANTES DEL IMPAGO DE LAS
OBLIGATORIAS TRIBUTARIAS PENDIENTES DE LAS PERSONAS JURIDICAS 504
III. EXTENSION Y CONTENIDO DE LA RESPONSABILIDAD 506
CAPITULO XII
LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE ADMINISTRADORES Y LIQUIDADORES DE
SOCIEDADES DECLARADAS EN CONCURSO [ARTICULO 43.1 C) LGT], POR CRISTINA
BUENO MALUENDA
I. INTRODUCCION AL ARTICULO 43.1 C) DE LA LGT 513
II. EL DEUDOR PRINCIPAL Y LOS SUJETOS LLAMADOS A RES- PONDER: LA
ADMINISTRACION CONCURSAL Y LOS LIQUI- DADORES DE SOCIEDADES 514
1. EL DEUDOR PRINCIPAL 514
2. LOS RESPONSABLES TRIBUTARIOS: LA ADMINISTRACION CONCURSAL 515 3. LOS
RESPONSABLES TRIBUTARIOS: LOS LIQUIDADORES DE SOCIEDADES Y ENTIDADES EN
GENERAL 516
III. EL PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD TRI- BUTARIA SEGUN
LOS SUJETOS: ASPECTOS TEMPORALES 518
18 LA LEY
IMAGE 11
INDICE
1. LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION CONCURSAL 518
2. LA RESPONSABILIDAD DE LOS LIQUIDADORES DE SOCIEDADES O ENTIDADES EN
GENERAL 520
IV. EL PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA: ASPECTOS
MATERIALES 520
1. NATURALEZA DE LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD CONTEMPLADOS EN EL
ARTICULO 43.1 C) LGT 520
2. LA ADMINISTRACION CONCURSAL: RESPONSABILIDAD POR OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS DEVENGADAS ANTES DEL CONCURSO 521
2.1. EL PRESUPUESTO OBJETIVO DE LA RESPONSABILIDAD 521
2.2. LA EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA 523
3. LA RESPONSABILIDAD EX-ANTE DE LOS LIQUIDADORES 526
4. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LA ADMINISTRACION CONCURSAL Y DEL
LIQUIDADOR CUANDO EJERCEN FUNCIONES DE ADMINISTRACION 528
4.1. LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION CONCURSAL 528 4.2. LA
RESPONSABILIDAD DE LOS LIQUIDADORES DE SOCIEDADES Y ENTI- DADES EN
GENERAL 530
CAPITULO XIII
LOS ADMINISTRADORES COMO RESPONSABLES SOLIDARIOS (ARTICULO 42 LGT) POR,
ISMAEL JIMENEZ COMPAIRED
I. LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Y LOS ADMINISTRADORES DE
SOCIEDADES 535
II. LA PARTICIPACION ACTIVA EN LAS INFRACCIONES TRIBU- TARIAS DE LA
SOCIEDAD 537
1. UNA CUESTION PREVIA: LA RELACION ENTRE ESTA RESPONSABILIDAD Y LA
PREVISTA EN EL ARTICULO 43.1 A) DE LA LGT 538
2. PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD: LOS ADMINISTRADORES DE
SOCIEDADES QUE CAUSAN O COLABORAN ACTIVAMENTE EN INFRACCIO- NES
TRIBUTARIAS IMPUTADAS A LAS ENTIDADES QUE ADMINISTRAN 542
III. LA PARTICIPACION EN LA OCULTACION O TRANSMISION DE BIENES O
DERECHOS DEL OBLIGADO AL PAGO CON LA FINALIDAD DE IMPEDIR LA ACTUACION
DE LA ADMINIS- TRACION TRIBUTARIA 544
1. PRESUPUESTO DE HECHO 545
2. ALCANCE Y LIMITACION DE LA RESPONSABILIDAD 551
LA LEY 19
IMAGE 12
INDICE
IV. UN APUNTE SOBRE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LAS ADMINISTRACIONES
PUBLICAS EN LAS DEUDAS TRIBU- TARIAS DE SUS ENTIDADES VINCULADAS EN
GENERAL Y DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES PARTICIPADAS POR ELLAS
EN PARTICULAR 553
CAPITULO XIV
OTROS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA APLICABLES A LOS
ADMINISTRADORES POR, M. A MERCEDES CASTILLO SOLSONA
I. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA POR LEVANTAMIEN- TO DEL VELO 557
1. ANTECEDENTES, CARACTERISTICAS Y AMBITO DE APLICACION DE LOS SU-
PUESTOS DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA POR LEVANTAMIENTO DEL VELO 557 2.
SU RELACION CON LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRADO- RES
DE LAS PERSONAS JURIDICAS, EN PARTICULAR, CON LA RESPONSABILIDAD
TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRADORES DE HECHO 564
II. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS REPRESEN- TANTES DE LAS
ENTIDADES NO RESIDENTES EN ESPANA QUE OPERAN POR MEDIO DE
ESTABLECIMIENTO PERMA- NENTE EN TERRITORIO ESPANOL 570
1. CARACTERIZACION DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS REPRESEN-
TANTES DE LOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE NO RESIDENTES EN
TERRITORIO ESPANOL 570
2. SU RELACION CON LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DE LOS ADMINISTRADO-
RES DE LAS PERSONAS JURIDICAS 574
III. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES EN EL IMPUESTO SOBRE
TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y AC- TOS JURIDICOS DOCUMENTADOS 575
CAPITULO XV
LOS ADMINISTRADORES DE HECHO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA, POR
CRISTINA GARCIA-HERRERA BLANCO
I. LA FIGURA DEL ADMINISTRADOR DE HECHO: ORIGEN EN EL AMBITO PENAL Y
MERCANTIL Y PROYECCION SOBRE LA MATERIA TRIBUTARIA 585
II. FUNDAMENTO Y NATURALEZA DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA:
PECULIARIDADES EN SU EXIGENCIA AL AD- MINISTRADOR DE HECHO 594
20 LA LEY
IMAGE 13
INDICE
III. DELIMITACION CONCEPTUAL EN EL AMBITO TRIBUTARIO:
DEL ADMINISTRADOR DE HECHO AL ADMINISTRADOR EN- CUBIERTO 597
1. EL ADMINISTRADOR DE HECHO EN SENTIDO AMPLIO 597
1.1. EL DOMINIO REAL DE LA ACTUACION SOCIAL COMO NOTA DETERMI- NANTE DEL
ADMINISTRADOR DE HECHO 597
1.2. CARACTERISTICAS DEL ADMINISTRADOR DE HECHO 601
2. CLASES DE ADMINISTRADORES DE HECHO 602
2.1. EL ADMINISTRADOR MANIFIESTO 603
2.1.1. EL ADMINISTRADOR IRREGULAR 603
2.1.2. EL EJERCICIO DE PODER DE DECISION: GRUPOS DE SOCIEDADES Y GESTOR
CON PODER DE DECISION 615
2.2. EL ADMINISTRADOR ENCUBIERTO: ESPECIAL REFERENCIA AL SOCIO DE
CONTROL 620
IV. LA PRUEBA DE LA CONDICION DE ADMINISTRADOR DE HECHO 627
1. ADMINISTRADORES MANIFIESTOS 629
2. ADMINISTRADOR ENCUBIERTO: ESPECIAL REFERENCIA A LA PRUEBA POR
INDICIOS 631
CAPITULO XVI
LA EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS, POR
MIGUEL ANGEL MARTINEZ LAGO
I. INTRODUCCION 635
II. DEUDA TRIBUTARIA Y SANCIONES. LA FINALIDAD MATE- RIALMENTE PUNITIVA
DE LA EXTENSION DE LA RESPON- SABILIDAD A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS 636
III. LAS GARANTIAS CONSTITUCIONALES EXIGIBLES CUANDO SE DERIVA LA
RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES TRI- BUTARIAS 638
IV. LA EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIO- NES EN LA LEY
GENERAL TRIBUTARIA 640
1. LA RESPONSABILIDAD-SANCION DERIVADA DE LA PARTICIPACION EN LA
REALIZACION DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS 642
2. LA RESPONSABILIDAD-SANCION POR LAS INFRACCIONES EN LAS QUE HAYAN
PARTICIPADO LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES 649
LA LEY
IMAGE 14
INDICE
3. LA INJUSTIFICABLE EXTENSION DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS EN SUPUES-
TOS DE TRANSMISION DE EMPRESAS 651
4. LA EXTENSION DE SANCIONES EN SUPUESTOS DE OCULTACION O TRANSMISION DE
BIENES 654
5. RESPONSABILIDAD POR LEVANTAMIENTO DEL VELO» DE LA PERSONALIDAD
JURIDICA 655
V. DERECHOS Y GARANTIAS APLICABLES A LOS RESPONSA- BLES EN LOS
PROCEDIMIENTOS DE DERIVACION DE LA RESPONSABILIDAD A LAS SANCIONES
TRIBUTARIAS 658
CAPITULO XVII
EL PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR Y EXIGIR LA RESPONSABILIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES, POR GERMAN ORON MORATAL
I. INTRODUCCION 667
II. LA DECLARACION DE RESPONSABILIDAD: FASES DEL PRO- CEDIMIENTO 669
1. INICIO Y MEDIDAS CAUTELARES 670
2. INSTRUCCION 673
3. TERMINACION 676
III. PROCEDIMIENTO PARA EXIGIR LA RESPONSABILIDAD SO- LIDARIA 678
IV. PROCEDIMIENTO PARA EXIGIR LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA 680
V. RECURSOS CONTRA LA DECLARACION DE RESPONSABILI- DAD Y, EN SU CASO,
CONTRA LA EXIGENCIA DE LA MIS- MA 682
PARTE CUARTA
LA RESPONSABILIDAD EN EL AMBITO ADMINISTRATIVO
CAPITULO XVIII
LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DERIVADA DE LA NORMATIVA SOBRE
ENTIDADES DE CREDITO, MERCADOS DE VALORES, ENTIDADES ASEGURADORAS Y
NEGOCIOS SOBRE LAS PROPIAS ACCIONES, POR LUIS CARLOS FERNANDEZ-ESPINAR
LOPEZ
I. REGIMEN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA EN LAS ENTIDADES DE CREDITO
693
?- LA LEY
IMAGE 15
RNDICE
1. INTRODUCCION 693
2. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR APLICABLE A LOS SUJETOS QUE ACTUAN EN
LOS MERCADOS FINANCIEROS: EL REAL DECRETO 2.119/1993 DE 3 DE DICIEMBRE
695
2.1. AMBITO DE APLICACION 695
2.2. CARACTERISTICAS PRINCIPALES 698
3. LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE LOS CARGOS DE ADMINISTRACION Y
DIRECCION EN LA LEY 26/1988 DE DISCIPLINA E INTERVENCION DE LAS
ENTIDADES DE CREDITO 700
3.1. CARACTERISTICAS GENERALES DE LA LEY DE DISCIPLINA E INTERVEN- CION
DE LAS ENTIDADES DE CREDITO 700
3.2. REGIMEN JURIDICO DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS CARGOS DE
ADMINISTRACION Y DIRECCION 701
3.3. INFRACCIONES Y SANCIONES 705
3.3.1. INFRACCIONES MUY GRAVES 705
3.3.2. INFRACCIONES GRAVES 709
3.3.3. PRESCRIPCION DE INFRACCIONES 712
3.3.4. SANCIONES A CARGOS DE ADMINISTRACION Y DIRECCION 712
3.4. MEDIDAS DE INTERVENCION Y SUSTITUCION DE LOS ORGANOS DE
ADMINISTRACION O DIRECCION 714
II. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DERIVADA DE LA NORMATIVA DE MERCADO
DE VALORES 717
1. AMBITO DE APLICACION 717
2. REGIMEN DE SUPERVISION, INSPECCION Y SANCION 718
2.1. AMBITO DE LA SUPERVISION, INSPECCION Y SANCION 718
2.2. ENTES COMPETENTES EN SUPERVISION, INSPECCION Y SANCION 719
2.2.1. FACULTADES DE SUPERVISION E INSPECCION 719
2.2.2. POTESTAD SANCIONADORA 719
3. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE LOS CARGOS DE ADMINISTRACION Y
DIRECCION 720
3.1. CARACTERISTICAS GENERALES 720
3.2. ACTUACIONES Y CONDUCTAS DE LOS ADMINISTRADORES Y DIRECTIVOS DE LAS
SOCIEDADES 723
3.2.1. MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION 724
3.2.2. CARGOS QUE EJERCEN FUNCIONES DE ALTA DIRECCION 726
LA LEY 23
IMAGE 16
INDICE
3.3. INFRACCIONES 730
3.4. SANCIONES A CARGOS DE ADMINISTRACION Y DIRECCION 734
3.5. ESPECIALIDADES DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR 735
III. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA EN ENTIDADES ASE- GURADORAS 736
1. INTRODUCCION 736
2. AMBITO DE APLICACION Y CONDICIONES DE ACCESO Y DE EJERCICIO DE LA
ACTIVIDAD 738
2.1. AMBITO DE APLICACION 738
2.2. CONDICIONES DE ACCESO Y DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD 739
3. SUPERVISION E INSPECCION. LAS MEDIDAS DE CONTROL ESPECIAL 740 4.
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE LOS CARGOS DE ADMINISTRACION Y
DIRECCION 743
4.1. CARACTERISTICAS GENERALES 743
4.2. INFRACCIONES 744
4.3. SANCIONES A CARGOS DE ADMINISTRACION Y DIRECCION 746
IV. REGIMEN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA EN MA- TERIA DE NEGOCIOS
SOBRE LAS PROPIAS ACCIONES 751
1. INTRODUCCION. FUNDAMENTO DE LA REGULACION RESTRICTIVA DE LA LEY DE
SOCIEDADES DE CAPITAL 751
2. LA TIPIFICACION DE INFRACCIONES: OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE LA
LEY DE SOCIEDADES DE CAPITAL 753
2.1. LA PROHIBICION DE ASUNCION Y SUSCRIPCION DE LAS PROPIAS
PARTICIPACIONES Y ACCIONES 753
2.2. LA ADQUISICION DE LAS PARTICIPACIONES Y ACCIONES PROPIAS.
CONDICIONES Y REGIMEN JURIDICO APLICABLE 755
2.2.1. CONDICIONES Y CONSECUENCIAS DE LA INFRACCION 755 2.2.2. REGIMEN
JURIDICO APLICABLE A LAS ACCIONES ADQUIRIDAS POR LA SOCIEDAD 760
2.2.3. LAS PARTICIPACIONES RECIPROCAS 763
3. SANCIONES A LOS CARGOS DE ADMINISTRACION Y DIRECCION 764
3.1. CARACTERISTICAS GENERALES DEL REGIMEN DE RESPONSABILIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES EN LA LEY DE SOCIEDADES DE CAPITAL 764 3.2. INFRACCIONES
Y SANCIONES. PROPORCIONALIDAD Y CRITERIOS DE GRADUACION DE LA SANCION
768
24 LA LEY
IMAGE 17
INDICE
CAPITULO XIX
LA INCIDENCIA DEL REGIMEN SOBRE PROTECCION DE CONSUMIDORES EN LA
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, POR MANUEL IZQUIERDO CARRASCO
I. EL ARTICULO 9 DEL REAL DECRETO 1.945/1983 Y OTRA LE- GISLACION
AUTONOMICA DE CONTENIDO SIMILAR 775
1. LA POSICION DEL REAL DECRETO 1.945/1983 EN LA LEGISLACION DE PRO-
TECCION AL CONSUMIDOR 775
1.1. LA EXPRESA PREVISION EN EL TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY GENE- RAL PARA
LA DEFENSA DE LOS CONSUMIDORES Y USUARIOS Y OTRAS LEYES COMPLEMENTARIAS
775
1.2. EL REAL DECRETO 1.945/1983 Y LA RESERVA DE LEY 776
1.3. EL REAL DECRETO 1.945/1983, SU NATURALEZA JURIDICA Y LAS
CONSECUENCIAS DE TODO ELLO SOBRE EL REGIMEN DE RESPONSABI- LIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES 777
2. LA LEGISLACION AUTONOMICA DE PROTECCION AL CONSUMIDOR 779
II. CARACTERISTICAS ESENCIALES DE LA RESPONSABILI- DAD DE LOS
ADMINISTRADORES 779
1. LA NATURALEZA JURIDICA DE ESTA RESPONSABILIDAD: UN SUPUESTO DE
PARTICIPACION EN LA INFRACCION DE OTRO SUJETO 779
2. PRESUPUESTO DE HECHO PARA LA CONCURRENCIA DE ESTA RESPONSABILIDAD.
780 3. ES NECESARIA LA CONCURRENCIA DEL ELEMENTO CULPABILISTICO 782 4.
LA REGLA DE PUNIBILIDAD DE ESTA RESPONSABILIDAD 783
III. LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS ADMINISTRA- DORES 783
CAPITULO XX
LA INFRACCION DE LAS NORMAS DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA COMO SUPUESTO
DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES, POR JOSE CARLOS LAGUNA DE PAZ
I. EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD A LOS ADMINIS- TRADORES: SU RAZON DE
SER 787
II. LA NORMATIVA EUROPEA NO CONTEMPLA LA RESPONSA- BILIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES, PERO SI LO HACE LA NORMATIVA ESPANOLA 789
III. EXIGENCIA DE RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRADO- RES: ASPECTOS DE
SU REGIMEN JURIDICO 791
LA LEY 25
IMAGE 18
INDICE
CAPITULO XXI
LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DE LA SOCIEDAD ANONIMA
DEPORTIVA,POR ENRIQUE ARNALDO ALCUBILLA Y TEODORO FUENTES ARJONA
I. EL ASOCIACIONISMO DEPORTIVO. LAS CLASES DE ASOCIA- CIONES DEPORTIVAS
EN LA LEY DEL DEPORTE DE 1990 797 II. LA CREACION DE LA SOCIEDAD ANONIMA
DEPORTIVA CO- MO EXPRESION DEL NUEVO REGIMEN DE RESPONSABILI-
DAD JURIDICA Y ECONOMICA 798
III. RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DE LAS SOCIEDADES ANONIMAS
DEPORTIVAS 800
1. PROHIBICIONES E INCOMPATIBILIDADES DE LOS ADMINISTRADORES 800 2.
DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES 801
3. OBLIGACIONES ECONOMICAS 802
4. REGIMEN DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES 804
IV. RESPONSABILIDAD DE CARACTER DEPORTIVO 806 V. CONCLUSION 808
PARTE QUINTA LA RESPONSABILIDAD PENAL
CAPITULO XXII
LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES, POR JESUS- MARIA SILVA
SANCHEZ, NURIA PASTOR MUNOZ Y RAQUEL MONTANER FERNANDEZ
I. PRINCIPIOS GENERALES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL, A PROPOSITO DE LA
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINIS- TRADORES DE SOCIEDADES 817
1. LA RESPONSABILIDAD PENAL ES INDIVIDUAL, SI BIEN EN OCASIONES TAM-
BIEN PUEDE RESPONDER LA EMPRESA COMO COLECTIVO 817
2. SE TRATA DE UNA RESPONSABILIDAD PERSONAL Y NO POR EL HECHO DE OTRO
819 3. SE TRATA DE UNA RESPONSABILIDAD SUBJETIVA Y NO DE RESPONSABILIDAD
OBJETIVA 820
4. RIGE, COMO REGLA, UN PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD DOLOSA. SOLO
EXCEPCIONALMENTE SE ADMITE LA RESPONSABILIDAD IMPRUDENTE 820 5. NO HAY
RESPONSABILIDAD CRIMINAL SI EL HECHO PUEDE ESTIMARSE JUS- TIFICADO O EL
SUJETO EXENTO DE CULPABILIDAD 821
6. LAS EXIGENCIAS DEL PRINCIPIO DE LEGALIDAD SON ESPECIALMENTE RIGIDAS
823 7. RIGE EL PRINCIPIO DE LA PRESUNCION DE INOCENCIA. LOS ELEMENTOS
FUNDAMENTADORES DE LA RESPONSABILIDAD DEBEN ESTAR SUFICIENTE- MENTE
PROBADOS 823
26 LA LEY
IMAGE 19
INDICE
8. LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE
CRIMINALIDAD DE EMPRESA Y ACTOS DE CRIMINALIDAD EN LA EMPRESA.. 824 II.
EL CONCEPTO JURIDICO-PENAL DE ADMINISTRADOR 825
1. EN LOS DELITOS COMUNES DE O EN LA EMPRESA 826
2. EN LOS DELITOS ESPECIALES DE O EN LA EMPRESA 828
III. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE CRIMINALIDAD
DE EMPRESA 829
1. INTRODUCCION 829
1.1. LA EMPRESA COMO ESTRUCTURA ORGANIZADA. PROBLEMAS DE LA ATRIBU- CION
DE RESPONSABILIDAD EN EL SENO DE ESTRUCTURAS ORGANIZADAS.... 829 1.2. LA
DIFERENCIA FUNDAMENTAL ENTRE LA RESPONSABILIDAD POR DELI- TOS COMUNES Y
LA RESPONSABILIDAD POR DELITOS ESPECIALES 832
2. CRITERIOS DE IMPUTACION DE RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRADORES POR
DELITOS COMUNES 834
2.1. LA INVERSION DEL PRINCIPIO CLASICO SEGUN EL CUAL EL PRINCIPAL
RESPONSABLE ES EL EJECUTOR DIRECTO. PROBLEMAS EN LA ATRIBU- CION DE
RESPONSABILIDAD AL INFERIOR JERARQUICO: SITUACIONES DE ERROR, NECESIDAD,
ETC 834
2.2. LA IRRELEVANCIA JURIDICO-PENAL DE LA OSTENTACION MERAMENTE FORMAL
DE LA CONDICION DE ADMINISTRADOR 837
2.3. LAS FORMAS DE ATRIBUCION DE RESPONSABILIDAD A UN SUPERIOR
JERARQUICO 839
2.3.1. LA DENOMINADA AUTORIA MEDIATA (ART. 28). LA PARTICIPA- CION
ACTIVA (INDUCCION, COOPERACION NECESARIA) 839 2.3.2. EN PARTICULAR, LA
COMISION POR OMISION (ART. 11 CP) 843
2.4. LAS CONSECUENCIAS DEL FENOMENO DE LA DELEGACION DE COM- PETENCIAS
852
2.4.1. INTRODUCCION 852
2.4.2. LA RESPONSABILIDAD, EN PRINCIPIO, DEL DELEGADO 856 2.4.3. LA
RESPONSABILIDAD RESIDUAL DEL DELEGANTE 857
2.4.4. SUPUESTOS DE EFICACIA SUI GENERIS DE LA DELEGACION: LA DELEGACION
DEFECTUOSA 859
3. EN PARTICULAR, LA RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR POR OMISION DEL
DEBER DE VIGILANCIA 862
4. LA RESPONSABILIDAD POR LA TOMA DE DECISIONES EN EL AMBITO DE ORGANOS
COLEGIADOS 867
LA LEY 27
IMAGE 20
INDICE
IV. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE CRIMINALIDAD
DE EMPRESA: EL DELITO ECO- LOGICO 874
V. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR LOS DELITOS ESPECIALES
EN O DE LA EMPRESA 879
1. EL ARTICULO 31 DEL CODIGO PENAL 879
2. LOS SUJETOS CONTEMPLADOS EN EL ARTICULO 31. EL SIGNIFICADO DE LA
MENCION DEL ADMINISTRADOR DE HECHO». SU TRASCENDENCIA 883 3.
CONFLUENCIA DE RESPONSABILIDADES DE ADMINISTRADOR DE HECHO Y DE DERECHO
892
4. EL CONCEPTO DE ADMINISTRADOR DE HECHO» Y LA TECNICA DEL LEVAN-
TAMIENTO DEL VELO. SIMILITUDES Y DIFERENCIAS 894
5. PARTICULARIDADES DEL DERECHO PENAL TRIBUTARIO 898
VI. LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR ACTOS DE CRIMINALIDAD
EN LA EMPRESA: LOS DELITOS SOCIETARIOS 900
1. INTRODUCCION 900
1.1. LA FINALIDAD DE LA INCRIMINACION DE LOS TIPOS DELICTIVOS EN EL
AMBITO SOCIETARIO 900
1.2. LOS SUJETOS ACTIVOS: EL ADMINISTRADOR DE HECHO Y DE DERECHO 902
1.3. LA INAPLICABILIDAD DE LA EXCUSA ABSOLUTORIA (ART. 268 CP).... 904
1.4. EL REGIMEN DE PERSEGUIBILIDAD: LA DENUNCIA (ART. 296 CP) Y LAS
PROHIBICIONES DE PROCEDER DEL ART. 103 LECRIM 904
1.5. AMBITO DE INCIDENCIA: LA SOCIEDAD CONSTITUIDA O EN FORMA- CION. EL
CONCEPTO JURIDICO-PENAL DE SOCIEDAD (ART. 297 CP). SOCIEDADES DE HECHO Y
SOCIEDADES IRREGULARES. LA EXCLUSION DEL EMPRESARIO INDIVIDUAL 906
2. ANALISIS DE LOS TIPOS DELICTIVOS 910
2.1. LOS TIPOS COMUNES: LOS ACUERDOS ABUSIVOS Y LOS ACUERDOS LESIVOS
(ARTS. 291 Y 292 CP) 910
2.1.1. LA IMPOSICION DE ACUERDOS ABUSIVOS DEL ART. 291 CP.... 910 2.1.2.
LOS ACUERDOS LESIVOS ADOPTADOS POR UNA MAYORIA FICTI- CIA (ART. 292 CP)
917
2.1.3. UN PROBLEMA COMUN A LOS ARTS. 291 Y 292: LAS DECISIO- NES DE LOS
ORGANOS COLEGIADOS 919
2.2. LOS TIPOS ESPECIALES 920
28 LA LEY
IMAGE 21
INDICE
2.2.1. LAS FALSEDADES EN DOCUMENTOS RELATIVOS A LA SITUACION JURIDICA O
ECONOMICA DE LA SOCIEDAD (ART. 290) 920
2.2.2. LA VULNERACION DE DERECHOS DE PARTICIPACION DE LOS SO- CIOS (ART.
293) 926
2.2.3. LA OBSTACULIZACION DE LA LABOR INSPECTORA O SUPERVISORA DE LA
ADMINISTRACION (ART. 294) 930
2.2.4. LA DESLEALTAD EN LA GESTION DEL PATRIMONIO AJENO (ART. 295) 932
3. OTROS TIPOS DELICTIVOS CON INCIDENCIA EN ADMINISTRADORES Y ALTOS
DIRECTIVOS 941
3.1. LA VULNERACION DEL SECRETO PROFESIONAL (ART. 199) 941 3.2. LA
VULNERACION DE SECRETOS DE EMPRESA (ART. 279) 942
VIL JURISPRUDENCIA CITADA 944
PARTE SEXTA
LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES EN EL AMBITO LABORAL
CAPITULO XXIII
LA RESPONSABILIDAD EN EL AMBITO LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL, POR
MAGDALENA LLOMPART BENNASSAR
I. INTRODUCCION 953
II. RESPONSABILIDAD PREVISTA EN LA LEGISLACION MER- CANTIL 954
1. RESPONSABILIDAD POR DANOS 955
1.1. CONSIDERACIONES GENERALES 955
1.2. ACCION SOCIAL DE RESPONSABILIDAD (ART. 238 TRLSC) 960 1.3. ACCION
INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD (ART. 241 TRLSC) 962
2. RESPONSABILIDAD OBJETIVA 965
2.1. CONSIDERACIONES GENERALES 965
2.2. RESPONSABILIDAD PREVISTA EN EL ART. 367 TRLSC 966
3. ORDEN JURISDICCIONAL COMPETENTE PARA CONOCER DE LAS ACCIONES DE
RESPONSABILIDAD CONTRA LOS ADMINISTRADORES 970
4. TRAMITACION DE LAS ACCIONES 975
4.1. CUESTION PREVIA 975
4.2. FORMAS DE EJERCER LA ACCION 975
4.3. PLAZO PARA EL EJERCICIO DE LA ACCION 977
LA LEY 29
IMAGE 22
INDICE
III. DERIVACION DE RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRA- DORES POR DEUDAS DE
LA SEGURIDAD SOCIAL 980
1. CUESTIONES PREVIAS 980
2. PROCEDIMIENTO DE DERIVACION DE RESPONSABILIDAD AL ADMINISTRADOR
PORLATGSS 984
2.1. INTRODUCCION 984
2.2. ACUERDO DE INICIACION Y AUDIENCIA PREVIA 985
2.3. RECLAMACION DE LA DEUDA 987
2.4. PROCEDIMIENTO RECAUDATORIO 988
3. ACTAS DE LIQUIDACION DE LA INSPECCION DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
989
IV. RESPONSABILIDAD PENAL POR DELITOS CONTRA LOS DERE- CHOS DE LOS
TRABAJADORES Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL 990
1. INTRODUCCION 990
2. DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES 991
2.1. INTRODUCCION 991
2.2. OMISION DE MEDIDAS DE SEGURIDAD E HIGIENE 992
2.3. IMPOSICION DE CONDICIONES LABORALES O DE SEGURIDAD SOCIAL LESIVAS
996
2.4. TRAFICO ILEGAL DE MANO DE OBRA 997
2.5. MIGRACIONES FRAUDULENTAS 999
2.6. DISCRIMINACION LABORAL 999
2.7. LIMITACIONES A LA LIBERTAD SINDICAL O AL DERECHO DE HUELGA... 1000
3. DELITOS CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL 1000
PARTE SEPTIMA
RESPONSABILIDAD Y DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO
CAPITULO XXIV
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES. ASPECTOS DE DERECHO
INTERNACIONAL PRIVADO, POR PILAR BLANCO-MORALES LIMONES Y JAVIER
CARRASCOSA GONZALEZ
I. ESCENARIO DE LAS SOCIEDADES EN EL SIGLO XXI 1007 II. COMPETENCIA
JUDICIAL INTERNACIONAL Y ACCION DE RESPONSABILIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES SOCIALES 1012
1. EL FORO EXCLUSIVO DEL ARTICULO 22.2. R. 44/2001 1014
30 LA LEY
IMAGE 23
INDICE
2. TRIBUNALES DEL ESTADO MIEMBRO EN EL QUE SE ENCUENTRA EL DOMICI- LIO
DEL DEMANDADO 1016
3. TRIBUNALES DEL ESTADO MIEMBRO A LOS QUE LAS PARTES EN CONFLICTO
HAYAN, SOMETIDO, EN SU CASO, EL LITIGIO RELATIVO A LA RESPONSABILIDAD DE
LOS ADMINISTRADORES SOCIALES BIEN DE MODO EXPRESO (ARTICULO 23 R.
44/2001) O BIEN DE MODO TACITO (ARTICULO 24 R. 44/2001) 1017 4.
TRIBUNALES DEL ESTADO MIEMBRO EN EL QUE HUBIERE SIDO O DEBIERE
SER CUMPLIDA LA OBLIGACION QUE SIRVIERE DE BASE A LA DEMANDA 1018 5.
TRIBUNALES DEL ESTADO MIEMBRO CORRESPONDIENTES AL LUGAR DONDE SE HUBIERE
PRODUCIDO O PUDIERE PRODUCIRSE EL HECHO DANOSO EN EL CASO DE QUE LA
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES
DERIVE DE RESPONSABILIDAD EXTRACONTRACTUAL 1020
6. TRIBUNALES DEL ESTADO MIEMBRO QUE FUERAN COMPETENTES PARA CO- NOCER
DE UN PROCEDIMIENTO PENAL, SIEMPRE QUE Y EN LA MEDIDA EN QUE, DE
CONFORMIDAD CON SU LEY, DICHO TRIBUNAL PUDIERE CONOCER DE LA ACCION
CIVIL 1025
7. EL FORO DEL ESTABLECIMIENTO SECUNDARIO 1025
8. ADMINISTRADORES SOCIALES DOMICILIADOS EN TERCEROS ESTADOS 1025
III. LEY ESTATAL REGULADORA DE LA ACCION DE RESPONSA- BILIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES SOCIALES 1026
1. AMBITO DE APLICACION DE LA LEX SOCIETATIS Y RESPONSABILIDAD DE LOS
ADMINISTRADORES SOCIALES 1029
2. DETERMINACION DE LA LEX SOCIETATIS EN DERECHO INTERNACIONAL PRIVA- DO
ESPANOL 1032
2.1. ASPECTOS GENERALES 1032
2.2. REGLA GENERAL 1035
A) LA CUESTION CONFLICTUAL: LEY APLICABLE A LAS SOCIEDADES Y TESIS DE LA
CONSTITUCION» O INCORPORACION» 1035 B) LA CUESTION MATERIAL:
REQUISITOS PARA LA VALIDA CONSTITU- CION DE LAS SOCIEDADES 1036
2.3. REGLA EXCEPCIONAL Y LAS PSEUDO-FOREIGN CORPORATIONS 1036
3. LEY APLICABLE A LAS SOCIEDADES Y LIBERTAD COMUNITARIA DE ESTABLE-
CIMIENTO 1038
3.1. EURODEPURACION DE LAS NORMAS DE CONFLICTO DE LOS ESTADOS MIEMBROS
1039
3.2. EL TJUE CONFIRMA EL ALCANCE DEL ARTICULO 54 TFUE V LA
LA LEY 31
IMAGE 24
INDICE
EURODEPURACION DE LAS NORMAS DE CONFLICTO SOCIETARIAS DE LOS ESTADOS
MIEMBROS 1039
3.3. TIPO SOCIETARIO EN ESPANA DE LAS SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN OTROS
ESTADOS MIEMBROS 1042
4. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES EN
RELACION CON LOS GRUPOS DE SOCIEDADES O SOCIEDADES MULTINA- CIONALES
1044
5. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES EN
RELACION CON LAS EMPRESAS COMUNES» 1046
6. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES EN
RELACION CON LA SOCIEDAD JOINT-VENTURE 1047
7. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES EN
RELACION CON LA SOCIEDAD EUROPEA 1051
8. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES EN
RELACION CON LA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA 1054
IV. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATI- VA DE LOS
ADMINISTRADORES EN SUPUESTOS INTERNA- CIONALES 1055
V. LEY APLICABLE A LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES DE LA
SOCIEDAD (DELITOS SOCIETA- RIOS DE ALCANCE INTERNACIONAL) 1055
VI. RECONOCIMIENTO Y EJECUCION DE RESOLUCIONES JUDI- CIALES EN MATERIA
SOCIETARIA 1059
1. REGLAMENTO 44/2001 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2000 1059
2. CONVENIOS BILATERALES DE EXEQUATUR FIRMADOS POR ESPANA 1061 3. EL
ARTICULO 954 DE LA LEY DE ENJUICIAMIENTO CIVIL DE 1881 1061
ANEXO
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ESPANOLAS
I. RESPONSABILIDAD MERCANTIL-SOCIETARIA 1063 II. RESPONSABILIDAD
CONCURSAL 1076
III. RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA 1081
IV. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA 1084
V. RESPONSABILIDAD PENAL 1086
VI. RESPONSABILIDAD LABORAL 1093
VIL RESPONSABILIDAD Y DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO. 1094
32 LA LEY
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