Risikomanagement in Unternehmen: mit Basel III
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| Previous Title: | Ehrmann, Harald Kompakt-Training Risikomanagement |
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| Main Author: | |
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Herne
Kiehl
2012
|
| Edition: | 2., aktualisierte und erheblich überarbeitete Auflage |
| Series: | Kompakt-Training Praktische Betriebswirtschaft
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 342 Seiten Illustrationen, Diagramme |
| ISBN: | 9783470543727 3470543720 |
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IMAGE 1
ZUR REIHE: KOMPAKT-TRAINING PRAKTISCHE BETRIEBSWIRTSCHAFT 5
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE 6
A. GRUNDLAGEN
1. RISIKOBEGRIFFE 2 1
2. RISIKOQUELLEN 2 4
2.1 EXTERNE QUELLEN 2 4
2.2 INTERNE QUELLEN 25
2.3 KOMPLEXITAET 25
3. RISIKOARTEN 25
4. RISIKOMANAGEMENT ALS FUEHRUNGSAUFGABE 27
4.1 DEFINITION 27
4.2 RISIKOMANAGEMENT I M UEBERBLICK 28
4.3 RISIKOMANAGEMENT UND UNTERNEHMENSZIELE U N D
RISIKOMANAGEMENT UND STRATEGIEN 29
4.3.1 VISIONEN 29
4.3.2 UNTERNEHMENSKULTUR UND UNTERNEHMENSPHILOSOPHIE 29
4.3.3 STRATEGIEN 30
4.3.3.1 BEGRIFFSDEFINITION 30
4.3.3.2 STRATEGIEARTEN 3 1
4.3.3.3 UEBERLEGUNGEN BEI DER STRATEGIENSUCHE 32
4.4 ZIELE 34
5. RISIKOMANAGEMENT-PROZESS 35
B. EXTERNE EINFLUESSE AUF DAS RISIKOMANAGEMENT
1. GESETZ ZUR KONTROLLE UND TRANSPARENZ IM UNTERNEHMENSBEREICH (KONTRAG)
39
1.1 ZIELSETZUNG 39
1.2 GELTUNGSBEREICH DES KONTRAG 4 0
1.3 WESENTLICHE INHALTE DES KONTRAG 4 0
1.3.1 BESONDERE ROLLE DES § 93 AKTG 4 1
1.3.2 WICHTIGE BAUSTEINE EINES FRUEHERKENNUNGS- UND UEBERWACHUNGS
SYSTEMS ENTSPRECHEND DEN ANFORDERUNGEN DES KONTRAG 4 2
1.3.2.1 KERNAUSSAGEN DES KONTRAG 4 2
1.3.2.2 FRAGEN DER INTERNEN REVISION 4 4
1.3.2.3 WESEN UND INHALT BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER FRUEHWARNSYSTEME 45
11
HTTP://D-NB.INFO/1012819566
IMAGE 2
1.3.2.4 EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN 4 8
1.3.2.4.1 EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN DER ERSTEN UND
ZWEITEN GENERATION 4 8
1.3.2.4.2 EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN DER DRITTEN GENERATION 50
2. BILANZRECHTSMODERNISIERUNGSGESETZ (BILMOG) 5 1
2.1 UEBERBLICK 5 1
2.2 RISIKOMANAGEMENTRELEVANTE INHALTE 5 1
3. KAPITAL- UND LIQUIDITAETSREGELUNGEN FUER BANKINSTITUTE - BASEL L/LL/LLL
52
3.1 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 52
3.2 VON BASEL I BIS BASEL III 53
3.2.1 BASEL I 53
3.2.2 BASEL II 53
3.2.2.1 INHALTE VON BASEL II 5 4
3.2.2.1.1 DREI-SAEULEN-KONZEPT 5 4
3.2.2.1.2 SAEULE 1 UND RISIKOMANAGEMENT 55
3.2.3 BASEL III 58
3.2.3.1 INHALTE VON BASEL III 58
3.2.3.1.1 EIGENKAPITALARTEN 58
3.2.3.1.2 WICHTIGE REGELUNGEN IM RAHMEN VON BASEL III 6 7
3.2.3.2 FRISTEN 69
C. VORBEREITUNG DES RISIKOMANAGEMENT-PROZESSES
1. INFORMATION UND AUFKLAERUNG DER MITARBEITER 7 1
2. UEBERPRUEFUNG DES INFORMATIONSSYSTEMS 7 1
2.1 ERMITTLUNG DES INFORMATIONSSTANDES 72
2.2 ERMITTLUNG DES INFORMATIONSBEDARFS 72
2.3 ERSCHLIESSUNG VON INFORMATIONSQUELLEN 73
3. EINORDNUNG VON RISIKOZIELEN IN DAS ZIELSYSTEM DES UNTERNEHMENS 7 4
3.1 BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IN DER OBERSTEN ZIELSETZUNG 7 4
3.2 BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IN VERSCHIEDENEN UNTERNEHMENSZIELEN 75
3.3 BILDUNG EIGENSTAENDIGER RISIKOZIELE 75
4. ABSTIMMUNG MIT ANDEREN MANAGEMENTSYSTEMEN 7 7
5. REGELUNG ORGANISATORISCHER FRAGEN 7 7
12
IMAGE 3
D. RISIKOANAIYSE
1. RISIKOIDENTIFIKATION 79
1.1 ANFORDERUNGEN AN EINE RISIKOIDENTIFIKATION 79
1.2 INFORMATION ALS GRUNDLAGE DER RISIKOIDENTIFIKATION 8 0
1.3 IDENTIFIKATION VON RISIKOFELDERN 80
1.3.1 STRATEGISCHE RISIKEN 8 1
1.3.2 MARKT- UND WETTBEWERBSRISIKEN 8 1
1.3.2.1 KONJUNKTURELLE SCHWANKUNGEN 82
1.3.2.2 AENDERUNGEN DES WETTBEWERBS DURCH MITBEWERBER 82
1.3.2.3 AENDERUNGEN DES WETTBEWERBS DURCH DAS EIGENE UNTERNEHMEN 85
1.3.3 FINANZRISIKEN 85
1.3.4 POLITISCHE, RECHTLICHE UND GESELLSCHAFTLICHE RISIKEN 8 6
1.3.5 RISIKEN AUS CORPORATE GOVERNANCE 86
1.3.6 LEISTUNGSRISIKEN 86
1.3.7 SONSTIGE RISIKEN 87
1.4 MOEGLICHE VORGEHENSWEISEN BEI DER RISIKOIDENTIFIKATION 87
1.4.1 METHODEN ZUR IDENTIFIKATION EXTERNER RISIKEN 88
1.4.2 METHODEN ZUR IDENTIFIKATION INTERNER RISKEN 9 0
1.4.2.1 POTENZIALANALYSE 9 0
1.4.2.2 STAERKEN-SCHWAECHEN-ANALYSE 9 1
1.4.2.3 CHANCEN-RISIKEN-ANALYSE 92
1.4.2.4 LUECKENANALYSE 9 2
1.4.2.5 PORTFOLIOANALYSE 93
1.4.2.6 KENNZAHLENANALYSE 97
1.4.3 INSTRUMENTE DER RISIKOIDENTIFIKATION 110
1.4.3.1 CHECKLISTEN 110
1.4.3.2 ENTSCHEIDUNGSBAUMANALYSEN 112
1.4.3.3 ENTSCHEIDUNGSTABELLENTECHNIK 114
1.4.3.4 FLOW-CHART-ANALYSEN, FEHLERMOEGLICHKEITS- UND EINFLUSSANALYSE 114
1.4.3.5 BRAINSTORMING 115
1.4.3.6 BRAINWRITING (METHODE 635) 115
1.4.3.7 SZENARIO 115
1.4.3.8 DELPHI-METHODE 116
1.4.3.9 FRUEHWARNSYSTEME 117
1.4.3.9.1 FRUEHINDIKATOREN UND FRUEHWARNSYSTEME 118
1.4.3.9.2 OPERATIVE UND STRATEGISCHE
FRUEHWARNSYSTEME 1 2 1
1.5 FESTSTELLUNG DER KERN-RISIKOTREIBER 123
13
IMAGE 4
2. RISIKOBEWERTUNG 126
2.1 KOMPONENTEN DES RISIKOAUSMASSES 126
2.1.1 EINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT 126
2.1.2 SCHADENHOEHE 127
2.1.3 SCHADENHAEUFIGKEIT 127
2.2 VORGEHENSWEISE BEI DER BEWERTUNG 127
2.3 UEBERBLICK UEBER ANGEWANDTE BEWERTUNGSVERFAHREN 128
2.3.1 PRIMAER QUALITATIVE ERHEBUNGEN 128
2.3.2 QUANTITATIVE VERFAHREN 129
2.3.2.1 V A L U E A T RISK 130
2.3.2.2 RISIKOPORTFOLIO 1 3 1
2.3.2.3 WEITERE BEI DER RISIKOBEWERTUNG EINGESETZTE VERFAHREN 1 3 1
3. RISIKOAGGREGATION 133
4. RISIKOINVENTAR 134
E. BILDUNG DER RISIKOSTRATEGIEN/MASSNAHMEN
1. RISIKOVERMEIDUNG 137
2. RISIKOVERMINDERUNG 137
3. RISIKOUEBERWAELZUNG 138
3.1 VERSICHERUNGEN 138
3.2 VERTRAEGE UND GESCHAEFTSBEDINGUNGEN 140
3.3 DERIVATE 140
3.3.1 BEGRIFFE 1 4 1
3.3.2 ARTEN VON DERIVATEN 142
3.3.2.1 EINTEILUNG NACH D E M BASISGUT 142
3.3.2.2 EINTEILUNG NACH DER HANDELSFORM 142
3.3.2.3 EINTEILUNG NACH DER BEDINGTHEIT DER AUSUEBUNG DES VERTRAGES 143
3.4 AUSGLIEDERUNG VON FUNKTIONEN 146
3.5 SONDERVEREINBARUNGEN 146
3.5.1 FACTORING 146
3.5.2 LEASING 147
3.5.3 FRANCHISING 148
4. RISIKODIVERSIFIKATION 149
5. RISIKOUEBERNAHME 150
5.1 VORAUSSETZUNGEN F UE R DIE RISIKOUEBERNAHME 1 5 1
5.2 SCHAFFUNG VON RISIKODECKUNGSMASSEN 1 5 1
1 4
IMAGE 5
5.2.1 EIGENKAPITALBILDUNG 152
5.2.2 BILDUNG VON RUECKSTELLUNGEN 153
5.2.3 WAGNISZUSCHLAEGE 154
5.3 MOEGLICHKEITEN DER RISIKOREDUZIERUNG 155
F . RISIKOHANDHABUNG
1. MASSNAHMENPORTFOLIO (RISIKOPORTFOLIO) 157
2. BEREITSTELLUNG GEEIGNETER INSTRUMENTE 159
2.1 UNIVERSELL EINSETZBARE INSTRUMENTE 159
2.2 PRIMAER BEREICHSWEISE EINSETZBARE INSTRUMENTE 1 6 1
3. ORGANISATORISCHE HANDHABUNG 162
3.1 EINFLUSSGROESSEN 162
3.2 START T O P D O W N 163
3.3 ORGANISATORISCHE EINORDNUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 164
3.3.1 AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION 164
3.3.2 ZENTRALISATION/DEZENTRALISATION 165
3.3.2.1 GRUNDSAETZLICHE UEBERLEGUNGEN 165
3.3.2.2 ZU BERUECKSICHTIGENDE BESONDERHEITEN BEI DER
RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION 167
3.3.2.3 INSTITUTIONALISIERUNG 168
3.4 ZUORDNUNG DER AUFGABEN A U F DIE AUFGABENTRAEGER 170
3.4.1 FESTLEGUNG DER AUFGABENTRAEGER IN DEN EINZELNEN RISIKOFELDERN 170
3.4.2 ZUWEISUNG VON EINZELAUFGABEN A U F DIE AUFGABENTRAEGER 172
3.4.2.1 AUFGABEN DER UNTERNEHMENSLEITUNG 172
3.4.2.2 AUFGABEN DES CONTROLLINGS (RISIKOCONTROLLING) 174
3.4.2.2.1 CONTROLLING I M UNTERNEHMEN 174
3.4.2.2.2 SPEZIELLE AUFGABEN DES RISIKOCONTROLLINGS 176
3.4.2.3 AUFGABEN DER MITARBEITER 179
3.4.2.3.1 AUSWAHL DER AUFGABEN- UND VERANTWORTUNGSTRAEGER 180
3.4.2.3.2 BESTIMMUNG DES AUFGABENAUSMASSES 180
3.4.2.3.3 BESTIMMUNGEN DER VORGEHENSWEISEN 180
3.5 BALANCED SCORECARD UND RISIKOMANAGEMENT 187
3.5.1 WESEN DER BALANCED SCORECARD 188
3.5.2 ELEMENTE DER BALANCED SCORECARD 190
3.5.2.1 VISION UND MISSION 190
3.5.2.2 STRATEGIEN 1 9 1
3.5.2.3 STRATEGISCHE M A SS N A H M E N 192
3.5.2.4 STRATEGISCHE ZIELE 192
15
IMAGE 6
3.5.3 PERSPEKTIVEN DER BALANCED SCORECARD 194
3.5.3.1 FINANZWIRTSCHAFTLICHE PERSPEKTIVE 195
3.5.3.2 KUNDENPERSPEKTIVE 195
3.5.3.3 INTERNE PROZESSPERSPEKTIVE 195
3.5.3.4 LERN- UND ENTWICKLUNGSPERSPEKTIVE 195
3.5.4 MASSGROESSEN (MESSGROESSEN) 196
3.5.4.1 FINANZIELLE UND NICHTFINANZIELLE GROESSEN 197
3.5.4.2 SPAETINDIKATOREN UND FRUEHINDIKATOREN 197
3.5.4.3 URSACHE-WIRKUNGS-KETTE DER KENNZAHLEN 198
3.5.5 ENTWICKLUNG DER BALANCED SCORECARD 199
3.5.6 DURCHSETZUNG DER BALANCED SCORECARD IM UNTERNEHMEN 200
3.5.6.1 VERBINDUNG M I T DER STRATEGISCHEN UND OPERATIVEN PLANUNG 200
3.5.6.2 EINBINDUNG DES BERICHTSWESENS 2 0 1
3.5.6.3 ANREIZGESTALTUNG 2 0 1
3.5.6.4 FEEDBACK 202
3.5.6.5 ENTWICKLUNG SPEZIFISCHER BALANCED SCORECARDS 202
G. RISIKOUEBERWACHUNG
1. GEGENSTAND DER RISIKOUEBERWACHUNG 205
2. LAUFENDE KONTROLLE 206
2.1 FESTLEGUNG DER KONTROLLFORMEN 206
2.1.1 UEBERPRUEFUNG DER RISIKEN I M HINBLICK A U F IHREN EINTRITT 206
2.1.2 UEBERPRUEFUNG DER RISIKEN IM HINBLICK A U F DIE W I R K U N G
DER MASSNAHMEN 208
2.2 BERUECKSICHTIGUNG BEREITS BESTEHENDER SYSTEME 208
2.2.1 "KLASSISCHES" INTERNES KONTROLLSYSTEM 208
2.2.1.1 UEBERBLICK 208
2.2.1.2 VORGEHENSWEISE 210
2.2.2 UEBERWACHUNGSSYSTEM I M SINNE DES § 91 AKTG F UE R UNTERNEHMEN, DIE
UNTER DAS KONTRAG FALLEN 2 1 1
2.2.3 INTERNE REVISION 212
2.2.3.1 AUFGABEN 212
2.2.3.2 RISIKOMANAGEMENT UND INTERNE REVISION 213
2.2.3.3 ORGANE DER INTERNEN REVISION 214
2.3 REGELUNG DER VERANTWORTLICHKEITEN 215
3. FRUEHWARNUNG 216
1 6
IMAGE 7
H. DIE BEDEUTUNG VON BASEL III FUER DIE UNTERNEHMEN
I . UEBERBLICK 217
2. HAUPTGRUENDE FUER DIE ENTWICKLUNG VON BASEL III 218
3. RISIKOMANAGEMENT UND BASEL III 219
3.1 RISIKOMANAGEMENT AUS DER SICHT DER BANKKUNDEN 219
3.2 RISIKOMANAGEMENT AUS DER SICHT DER BANK 220
4. ZIELE VON BASEL III 226
5. WESENTLICHE INHALTE VON BASEL III 227
5.1 ABGRENZUNG 227
5.2 DAS "NEUE" EIGENKAPITAL 228
5.3 WICHTIGE LIQUIDITAETSREGELN 2 3 1
5.4 ZEITPLAN 233
6. AUSWIRKUNGEN AUF DIE UNTERNEHMEN 233
7. VORBEREITUNG DER UNTERNEHMEN AUF ERWARTETE ANFORDERUNGEN DES
REGELWERKS 236
I. RATING UND RISIKOMANAGEMENT
1. BEGRIFFSBESTIMMUNG 237
2. RATINGINHALT (RATINGKRITERIEN) 238
3. RATINGARTEN 2 4 1
3.1 INTERNES RATING 2 4 1
3.1.1 VORGEHENSWEISE 2 4 1
3.1.2 BEDEUTUNG DES RATINGS F UE R DIE KREDITENTSCHEIDUNG 260
3.1.3 AUSWIRKUNGEN A U F DAS GESCHEHEN I M UNTERNEHMEN 2 6 1
3.1.3.1 AUSWIRKUNGEN A U F DAS UNTERNEHMEN IM VORFELD DES RATINGS 2 6 1
3.1.3.2 AUSWIRKUNGEN A U F DAS UNTERNEHMEN WAEHREND DES RATINGS 263
3.1.3.3 AUSWIRKUNGEN A U F DAS UNTERNEHMEN ALS KONSEQUENZ
DES RATINGS 263
3.1.4 AUSWIRKUNGEN A U F DIE FINANZIERUNG DES UNTERNEHMENS 264
3.1.4.1 INNENFINANZIERUNG 264
3.1.4.2 KREDITSUBSTITUTE 264
3.1.4.2.1 LEASING 265
3.1.4.2.2 FACTORING 265
3.1.4.2.3 ASSET BACKED SECURITIES 265
3.1.4.3 BESONDERE FINANZIERUNGSFORMEN 266
3.1.4.3.1 PRIVATE EQUITY 266
17
IMAGE 8
3.1.4.3.1.1 VENTURE CAPITAL 266
3.1.4.3.1.2 BUSINESS ANGELS 267
3.1.4.3.1.3 PRIVATE PLACEMENTS 267
3.1.4.3.2 MEZZANINE FINANZIERUNG 267
3.1.4.3.3 FOERDERPROGRAMME 269
3.2 EXTERNES RATING 269
3.2.1 VORBEREITUNGSPHASE 272
3.2.1.1 FESTSTELLUNG DER RATINGBEREITSCHAFT DES UNTERNEHMENS 272
3.2.1.2 AUSWAHL DER RATINGAGENTUR 272
3.2.2 RATINGPHASEN 273
3.2.2.1 INFORMATIONSGESPRAECH 273
3.2.2.2 ABSCHLUSS DES RATINGVERTRAGES 273
3.2.2.3 UEBERGABE DER ERFORDERLICHEN UNTERLAGEN/PRAESENTATION 273
3.2.2.4 VORNAHME EINER VORANALYSE DURCH DIE RATINGAGENTUR 274
3.2.2.5 UNTERSUCHUNGEN I M UNTERNEHMEN/MANAGEMENTGESPRAECHE 275
3.2.2.6 AUSARBEITUNG DES RATINGERGEBNISSES UND DISKUSSION
IM RATINGKOMITEE 276
3.2.2.7 M I T T E I L U N G DES RATINGURTEILS UND UEBERGABE
DER DOKUMENTATION 276
3.2.3 NACHBEREITUNGSPHASE 276
3.3 RATINGADVISORY 276
4. GEMEINSAMKEITEN UND HAUPTUNTERSCHIEDE ZWISCHEN RISIKO
MANAGEMENT UND RATING 277
4.1 BEITRAG DES RISIKOMANAGEMENTS Z U M RATING 278
4.2 RISIKOMANAGEMENT-PROZESS 279
5. EIGENES RATING 280
5.1 FESTLEGUNG DER RATINGKRITERIEN 2 8 1
5.1.1 BRANCHENRATING 2 8 1
5.1.2 FINANZRATING 2 8 1
5.1.3 ERFOLGSPOTENZIALE 282
5.1.4 RISIKEN 282
5.2 DARSTELLUNG DES EIGENEN RATINGS AN EINEM BEISPIEL 282
5.2.1 BEWERTUNG DER RISIKEN 282
5.2.2 BRANCHENRATING 284
5.2.3 FINANZRATING 284
5.2.4 ERFOLGSPOTENZIALE 286
5.2.5 AUSWERTUNG 288
6. VERGLEICH DER (INTERNEN) RATINGSKALA MIT DER IFD-MASTERSKALA 289
7. ZUSAMMENFASSUNG 2 9 1
18
IMAGE 9
UEBUNGEN 293
LOESUNGEN 305
MINILEX 315
LITERATURVERZEICHNIS 327
STICHWORTVERZEICHNIS 337
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