Droit communautaire et impôts directs:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | French |
| Veröffentlicht: |
Paris
Groupe "Revue fiduciare"
2011
|
| Ausgabe: | 1. éd. |
| Schriftenreihe: | Collection pratiques d'experts
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 366 S. |
| ISBN: | 9782757903575 |
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{LES CHIFFRES RENVOIENT AUX PAGES
PARTIE 1
LES DIRECTIVES
CHAPITRE I
INTRODUCTION IS
CHAPITRE II
LES PRINCIPALES DIRECTIVES ADOPTEES EN MATIERE
DE FISCALITE DIRECT! 19
SECTION I - LES FUSIONS ET OPERATIONS ASSIMILEES 19
SOUS-SECTION I - QUELLES OPERATIONS? 20
1 -LES FUSIONS 20
2 -LES SCISSIONS 20
3 - LES APPORTS D ACTIFS 21
4 - LES ECHANGES D ACTIONS 22
5 - LES TRANSFERTS DE SIEGE 22
SOUS-SECTION IF - QUELLES REGFES COMPOSITION? 22
1 - LES PLUS-VALUES D APPORT 23
2 - LES PROVISIONS, RESERVES ET DEFICITS DE I APPORTEUSE 24
3 - L ANNULATION DES TITRES DE I APPORTEUSE 24
4 - LES ASSOCIES DE LA SOCIETE APPORTEUSE OU ACQUISE 24
5 - SORT DE L ETABLISSEMENT STABLE APPORTE 25
6 - CLAUSE ANTI-ABUS 25
SOUS-SECTION II! - COMPATIBILITY DU DISPOSITIF FRANCAIS 26
1 - EXIGENCE D UN AGRERNENT POUR CERTAINES OPERATIONS TRANSFRONTALIERES
27
2 - CAS DES APPORTS PARTIELS D ACTIFS 28
SECTION II - LA DIRECTIVE MERES-FILLES 29
SOUS-SECTION I - QUELLES SONT LES SOCIETES ELIGIBLES? 31
SOUS-SECTION I! - L EXIGENCE D UN DELAI DE DETENTION MINIMUM 32
SOUS-SECTION 111 - QUEUES DISTRIBUTIONS? 33
SOUS-SECTION IV-L IMPOSITION DES DIVIDENDES ENTRANTS 36
7
SOMMAIRE
SOUS-SECTION V - QUELLES CHARGES REINTEGRER? 37
SOUS-SECTION VI - [. IMPOSITION DES DIVIDENDES SORTANT 39
SOUS-SECTION VII - L ARTICULATION AVEC LES CONVENTIONS FISCALES 41
SOUS-SECTION VIII - LA CLAUSE ANTI-ABUS 42
SOUS-SECTION IX - COMPATIBLE DU DISPOSITIF FRANCAIS 43
SECTION III - LE PAIEMENT DES INTERETS ET REDEVANCES ENTRE SOCIETES
ASSOCIEES 46
SOUS-SECTION I -QUELLES OPERATIONS VISEES? 47
SOUS-SECTION IL-QUELDELAI DE DETENTION? 48
SOUS-SECTION III - QU EST-CE QU UN INTERET OU UNE REDEVANCE
AU SENS DE LA DIRECTIVE? 48
SOUS-SECTION IV - COMMENT OBTENIR I EXONERATION DE RETENUE AE LA SOURCE
49
SOUS-SECTION V- CLAUSE ANTI-ABUS 50
SECTION IV - COMMENT RESOUDRE LES CONFLITS EN MATIERE
DE PRIX DE TRANSFERT? 51
SOUS-SECTION I - POURQUOI UNE PROCEDURE UNIFIEE AU NIVEAU COMMUNAUTAIRE?
51
SOUS-SECTION II - LA PROCEDURE AMIABLE 53
SOUS-SECTION III - LA PROCEDURE D ARBITRAGE 54
SOUS-SECTION IV - LES LIMITES DE LA PROCEDURE UNIFIEE 55
SECTION V - LA LUTTE CONTRE LA FRAUDE ET ( EVASION FISCALE 56
SOUS-SECTION 1 - LA COOPERATION ADMINISTRATIVE 57
1 - QIIELS 1MP6TS CONCERNES? 57
2 - LES DIFFERENT MODES DE COOPERATION 58
3 - LES LIMITES DE LA DIRECTIVE 60
4 * COMMENT LES CONTRTBUABLES PEUVENT-ILS SE PREVALOIR DE CETTE
DIRECTIVE ? 60
SOUS-SECTION II-LA DIRECTIVE EPARGNE 62
1 - QUELLES PERSENNES VISEES? 63
2 - QUELS TYPES DE REVENUS? 64
3 - L ECHANIE AOTOMATIQUE D INFORMATION : LE PRINCIPE . .1 65
4 - LA RETENUE AE LA SOURCE : I EXCEPTLON 65
5 - LES LIMITES DE LA DIRECTIVE , 66
8
LA
SOMMAIRE
CHAPITRE III
IE CONTROLS DE LA CORRECTE TRANSPOSITION
DES DIRECTIVES ;, 69
SECTION I - LE RECOURS EN MANQUEMENT 69
SECTION II - LES RECOURS JURIDICTIONNELS ,,,..*.., 69
PARTIE II
LES LIBERTES DE CIRCULATION,
PRINCIPES ESSENTIELS DU DROIT
COMMUNAUTAIRE
CHAPITRE I
INTRODUCTION 74
FOCUS : QPC ET DROIT COMMUNAUTAIRE 77
CHAPITRE II ....:.
CHAMP D APPLICATION DES LIBERTES
COMMUNAUTAIRES 79
SECTION I - DEFINITION DES LIBERTES ; SO
SOUS-SECTION I - LA LIBERTE D ETABLISSEMENT SO
1 - DEFINITION ISSUE DU TFUE 80
Z - PRECISIONS JURISPRUDENTIELLES , 80
SOUS-SECTION II - LA LIBERTE DE CIRCULATION DES CAPITAUX AI
1 - DEFINITION ISSUE DU TFUE , 81
2 - PRECISIONS JURISPRUDENTIELLES 81
SECTION II - LES RESTRICTIONS AUX LIBERTES COMMUNAUTAIRES , AS
SOUS-SECTION I - COMMENT CARACTERISER UNE RESTRICTION CONTRAIRE , **
AUX LIBERTES DE CIRCULATION ? BB
1 - CRITERES GINIRAUX D APPRECIATION _ 83
I - LES DIFFERENTS TYPES DE RESTRICTIONS 86
FOCUS : LA SAGA DES RETENUES I LA SOURCE 91
SOUS-SECTION II - A QUELLES CONDITIONS UNE RESTRICTION PEUT-ELLE ETRE
JUSTIFIEE?. 96
1 - ITS JUSTIFICATIONS RISULTANT DU TFUF 96
2 - PRECISIONS JURISPRUDENTIELLES I .ZZ .Z!Z.. Z!I IZIZ! 96
SOMMAIRE
10
FOCUS : LIBERTES COMMUNAUTAIRES ET ABUS DE DROIT 102
SECTION III - QUELLE APPLICATION DES LIBERTES COMMUNAUTAIRES AUX PAYS
TIERS AE WE? 104
SOUS-SECTION I - L APPLICATION DES DISPOSITIONS DU TFUE AUX PAYS TIERS
104
1 - LES PARTICULARITES INTREDUITES PAR LETFUE 104
2 - LES PARTICULARITES INTRODUITES PAR LA CJUE 105
SOUS-SECTION II - L APPLICATION DES PRINCIPES COMMUNAUTAIRES EN VERTU
D ACCORDS
CONCLUS AVEC DES PAYS TIERS 109
1 - L APPLICATION DANS LE CADRE DE L ACCORD EEE 110
2 - L APPLICATION DANS LE CADRE DES ACCORDS BILATERAUX CONCLUS AVEC LA
SUISSE .. 113
CHAPITREIIL
LE RECOURS AUX PRINCIPES COMMUNAUTAIRES
DANS LE CONTENTI6UX FISCAL
SECTION I - LA CONTESTATION DU BIEN-FONDE DES DISPOSITIONS FONDANT
1 IMPOSITION LIE
SOUS-SECTION I - LA CONTESTATION DANS LE CADRE DU RECOURS DE DROIT
COMMUN 116
1 - L INTRODUCTION D UNE RECLAMATION CONTENTIEUSE 117
2 - LES POSSIBILITY DE SURSIS 118
3 - LA SAISINE DE LA JURIDICTION COMPETENT* 120
SOUS-SECTION II - LA CONTESTATION DANS LE CADRE DU RECOURS POUR EXCES DE
POUVOIR 121
1 - INITIATION DE LA PROCEDURE 122
2 - LES EFFETS DU RECOURS POUR EXCES DE POUVOIR 125
SECTION II - LE REMBOURSEMENT D UNE IMPOSITION DEJAE DECLAREE NON
CONFORME
AU DRAIT COMMUNAUTAIRE 127
SOUS-SECTION I - LES DECISIONS CONCERNEES 127
SOUS-SECTION II - LES DELAIS 128
SECTION III * L INTRODUCTION D UNE PROCEDURE DE REFERE-PROVISION 129
PARTIE
FI5CALITE DIRECTE ET REGLEMENTATION
DES AIDES D ETAT
CHAPITREI
INTRODUCTION ,
134
SOMMAIRE
CHAPITREII
QU EST-CE QU UNE AIDE D ETAT? 138
SECTION I - LES AIDES PROHIBEES PAR CG PRINCIPE 139
SOUS-SECTION I - LA MESURE DOIT ALLEGER LES CHARGES QUE SUPPORTENT
NORMALEMENT SES
BENEFICIAIRES 139
SOUS-SECTION I! - L AVANTAGE DOIT ETRE ACCORDE AU MOYEN DE RESSOURCES
PUBLIQUES 141
SOUS-SECTION III - LA MESURE DOIT AFFECTER LES ECHANGES ENTRE LES ETATS
MEMBRES 142
SOUS-SECTION IV - L AIDE DOIT ETRE SELECTIVE 143
SECTION II - LES AIDES AUTORISEES SANS EXAMEN PREALABLE DI LA COMMISSION
144
SOUS-SECTION I - LES AIDES INFERIEURES AE UN CERTAIN MONTANT
(REGLEMENTDE MINIMIS) ; 146
SOUS-SECTION II - LES AIDES ACCORDEES AUX PME 148
SOUS-SECTION III-LES AIDES AE FINALITE REGIONALE 150
SOUS-SECTION IV - EXEMPLE D AIDE AE FINALITE SECTORIELIE: LES AIDES
AU TRANSPORT MARITIME 153
CHAPITRE III
LE CONTROLS DES AIDES D ETAT PAR LA COMMISSION
DANS LE DOMAINS DE LA FISCALITE DIRECTE 155
SECTION I - REGIES GENERATES , 155
SECTION II - EXAMEN DES AIDES NOUVELLES ;.*..;... ....;.... ISE
SOUS-SECTION I - NOTION D AIDE NOUVELLE ...,; ....;.*:.;. ,.,.**. ISE
SOUS-SECTION II - DEROULEMENT DE LA PROCEDURE D EXAMEN ISS
1 * LEXAMEN PRILIMLNAIRE 159
2 - PROCEDURE FORMELLT D EXAMEN 150
SECTION 111 - L EXAMEN DES AIDES EXISTANTES I63
SOUS-SECTION F - DEFINITION DES AIDES EXISTANTES ; IB3
SOUS-SECTION II - PROCEDURE D EXANNEN....;. , ....; ; 154
SECTION IV - PROCEDURE SIMPLIFIEE D EXAMEN DES AIDES IES
11
SOMMAIRE
SECTION V - CONSEQUENCES DE LA NON-CONFORMITE D UNE AIDE AU TRAITE 167
SOUS-SECTION I - HYPOTHESES POUVANT REVELER 1 EXISTENCE D UNE AIDE
CONTRAIRE AU TRAITE I68
SOUS-SECTION II - POUVOIRS DE LA COMMISSION LEG
1 - OBLIGATION DES (TATS MEMBRES DE RECUPERER ( AIDE ILLEGALE 170
2 - DETERMINATION DU MONTANT DE L AIDE 172
A - DETERMINATION DU BENEFICIAIRE 172
4 - DELAIS DE RECUPERATION 173
SOUS-SECTION III - VOIES DE RECOURS 174
1 - LES CONTENTIEUX OPPOSANT LA COMMISSION AUX TATS MEMBRES 175
2 - LES CONTENTIEUX INTERESSANT DIRECTEMENT LES AGENTS ECONOMIQUES 175
SOUS-SECTION IV - PERSPECTIVES - CONCLUSION 177
CHAPITREIV
ETUDES PRATIQUES 179
SECTION I - MESURES FISCALES DISCRIMINATOIRES ET AIDES D ETAT: COMMENT
AGIR? 179
SOUS-SECTION I - LES EXONERATIONS DONT BENEF ICIENT CERTAINS
CONTRIBUABLES 179
SOUS-SECTION II - LES CONTRIBUTIONS DONT LE PRODUIT EST AFFECTE LAO
SECTION II - L AIDE A I INVESTISSEMENT DANS LES PME: TOI TEPA LAI
SOUS-SECTION I - [ INTEGRATION CONTRAINTE DE IA REGLEMENTATION SUR LES
AIDES D ETAT I83
1 - UNE ALDED LTAT INDIRECTE 183
2 - LE RECOURS AU REGLEMENT DE MINIMIS 184
SOUS-SECTION II - 1 INTEGRATION CONSENTIE DE LA REGLEMENTATION SUR LES
AIDES D ETAT IAS
1 - LA MODIFICATION DU TEXTE INSPIRE DES LIGNES DIRECTRICES DE IA
COMMISSION
CONCERNANT LES AIDES D LTAT VISANT AE PROMOUVOIR RINVESTISSEMENT
DANS LES PME 185
2 - LA DECISION POSITIVE DE LA COMMISSION 186
SECTION III - LA SAGA DU 44 SEPTIES I88
SOUS-SECTION I - LA GENESE DU DEBAT
SOUS-SECTION II - DELAI DE PRESCRIPTION 189
SOUS-SECTION III - RESPONSABILITE DE ITTAT MEMBRE 190
SECTION IV - LES HOLDINGS DE 29 LUXEMBOURGEOISES 191
SOUS-SECTION I - L ABRAGATION DU REGIME H29 I
91
1 - LES GRANDES LIGNES DU REGIME ISSU DT LA LOI DU 31 JUIFLET 1923 191
Z - LA DECISION DE LA COMMISSION DU 19 JUILLET 2006 193
SOMMAIRE
SOUS-SECTION II - LA CREATION DU REGIME SPF 194
1 - LE MECANISME DU NOUVEAU REGIME SPF 194
2 - LA COMPTABILITE DU REGIME SPF AVEC LA REGLEMENTATION COMMUNAUTAIRE
SUR LES AIDES D ETAT 195
SECTION V- UNE TRANSACTION FISCAIE PEUT-ELLE CONSTITUER UNE AIDE DTTAT?
196
SOUS-SECTION I -AIDE ACCORDEE AU MOYEN DE RESSOURCES D ETAT 198
SOUS-SECTION II - SELECTIVITY D AIDE 198
SOUS-SECTION ILL-AVANTAGE PROCURE AU BENEFICIAIRE I98
SOUS-SECTION IV-AFFECTATION DES ECHANGES 199
SECTION VI - UN EXEMPLE D HARMONISATION FISCAIE REUSSIE: LA TAXE AU
TONNAGE 199
SOUS-SECTION I - UN REGIME FISCAL CONSTITUTIF D UNE AIDE D ETAT 199
1 - CE REGIME PERMET D ALLIGER LES CHARGES FISCAIES QUE SUPPORTENT
NOR MALEMENT LES ENTREPRISES DE TRANSPORT MARITIME 200
2 - L AVANTAGE DOIT ITRE ACCORDS AU MOYEN DE RESSOURCES PUBLIQUES 201
3 - LA MESURE DOIT AFFECTER LES ECHANGES ENTRE ITS ETATS MEMBRES 201
4 - ENFIN, AIDE DOIT ETRE SELECTIVE 202
SOUS-SECTION II - LE CONTROLE EXERCE PAR LA COMMISSION EUROPEENNE 202
SOUS-SECTION III -LE REGIMEHARMONISE DE LA TAXE AU TONNAGE 203
1 - PRINCIPES GENERAUX 204
2 - ENTREPRISES ET NAVIRES EIIGIBLES 205
3 - TRAITEMENT DES ACTIVITES CONNEXES 207
4- BAREME APPLICABLE :: ; 208
5 - TRAITEMENT DES PLUS-VALUES DE CESSION , 210
PARTIE IV
CONCLUSION
ANNEXES
215
13
|
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