Einführung in die Unternehmensbesteuerung: systematische Darstellung in Übersichten
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Göttingen
Cuvillier
2011
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| Ausgabe: | 4. Aufl., Studienausg. |
| Schriftenreihe: | Reihe Betriebswirtschaftslehre in Übersichten
1 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 273 S. |
| ISBN: | 9783869559124 |
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INHALTSVERZEICHNIS
LITERATURVERZEICHNIS XIV
EINFUEHRUNG XVII
UEBUNGSAUFGABEN XXXI
STICHWORTVERZEICHNIS LXHI
GRUNDLAGEN (B I I - 29; G 19 - 43) I
I. I STEUERBEGRIFF I
1.2 ZIELE DER ERHEBUNG VON STEUERN 3
1.3 STEUERARTEN 4
1.4 STEUERHOHEIT 8
1.5 RECHTSQUELLEN DES STEUERRECHTS 12
BESTEUERUNGSVERFAHREN 15
2.1 BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE (G 26 F.) 15
2.1.1 TATBESTANDSMAESSIGKEIT 15
2.1.2 GLEICHMAESSIGKEIT 15
2.1.3 GESTALTUNGSMISSBRAUCH 16
2.2 BETEILIGTE (J 3 - 7; 16 - 26) 17
2.3 ERMITTLUNGSVERFAHREN (J 38 - 76; 155 - 167; G 44 - 50) 19
2.3.1 ALLGEMEINES ERMITTLUNGSVERFAHREN 19
2.3.2 AUSSENPRUEFUNG 24
2.3.3 STEUERFAHNDUNG 32
2.3.4 SCHAETZUNG 35
2.4 FESTSETZUNGSVERFAHREN (B I 82 - 88; J 26 - 38, 77 - 136, 185 - 218)
37
2.4.1 VERWALTUNGSAKT / STEUERBESCHEID 37
2.4.2 KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN 47
2.4.3 ARTEN DER STEUERFESTSETZUNG 55
2.4.4 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 57
2.5 ERHEBUNGSVERFAHREN (B I 53 - 65, 97 - 103; J 167 - 184; G 52 - 55)
58
2.5.1 FAELLIGKEIT VON STEUERANSPRUECHEN 58
2.5.2 HINAUSSCHIEBEN DER FAELLIGKEIT 60
2.5.3 ERLOESCHEN DER STEUERANSPRUECHE 64
2.5.4 VERSPAETETE ERFUELLUNG VON STEUERANSPRUECHEN 69
- V I I-
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1016687230
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
2.6
2.7
EINK
3.1
3.2
RECHTSBEHELFSVERFAHREN (| 219 - 259; G 55 - 58) 2.6.1 AUSSERGERICHTLICHE
RECHTSBEHELFE
2.6.2 GERICHTLICHE RECHTSBEHELFE
STRAFVERFAHREN (B 1 107 - 117; G 58)
IMENSTEUER
GRUNDLAGEN (B II 1 - 25, 29 - 42, 332 - 334, 360 - 361)
3.1.1 CHARAKTER DER EINKOMMENSTEUER
3.1.2 RECHTSGRUNDLAGEN
3.1.3 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT
3.1.3.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
3.1.3.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
3.1.4 SACHLICHE STEUERPFLICHT
3.1.5 VERANLAGUNG
3.1.5.1 GRUNDLAGEN
3.1.5.2 EINZELVERANLAGUNG
3.1.5.3 EHEGATTENVERANLAGUNG
3.1.6 GRUNDBEGRIFFE
3.1.6.1 EINKUENFTE
3.1.6.2 EINNAHMEN
3.1.6.2.1 BETRIEBSEINNAHMEN
3.1.6.2.2 EINNAHMEN I.E.S.
3.1.6.2.3 STEUERFREIE EINNAHMEN
3.1.6.3 AUSGABEN
3.1.6.3.1 BETRIEBSAUSGABEN
3.1.6.3.2 WERBUNGSKOSTEN
3.1.6.3.3 AUFWENDUNGEN FUER DIE PRIVATE
LEBENSFUEHRUNG
GEWINNEINKUENFTE
3.2.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (B II 44 - 45)
3.2.1.1 BEGRIFF UND ARTEN DER EINKUENFTE
3.2.1.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN
71
73
74
80
83
83
83
85
90
91
98
102
106
106
112
113
116
116
118
119
120
121
125
125
130
132
134
134 134
135
- VIII -
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
3.2.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (G 89 - 106) 137
3.2.2.1 BEGRIFF UND ARTEN DER EINKUENFTE 137
3.2.2.1.1 GRUNDLAGEN 137
3.2.2.1.2 LAUFENDE EINKUENFTE 145
3.2.2.1.3 EINMALIGE EINKUENFTE 148
3.2.2.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN 165
3.2.3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (B II 51 - 52, G 106 - 109) 166
3.2.3.1 BEGRIFF UND ARTEN DER EINKUENFTE 166
3.2.3.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN 171
3.3 GEWINNERMITTLUNG 174
3.3.1 GRUNDLAGEN (G 109-128) 174
3.3.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
(B II 6 5 - 1 0 3; G 128-169) 177
3.3.2.1 GRUNDLAGEN DES BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICHS 177
3.3.2.2 ARTEN DES BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICHS 179
3.3.2.3 ABGRENZUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS 182
3.3.2.4 UMFANG DES BETRIEBSVERMOEGENS 184
3.3.2.5 BEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS 190
3.3.2.5.1 GRUNDLAGEN - STEUERLICHE
WERTMASSSTAEBE 190
3.3.2.5.2 BEWERTUNG DES NICHT ABNUTZBAREN
ANLAGEVERMOEGENS 197
3.3.2.5.3 BEWERTUNG DES ABNUTZBAREN
ANLAGEVERMOEGENS 203
3.3.2.5.4 BEWERTUNG DES UMLAUFVERMOEGENS 215
3.3.2.5.5 BEWERTUNG DER VERBINDLICHKEITEN 218
3.3.2.5.6 BEWERTUNG DER RUECKSTELLUNGEN 220
3.3.3 GEWINNERMITTLUNG DURCH UEBERSCHUSSRECHNUNG (B II 113 - 123) 221
- I X-
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
3.4 UEBERSCHUSSEINKUENFTE 226
3.4.1 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (B II 129 - 148) 226
3.4.1.1 BEGRIFF UND ARTEN DER EINKUENFTE 226
3.4.1.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN 231
3.4.1.3 WERBUNGSKOSTEN 232
3.4.1.4 STEUERLICHE BESONDERHEITEN 234
3.4.2 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (B II 152-172) 237
3.4.2.1 BEGRIFF UND ARTEN DER EINKUENFTE 237
3.4.2.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN 238
3.4.2.3 WERBUNGSKOSTEN 239
3.4.2.4 STEUERLICHE BESONDERHEITEN 240
3.4.3 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (B II 177- 192) 243
3.4.3.1 BEGRIFF UND ARTEN DER EINKUENFTE 243
3.4.3.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN 244
3.4.3.3 WERBUNGSKOSTEN 245
3.4.4 SONSTIGE EINKUENFTE (B II 198 - 210) 248
3.4.4.1 WIEDERKEHRENDE BEZUEGE 249
3.4.4.2 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 250
3.5 SUMME DER EINKUENFTE / GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE (B II 215 - 227)
253
3.5.1 HORIZONTALER VERLUSTAUSGLEICH 254
3.5.2 VERTIKALER VERLUSTAUSGLEICH 255
3.5.3 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG / ENTLASTUNGSBETRAG FUER
ALLEINERZIEHENDE / FREIBETRAG FUER LAND- UND FORSTWIRTE 256
3.6 EINKOMMEN 257
3.6.1 VERLUSTABZUG (B II 231 - 235) 257
3.6.2 SONDERAUSGABEN (B II 236 - 263) 259
3.6.3 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN (B II 273-291) 265
3.7 ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 266
3.7.1 KINDERFREIBETRAG / HAERTEAUSGLEICH (B II 300 - 321) 266
3.7.2 TARIF (B II 336 - 339) 267
3.7.3 STEUERENTRICHTUNG (B II 334 - 339) 269
- X-
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
KOERPERSCHAFTSTEUER (B II 380 - 406; G 273 - 304)
4.1 GRUNDLAGEN
4.1.1 CHARAKTER DER KOERPERSCHAFTSTEUER
4.1.2 RECHTSGRUNDLAGEN
4.1.3 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT
4.1.3.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
4.1.3.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
4.1.4 SACHLICHE STEUERPFLICHT
4.1.4.1 GRUNDLAGEN
4.1.4.2 ORGANSCHAFT
4.2 ERMITTLUNG DES KOERPERSCHAFTSTEUERLICHEN EINKOMMENS
4.2.1 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
4.2.1.1 GRUNDLAGEN
4.2.1.2 TATBESTANDSMERKMALE UND STEUERLICHE
AUSWIRKUNGEN
4.2.1.3 GESELLSCHAFTER-FREMDFINANZIERUNG
4.2.2 VERDECKTE EINLAGEN
4.2.3 BETEILIGUNGSERTRAEGE / VERAEUSSERUNGSGEWINNE
4.2.4 SPENDEN
4.2.5 NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN
4.2.6 VERLUSTABZUG
4.3 TARIF / STEUERENTRICHTUNG
272
272
272
273
276
277
282
283
283
284
286
287
287
289
298
299
301
302
303
304
305
- X I-
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
GEWERBESTEUER (B II 411 - 436; G 307 - 337)
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
GRUNDLAGEN 5.1.1 CHARAKTER DER GEWERBESTEUER
5.1.2 RECHTSGRUNDLAGEN
SACHLICHE STEUERPFLICHT
5.2.1 GEWERBEBETRIEB
5.2.2 MEHRZAHL VON GEWERBEBETRIEBEN
5.2.3 BETRIEBSAUFSPALTUNG
5.2.4 ORGANSCHAFT
5.2.5 BEGINN UND ENDE DER STEUERPFLICHT
PERSOENLICHE STEUERPFLICHT
GEWERBEERTRAG
5.4.1 GEWINN NACH ESTG / KSTG
5.4.2 HINZURECHNUNGEN
5.4.2.1 FINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN
5.4.2.2 STEUERFREIE DIVIDENDEN (ESTG / KSTG)
5.4.2.3 VERLUSTANTEILE AN GEWERBLICHEN
PERSONENGESELLSCHAFTEN
5.4.2.4 SPENDEN BEI KOERPERSCHAFTEN
5.4.3 KUERZUNGEN
5.4.3.1 KUERZUNG FUER ZUM BETRIEBSVERMOEGEN
GEHOERENDE GRUNDSTUECKE
5.4.3.2 GEWINNANTEILE AN GEWERBLICHEN
PERSONENGESELLSCHAFTEN
5.4.3.3 GEWINNAUSSCHUETTUNGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN
5.4.3.4 SPENDEN
5.4.4 GEWERBEVERLUST
STEUERBERECHNUNG
5.5.1 STEUERMESSZAHL / STEUERMESSBETRAG
5.5.2 HEBESATZ
VERANLAGUNG UND ZAHLUNG
306
306
306
307
309
309
312
314
319
320
324
325
325
327
327
333
334
335
336
336
337
338
339
340
342
342
343
344
- X I I-
IMAGE 7
UMSATZSTEUER (G 341 - 414)
6.1 GRUNDLAGEN
6.1.1 CHARAKTER DER UMSATZSTEUER
6.1.2 RECHTSGRUNDLAGEN
6.1.3 WIRKUNGSWEISE DER UMSATZSTEUER
6.1.4 STEUERGEGENSTAND
6.2 STEUERBARE UMSAETZE
6.2.1 LIEFERUNGEN
6.2.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB
6.2.3 EINFUHR
6.2.4 SONSTIGE LEISTUNGEN
6.2.5 EIGENVERBRAUCH / UNENTGELTLICHE WERTABGABEN
6.3 STEUERFREIE UMSAETZE
6.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSAETZE
6.5 VORSTEUERABZUG
6.6 STEUERENTRICHTUNG
INHALTSVERZEICHNIS
345
345
345
346
348
353
363
363
367
369
370
381
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387
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398
- XIII -
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