Fallbeispiele zur Umsatzsteuer: üben, lösen, verstehen ; [über 350 Beispiele & Lösungen]
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
LexisNexis ARD Orac
2014
|
| Schriftenreihe: | Steuerpraxis
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIV, 240 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783700750970 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
1. GRUNDSAETZE DER MEHRWERTSTEUER 1
2. STEUERBARE UMSAETZE (§ 1 USTG)
2
2.1. EINZELFAELLE ZUM LEISTUNGSAUSTAUSCH (§ 1 ABS 1 USTG) 4
2.1.1. LEISTUNGSAUSTAUSCH ALLGEMEIN 4
2.1.2. SCHADENERSATZ 5
2.1.3. VERTRAGSSTRAFEN 8
2.1.4. LEISTUNGSSTOERUNGEN 9
2.1.4.1. UNMOEGLICHWERDEN EINER LEISTUNG 9
2.1.4.2. GEWAEHRLEISTUNG 9
2.1.4.3. PREISMINDERUNG 10
2.1.5. GARANTIE 11
2.1.6. SUBVENTIONEN 12
2.1.6.1. NICHT STEUERBAR 12
2.1.6.2. ZUSCHUSS ALS ENTGELT FUER EINE LEISTUNG 12
2.1.6.3. ZUSCHUSS ALS ENTGELT VON DRITTER SEITE 14
2.1.7. MITGLIEDSBEITRAEGE 14
2.1.7.1. UNECHTER MITGLIEDSBEITRAG 14
2.1.7.2. ECHTER MITGLIEDSBEITRAG 15
2.2. GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 15
2.2.1. TEILLEISTUNGEN 15
2.2.2. UNSELBSTSTAENDIGE NEBENLEISTUNG 16
2.2.3. SELBSTSTAENDIGE NEBENLEISTUNG 17
2.2.4. LEISTUNGSAUSTAUSCH IM RAHMEN VON GESELLSCHAFTSVERHAELTNISSEN .
18
2.2.4.1. LEISTUNGSAUSTAUSCH 18
2.2.4.2. LEISTUNGSVEREINIGUNG 19
2.3. LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI ARBEITNEHMERN 19
2.4. ZURECHNUNG DER LEISTUNG 20
3. RAEUMLICHER ANWENDUNGSBEREICH (§ 1 ABS 2 UND 3 USTG) 22
4. UNTERNEHMER (§ 2 USTG) 22
4.1. ABGRENZUNG NICHTUNTERNEHMERISCHE - UNTERNEHMERISCHE (SELBST
STAENDIGE UND NACHHALTIGE) TAETIGKEITEN 23
4.2. BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 25
4.3. UNTERNEHMENSEINHEIT 25
4.4. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT BEI ZUSAMMENSCHLUESSEN 26
4.5. KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS (§ 2 ABS 3 USTG) 26
5. LIEFERUNG (§ 3 USTG) 29
5.1. LIEFERUNG VON GEGENSTAENDEN (§ 3 ABS 1 USTG) 29
5.1.1. ALLGEMEINES 29
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
VII
HTTP://D-NB.INFO/1016010591
INHALTSVERZEICHNIS
5.1.2. EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 30
5.2. GEGENSTANDSENTNAHME (§ 3 ABS 2 USTG) 31
5.2.1. ALLGEMEINES 31
5.2.2. KEINE ENTNAHME 32
5.3. KOMMISSIONSGESCHAEFT (§ 3 ABS 3 USTG) 32
5.4. WERKLIEFERUNG (§ 3 ABS 4 USTG) 33
5.5. GEHALTSLIEFERUNG (§ 3 ABS 5 USTG) 34
5.6. ORT DER LIEFERUNG 34
5.6.1. LIEFERUNG VON GEGENSTAENDEN OHNE BEFOERDERUNG
(§3
ABS
7 USTG) 34
5.6.2. LIEFERUNG VON GEGENSTAENDEN MIT BEFOERDERUNG
(§3
ABS
8 USTG) 35
5.6.2.1. SONDERFALL REIHENGESCHAEFTE 36
5.6.2.2. EINFUHR AUS DEM DRITTLAND (§ 3 ABS 9 USTG) 40
5.6.2.3. EXPERTENBEISPIELE REIHENGESCHAEFTE 41
5.7. VERSANDHANDEL (ART 3 ABS 3 FF USTG) 46
5.8. MONTAGELIEFERUNG (§ 3 ABS 7 USTG) 47
5.9. BORDLIEFERUNGEN (§ 3 ABS 11 USTG) 48
5.10. LIEFERUNG VON GAS UEBER EIN ERDGASNETZ, VON ELEKTRIZITAET UND VON
WAERME BZW KAELTE UEBER EIN WAERME- UND KAELTENETZ (§ 3 ABS 13 USTG) 50
5.11. ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS VON GEGENSTAENDEN
(ART 3 ABS 8 USTG) 51
5.12. ERWERB KRAFT UMSATZSTEUERIDENTIFIKATIONSNUMMER (ART 3 ABS 8 USTG)
51
5.13. DREIECKSGESCHAEFT (ART 3 ABS 8 USTG) 52
5.14. ORT DER EINFUHR VON GEGENSTAENDEN (§ 26 USTG) 52
6. SONSTIGE LEISTUNG (§ 3A USTG)
53
6.1. SONSTIGE LEISTUNG (§ 3A ABS 1 USTG) 53
6.2. ENTNAHME VON SONSTIGEN LEISTUNGEN (§ 3A ABS 2 USTG) 54
6.3. WERKLEISTUNG (§ 3A ABS 3 USTG) 55
6.4. BESORGUNGSLEISTUNGEN (§ 3A ABS 4 USTG) 55
6.5. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 56
6.5.1. GRUNDREGEL B2B (§ 3A ABS 6 USTG) 56
6.5.2. GRUNDREGEL B2C (§ 3A ABS 7 USTG) 59
6.5.3. ABGRENZUNG B2B UND B2C (§ 3A ABS 5 Z 1 UND 2 USTG) 59
6.5.4. AUSNAHMEN VON DER GRUNDREGEL 61
6.5.4.1. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN B2C (§ 3A ABS 8 USTG) 61
6.5.4.2. GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN - GRUNDSTUECKSORT
(§ 3A ABS 9 USTG) 62
6.5.4.3. BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN 63
6.5.4.4. KULTURELLE UND SPORTLICHE, UNTERRICHTENDE LEISTUN
GEN (§ 3A ABS 11 UND § 3A ABS 11 A USTG) 67
6.5.4.5. TAETIGKEITSORT B2C (§ 3A ABS 11 LIT A-D) 69
6.5.4.6. RESTAURANTDIENSTLEISTUNGEN UND CATERING - VERAB
REICHUNGSORT (§ 3A ABS 11 LIT D USTG) 70
VIII
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
INHALTSVERZEICHNIS
6.5.4.7. VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN
(§ 3A ABS 12 USTG) 71
6.5.4.8. RESTAURANT- UND VERPFLEGUNGSDIENSTLEISTUNGEN AN
BORD EINES SCHIFFES, EINES FLUGZEUGS ODER IN DER
EISENBAHN (ART 3A ABS 3 USTG) 74
6.5.4.9. TELEKOMMUNIKATIONSDIENSTLEISTUNGEN, RUNDFUNK
UND FERNSEHDIENSTLEISTUNGEN UND ELEKTRONISCH
ERBRACHTE DIENSTLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER
(§ 3A ABS 14 Z 12-14 USTG) 74
6.5.4.10. DIENSTLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER AUSSERHALB
DER GEMEINSCHAFT (§ 3A ABS 13 LIT A USTG) 75
6.5.4.11.
VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG UND DER
NICHTBESTEUERUNG (§ 3A ABS 16 USTG) 76
7. STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE (§§ 4, 5, 16 USTG) 77
7.1. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LIEFERUNGEN UND SONSTIGE
LEISTUNGEN (§ 4 USTG) 77
7.1.1. ENTGELT (§ 4 ABS 1 UND 2 USTG) 77
7.1.1.1. ALLGEMEINES 77
7.1.1.2. KREDITKARTEN 81
7.1.2. AUSSCHLUESSE VON DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 81
7.1.3. DURCHLAUFENDE POSTEN 82
7.1.4. GELDSPIELAUTOMATEN (§ 2 ABS 3 GSPG; § 4 ABS 5 USTG) 83
7.1.5. ENTGELT BEIM TAUSCH (§ 4 ABS 6 USTG) 84
7.1.6. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN (§ 4 ABS 7 USTG) 86
7.1.7. ENTNAHME (§ 4 ABS 8 USTG) 88
7.1.7.1. GEGENSTAENDE (§ 4 ABS 8 LIT A USTG) 88
7.1.7.2. SONSTIGE LEISTUNGEN (§ 4 ABS 8 LIT B USTG) 88
7.1.8. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI GESCHAEFTEN IM FAMILIENKREIS ETC
(§4
ABS
9 USTG) 88
7.1.9. RABATTGUTSCHRIFTEN (§ 16 USTG) 90
7.2. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB VON
GEGENSTAENDEN (ART 4 USTG) 91
7.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER EINFUHR (§ 5 USTG) 91
7.3.1. ZOLLWERT (§ 5 ABS 1 USTG) 91
7.3.2. ANPASSUNGEN NACH DER ZOLLWERTERMITTLUNG 92
7.3.3. RABATTE UND SKONTI BEI DER EINFUHR (§ 5 USTG) 93
7.4. BERICHTIGUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§16 USTG) 93
7.4.1. ZEITPUNKT DER BERICHTIGUNG 94
7.4.2. GUTSCHEINE 95
7.4.3. PREISNACHLAESSE 97
7.4.4. MAENGELBEHEBUNG 98
7.4.5. UNEINBRINGLICHKEIT DES ENTGELTS 100
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
IX
INHALTSVERZEICHNIS
8. STEUERBEFREIUNGEN (§§ 6-9 USTG) 101
8.1. ECHTE STEUERBEFREIUNG (§ 6 ABS 1 Z 1-6 USTG) 102
8.1.1. AUSFUHRLIEFERUNG (§ 6 ABS 1 Z 1 IVM § 7 USTG) 102
8.1.2. VERSENDUNGSFALL (§ 6 ABS 1 Z 1 IVM § 7 ABS 1 Z 1 USTG) 102
8.1.3. ABHOLFALL (§ 6 ABS 1 Z1 IVM § 7 ABS 1 Z 2 USTG) 103
8.1.3.1. ALLGEMEINES 103
8.1.3.2. ORT DER ABHOLUNG 104
8.1.4. TOURISTENEXPORT SONDERFALL (§ 6 ABS 1 Z 1 IVM
§ 7 ABS 1 Z3 USTG) 105
8.1.5. LOHNVEREDLUNG (§ 6 ABS 1 Z 1 IVM § 8 USTG) 106
8.1.5.1. ALLGEMEINES 106
8.1.5.2. SUBUNTERNEHMER 107
8.1.5.3. UEBERLASSEN GLEICHARTIGER GEGENSTAENDE 108
8.1.5.4. WOHNSITZ 108
8.1.6. STEUERBEFREIUNGEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN BEFOERDE
RUNGEN (§ 6 ABS 1 Z 2 IVM § 9 USTG) 109
8.1.6.1. SEESCHIFFE 109
8.1.6.2. LUFTFAHRZEUGE 109
8.1.7. BEFOERDERUNG VON GEGENSTAENDEN IM GRENZUEBERSCHREITENDEN
BEFOERDERUNGSVERKEHR GERN § 6 ABS 1 Z 3 USTG 111
8.1.7.1. DIVERSE ECHTE STEUERBEFREIUNGEN
(§ 6 ABS 1 Z 4 USTG) 112
8.1.7.2. DIPLOMATEN ETC (§ 6 ABS 1 Z 6 LIT C USTG) 113
8.2. UNECHTE STEUERBEFREIUNG (§ 6 ABS 1 Z 7-28 USTG) 115
8.2.1. FINANZDIENSTLEISTUNGEN 115
8.2.1.1. BANKGESCHAEFTE 115
8.2.1.2. KREDITKARTENGESCHAEFT 115
8.2.1.3. FACTORING 116
8.2.2. STEUERBEFREIUNGEN FUER ANDERE TAETIGKEITEN 117
8.2.2.1. LIEFERUNG EINES GRUNDSTUECKS
(§ 6 ABS 1 Z 9 LIT A USTG) 117
8.2.2.2. VERGUETUNGEN AN MITGLIEDER DES AUFSICHTSRATES
(§ 6 ABS 1 Z 9 LIT B USTG) 119
8.2.2.3. VERSICHERUNGSGESCHAEFTE (§ 6 ABS 1 Z 9 LIT C USTG) 120
8.2.2.4. UMSAETZE VON PRIVATEN SCHULEN
(§ 6 ABS 1 Z 11 LIT A USTG) 120
8.2.2.5. UMSAETZE VON PRIVATEN SCHULEN
(§ 6 ABS 1 Z 11 LIT B USTG) 121
8.2.2.6. UMSAETZE DES BAUSPARKASSEN- UND VERSICHERUNGS
VERTRETERS (§ 6 ABS 1 Z 13 USTG) 122
8.2.2.7. UMSAETZE VON GEMEINNUETZIGEN SPORTVEREINEN
(§ 6 ABS 1 Z 14 USTG) 123
8.2.2.8. VERMIETUNG VON GRUNDSTUECKEN
(§ 6 ABS 1 Z 16 USTG) 123
X
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
INHALTSVERZEICHNIS
8.2.2.9. UMSAETZE DER KRANKEN- UND PFLEGEANSTALTEN
(§ 6 ABS 1 Z 18 USTG) 126
8.2.3. STEUERBEFREIUNGEN FUER BESTIMMTE, DEM GEMEINWOHL
DIENENDE TAETIGKEITEN 127
8.2.3.1. UMSAETZE AUS DER HEILBEHANDLUNG IM BEREICH DER
HUMANMEDIZIN (§ 6 ABS 1 Z 19 USTG) 127
8.2.3.2. BEFOERDERUNG VON KRANKEN PERSONEN
(§ 6 ABS 1 Z 22 USTG) 128
8.2.3.3. LEISTUNGEN DER JUGENDHEIME
(§ 6 ABS 1 Z 23 USTG) 129
8.2.3.4. UMSAETZE DER KLEINUNTERNEHMER
(§ 6 ABS 1 Z 27 USTG) 130
8.2.3.5. SONSTIGE LEISTUNGEN VON UNTERNEHMERN, DIE
UEBERWIEGEND STEUERFREIE UMSAETZE TAETIGEN
(§ 6 ABS 1 Z 28 USTG) 132
8.2.3.6. OPTION ZUR STEUERPFLICHT (§ 6 ABS 2 USTG) 132
8.3. STEUERBEFREIUNGEN BEI DER EINFUHR (§ 6 ABS 4 USTG) 134
8.3.1. UEBERSIEDLUNGSGUT NATUERLICHER PERSONEN 134
8.3.1.1. WOHNSITZ 135
8.3.1.2. SONDERFALL DER VORZEITIGEN EINFUHR 136
8.3.2. PRIVATE GESCHENKSENDUNGEN 137
8.3.3. BETRIEBSUEBERSIEDLUNGSGUT 138
8.3.4. EINFUHR MIT ANSCHLIESSENDER INNERGEMEINSCHAFTLICHER LIEFERUNG.
138
9. STEUERSAETZE (§ 10 USTG) 140
9.1. FILMVORFUEHRUNGEN 140
9.2. ABGRENZUNG PERSONENBEFOERDERUNG - VERMIETUNG 140
9.3. ABGRENZUNG RESTAURANTDIENSTLEISTUNG - SPEISELIEFERUNG 141
9.4. NEBENLEISTUNGEN 141
10. ERTEILUNG VON RECHNUNGEN (§11 USTG) 143
10.1. FORM DER RECHNUNG 143
10.2. AUSSTELLUNG DER RECHNUNG 143
10.3. RECHNUNGSANGABEN (§11 ABS 1 USTG): RECHNUNGSMERKMALE UND
VORSTEUERABZUG 143
10.4. ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN (§ 11 ABS 2 USTG) 144
10.4.1. ALLGEMEINES 144
10.4.2. ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN *UEBER DIE GRENZE" 146
10.5. ERLEICHTERUNGEN DER RECHNUNGSLEGUNG (§ 11 USTG) 147
10.6. SAMMELRECHNUNGEN (§11 ABS 2 USTG) 147
10.7. KLEINBETRAGSRECHNUNGEN (§ 11 ABS 6 USTG) 147
10.8. GUTSCHRIFTEN (§11 ABS 7 USTG) 148
11. VORSTEUERABZUG (§12 USTG) 149
11.1. ENTSTEHUNG UND UMFANG DES RECHTS AUF VORSTEUERABZUG
(§ 12 ABS 1 Z 1 USTG) 149
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
XI
INHALTSVERZEICHNIS
11.2. FORMALE VORAUSSETZUNGEN (§12 ABS 1 USTG) 149
11.2.1. LEISTUNG VON ANDEREN STEUERPFLICHTIGEN 149
11.2.2. LEISTUNG AN EINEN STEUERPFLICHTIGEN 149
11.2.3. VORAUSSETZUNG *RECHNUNG" 149
11.3. ZUSAMMENHANG ZWISCHEN EINGANGS- UND AUSGANGSUMSATZ 151
11.3.1. ALLGEMEINES 151
11.3.2. UNKLARE SITUATION BEI ANSCHAFFUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTES
ODER DESSEN AUSGABEN 151
11.3.2.1. ALLGEMEINES 151
11.3.2.2. LIEFERUNG VON GEGENSTAENDEN, FUER DIE KEIN
VORSTEUERABZUG MOEGLICH WAR (§12 ABS 3 Z 1 USTG). 152
11.4. VORSTEUERABZUG UND BEFREIUNG (§ 12 IVM § 7 USTG) 152
11.4.1. GEMISCHT GENUTZTE WIRTSCHAFTSGUETER - ZUORDNUNG ZUM
UNTERNEHMEN 153
11.4.2. POSITIVER VORSTEUERABZUG NUR FUER UNTERNEHMERISCHE TAETIGKEIT
ODER NUTZUNG MOEGLICH 155
11.5. EINFUHRUMSATZSTEUER (§12 ABS 1 Z 2 USTG) 1 57
11.5.1. ALLGEMEINES 157
11.5.2. REIHENGESCHAEFT UND ABZUG DER EINFUHRUMSATZSTEUER 158
11.6. VORSTEUERABZUG UND STEUERBEFREITE UMSAETZE
(§ 12 ABS3Z3 USTG) 159
11.6.1. KEINE UMSAETZE IM INLAND 159
11.6.2. GRENZUEBERSCHREITENDE UMSAETZE 160
11.6.3. VORSTEUERABZUG BEI BESTIMMTEN STEUERBEFREITEN AUS
LANDSUMSAETZEN (§ 12 ABS 3 Z 4 LIT B USTG) 160
11.7. FAHRZEUGLIEFERUNGEN DURCH PRIVATE (ART 12 ABS 3 USTG) 161
11.8. BERECHNUNG DES VORSTEUERABZUGES (§12 ABS 4 USTG) 162
11.8.1. DIREKTE ZUORDNUNG 162
11.8.2. ZUORDNUNG NACH DEM UMSATZVERHAELTNIS: BERECHNUNG 162
11.8.3. MISCHMETHODE 165
11.9. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS (§ 12 ABS 10-13 USTG) 166
11.10. GRUNDSTUECKE (§12 ABS 10 USTG) 168
11.11. AENDERUNG DER VERHAELTNISSE (§ 16 USTG) 168
11.11.1. BERICHTIGUNG VON INVESTITIONSGUETERN (§ 12 ABS 10 USTG) 170
11.11.2. VERKAUF (§ 12 ABS 11 USTG) 171
11.11.3. ABSEHEN VON DER BERICHTIGUNG (§ 12 ABS 13 USTG) 172
11.11.4. EXPERTENFAELLE ZUR BERICHTIGUNG 172
11.11.4.1. GRUNDSTUECK 172
11.11.4.2. BEWEGLICHE GEGENSTAENDE 176
12. AUFZEICHNUNGEN (§18 USTG) 180
12.1. ALLGEMEINE PFLICHTEN (§ 18 ABS 1 USTG) 180
12.2. BESONDERE PFLICHTEN ZUR AUFZEICHNUNG (§18 ABS 2 Z 4 UND 5 USTG):
VORUEBERGEHENDE VERWENDUNG 181
XII
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
INHALTSVERZEICHNIS
12.3. PFLICHTEN IN BEZUG AUF DIE AUFBEWAHRUNG ALLER RECHNUNGEN BEI
GRUNDSTUECKEN (§ 18 ABS 10 USTG) 181
13. STEUERSCHULDNER, ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD 182
13.1. STEUERSCHULDNER (§ 19 ABS 1 USTG) 182
13.2. REVERSE CHARGE (§ 19 USTG) 182
13.3. BAULEISTUNGEN (§ 19 ABS 1A USTG) 182
14. ERKLAERUNGSPFLICHTEN 185
14.1. ERKLAERUNGSPFLICHT - INHALT (§ 21 USTG) 185
14.2. VORSTEUERERSTATTUNG (§ 21 ABS 9 USTG [USTR RZ 2836]) 186
14.3. ERSTATTUNGSVERFAHREN (§ 21 ABS 9 USTG) 187
14.3.1. ALLGEMEINES 187
14.3.2. ERSTATTUNGSAUSSCHLUESSE 188
14.4. ERKLAERUNGSPFLICHT BEI DER LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE
(ART 21 ABS 2 BMR) 189
14.5. SICHERSTELLUNG DER VERSTEUERUNG DES UEBERGANGS DER STEUERSCHULD
(§ 19 ABS 1 USTG) 190
14.6. SICHERSTELLUNG DER BESTEUERUNG DES ERWERBES DURCH NICHTSTEUER
PFLICHTIGE JURISTISCHE PERSONEN (ART 21 ABS 3 UND 4 IVM
ART 7 ABS 4 BMR) 191
14.7. SICHERSTELLUNG DER BESTEUERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN
UND DES ERWERBES NEUER FAHRZEUGE (ART 21 ABS 2 BMR) 191
15. SONDERREGELUNGEN 192
15.1. PAUSCHALREGELUNG FUER LANDWIRTSCHAFTLICHE ERZEUGER (§ 22 USTG) 192
15.2. SONDERREGELUNG FUER REISEBUEROS (§ 23 USTG) 193
15.2.1. REISELEISTUNG MIT EIGENLEISTUNG 193
15.2.2. REISEN INS DRITTLAND 195
15.2.3. SCHAETZUNG 196
15.3. SONDERREGELUNG FUER GEBRAUCHSGEGENSTAENDE, KUNSTGEGENSTAENDE,
SAMMLUNGSSTUECKE UND ANTIQUITAETEN (§ 24 USTG) 196
15.3.1. DIFFERENZBESTEUERUNG IN BESONDEREN FAELLEN
(§ 24 ABS 2 USTG) 198
15.3.2. AUSFUHRLIEFERUNG 199
15.4. SONDERREGELUNG FUER ANLAGENGOLD (§ 24A USTG) 200
16. EINFUHRUMSATZSTEUER (§ 26 USTG) 200
16.1. EUST ALLGEMEIN 200
16.2. SONDERFAELLE 201
17. HAFTUNG (§ 27 ABS 4 USTG) 202
18. BINNENMARKT 203
18.1. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (ART 1 BMR) 203
18.1.1. ALLGEMEIN (ART 1 ABS 2 BMR) 203
18.1.2. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN (ART 1 ABS 3 BMR) 204
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
18.1.3. VORUEBERGEHENDE VERWENDUNG 205
18.1.4. SCHWELLENERWERBER (ART 1 ABS 4-6 BMR) 206
18.1.5. IG ERWERB NEUER FAHRZEUGE DURCH PRIVATPERSONEN
(ART 1 ABS 7 BMR) 208
18.2. LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE (ART 2 BMR) 210
18.3. LIEFERUNG (ART 3 BMR) 211
18.3.1. ALLGEMEINES 211
18.3.2. VERSANDHANDEL (ART 3 ABS 3 BMR) 211
18.4. BESTIMMTE SONSTIGE LEISTUNGEN IM BINNENMARKT (ART 3A BMR) 212
18.4.1. INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN AN NICHTUNTER-
NEHMER IM BINNENMARKT (ART 3A ABS 1 BMR) 212
18.4.2. VERPFLEGUNGSDIENSTLEISTUNGEN AN BORD
(ART 3A ABS 3 BMR) 213
18.5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE (ART 4 BMR) 213
18.6. STEUERBEFREIUNGEN (ART 6 BMR) 213
18.7. STEUERBEFREIUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN
(ART 6, 7 BMR) 214
18.8. DREIECKSGESCHAEFT (ART 25 BMR) 214
18.9. MINI-ONE-STOP-SHOP (ART 25A AB 1. 1. 2015) 216
ANHANG 217
UMSATZSTEUERERKLAERUNG FUER 2013 219
UMSATZSTEUERERKLAERUNG - AUSFUELLHILFE 223
UMSATZSTEUERVORANMELDUNG 2014 227
UMSATZSTEUERVORANMELDUNG - AUSFUELLHILFE 229
ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG - AUSFUELLANLEITUNG 231
UMSATZSTEUERVORANMELDUNG - ENTGELTSAENDERUNGEN 235
STICHWORTVERZEICHNIS 237
XIV
BERGER, FALLBEISPIELE ZUR UMSATZSTEUER, LEXISNEXIS |
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