Vertrauen als Werttreiber: zum Beitrag kapitalmarktorientierter Wertkommunikation für die Vertrauensbildung im Versicherungswesen
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| adam_text | Titel: Vertrauen als Werttreiber
Autor: Breitschopf, Nicola Maria
Jahr: 2011
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis.............................................................................................................vlII
Tabellenverzeichnis...................................................................................................................xl
Abkürzungsverzeichnis.............................................................................................................xll
Abstract....................................................................................................................................xlv
Zusammenfassung...................................................................................................................xv
1 Einführung und Zielentwicklung...........................................................................................1
2 Zur Bedeutung von Vertrauen am Kapitalmarkt..................................................................34
3 Geschäftsmodell Versicherung..........................................................................................71
4 Transparenz und Investitionsentscheid............................................................................138
5 Vertrauensphänomen in der Kapitalmarktwahrnehmung..................................................181
6 Integration im Transparenzmodell....................................................................................226
Literaturverzeichnis............................................. .........................................252
Abbildungsverzeichnis...............................................................................................VIII
Tabellenverzeichnis...................................................................................................................XI
Abkürzungsverzeichnis.............................................................................................................XII
Abstract....................................................................................................................................XIV
Zusammenfassung...................................................................................................................XV
1 Einführung und Zielentwicklung...........................................................................................1
1.1 Im Brennpunkt - Transparenz und Vertrauen...............................................................2
1.1.1 Die neue Wertorientierung - Informationsfunktion im engeren Sinn.......................4
1.1.2 Corporate Governance- Informationsfunktion im weiteren Sinn............................7
1.1.3 Transparenz und Vertrauen im Versicherungswesen...........................................10
1.2 Herausforderung, Zielsetzung und Aufbau der Arbeit..................................................15
1.2.1 Zielentwicklung....................................................................................................15
1.2.2 Relevanz des Forschungsvorhabens...................................................................18
1.2.3 Begriffserläuterungen...........................................................................................19
1.2.4 Informationsquellen und Aufbau der Arbeit..........................................................22
1.3 Forschungskonzept.....................................................................................................24
1.3.1 Forschungsmethode............................................................................................25
1.3.2 Datenauswahl und Datenerhebung......................................................................26
1.3.3 Datenauswertung.................................................................................................30
1.3.4 Geltungsbegründung...........................................................................................31
2 Zur Bedeutung von Vertrauen am Kapitalmarkt..................................................................34
2.1 Das Menschenbild - Ausgangspunkt der Vertrauensproblematik................................35
2.1.1 Der Mensch zwischen Ratio, Irrtum und Emotion.................................................35
2.1.2 Der Manager - Opportunist oder Steward?..........................................................38
2.2 Vertrauen zur Überwindung von Informationsasymmetrien.........................................43
2.2.1 Informationsasymmetrien und ökonomische Kooperationsdesigns......................44
2.2.2 Der Komplementäre Einsatz von Institutionen und Vertrauen..............................49
2.2.3 Investoren sind keine Altruisten...........................................................................52
2.3 Das Zielsystem von Investor Relations und Wertkommunikation................................54
2.3.1 Zielsystem der Investor Relations........................................................................55
2.3.2 Zielsystem der Wertkommunikation.....................................................................59
2.4 Transparenzmodell - ein erster Entwurf......................................................................67
3 Geschäftsmodell Versicherung..........................................................................................71
3.1 Corporate Governance als oberste Prämisse..............................................................72
3.1.1 Erweitertes Prinzipal-Agent-Verhältnis.................................................................74
3.1.2 Agency-Konflikt in der Lebensversicherung.........................................................75
3.2 Risikogeschäft Versicherung.......................................................................................78
3.2.1 Risikokomponenten.............................................................................................80
3.2.2 Risikokapital.........................................................................................................84
3.2.3 Herausforderungen für das Versicherungsmanagement......................................97
3.3 Geschäftsmodell Versicherung aus der Optik der Policyholder.................................103
3.3.1 Zweck der Versicherungsaufsicht......................................................................105
3.3.2 Informationsdefizite seitens Policyholder...........................................................108
3.4 Geschäftsmodell Versicherung aus der Optik der Shareholder.................................112
3.4.1 Spezifika des Versicherungsproduktes..............................................................114
3.4.2 Informationsdefizite seitens Shareholder...........................................................125
3.5 Fazit: Komplexität im Profil........................................................................................135
4 Transparenz und Investitionsentscheid............................................................................138
4.1 Insurance Reporting - Status Quo............................................................................141
4.2 Fair-Value-Accounting - Licht am Horizont?.............................................................150
4.3 Non-GAAP-Measures...............................................................................................160
4.3.1 Embedded Value.................................................. ......................161
4.3.2 Value Reporting.................................................................................................163
4.4 Fazit: Komplexität und Konsequenz..........................................................................172
5 Vertrauensphänomen in der Kapitalmarktwahrnehmung..................................................181
5.1 Das Phänomen Kapitalmarktvertrauen im Versicherungswesen...............................183
5.1.1 Can we trust Insurance Reporting?....................................................................184
5.1.2 Der Prozess der Vertrauensbildung...................................................................188
5.2 Vertrauensbegriff im kommunikationstheoretischen Kontext.....................................191
5.2.1 Vertrauenskonstruktion aus kommunikationstheoretischer Perspektive.............194
5.2.2 Zusammenspiel der kommunikativen mit der ökonomischen Perspektive..........199
5.3 Vertrauensfaktoren des Versicherungswesens am Kapitalmarkt...............................202
5.3.1 Harmonisierende Vertrauensfaktoren.................................................................202
5.3.2 Informale Vertrauensfaktoren.............................................................................208
5.3.3 Personale Vertrauensfaktoren...........................................................................214
5.4 Fazit: Komplexität und Reziprozität...........................................................................222
6 Integration im Transparenzmodell....................................................................................226
6.1 Vertrauen als Werttreiber..........................................................................................227
6.1.1 Phänomen Vertrauen im Shareholder-Value-Konzept........................................228
6.1.2 Beitrag von Wertkommunikation für die Schaffung von Investorenvertrauen......233
6.1.3 Fazit...................................................................................................................240
6.2 Vertrauenskonstruktion als Kapitalmarktstrategie im Versicherungswesen...............242
6.2.1 Ausgangslage....................................................................................................242
6.2.2 Zusammenfassung der Ergebnisse im Transparenzmodell................................244
6.2.3 Handlungsempfehlung für das Versicherungswesen..........................................249
6.2.4 Schlusswort.......................................................................................................251
Literaturverzeichnis.................................................................................................................252
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