Die Symmetriewirkungen der Zinsschranke nach § 4h EStG unter Unsicherheit: eine formale und quantitative Analyse mit Hilfe der Brownschen Bewegung
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovač
2011
|
| Schriftenreihe: | Betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis
71 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 281, LXXXVII S. graph. Darst. 210 mm x 148 mm, 462 g |
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Datensatz im Suchindex
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT UND DANKSAGUNG V
INHALTSUEBERSICHT VII
INHALTSVERZEICHNIS IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVII
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI
SYMBOLVERZEICHNIS XXV
TEIL I: EINFUEHRUNG 1
TEIL II: FORMALE UNTERSUCHUNG DER ZINSSCHRANKENWIRKUNGEN 15
TEIL III: WIENER-PROZESSE UND BROWNSCHE BEWEGUNGEN 117
TEIL IV: QUANTITATIVE UNTERSUCHUNG DER ZINSSCHRANKENWIRKUNGEN 205
TEILV: SCHLUSSBETRACHTUNG 277
ANHANG MIT ANHANGSVERZEICHNIS XXXIII
LITERATURVERZEICHNIS LIX
RECHTSQUELLENVERZEICHNIS LXXXV
RECHTSSPRECHUNGSVERZEICHNIS LXXXVII
VII
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1015577695
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT UND DANKSAGUNG V
INHALTSUEBERSICHT VII
INHALTSVERZEICHNIS IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVII
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI
SYMBOLVERZEICHNIS XXV
TEU I: EINFUEHRUNG 1
1 PROBLEMSTELLUNG 2
2 STAND DER FORSCHUNG 6
3 GANG DER UNTERSUCHUNG 12
TEIL II: FORMALE UNTERSUCHUNG DER ZINSSCHRANKENWIRKUNGEN 15
1 ZINSSCHRANKE NACH § 4H ESTG 16
1.1 WIRKUNGSBEREICH DER ZINSSCHRANKE 16
1.2 FUNKTIONSWEISE DER ZINSSCHRANKE 19
1.2.1 ZENTRALE BEGRIFFE DES § 4H ESTG 19
1.2.2 BESCHRAENKUNG DES ZINSABZUGS 21
1.2.3 MOEGLICHE AUSNAHMETATBESTAENDE 23
1.2.3.1 FREIGRENZE DES BETRIEBLICHEN ZINSSALDOS 24
1.2.3.2 KONZERNZUGEHOERIGKEIT NACH DER KONZERN-KLAUSEL 25
1.2.3.3 EIGENKAPITALQUOTE NACH DER ESCAPE-KLAUSEL 27
1.2.3.4 BERUECKSICHTIGUNG DER AUSNAHMETATBESTAENDE 30
1.3 VORTRAGSMOEGLICHKEITEN DER ZINSSCHRANKE 31
1.3.1 SS/M4-VORTRAG ALS VORTRAG VON ZINSABZUGSPOTENTIAL 31
1.3.1.1 HINTERGRUND UND ALLGEMEINE FUNKTIONSWEISE 31
1.3.1.2 ZEITLICHE BEGRENZUNG DES B/77I4-VORTRAGS 34
1.3.1.3 INKRAFTTRETEN UND FIKTIVER B/7Z ^-VORTRAG 35
1.3.2 ZINSVORTRAG ALS VORTRAG VON STEUERMINDERUNGSPOTENTIAL 36
1.3.3 UNTERGANG BESTEHENDER EBITDA- UND ZINSVORTRAEGE 38
DC
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
1.4 BESTEUERUNGSSCHEMA MIT ZINSSCHRANKE 40
1.4.1 ERMITTLUNG DES GESAMTBETRAGS DER EINKUENFTE 40
1.4.2 ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS VOR VERLUSTABZUG 42 1.4.3
UNTERSCHIED ZUM RECHTSSTAND OHNE ZINSSCHRANKE 43
2 STEUERLICHE BERUECKSICHTIGUNG VON VERLUSTEN 45
2.1 MOEGLICHKEITEN DER VERLUSTVERRECHNUNG NACH § LOD ESTG 45 2.1.1
GRUNDLAGEN DER VERLUSTVERRECHNUNG 45
2.1.2 FUNKTIONSWEISE DES VERLUSTABZUGS 47
2.1.2.1 ZEITLICHER RUECKTRAG VON VERLUSTEN NACH § LODABS. 1 ESTG 47
2.1.2.2 ZEITLICHER VORTRAG VON VERLUSTEN NACH § LOD ABS. 2 ESTG 48 2.1.3
ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS 49
2.2 BEHANDLUNG DES GEWERBEVERLUSTS NACH § 10A GEWSTG 51 2.2.1
FUNKTIONSWEISE DER VERLUSTVERRECHNUNG 51
2.2.2 ERMITTLUNG DES MASSGEBLICHEN GEWERBEERTRAGS 52
2.3 BEZIEHUNG ZWISCHEN MINDESTBESTEUERUNG UND ZINSSCHRANKE 53
3 SYMMETRIEVERHALTEN DER BESTEUERUNGSVORSCHRIFTEN 56
3.1 DEFINITION DER SYMMETRIE 56
3.1.1 ALLGEMEINER SYMMETRIEBEGRIFF 56
3.1.2 UNTERSUCHUNGSSPEZIFISCHER SYMMETRIEBEGRIFF 59
3.2 SYMMETRIEVERHALTEN DER ZINSSCHRANKE 61
3.2.1 BESTIMMUNG DER MOEGLICHEN SYMMETRIEZUSTAENDE 61
3.2.1.1 SYMMETRIEBEREICH DER ZINSSCHRANKE 61
3.2.1.2 ASYMMETRIEBEREICH DER ZINSSCHRANKE 63
3.2.1.3 KRITISCHE GEWINNGRENZEN DER ZINSSCHRANKE 64
3.2.2 KONZEPT DER SYMMETRIELINIEN. 65
3.2.2.1 SYMMETRIELINIE DER ZINSSCHRANKE FUER ZK= 0 * 65
3.2.2.2 SYMMETRIELINIE DER ZINSSCHRANKE FUER ZV 0* 68
3.3 SYMMETRIEVERHALTEN DER MINDESTBESTEUERUNG 69
3.3.1 BESTIMMUNG DER MOEGLICHEN SYMMETRIEZUSTAENDE 70
3.3.2 KONZEPT DER SYMMETRIELINIEN. 71
3.3.2.1 SYMMETRIELINIE DER MINDESTBESTEUERUNG FUER AZK=0* 71 3.3.2.2
SYMMETRIELINIE DER MINDESTBESTEUERUNG FUER &ZVI 0 * 72
4 ALLGEMEINE WIRKUNGEN DER ZINSSCHRANKE 74
4.1 GRUNDLEGENDE ANNAHMEN 74
4.2 ISOLIERTE WIRKUNGEN DER ZINSSCHRANKE 75
4.3 UNSCHAEDLICHE UMQUALIFIZIERUNG DER VORTRAEGE 76
4.3.1 ARTEN DER UMQUALIFIZIERUNG 77
4.3.2 BEISPIEL FUER DIE SUBSTITUTION DES VERLUST- IN DEN ZINSVORTRAG 79
4.3.3 NEUTRALE FOLGEN EINER UNSCHAEDLICHEN VORTRAGSSUBSTITUTION 80
X
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
5 VERNETZTE WIRKUNGEN DER ZINSSCHRANKE 82
5.1 VORAUSSETZUNGEN DER VERNETZTEN EFFEKTE 82
5.2 NEUTRALE VERNETZTE EFFEKTE DER ZINSSCHRANKE 83
5.2.1 ALLGEMEINE WIRKUNGSENTSTEHUNG 83
5.2.2 REIN SYMMETRISCHER FALL 84
5.2.2.1 NOTWENDIGE SYMMETRIEKONSTELLATION 84
5.2.2.2 BEISPIEL ZUR ERLAEUTERUNG DES REIN SYMMETRISCHEN FALLS 86
5.2.3 SONSTIGE NEUTRALE FALLKONSTELLATIONEN 87
5.3 NEGATIVE VERNETZTE EFFEKTE DER ZINSSCHRANKE 88
5.3.1 ALLGEMEINE WIRKUNGSENTSTEHUNG 89
5.3.2 NICHT SYMMETRISCHE ZINSSCHRANKE 89
5.3.2.1 NOTWENDIGE SYMMETRIEKONSTELLATION 89
5.3.2.2 BEISPIEL ZUR ERLAEUTERUNG DER NICHT SYMMETRISCHEN ZINSSCHRANKE 91
5.3.3 REIN ASYMMETRISCHER FALL 93
5.3.3.1 NOTWENDIGE SYMMETRIEKONSTELLATION 93
5.3.3.2 VERSTAERKUNG EINER NEGATIVEN WIRKUNG 94
5.3.3.3 ABSCHWAECHUNG EINER NEGATIVEN WIRKUNG 95
5.3.3.4 BEISPIEL ZUR ERLAEUTERUNG DES REIN ASYMMETRISCHEN FALLS 96 5.4
POSITIVE VERNETZTE EFFEKTE DER ZINSSCHRANKE 99
5.4.1 ALLGEMEINE WIRKUNGSENTSTEHUNG 99
5.4.2 VOLLSTAENDIGER SYMMETRIEVORTEIL 101
5.4.2.1 NOTWENDIGE SYMMETRIEKONSTELLATION 101
5.4.2.2 BEISPIEL ZUR ERLAEUTERUNG DES VOLLSTAENDIGEN SYMMETRIEVORTEILS 102
5.4.3 PARTIELLER SYMMETRIEVORTEIL 103
5.4.3.1 NOTWENDIGE SYMMETRIEKONSTELLATION 104
5.4.3.2 BEISPIEL ZUR ERLAEUTERUNG DES PARTIELLEN SYMMETRIEVORTEILS 104
5.5 WECHSELHAFTER VERNETZTER EFFEKT DER ZINSSCHRANKE 106
6 ANALYTISCHE WUERDIGUNG DER ZINSSCHRANKE 109
6.1 BEDEUTUNG DER GEWINNHOEHE 109
6.1.1 GEWINNHOEHE UND ISOLIERTE SOWIE NEUTRALE VERNETZTE EFFEKTE 109
6.1.2 GEWINNHOEHE UND NEGATIVE VERNETZTE EFFEKTE 111
6.1.3 GEWINNHOEHE UND POSITIVE VERNETZTE EFFEKTE 112
6.2 BEDEUTUNG DER UNSICHERHEIT 114
6.3 BEDEUTUNG DER ZINSSCHRANKENWIRKUNGEN 115
TEIL III: WIENER-PROZESSE UND BROWNSCHE BEWEGUNGEN
.............................117
1 STOCHASTISCHE GRUNDLAGEN 118
1.1 ELEMENTARE BEGRIFFE UND KONZEPTE 118
1.1.1 GRUNDLEGENDE ZEITPARAMETER. 118
XI
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
1.1.2 ZUFALLSEXPERIMENT UND-VARIABLE 119
1.1.3 STOCHASTISCHER PROZESS 120
1.1.3.1 DEFINITION UND KLASSIFIZIERUNG 121
1.1.3.2 EIGENSCHAFTEN DES RANDOM WALKS 122
1.2 TYPISCHE STOCHASTISCHE PROZESSE 124
1.2.1 PROZESS MIT STATIONAER UNABHAENGIGEN ZUWAECHSEN 124
1.2.2 MARTINGAL-PROZESS 125
1.2.2.1 VORAUSSETZUNGEN EINES MARTINGAL-PROZESSES 125
1.2.2.2 ERWEITERUNGEN DES MARTINGAL-PROZESSES 126
1.2.3 MARKOV-PROZESS 127
1.3 BASIS DER WIENER-PROZESSE 128
1.3.1 ALLGEMEINE PROZESSENTWICKLUNG 128
1.3.1.1 EIGENSCHAFTEN DER PROZESSZUWAECHSE 128
1.3.1.2 KONTINUIERLICHE PROZESSENTWICKLUNG 129
1.3.2 STOCHASTISCHE DIFFERENTIALGLEICHUNG 131
1.3.3 BESTIMMUNG DER INTEGRALGLEICHUNG 133
1.3.3.1 KLASSISCHE INTEGRALRECHNUNG 133
1.3.3.2 BEDEUTUNG DES ITO-INTEGRALS 135
2 WIENER-PROZESSE 138
2.1 HISTORISCHER HINTERGRUND 138
2.2 STANDARD WIENER-PROZESS 139
2.2.1 HERLEITUNG DES STANDARD WIENER-PROZESSES 140
2.2.1.1 AUSGANGSPUNKT DER PROZESSENTWICKLUNG 140
2.2.1.2 ABLAUF DER PROZESSBESCHLEUNIGUNG 142
2.2.1.3 VERTEILUNGSMOMENTE DES PROZESSES 144
2.2.2 DEFINITION DES STANDARD WIENER-PROZESSES 145
2.2.2.1 FUNKTIONSWEISE DES PROZESSES 145
2.2.2.2 ZENTRALE PROZESSEIGENSCHAFTEN 147
2.2.3 BESONDERHEITEN DES STANDARD WIENER-PROZESSES 148
2.2.3.1 BEDEUTUNG DES SIGMA-INTERVALLS 148
2.2.3.2 EXEMPLARISCHE PROZESSVERLAEUFE 149
2.2.3.3 BERECHNUNG DES ITO-INTEGRALS 151
2.3 ALLGEMEINER WIENER-PROZESS 152
2.3.1 DRIFTPARAMETER UND DIFFUSIONSKOEFFIZIENT 152
2.3.2 INTEGRALE UND VERTEILUNGEN DES PROZESSES 153
2.3.3 EINFLUSS UND BEDEUTUNG DER RISIKOSKALIERUNG 154
2.3.3.1 SKALIERUNG DES STANDARD WIENER-PROZESSES 154
2.3.3.2 SKALIERUNG DER DRIFT- UND DIFRUSIONSGROESSEN 155
2.3.4 EXEMPLARISCHE PROZESSVERLAEUFE 156
XII
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
2.4 ITO-PROZESS 158
2.4.1 OEKONOMISCHE MOTIVATION UND BEGRUENDUNG 158
2.4.2 ANSATZPUNKT UND ABLEITUNG DES ITO-PROZESSES 159
3 BROWNSCHE BEWEGUNGEN 162
3.1 ARITHMETISCHE BROWNSCHE BEWEGUNG 162
3.1.1 HERLEITUNG DER ARITHMETISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 162 3.1.2
DEFINITION DER ARITHMETISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 164 3.2 GEOMETRISCHE
BROWNSCHE BEWEGUNG 165
3.2.1 RENDITEN UND BEDEUTUNG DES LOGARITHMUS 166
3.2.1.1 DISKRETE RENDITEN UND ITO-PROZESS 166
3.2.1.2 RANDOM WALK UND LOGARITHMUS 167
3.2.1.3 DISKRETE UND STETIGE RENDITEN 169
3.2.2 ANSATZPUNKT DER GEOMETRISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 170 3.2.3 ITOS
LEMMA ALS ESSENTIELLES HILFSINSTRUMENT 173
3.2.3.1 KLASSISCHE KETTENREGEL 173
3.2.3.2 TAYLORREIHE UND ITOS LEMMA 174
3.2.3.3 DEDUKTION VON ITOS LEMMA 175
3.2.4 HERLEITUNG DER GEOMETRISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 177 3.2.4.1
MOEGLICHE ALTERNATIVE 1 178
3.2.4.2 MOEGLICHE ALTERNATIVE II 179
3.2.5 DEFINITION DER GEOMETRISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 181 3.2.5.1
ZENTRALE EIGENSCHAFTEN DES PROZESSES 181
3.2.5.2 VERTEILUNGSCHARAKTERISTIKA DES PROZESSES 182
3.3 ZUSAMMENHANG ZWISCHEN DEN DRIFTRATEN 184
3.3.1 VERHAELTNIS ZWISCHEN DISKRETER UND STETIGER RENDITE 184 3.3.1.1
KONKAVITAET DER /-FUNKTION 185
3.3.1.2 BEZIEHUNG DER ERWARTUNGSWERTE 187
3.3.2 WAHRSCHEINLICHKEITSTHEORETISCHER ZUSAMMENHANG 188 3.3.2.1
LAGEPARAMETER DER LOG-NORMALVERTEILUNG 189
3.3.2.2 SHEPPARDSCHE KORREKTUR. 191
3.3.3 OEKONOMISCHE ARGUMENTATION 194
3.3.3.1 VERHALTEN LANGFRISTIGER RENDITEN 194
3.3.3.2 HEURISTISCHE ARGUMENTATION 195
4 SIMULATION DER BROWNSCHEN BEWEGUNGEN...................... 197
4.1 MONTE CARLO VERFAHREN 197
4.1.1 BEDEUTUNG FUER DIE WIENER-PROZESSE 197
4.1.2 ERZEUGUNG VON ZUFALLSZAHLEN 198
4.2 EXEMPLARISCHE PROZESSSIMULATION 199
4.2.1 ABLAUF UND TRADE-OFF EINER SIMULATION 200
4.2.2 SIMULATION EINES STANDARD WIENER-PROZESSES 201
XM
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
4.2.3 SIMULATION EINES ALLGEMEINEN WIENER-PROZESSES 202
4.2.3.1 ERMITTLUNG EINER ARITHMETISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 202 4.2.3.2
ERMITTLUNG EINER GEOMETRISCHEN BROWNSCHEN BEWEGUNG 203
TEIL IV: QUANTITATIVE UNTERSUCHUNG DER ZINSSCHRANKENWIRKUNGEN 205
1 GEWAEHLTE UNTERSUCHUNGSMETHODIK 206
1.1 ANSATZPUNKT DER MODELLIERUNG 206
1.1.1 ALLGEMEINES VORGEHEN DER SIMULATION 206
1.1.2 BESTIMMUNG DER ZENTRALEN OEKONOMISCHEN GROESSE 207
1.1.2.1 DIREKTE BZW. INDIREKTE GEWINNERMITTLUNG 207
1.1.2.2 EIGENKAPITAL ALS ANSATZPUNKT DES MODELLS 209
1.2 GRUNDLEGENDE MODELLANNAHMEN 210
1.2.1 UNTERSTELLTES MODELLUNTERNEHMEN 210
1.2.1.1 WAHL DER RECHTSFORM 210
1.2.1.2 STEUER-UND HANDELSRECHTLICHE ANNAHMEN 211
1.2.2 UNTERSTELLTE KAPITALAUSSTATTUNG 212
1.2.2.1 ANNAHMEN HINSICHTLICH DES FREMDKAPITALS 212
1.2.2.2 ANNAHMEN HINSICHTLICH DES EIGEN- UND GESAMTKAPITALS 213 1.2.3
DISKRETE KAPITALRENDITEN VOR STEUERN 213
1.2.3.1 GESAMTKAPITALRENDITE VOR BZW. OHNE STEUERN 214
1.2.3.2 EIGEN- UND FREMDKAPITALRENDITE VOR BZW. OHNE STEUERN 215 1.2.4
UNTERSTELLTE GESAMTKAPITALENTWICKLUNG 216
1.3 VERWENDETE ZEITPARAMETER 217
2 SIMULIERTE UNTERNEHMENSENTWICKLUNG 218
2.1 BETRACHTUNG VOR STEUERN 218
2.1.1 AUSWAHL DES ZUFALLPROZESSES 218
2.1.2 ABSOLUTER BZW. RELATIVER GESAMTKAPITALZUWACHS 219
2.1.3 BEDEUTUNG DER STETIGEN GESAMTKAPITALRENDITE 220
2.1.4 ERMITTLUNG DES JAEHRLICHEN EBITS 221
2.2 BETRACHTUNG DER BESTEUERUNG 222
2.2.1 ERMITTLUNG DES MASSGEBLICHEN GEWINNS 222
2.2.2 ERMITTLUNG DER STEUERZAHLUNGEN 223
2.2.2.1 UNTERSTELLTE BESTEUERUNG NACH DEM KSTG UND SOLZG 223
2.2.2.2 UNTERSTELLTE BESTEUERUNG NACH DEM GEWSTG 224
2.2.2.3 STEUERLICHE GESAMTBELASTUNG DES MODELLS 225
2.3 BETRACHTUNG NACH STEUERN 225
2.4 EINJAEHRIGE UNTERNEHMENSENTWICKLUNG 226
2.4.1 THEORETISCHE UNTERNEHMENSENTWICKLUNG EINES JAHRES 226 2.4.2
BEISPIEL ZUR ERLAEUTERUNG DER UNTERNEHMENSENTWICKLUNG 227
XTV
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
3 GESAMTES SIMULATIONSMODELL 229
3.1 MODELLAUFBAU 229
3.1.1 EIGENSCHAFTEN DES UNTERSUCHUNGSZEITRAUMS 229
3.1.2 AUSWAHL DER SIMULATIONSPARAMETER 230
3.1.2.1 LEITGEDANKE DER PARAMETERWAHL 230
3.1.2.2 ZENTRALE UNTERNEHMENSEIGENSCHAFTEN 231
3.1.2.3 ZUSAMMENHANG ZWISCHEN RISIKO UND RENDITE 232
3.1.3 ERMITTLUNG DER ZINSSCHRANKENWIRKUNGEN 234
3.1.3.1 ALLGEMEINER BEWERTUNGSABLAUF 234
3.1.3.2 BEWERTUNG DER VERSTEUERTEN GEWINNE 235
3.1.3.3 BEWERTUNG DER GEBILDETEN VORTRAGSBESTAENDE 236
3.1.3.4 VERGLEICH DER RECHTSSTAENDE MIT UND OHNE ZINSSCHRANKE 238 3.2
SENSITIVITAETSANALYSEN 239
3.2.1 BILDUNG VON RISIKOKLASSEN 239
3.2.2 BILDUNG VON ZINSBELASTUNGSKLASSEN 239
3.2.3 WEITERE SENSITIVITAETSANALYSEN 240
3.3 PROGRAMMTECHNISCHE UMSETZUNG 240
4 ZUGRUNDE LIEGENDE DATENBASIS 242
4.1 WAHL DER JAHRESABSCHLUSSDATEN 242
4.1.1 URSPRUNG DER UNTERNEHMENSDATEN 242
4.1.2 BESONDERHEITEN DER UNTERNEHMENSDATEN 244
4.1.3 AUFBEREITUNG DER UNTERNEHMENSDATEN 245
4.1.3.1 ERLAEUTERUNG DER VORGEHENSWEISE 246
4.1.3.2 ERMITTLUNG DER RELEVANTEN BILANZGROESSEN 247
4.1.3.3 ERMITTLUNG DER RELEVANTEN ERFOLGSGROESSEN 247
4.2 WAHL DES RISIKOFREIEN ZINSSATZES 248
4.3 BASISUNTERNEHMEN UND GRUNDFALL DER SIMULATION 249
5 BEWERTUNG DER SIMULATIONSERGEBNISSE 252
5.1 WUERDIGUNG DES GRUNDFALLS 252
5.1.1 ALLGEMEINE WIRKUNGSZUSAMMENHAENGE 252
5.1.2 SCHADENSPOTENTIAL DER ZINSSCHRANKE 255
5.1.3 POSITIVE WIRKUNG DER ZINSSCHRANKE 256
5.1.4 AUSWIRKUNG EINES VERLUSTJAHRES 257
5.1.4.1 MOTIV DER ANALYSE 257
5.1.4.2 EFFEKTE EINES VERLUSTJAHRES 258
5.2 WUERDIGUNG DES RISIKOS 259
5.2.1 VARIATION DER RISIKOPRAEMIE 260
5.2.2 RISIKOEINFLUSS AUF DAS SYMMETRIEVERHALTEN 261
XV
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS
5.3 DURCHFUEHRUNG WEITERER SENSITIVITAETSANALYSEN 263
5.3.1 WUERDIGUNG DER UNTERNEHMENSGROESSE 263
5.3.2 WUERDIGUNG DES EBITDA-VORTRAGS 265
5.3.3 WUERDIGUNG DER VORTRAGSBEWERTUNG 266
5.3.3.1 BEDEUTUNG DES BEWERTUNGSANSATZES 267
5.3.3.2 BEDEUTUNG DES EBITDA -VORTRAGS 269
5.3.4 WUERDIGUNG DER AUSSCHUETTUNGSQUOTE 270
5.3.5 WUERDIGUNG WEITERER SACHVERHALTE 271
5.4 QUANTITATIVE BEWERTUNG DER ZINSSCHRANKE 273
TEIL V: SCHLUSSBETRACHTUNG 277
ANHANG MIT ANHANGSVERZEICHNIS XXXIII
LITERATURVERZEICHNIS LIX
RECHTSQUELLENVERZEICHNIS LXXXV
RECHTSSPRECHUNGSVERZEICHNIS LXXXVII
XVI
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