Steuergerechtigkeit in der Globalisierung: wie die steuerpolitische Umverteilung von unten nach oben gestoppt werden kann
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Münster
Westfälisches Dampfboot
2011
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | Literaturverz. S. 304 - 328 |
| Beschreibung: | 330 S. graph. Darst. |
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INHALT
EINLEITUNG: DIE BEDROHUNG DER NATIONALEN STEUER-SOUVERAENITAET DURCH DIE
GLOBALISIERUNG 9
I. DETERMINANTEN EINES NACHHALTIGEN STEUERSYSTEMS 15
1.1 ANFORDERUNGEN AN DIE STEUERPOLITIK 15
.1 DIE EINNAHMEN UND AUSGABEN DES STAATES 15
.2 VERTEILUNGSGERECHTIGKEIT ALS EIN ZIEL DER STEUERPOLITIK 24
.3 STEUERPROGRESSION UND UMVERTEILUNG 26
.4 SIND NIEDRIGE STEUERN GERECHTE STEUERN? 31
1.5 STEUERN DURCH STEUERN 34
1.2 GERECHTE STEUERN: EINE THEORETISCHE ANNAEHERUNG 36
1.2.1 DER LANGE WEG ZU EINEM MODERNEN STEUERSYSTEM 36
1.2.2 THEORIEGESCHICHTE DER STEUERGERECHTIGKEIT 38
1.2.3 EIN MODERNES KONZEPT VON STEUERGERECHTIGKEIT 43
1.3 PROBLEME DURCH NICHT NACHHALTIGE STEUERSYSTEME 45
1.3.1 SOZIALSTAAT IN DER GLOBALISIERUNGSFALLE 45
1.3.2 WACHSENDE UNGLEICHHEIT 49
1.3.3 STEUERN UND GENDER-GERECHTIGKEIT 52
1.3.4 DESTABILISIERUNG DES INTERNATIONALEN FINANZSYSTEMS 54
II. DAS DEUTSCHE STEUERSYSTEM: EINE VERGLEICHENDE BESTANDSAUFNAHME 59
II. 1 INTERNATIONALE EINORDNUNG DES DEUTSCHEN STEUERSYSTEMS 60
11.1.1 STEUERN UND STEUERSAETZE IN DEUTSCHLAND 60
11.1.2 DAS DEUTSCHE STEUERSYSTEM IM INTERNATIONALEN VERGLEICH 64
11.1.3 UNTERSCHIEDLICHE STEUERSYSTEME - UNTERSCHIEDLICHE
SOZIALSTAATSMODELLE 67
11.1.4 VERGLEICHSWEISE HOHE BELASTUNG VON ERWERBSEINKOMMEN 73
II. 1.5 VERGLEICHSWEISE GERINGE BELASTUNG VON UNTERNEHMEN 79
II.2 EINNAHMEMINDERUNG DURCH STEUERREFORMEN 86
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1012097188
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
11.2.1 DIE STEUERREFORM 2001 87
11.2.2 DIE STEUERREFORM 2008 89
11.3 GERINGE BESTEUERUNG VON VERMOEGEN 93
11.3.1 ABSCHAFFUNG DER VERMOEGENSTEUER 93
11.3.2 GERINGE BEMESSUNGSGRUNDLAGEN BEI DER GRUND- UND ERBSCHAFTSTEUER
95
11.4 STEUERVERMEIDUNG UND -HINTERZIEHUNG DURCH PRIVATHAUSHALTE 96
11.4.1 STEUERSPARMODELLE 98
11.4.2 STEUERFLUCHT 99
11.4.3 DIE PROBLEMATISCHE ABGELTUNGSSTEUER 103
11.5 DIE BEDEUTUNG DES STEUERVOLLZUGS FUER DIE GLEICHMAESSIGKEIT DER
BESTEUERUNG 106
11.5.1 HINDERNISSE FUER DEN STEUERVOLLZUG IN DEUTSCHLAND 106
11.5.2 UMSATZSTEUERBETRUG UND SCHWARZWIRTSCHAFT 112
III. NEUE HERAUSFORDERUNGEN FUER DIE STEUERPOLITIK DURCH DIE
GLOBALISIERUNG 115
III. 1 DIE SCHEINBAR ZWINGENDE ENTLASTUNG DES KAPITALS 116
111.2 DIE SCHRUMPFENDE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSSTEUER 123
111.2.1 EINNAHMEAUSFAELLE BEI DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 125
111.2.2 PROBLEME BEI DER BESTEUERUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 133
111.2.3 DIE INLAENDISCHEN STEUEROPTIMIERUNGSMETHODEN DER UNTERNEHMEN 135
111.3 DIE GLOBALE STEUERGESTALTUNG MULTINATIONALER KONZERNE 142
111.3.1 DIE FREMDFINANZIERUNGSMETHODE 145
111.3.2 MISSBRAUCH VON LIZENZGEBUEHREN 151
111.3.3 DIE TRANSFERPREISMETHODE 152
111.3.4 SITZVERLAGERUNG INS AUSLAND 156
111.3.5 GEWINNVERLAGERUNG INS AUSLAND: EMPIRISCHE BELEGE 158
111.3.6 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG ALS STUMPFE WAFFE GEGEN
GEWINNVERLAGERUNG 160
111.4 DER ZWISCHENSTAATLICHE STEUERWETTBEWERB 162
III.4.1 DIE SELTSAME LOGIK DES STEUERWETTBEWERBS 162
IMAGE 3
111.4.2 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND STEUERWETTBEWERB 169
111.4.3 DER INNEREUROPAEISCHE STEUERWETTBEWERB 170
111.4.4 EINNAHMEVERLUSTE DURCH STEUERWETTBEWERB 174
111.4.5 RISIKEN UND NEBENWIRKUNGEN DES STEUERWETTBEWERBS AM BEISPIEL
IRLANDS 175
111.5 STEUEROASEN ALS EXTREMFORM DES STEUERWETTBEWERBS 179
111.5.1 ANNAEHERUNG AN DAS PROBLEM STEUEROASEN 179
111.5.2 STEUEROASEN UND DIE FOLGEN FUER DIE WELTWIRTSCHAFT 185
111.5.3 DER UMFANG DER PRIVATEN STEUERHINTERZIEHUNG MITHILFE VON
STEUEROASEN 188
111.5.4 BEISPIELE FUER DIE STEUERGESTALTUNG VON KONZERNEN MITHILFE VON
STEUEROASEN 190
111.5.5 DIE ROLLE DER STEUEROASEN IN DER FINANZKRISE 191
111.5.6 DIE INITIATIVEN VON G7, IWF UND OECD ZUR BEKAEMPFUNG VON
STEUEROASEN 197
111.6 STEUERWETTBEWERB UND STEUEROASEN:
AUSWIRKUNGEN AUF DEN SUEDEN 202
111.6.1 DIE BESONDERE VERWUNDBARKEIT DER ENTWICKLUNGSLAENDER 202
111.6.2 FEHLENDE EINNAHMEN FUER DIE ENTWICKLUNG 208
111.6.3 SCHAETZUNGEN DER EINNAHMEVERLUSTE DES SUEDENS 211
111.6.4 DER ZUSAMMENHANG VON STEUERN UND GOOD GOVERNANCE 216
111.6.5 STEUERWETTBEWERB ALS CHANCE FUER ENTWICKLUNGSLAENDER? 217
IV. WEGE ZU EINEM NACHHALTIGEN STEUERSYSTEM
IM KONTEXT DER GLOBALISIERUNG 221
IV.L REFORM DER EINKOMMENSTEUER 222
IV.2 REFORM DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 226
IV.2.1 STATISTISCHES DATENMATERIAL UEBER STEUERZAHLUNGEN 226 IV.2.2
BESTEUERUNG VON VERAEUSSERUNGSGEWINNEN UND STILLEN RESERVEN 229
IV.2.3 BEKAEMPFUNG VON GEWINN- UND UNTERNEHMENSVERLAGERUNG INS AUSLAND
231
IV.2.4 BESCHRAENKUNG VON VERRECHNUNGSMOEGLICHKEITEN 234
IV.2.5 EINHEITLICHE STEUERSAETZE FUER ALLE UNTERNEHMENSARTEN 239
IMAGE 4
IV.3 REFORM DER VERMOEGENSBESTEUERUNG 240
IV.3.1 WIEDEREINFUEHRUNG DER VERMOEGENSTEUER 241
IV.3.2 REFORM DER ERBSCHAFTSTEUER 244
IV.4 SONSTIGE STEUERLICHE REFORMEN IN DEUTSCHLAND 245
IV.4.1 KONSEQUENTE KAPITALERTRAGSBESTEUERUNG 245
IV.4.2 BEKAEMPFUNG VON STEUERHINTERZIEHUNG UND STEUERFLUCHT 247
IV.4.3 VEREINFACHUNG DES STEUERSYSTEMS 251
IV.4.4 REFORM DES UMSATZSTEUERSYSTEMS 253
I V.4.5 HINWEISE ZU EINER REFORM DER KOMMUNALEN STEUERN 255
IV.4.6 HINWEISE ZU EINER REFORM DER SOZIALVERSICHERUNG 257
IV.4.7 VERBESSERUNG DER STEUERMORAL 260
IV.5 INTERNATIONALE STEUERN 262
IV.5.1 VON DER NATIONALEN OEKOSTEUER ZUR INTERNATIONALEN CCYSTEUER 263
IV.5.2 VON DER TOBIN TAX ZUR FINANZTRANSAKTIONSSTEUER 264
IV.6 BEKAEMPFUNG DER STEUEROASEN 269
IV.6.1 MOEGLICHE MASSNAHMEN ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUEROASEN 270
IV.6.2 DAS STEUERHINTERZIEHUNGSBEKAEMPFUNGSGESETZ 274
IV.6.3 BEKAEMPFUNG DER STEUERFLUCHT: INTERNATIONALE BEISPIELE 276
IV.6.4 RECHNUNGSLEGUNG NACH LAENDERN 278
IV.7 BEKAEMPFUNG DES STEUERWETTBEWERBS 279
IV.7.1 STEUERHARMONISIERUNG IN DER EU 279
IV.7.2 BESTEUERUNG NACH DEM WOHNSITZPRINZIP
MIT ANRECHNUNGSVERFAHREN 280
IV.7.3 DIE UNITARY TAXATION 286
IV.7.4 EINE GEMEINSAME KOERPERSCHAFTSTEUERBEMESSUNGS- GRUNDLAGE FUER DIE
EU 290
IV.8 DIE EINDAEMMUNG DER STEUERVERLUSTE VON ENTWICKLUNGSLAENDERN 297
SCHLUSSFOLGERUNGEN: DIE STEUERLUECKE SCHLIESSEN, DAS STEUERSYSTEM
GLOBALISIERUNGSFEST GESTALTEN 301
LITERATUR 304
VERZEICHNIS DER TABELLEN UND ABBILDUNGEN 329
Dem Staat mangelt es an Geld, die Verschuldung
steigt - aber trotzdem werden die Steuern für
Unternehmer und Kapitalbesitzer immer weiter ge¬
senkt. Mit der Begründung, das Kapital sei eben ein
scheues Reh und dürfe nicht durch hohe Steuer¬
sätze vertrieben werden, leisten sich die Staaten in
der EU, ja in aller Welt einen ruinösen Steuerwett¬
bewerb. Dutzende Steueroasen bieten Schützenhil¬
fe. Die Regierungen halten sich bei denen schadlos,
die nicht so leicht fliehen können: Arbeitnehmer
und Verbraucher werden durch höhere Sozialabga¬
ben und Mehrwertsteuern zur Kasse gebeten, am
Sozialen wird gespart. Die Folge dieser Steuerpolitik
ist eine gigantische Umverteilung von unten nach
oben, und zwar im Norden wie im Süden.
Doch die Behauptung, wir könnten uns Steuerge¬
rechtigkeit in einer globalisierten Welt einfach nicht
mehr leisten, ist schlicht falsch. Steuerflucht und
Steuervermeidung müssen nicht einfach hingenom¬
men werden. Dieses Buch zeigt, was geschehen
muss,
damit das Kapital wieder zur Finanzierung
des Gemeinwesens beiträgt und damit die finanzi¬
elle Basis eines Sozialstaats gesichert ist, der in einer
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