Immobilien und Kapitalmarkt: Real Estate Investment Trusts (REITs) und Immobilienzertifikate:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovač
2011
|
| Schriftenreihe: | Studien zum Immobilienrecht
4 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | LVII, 223 S. Ill. 210 mm x 148 mm, 373 g |
| ISBN: | 9783830059967 3830059965 |
Internformat
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Datensatz im Suchindex
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INHALTSUEBERSICHT
§ 1 EINLEITUNG 1
1. KAPITEL: IMMOBILIEN AM KAPITALMARKT 5
§ 2 IMMOBILIEN ALS WIRTSCHAFTSGUETER 5
§ 3 IMMOBILIEN UND KAPITALMARKT 12
2. KAPITEL: REAL ESTATE INVESTMENT TRUSTS (REITS) 25
§ 4 ANGLO-AMERIKANISCHER RECHTSRAUM: US-REIT 25
§ 5 KONTINENTAL-EUROPAEISCHER RECHTSRAUM 33
3. KAPITEL: ANLEGERSCHUTZ DURCH PUBLIZITAET UND KAPITALMARKTRECHT 75
§ 6 ANLEGERSCHUTZ DURCH PUBLIZITAET 75
§ 7 IAS 40 (ALS FINANZINVESTITION GEHALTENE IMMOBILIEN) 84
§ 8 WEITERE BILANZRECHTSASPEKTE (IAS/IFRS) 118
§ 9 BILANZIERUNG NACH HGB: UEBERBLICK 132
§ 10 ANLEGERSCHUTZ DURCH KAPITALMARKTRECHT 135
4. KAPITEL: IMMOBILIENZERTIFIKATE 165
§ 11 DERIVATE UND ZERTIFIKATE 165
§ 12 IMMOBILIENZERTIFIKATE 175
§ 13 RISIKEN VON IMMOBILIENDERIVATEN 189
§ 14 ANLEGERSCHUTZ BEI IMMOBILIENZERTIFIKATEN 197
§ 15 ERGEBNISSE DER UNTERSUCHUNG 217
IX
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1014053765
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
LITERATURVERZEICHNIS XXXV
§ 1 EINLEITUNG 1
A. ANLASS DER UNTERSUCHUNG 1
B. GEGENSTAND UND GANG DER UNTERSUCHUNG 2
1. KAPITEL: IMMOBILIEN AM KAPITALMARKT 5
§ 2 IMMOBILIEN ALS WIRTSCHAFTSGUETER 5
A. WIRTSCHAFTLICHER IMMOBILIENBEGRIFF 5
B. RECHTLICHER IMMOBILIENBEGRIFF 5
I. ZIVILRECHT 5
II. BILANZRECHT 6
1. HGB 6
2. IAS/IFRS 6
C. WIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG VON IMMOBILIEN 6
D. BESONDERHEITEN VON IMMOBILIEN UND IMMOBILIENMARKT 7
I. MERKMALE VON IMMOBILIEN 7
1. IMMOBILITAET 7
2. HETEROGENITAET UND KNAPPHEIT 7
3. LAENGE DES LEBENSZYKLUS 7
4. GERINGE NACHFRAGEELASTIZITAET 8
5. DAUER DES ENTWICKLUNGSPROZESSES 9
6. HOEHE DER TRANSAKTIONSKOSTEN 9
II. MERKMALE DES IMMOBILIENMARKTS 9
1. SEGMENTIERUNG IN IMMOBILIENTEILMAERKTE 10
2. FEHLENDE MARKTTRANSPARENZ 10
3. HOHE ZYKLIZITAET 11
4. MARKTENGE IN BESTIMMTEN IMMOBILIENTEILMAERKTEN 12
§ 3 IMMOBILIEN UND KAPITALMARKT 12
A. DIREKTE IMMOBILIENANLAGE UND HUERDEN ,. 12
B. INDIREKTE (VERBRIEFTE) IMMOBILIENANLAGEN 13
I. BEGRIFFSKLAERUNG 13
XI
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
II. GRUNDSTRUKTUR UND KAPITALMARKTZUGANG 14
III. RISIKO DER INTRANSPARENZ 14
IV. WELTWEITER TREND ZUR INDIREKTEN IMMOBILIENANLAGE 14
V. SYSTEMATISIERUNG DER INDIREKTEN IMMOBILIENANLAGEN 15
VI. HINTERGRUND DER IMMOBILIENVERBRIEFUNG 16
VII. ASSET-BACKED SECURITIES (ABS) 16
VIII. HANDELBARKEIT DURCH VERBRIEFUNG 17
IX. ALLGEMEINER TREND ZUR VERBRIEFUNG 17
X. VORTEILE VERBRIEFTER IMMOBILIENANLAGEN 18
1. GROESSENTRANSFORMATION 18
2. FRISTENTRANSFORMATION 18
3. RISIKOTRANSFORMATION 18
4. INFORMATIONSTRANSFORMATION 19
5. WEITERE VORTEILE 19
XI. NACHTEILE VERBRIEFTER IMMOBILIENANLAGEN 20
C. FORMEN VERBRIEFTER IMMOBILIENANLAGEN 20
I. OFFENE IMMOBILIENFONDS 20
II. GESCHLOSSENE IMMOBILIENFONDS 21
III. IMMOBILIENAKTIENGESELLSCHAFTEN 21
IV. AKZEPTANZ 22
2. KAPITEL: REAL ESTATE INVESTMENT TRUSTS (REITS) 25
§ 4 ANGLO-AMERIKANISCHER RECHTSRAUM: US-REIT 25
A. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG DES US-REIT 25
I. MASSACHUSETTS TRUST UND BOSTON REAL ESTATE TRUST 25
II. IMMOBILIENGESELLSCHAFTEN 26
III. BESTEUERUNG VON TRUSTS 26
IV. NEUES INTERESSE AM TRUST 27
V. RECHTSGRUNDLAGE 27
VI. SIEBZIGER UND ACHTZIGER JAHRE 28
VII. NEUNZIGER JAHRE 28
VIII. GEGENWART 29
B. WESENTLICHE MERKMALE DES US-REIT 29
I. EINFUEHRUNG UND GESETZESQUELLEN 29
II. GRUENDUNGSVERFAHREN, RECHTSFORM, MINDESTKAPITAL 30
XII
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
III. BOERSENNOTIERUNG UND ANTEILSEIGNER 31
IV. UNTERNEHMENSGEGENSTAND 31
V. FREMDKAPITAL UND AUSSCHUETTUNG 32
VI. BESTEUERUNG DES US-REIT 32
VII. BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER 32
VIII. UEBERGANGSREGELUNGEN UND REGISTRIERUNG 33
§ 5 KONTINENTAL-EUROPAEISCHER RECHTSRAUM 33
A. UEBERBLICK 33
B. DER FRANZOESISCHE REIT (SMC) 34
I. EINFUEHRUNG UND GESETZESQUELLEN 34
II. GRUENDUNGSVERFAHREN, RECHTSFORM, MINDESTKAPITAL 34
III. BOERSENNOTIERUNG UND ANTEILSEIGNER 35
IV. UNTERNEHMENSGEGENSTAND UND FREMDKAPITAL 35
V. AUSSCHUETTUNG 36
VI. BESTEUERUNG 36
C. DER DEUTSCHE REIT (G-REIT): GRUNDLAGEN 37
I. RECHTSGRUNDLAGE 37
II. SITZ UND GESCHAEFTSLEITUNG IM INLAND 37
1. SATZUNGSSITZ 37
2. GESCHAEFTSLEITUNGSSITZ 38
3. SITZVERLEGUNG, STEUERBEFREIUNG UND EUROPARECHT 38
A) DIE BESTIMMUNG DES § 9 REITG 38
B) SITZTHEORIE 39
C) GRUENDUNGSTHEORIE 40
D) AUFGABE DER SITZTHEORIE 41
E) REFERENTENENTWURF 41
F) AUFNAHMESTAAT 41
G) TRENNUNG VON SATZUNGS- UND GESCHAEFTSLEITUNGSSITZ 42
H) ZUZUG .42
I) NIEDERLASSUNGSFREIHEIT 43
J) KAPITALVERKEHRSFREIHEIT 43
K) § 9 REITG 43
I) UNMITTELBARER ZUSAMMENHANG : 44
M) GEGENMEINUNG 44
N) KRITISCHE WUERDIGUNG 45
XIII
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
III. RECHTSFORM UND MINDESTKAPITAL 46
IV. BOERSENNOTIERUNG, STREUBESITZ, HOECHSTBETEILIGUNG 47
V. UNTERNEHMENSGEGENSTAND 47
VI. FREMDKAPITAL 48
D. AUSSCHUETTUNG, § 13 REITG 48
I. NORMZWECK 48
II. ERMITTLUNG DER AUSSCHUETTUNGSVERPFLICHTUNG 49
1. JAHRESUEBERSCHUSS, § 275 HGB 49
2. GESETZLICH VORGESCHRIEBENE KORREKTUREN 49
3. VERLUSTVORTRAG UND RUECKLAGE FUER EIGENE ANTEILE 50
4. AUSSCHUETTUNG BEI JAHRESFEHLBETRAG 51
5. KORREKTUR GEM. § 13 ABS. 3 REITG 51
6. STEUERLICH VORBELASTETE EINKUENFTE 52
7. AUSSCHUETTUNGSZEITPUNKT 52
8. EIGENKAPITALINSTRUMENT 53
9. ERMITTLUNG DES JAHRESUEBERSCHUSSES 53
10. AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNGEN 54
11. RUECKLAGE FUER VERAEUSSERUNGSGEWINNE 55
A) HINTERGRUND 55
B) UNBEWEGLICHES VERMOEGEN 55
C) ERMITTLUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 56
D) HOEHE DER RUECKLAGE 57
E) ABZUG BZW. UEBERTRAGUNG 58
F) KONSEQUENZ 58
G) AUFLOESUNG DER RUECKLAGE 59
H) ABSCHLUSSPRUEFUNG 59
I) SANKTION 60
III. AUSSCHUETTUNGSVERPFLICHTUNG UND FINANZIERUNG 60
1. SELBSTFINANZIERUNG 60
A) LIQUIDITAET 60
B) KRITIK DER LITERATUR 60
C) KRITIK DER IMMOBILIENWIRTSCHAFT 61
D) § 13 ABS. 4 REITG 61
E) RUECKLAGE ZUR BESTANDSERHALTUNG 62
2. FREMDFINANZIERUNG 62
XIV
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
3. RUECKLAGE, § 13 ABS. 3 REITG 63
4. MINDESTEIGENKAPITAL 63
A) § 15 REITG 63
B) EIGENKAPITAL IN DER FINANZ- UND WIRTSCHAFTSKRISE 63
C) SCHUTZ VOR INSOLVENZ 64
D) ANLEGERSCHUTZ 64
E) KAPITALERHALTUNG UND KAPITALAUFBRINGUNG 64
F) KAPITALERHALTUNG UND AUSSCHUETTUNG 65
5. KRITISCHE WUERDIGUNG 66
A) FISKALISCHE INTERESSEN 66
B) RUECKLAGE ZUR BESTANDSERHALTUNG 66
C) FAZIT 67
IV. KOLLISION MIT KAPITALERHALTUNGSGRUNDSATZ 67
1. VERGLEICH DER AUSGANGSGROESSEN 67
A) JAHRESUEBERSCHUSS (§ 13 REITG) 67
B) BILANZGEWINN (§ 57 ABS. 3 AKTG) 68
2. KOLLISION 68
3. VORSCHLAG ZUR HARMONISIERUNG 68
E. BESTEUERUNG 68
F. CHANCEN UND RISIKEN VON G-REITS 69
I. CHANCEN 69
II. ANLAGERISIKEN 70
1. ALLGEMEINE ANLAGERISIKEN 70
2. BESONDERE ANLAGERISIKEN 71
3. KAPITEL: ANLEGERSCHUTZ DURCH PUBLIZITAET UND KAPITALMARKTRECHT 75
§ 6 ANLEGERSCHUTZ DURCH PUBLIZITAET 75
A. RECHNUNGSLEGUNG DES G-REIT 76
I. RECHTSGRUNDLAGEN 76
II. JAHRES- UND KONZERNABSCHLUSS 77
B. §§ 12,13 REITG UND ANLEGERSCHUTZ 77
I. FUNKTIONEN DER RECHNUNGSLEGUNG UND G-REITS 77
II. *PARALLELITAET DER RECHNUNGSLEGUNG BEI G-REITS 78
III. MOTIVE DES GESETZGEBERS 78
1. STRUKTURANFORDERUNGEN (§ 12 REITG) 78
XV
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
2. GEWINNAUSSCHUETTUNG (§ 13 REITG) 79
A) VORSICHTSPRINZIP 79
B) IAS/IFRS 80
3. BESTEUERUNG 81
4. INTERNATIONALES KAPITALMARKTPRODUKT 81
IV. KRITISCHE WUERDIGUNG IM LICHTE DES ANLEGERSCHUTZES 81
1. *PARALLELE RECHNUNGSLEGUNG 81
2. ANLEGERSCHUTZ 82
C. BILANZIERUNG NACH IAS/IFRS: UEBERBLICK 83
§ 7 IAS 40 (ALS FINANZINVESTITION GEHALTENE IMMOBILIEN) 84
A. GRUNDLAGEN 84
B. ANSATZ UND DIFFERENZIERUNGSPROBLEME 85
I. ERSTANSATZ 85
II. EINHEITLICHE NUTZUNG 85
1. UMFASSTE IMMOBILIEN 85
A) RENDITEIMMOBILIEN 85
B) BEISPIELE 85
2. NICHT UMFASSTE IMMOBILIEN 86
3. DIFFERENZIERUNGSPROBLEME 87
A) VORRATSVERMOEGEN 87
B) BEDINGUNGEN 87
C) FEHLENDE ERWERBSABSICHT 88
D) LIEGENSCHAFTSBEZOGENE DIENSTLEISTUNGEN 88
E) MIETZINSVEREINBARUNGEN 88
F) IMMOBILIENBETRIEB DURCH DRITTE 89
G) VERBUNDENE UNTERNEHMEN 89
III. MISCHNUTZUNG 89
C. ZUGANGSBEWERTUNG 90
D. FOLGEBEWERTUNG 91
I. WAHLRECHT 91
1. ALLGEMEINES 91
2. INAKTIVER IMMOBILIENMARKT 91
II. SOG. FAIR VALUE: DEFINITION UND ERMITTLUNG 92
1. DEFINITION 92
2. ERMITTLUNG 93
XVI
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
A) STUFENKONZEPT 93
B) BEWERTUNGSVERFAHREN: UEBERBLICK 94
C) VERGLEICHSWERTVERFAHREN 95
D) ERTRAGSWERTVERFAHREN 96
E) DISCOUNTED-CASH-FLOW-VERFAHREN 96
F) BEWERTUNGSVERFAHREN: KRITIK 97
IM. KRITIK AM SOG. FAIR VALUE 98
1. BESTIMMUNG IN DER PRAXIS 98
2. AKTUALITAET 99
3. FIKTION UND BILANZWAHRHEIT (TRUE AND FAIR VIEW) 99
4. ERMESSEN UND BILANZWAHRHEIT 100
5. SOG. FAIR VALUE UND STEUERRECHTLICHER TEILWERT 101
6. BESONDERHEITEN DES IMMOBILIENMARKTS 102
7. SOG. FAIR VALUE UND FINANZKRISE 103
8. AKTIVER MARKT 104
9. SPEKULATIVE WERTERMITTLUNG UND INFORMATIONSFUNKTION DES JAHRESAB-
SCHLUSSES 105
10. SOG. FAIR VALUE UND *ENRON 106
11. UNREALISIERTE GEWINNE UND VOLATILE BEWERTUNGEN 106
12. IMPARITAETS- UND REALISATIONSPRINZIP 107
13. RATING 107
14. EXTERNE BEWERTER 108
15. § 253 ABS. 3, 4 HGB UND SOG. FAIR VALUE 109
16. BILANZPOLITIK UND BILANZWAHRHEIT 109
17. BILANZPOLITIK UND IAS 40 110
18. FAZIT 110
IV. EINZEL-UND PAUSCHALBEWERTUNG 111
1. HGB 111
2. IAS/IFRS 112
V. *CLUSTERBEWERTUNG (*TELEKOM ) 112
1. DER FALL *TELEKOM 112
2. ZULAESSIGKEIT DER *CLUSTERBEWERTUNG 113
3. EINZELBEWERTUNGSGRUNDSATZ 114
4. *SAMMELBEWERTUNGSVERFAHREN 115
5. BEWERTUNGSEINHEITEN 116
XVII
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS
6. *CLUSTERBEWERTUNG VON GROSSIMMOBILIENBESTAENDEN 116
7. STELLUNGNAHME IM LICHTE DER BILANZWAHRHEIT 117
§ 8 WEITERE BILANZRECHTSASPEKTE (IAS/IFRS) 118
A. IAS 2 118
I. BESCHRAENKUNG DES IMMOBILIENHANDELS 118
II. FOLGERUNGEN 118
III. ANSATZ UND BEWERTUNG 119
B. IAS 11 120
I. BEDEUTUNG FUER G-REITS 120
II. LANGFRISTIGE FERTIGUNG 121
III. IFRIC15 121
C. IAS 16 121
D. IAS 17 122
I. BEDEUTUNG FUER G-REITS 122
II. ANSATZ 122
III. BESONDERHEITEN BEIM IMMOBILIENLEASING 122
1. WAHLRECHT 122
2. UNBEBAUTE GRUNDSTUECKE 123
3. BEBAUTE GRUNDSTUECKE 123
IV. KRITISCHE BEURTEILUNG 124
V. BEWERTUNG 124
VI. SALE-AND-LEASE-BACK 125
VII. REFORMVORHABEN 125
1. STANDARDENTWURF 125
2. KRITISCHE WUERDIGUNG 126
E. IFRS5 127
F. KLASSIFIKATION, ANHANG UND TRANSPARENZ 128
I. ERMESSEN BEI DER KLASSIFIKATION 128
II. ANGABEN IM ANHANG UND TRANSPARENZ 128
1. KRITERIEN FUER DIE KLASSIFIKATION DER IMMOBILIEN 129
A) RECHTSLAGE 129
B) KRITIK : 129
2. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN 129
A) RECHTSLAGE 129
B) KRITIK..: 130
XVIII
IMAGE 10
INHALTSVERZEICHNIS
3. SCHAETZUNSICHERHEITEN 130
A) RECHTSLAGE 130
B) KRITIK 131
4. IMMOBILIENBEWERTUNGSGUTACHTEN 131
A) RECHTSLAGE 131
B) KRITIK 131
§ 9 BILANZIERUNG NACH HGB: UEBERBLICK 132
A. ANLAGEIMMOBILIEN (VGL. IAS 40) 132
B. UMLAUFVERMOEGEN (VORRAETE, VGL. IAS 2) 133
C. FERTIGUNGSAUFTRAEGE (VGL. IAS 11) 133
D. SACHANLAGEVERMOEGEN (VGL. IAS 16) 134
E. LEASINGVERHAELTNISSE (VGL. IAS 17) 134
F. IFRS5 134
§ 10 ANLEGERSCHUTZ DURCH KAPITALMARKTRECHT 135
A. BOERSENZULASSUNG 135
I. MELDESCHWELLEN 135
II. KRITIK 136
IM. SCHUTZGESETZ I.S.D. § 823 ABS. 2 BGB 136
B. WERTPAPIERPROSPEKT 138
I. MARKTWERTE 138
II. AUSSCHUETTUNGSVERPFLICHTUNG ETC 138
IM. BESTEUERUNG 139
IV. RISIKOFAKTOREN 139
1. STEUERBEFREIUNG UND WACHSTUMSFINANZIERUNG 139
2. BRANCHEN- UND UNTERNEHMENSSPEZIFISCHE RISIKEN 139
3. REIT-STATUS 140
C. IMMOBILIENBEWERTUNGSGUTACHTEN 140
I. RECHTSGRUNDLAGE 140
II. CESR-EMPFEHLUNGEN 140
III. BILLIGUNG DES WERTPAPIERPROSPEKTS 141
IV. INHALT UND FORM DES PROSPEKTS 141
1. ZUSAMMENFASSUNG DES GUTACHTENS 141
2. BEWERTUNGSUNTERSCHIEDE 142
D. VORAUSSETZUNGEN UND BESTELLUNG DES GUTACHTERS 143
I. VORAUSSETZUNGEN 143
XIX
IMAGE 11
INHALTSVERZEICHNIS
II. BESTELLUNG 143
E. HAFTUNG DES GUTACHTERS GEGENUEBER ANLEGERN 143
I. FEHLEN GESETZLICHER REGELUNGEN 143
II. DRITTHAFTUNG DES WIRTSCHAFTSPRUEFERS (SOG. EXPERTENHAFTUNG) 144
1. GESETZLICHE REGELUNGEN UND RECHTSPRECHUNG 144
2. RECHTSTATSAECHLICHE VERGLEICHBARKEIT 144
3. UEBERTRAGUNG AUF G-REIT-GUTACHTER 145
III. AUSKUNFTSVERTRAG, § 675 ABS. 2 BGB 145
IV. §44 ABS. 1 S. 1 BOERSG 146
V. ALLGEMEINE ZIVILRECHTLICHE PROSPEKTHAFTUNG 147
VI. VERTRAG ZU GUNSTEN DRITTER, § 328 ABS. 1 BGB 148
VII. VERTRAG MIT SCHUTZWIRKUNG ZUGUNSTEN DRITTER 148
1. RECHTSGRUNDLAGE 149
2. SOG. LEISTUNGSNAEHE 149
3. SCHUTZBEDUERFTIGKEIT 150
4. SOG. DRITTBEZOGENHEIT 150
A) SACHVERSTAENDIGENGUTACHTEN 151
B) EINBEZIEHUNGSWILLE DER VERTRAGSPARTEIEN 151
C) BEGRENZUNG DER DRITTHAFTUNG 152
D) HAFTUNGSBESCHRAENKUNG DER HOEHE NACH 153
VIII. §823 ABS. 1 BGB 154
IX. § 823 ABS. 2 BGB 155
X. § 826 BGB 156
1. VORSATZ 157
2. SITTENWIDRIGKEIT 157
3. ABMILDERUNG BEI GUTACHTENFAELLEN 158
XI. ERGEBNIS 159
F. HAFTUNGSAUSSCHLUSS UND -BESCHRAENKUNG DURCH INDIVIDUALVEREINBARUNG 159
I. INNENVERHAELTNIS 159
1. HAFTUNGSAUSSCHLUSS 159
2. HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 160
II. EINWENDUNGSDURCHGRIFF 160
IM. AUSSENVERHAELTNIS 161
G. HAFTUNGSAUSSCHLUSS UND -BESCHRAENKUNG DURCH AGB 161
I. HAFTUNGSAUSSCHLUSS 161
XX
IMAGE 12
INHALTSVERZEICHNIS
1. INNENVERHAELTNIS 161
2. AUSSENVERHAELTNIS 163
II. HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 163
H. KRITISCHE WUERDIGUNG IM LICHTE DES ANLEGERSCHUTZES 164
4. KAPITEL: IMMOBILIENZERTIFIKATE 165
§ 11 DERIVATE UND ZERTIFIKATE 165
A. DERIVATE 165
I. BEGRIFF: FINANZINSTRUMENTE 165
1. HGB 165
2. IAS/IFRS 166
II. ORIGINAERE UND DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE 166
IM. DIFFERENZIERUNG NACH BASISWERT 167
1. FINANZ-, WAREN- UND SONSTIGE DERIVATE 167
2. DERIVATE AUS DEM IMMOBILIENBEREICH 168
IV. BEDINGTHEIT 168
B. EINSATZMOEGLICHKEITEN UND -MOTIVE 168
I. EINSATZMOEGLICHKEITEN 169
1. GELDANLAGE 169
2. SPEKULATION (TRADING) 169
3. ABSICHERUNG (HEDGING) 169
II. EINSATZMOTIVE 170
1. ARBITRAGE 170
2. SOG. HIDDEN OWNERSHIP 170
C. VERBINDLICHKEIT 171
I. ULTRA-VIRES-LEHRE 171
1. BESCHRAENKTE RECHTSFAEHIGKEIT 171
2. JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 171
II. SPIELEINWAND, § 762 BGB 172
1. KEINE VERBINDLICHKEIT 172
2. SOG. GLUECKSSPIELE 173
3. FINANZTERMINGESCHAEFT 173
4. AKTIENANLEIHEN ALS BOERSENTERMINGESCHAEFTE :.. 174
III. DIFFERENZEINWAND 174
D. ZERTIFIKATE: DERIVATIVE INHABERSCHULDVERSCHREIBUNGEN 175
XXI
IMAGE 13
INHALTSVERZEICHNIS
§ 12 IMMOBILIENZERTIFIKATE 175
A. ANFORDERUNGEN 176
I. KASSAMARKT 176
1. GROESSE UND LIQUIDITAET 176
A) IMMOBILIENAKTIENMARKT (INDIREKTER BASISWERT) 177
B) IMMOBILIENMARKT (DIREKTER BASISWERT) 178
C) KASSAMARKT IM ENGEREN SINN 178
2. VORHERSEHBARKEIT 179
3. FREIE MARKTVERHAELTNISSE 180
II. PRODUKT 180
1. BASISINSTRUMENT 180
A) HOMOGENITAET DER ELEMENTE 181
B) NACHBILDBARKEIT DES BASISWERTS (ARBITRAGE) 181
C) ZUSAMMENHANG ZWISCHEN KASSA- UND TERMININSTRUMENT 182
2. TERMININSTRUMENT 182
A) FEHLEN GEEIGNETER ERSATZINSTRUMENTE 182
B) LIQUIDITAET 183
C) NIEDRIGE TRANSAKTIONSKOSTEN 183
D) RAHMENBEDINGUNGEN UND BOERSENSTRUKTUR 184
B. INDEX 184
I. WESENTLICHE KRITERIEN 184
II. PRAXIS 185
1. TRANSAKTIONSBASIERTE INDIZES 185
2. BEWERTUNGSBASIERTE INDIZES 186
C. TRANSPARENZ 187
I. TRANSPARENZ DES KASSAMARKTS 187
II. TRANSPARENZ DES TERMINMARKTS UND DES INDEX 188
IM. HANDLUNGSBEDARF 189
§ 13 RISIKEN VON IMMOBILIENDERIVATEN 189
A. PROSPEKTRECHTLICH GEFORDERTE RISIKOANGABEN 189
B. WESENTLICHE RISIKOKOMPONENTEN IM UEBERBLICK 191
I. PRODUKTEIGENSCHAFTEN 191
II. VERLUSTRISIKO 191
1. ENTWICKLUNG DES BASISWERTS 191
2. BONITAET DES EMITTENTEN 191
XXII
IMAGE 14
INHALTSVERZEICHNIS
A) ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT DES EMITTENTEN 191
B) SOG. GARANTIEZERTIFIKATE UND VERSICHERTE ZERTIFIKATE 192
C) EINLAGENSICHERUNG 192
IM. SOG. FAIR VALUE 193
IV. KOSTEN 193
V. INTERESSENKONFLIKTE 194
C. ZERTIFIKATSBEDINGUNGEN UND SEKUNDAERMARKT 195
I. ZERTIFIKATSBEDINGUNGEN 195
II. SEKUNDAERMARKT 195
1. LIQUIDITAET DURCH BOERSENHANDEL 195
2. LIQUIDITAETSRISIKEN 196
§ 14 ANLEGERSCHUTZ BEI IMMOBILIENZERTIFIKATEN 197
A. VERTRAGLICHER ANLEGERSCHUTZ 197
I. STANDARDISIERTE ZERTIFIKATE 197
1. *AUFKLAERUNG UND *BERATUNG 197
2. GRUNDLAGE DER PFLICHTEN 197
3. *BERATUNG UND *VERMITTLUNG 198
4. BERATUNGSPFLICHTEN 198
A) *BOND -ENTSCHEIDUNG DES BGH 198
B) *ANLEGERGERECHTE BERATUNG 199
C) *OBJEKTGERECHTE BERATUNG 199
D) PRAXIS 200
E) BERATUNGSPFLICHTEN BEI ZERTIFIKATEN 200
5. PROTOKOLLPFLICHT 201
A) INHALT 201
B) KRITIK 201
6. FERNKOMMUNIKATIONSMITTEL 202
A) PROBLEMSTELLUNG 202
B) KRITIK 203
7. VERJAEHRUNG 203
II. OTC-ZERTIFIKATE 203
1. RAHMENVERTRAEGE 204
2. ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN (AGB) 204
3. TRANSPARENZ 204
4. AUSFALLRISIKO 205
XXIII
IMAGE 15
INHALTSVERZEICHNIS
IM. AUFKLAERUNG UEBER RISIKO DES TOTALVERLUSTES (*LEHMAN ) 206
1. RISIKO DES TOTALVERLUSTES 206
2. TOTALVERLUST UND EINLAGENSICHERUNG 206
3. AUFKLAERUNGSPFLICHT DER BANKEN 206
IV. OFFENLEGUNG VON RUECKVERGUETUNGEN (SOG. KICK-BACKS) 208
1. INTERESSENKONFLIKTE 208
2. RECHTSLAGE 209
A) ORGANISATIONSPFLICHT 209
B) ZUWENDUNGEN 209
3. RUECKVERGUETUNGEN (SOG. KICK-BACKS) 209
A) BANKBERATUNG 209
B) FREIER ANLAGEBERATER 210
B. GESETZLICHER ANLEGERSCHUTZ 211
I. PROSPEKTHAFTUNG 211
1. VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHT 211
2. FORM, INHALT UND *EUROPAEISCHER PASS 212
3. HAFTUNGSGRUNDLAGEN 212
II. WOHLVERHALTENSPFLICHTEN 212
1. INHALT 212
2. UMSETZUNG EUROPARECHTLICHER VORGABEN 213
3. VERHAELTNIS ZU VERTRAGLICHEN BERATUNGSPFLICHTEN 214
A) NUR OEFFENTLICHRECHTLICHE WIRKUNG 214
B) ZWINGENDE VERTRAGSPFLICHTEN 214
C) KONKRETISIERUNG VERTRAGLICHER PFLICHTEN 215
D) LOESUNGSVORSCHLAG 215
E) VERSTOSS GEGEN EUROPARECHT 216
C. KRITISCHE WUERDIGUNG 216
§ 15 ERGEBNISSE DER UNTERSUCHUNG 217
XXIV
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