Lehrbuch Abgabenrecht für Zölle und Verbrauchsteuern: [einschließlich Steuerstrafrecht]
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB-Verl.
2012
|
| Schriftenreihe: | NWB-Ausbildung
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 2. Aufl. u.d.T.: Schönknecht, Michael: Lehrbuch Abgabenrecht für Zölle und Verbrauchsteuern |
| Beschreibung: | XXXII, 418 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783482637919 |
Internformat
MARC
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RDN. SEITE
INHALTSUEBERSICHT VII
LITERATURVERZEICHNIS XXV
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXVII
ABSCHNITT 1: ALLGEMEINES STEUERRECHT 1
A. GRUNDLAGEN 1 1
I. DAS STEUERSYSTEM IN DER BUNDESREPUBLIK 1 1
II. DIE ABGABENORDNUNG 12 6
1. DIE STELLUNG IM STEUERRECHT 12 6
2. DIE ENTWICKLUNG DER AO 13 7
3. DER ANWENDUNGSBEREICH DER AO 14 8
4. VERHAELTNIS ZUM EG-RECHT 20 10
III. VERFASSUNGSPRINZIPIEN IM STEUERRECHT 23 12
1. GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 24 12
A) VORBEHALT DES GESETZES 25 12
B) VORRANG DES GESETZES 26 13
2. GLEICHMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 27 13
3. EINFACHGESETZLICHE KONKRETISIERUNG DURCH § 85 AO 31 14
4. STEUERVOLLZUG UND VERTRAGLICHE VEREINBARUNGEN, TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG 32 15
IV. BEGRIFF DER STEUER UND DER STEUERLICHEN NEBENLEISTUNGEN 33 16
V. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN IN DER AO 35 17
1. GESETZ 35 17
2. ERMESSEN 36 18
3. AMTSTRAEGER 39 19
4. ZUSTAENDIGKEITEN DER FINANZBEHOERDEN 40 20
VI. STEUERGEHEIMNIS 46 22
VII. DER STEUERVERWALTUNGSAKT 53 24
1. ALLGEMEINES 56 26
A) FORM 57 27
B) ADRESSAT DES VERWALTUNGSAKTS 61 30
C) BEKANNTGABE AN EINEN EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN 66 3 1
IX
HTTP://D-NB.INFO/1012819388
IMAGE 2
RDN. SEITE
D) BEKANNTGABE AN EINEN BETEILIGTEN M I T WIRKUNG F UE R UND
GEGEN ANDERE BETEILIGTE 68 33
E) BEGRUENDUNG DES VERWALTUNGSAKTS 69 33
F) NEBENBESTIMMUNGEN ZUM VERWALTUNGSAKT 73 35
2. WIRKSAMWERDEN DES VERWALTUNGSAKTS 78 36
3. BEKANNTGABE (I. S. D. UEBERMITTLUNG) 84 39
A) EINFACHE BEKANNTGABE SCHRIFTLICHER VERWALTUNGSAKTE 85 39
B) FOERMLICHE ZUSTELLUNG SCHRIFTLICHER VERWALTUNGSAKTE 89 40
4. BESTANDSKRAFT 98 44
VIII. DIE ZOLLRECHTLICHE ENTSCHEIDUNG 100 45
1. BEGRUENDUNGSPFLICHT 105 45
2. RECHTSBEHELFSBELEHRUNG 106 46
STEUERRECHTSVERHAELTNIS 116 46
1 . STEUERPFLICHTIGER 117 47
1. ALLGEMEINES 118 48
A) STEUERRECHTSFAEHIGKEIT/ZOLLRECHTSFAEHIGKEIT 118 48
B) HANDLUNGSFAEHIGKEIT 122 50
AA) NATUERLICHE PERSONEN 124 5 1
BB) JURISTISCHE PERSONEN, NICHT RECHTSFAEHIGE PERSONENVEREINIGUNGEN,
VERMOEGENSMASSEN 127 52
CC) BEHOERDEN 129 53
C) VERTRETUNG DURCH BEVOLLMAECHTIGTE 130 53
AA) BEVOLLMAECHTIGUNG 130 53
BB) BEFUGNIS ZUR GESCHAEFTSMAESSIGEN HILFELEISTUNG IN
STEUERSACHEN 134 54
(1) BEFUGNIS ZU UNBESCHRAENKTER HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN 137 55
(2) BEFUGNIS ZU BESCHRAENKTER HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN 138 56
(3) BEFUGNIS ZU VORUEBERGEHENDER UND GELEGENTLICHEN HILFELEISTUNG IN
STEUERSACHEN 139 56
2. STEUERSCHULDNER 140 57
3. STEUERHAFTENDER 143 58
4. WEITERE STEUERPFLICHTIGE 144 58
II. GESAMTRECHTSNACHFOLGE 145 58
III. STEUERGLAEUBIGER UND SEINE ORGANE 149 60
IV. STEUERSCHULDVERHAELTNIS 1 5 1 6 1
1. ENTSTEHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 153 6 1
2. ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 159 63
A) ZAHLUNG 163 64
B) AUFRECHNUNG 164 64
IMAGE 3
RDN.
SEITE
AA) GEGENSEITIGKEIT DER FORDERUNGEN 166 65
BB) GLEICHARTIGKEIT DER FORDERUNGEN 167 65
CC) FAELLIGKEIT DER GEGENFORDERUNG 168 66
DD) ERFUELLBARKEIT DER HAUPTFORDERUNG 169 66
C) ERLASS AUS BILLIGKEIT 174 68
AA) ALLGEMEINES ZU § 227 AO 175 68
BB) VORAUSSETZUNGEN VON § 227 AO 176 68
CC) ZUSTIMMUNG ZU BILLIGKEITSMASSNAHMEN 182 70
D) VERJAEHRUNG 183 70
AA) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 184 7 1
BB) ZAHLUNGSVERJAEHRUNG 185 7 1
E) ERLOESCHENSTATBESTAENDE NACH ZOLLKODEX 186 72
III. FRISTEN 189 73
1. FRISTENARTEN 1 9 1 73
2. FRISTBERECHNUNG 196 75
A) FRISTBEGINN 197 75
B) FRISTENDE 199 75
3. VERLAENGERUNG VON FRISTEN 202 77
4. WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND 203 77
5. VERLAENGERUNG VON ZOLLRECHTLICHEN FRISTEN 207 79
ERMITTLUNGSVERFAHREN ZUR STEUERFESTSETZUNG 208 79
1 . LEGALITAETSPRINZIP UND UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 209 80
II. MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN 215 82
1. SPEZIELLE MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN 216 83
A) BUCHFUEHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 217 83
B) STEUERERKLAERUNGSPFLICHT 219 84
C) BERICHTIGUNGSPFLICHT 222 85
2. ERSTATTUNG VON UEBERSETZUNGSKOSTEN 225 86
III. BEWEISMITTEL IM ERMITTLUNGSVERFAHREN 226 87
1. AUSKUENFTE VOM BETEILIGTEN UND ANDEREN PERSONEN 227 87
2. EINNAHME DES AUGENSCHEINS 234 9 1
3. SONSTIGE BEWEISMITTEL 237 92
IV. RECHTLICHES GEHOER 239 93
V. AKTENEINSICHT 240 93
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN 242 94
1 . STEUERERKLAERUNG/STEUERANMELDUNG ALS AUSGANGSGRUNDLAGE DER
STEUERFESTSETZUNG 249 96
II. FESTSETZUNGSFRIST 257 98
1. FESTSETZUNGSFRIST BEI STEUERLICHEN NEBENLEISTUNGEN 2 6 1 100
IMAGE 4
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2. FRIST F UE R DIE BUCHMAESSIGE ERFASSUNG/MITTEILUNG DER BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG 266 100
3. BEGINN DER FESTSETZUNGSFRIST 268 1 0 1
4. ABLAUFHEMMUNG 273 103
A) HEMMUNG DURCH ANTRAG 276 104
B) HEMMUNG DURCH EINSPRUCH/KLAGE 278 105
C) HEMMUNG DURCH AUSSENPRUEFUNG 281 106
III. STEUERFESTSETZUNG UNTER DEM VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG 283 107
IV. VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG 287 109
V. VERZUGSFOLGEN 292 1 1 1
1. VERSPAETUNGSZUSCHLAG 293 1 1 1
2. HINTERZIEHUNGSZINSEN 297 113
VI. ABWEICHENDE STEUERFESTSETZUNG 301 115
1. ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN 303 115
2. ABSEHEN VON DER STEUERFESTSETZUNG 308 117
VII. ABSEHEN VON DER BUCHMAESSIGEN ERFASSUNG 311 118
E. FESTSETZUNG VON ZINSEN 321 119
I. BERECHNUNG DER ZINSEN 322 119
II. FESTSETZUNG DER ZINSEN 323 120
F . FAELLIGKEIT 326 1 2 1
I. REGELUNGEN DER AO UND DER EINZELSTEUERGESETZE 328 122
1. ZAHLUNG/REIHENFOLGE DER TILGUNG 331 123
2. VORVERLEGEN DER FAELLIGKEIT 334 124
3. HINAUSSCHIEBEN DER FAELLIGKEIT DURCH STUNDUNG UND ZAHLUNGSAUFSCHUB 336
125
A) STUNDUNG 337 125
AA) STUNDUNGSZINSEN 343 127
BB) KREDITZINSEN 349 129
B) ZAHLUNGSAUFSCHUB 351 129
II. SAEUMNISZUSCHLAG/SAEUMNISZINSEN 355 130
1. SAEUMNISZUSCHLAG 356 130
2. SAEUMNISZINSEN 361 132
G. HAFTUNG 366 133
I. PERSOENLICHE HAFTUNG 367 135
1. ANWENDBARKEIT UND RELEVANZ DER HAFTUNGSREGELUNGEN 372 136
2. HAFTUNG KRAFT GESETZES AUFGRUND VON STEUERGESETZEN 375 137
A) HAFTUNG NACH § 69 AO 376 138
AA) PERSON NACH §§ 34, 35 AO 377 138
BB) PFLICHTVERLETZUNG 378 139
XII
IMAGE 5
RDN. SEITE
CC) VERSCHULDEN 384 142
DD) HAFTUNGSSCHADEN 387 143
EE) KAUSALITAET ZWISCHEN DER PFLICHTVERLETZUNG UND DEM
HAFTUNGSSCHADEN 394 145
FF) HAFTUNGSUMFANG 395 146
B) HAFTUNG NACH § 70 AO 397 146
C) HAFTUNG NACH § 71 AO 402 148
DD) HAFTUNG NACH § 74 AO 410 1 5 1
AA) UNTERNEHMEN 4 1 1 1 5 1
BB) GEGENSTAND DIENT UNTERNEHMEN 412 152
CC) GEGENSTAND STEHT IM EIGENTUM DER WESENTLICH BETEILIGTEN PERSON 414
152
DD) SACHLICHE HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 420 153
EE) GEGENSTAENDLICHE HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 4 2 1 154
FF) ZEITLICHE HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 422 154
E) HAFTUNG NACH § 75 AO 423 155
AA) LEBENDES UNTERNEHMEN ODER TEILBETRIEB 424 156
BB) . . . I M GANZEN 427 156
CC) UEBEREIGNUNG 428 157
DD) SACHLICHE HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 4 3 1 158
EE) ZEITLICHE HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 432 158
FF) GEGENSTAENDLICHE HAFTUNGSBESCHRAENKUNG 433 159
F ) KEINE HAFTUNGSNORM IM STEUERLICHEN SINNE, §45 AO 435 159
HAFTUNG KRAFT GESETZES AUFGRUND ZIVILRECHTLICHER VORSCHRIFTEN 437 1 6 1
A) HAFTUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 438 1 6 1
AA) OHG 439 1 6 1
BB) BGB-GESELLSCHAFT (GBR) 4 4 1 162
CC) KG 443 162
DD) GMBH & CO. KG 447 163
EE) PARTNERGESELLSCHAFT 448 163
B) HAFTUNG DES ERWERBERS BEI FIRMENFORTFUEHRUNG 449 164
C) HAFTUNG BEI EINRITT IN DAS GESCHAEFT EINES EINZELKAUFMANNS 455 165
D) HAFTUNG BEI JURISTISCHEN PERSONEN 456 166
GELTENDMACHUNG DER GESETZLICHEN HAFTUNG 458 166
A) HAFTUNG KRAFT GESETZES 459 166
B) RECHTSNATUR, FORM UND INHALT DES HAFTUNGSBESCHEIDES 4 6 1 167
C) ERMESSENSAUSUEBUNG 466 168
C) HAFTUNGSBESCHEID GEGEN RECHTSANWALT ETC. 4 7 1 169
D) AUSSCHLUSS DER GELTENDMACHUNG DURCH HAFTUNGSBESCHEID 472 169
AA) §191 ABS. 5 AO 473 170
IMAGE 6
RDN. SEITE
BB) §191 ABS. 3 AO 477 1 7 1
CC) §191 ABS. 4 AO 482 174
D) ZAHLUNGSAUFFORDERUNG BEI HAFTUNGSBESCHEIDEN 485 176
E) HAFTUNG AUFGRUND VERTRAGES UND DEREN GELTENDMACHUNG 488 177
2. SACHHAFTUNG 491 177
H. KORREKTUR VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN 521 178
I. BERICHTIGUNG OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN 526 1 8 1
II. AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN 530 182
1. AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON VERBRAUCHSTEUERBESCHEIDEN 535 184
2. AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON UEBRIGEN STEUERBESCHEIDEN 539 185
A) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG M I T ZUSTIMMUNG ODER A U F ANTRAG
DES STEUERPFLICHTIGEN 543 186
B) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG BEI SACHLICHER UNZUSTAENDIGKEIT DER BEHOERDE
544 186
C) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG BEI DURCH UNLAUTERE MITTEL
ERWIRKTEN BESCHEID 545 187
D) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG IN SONSTIGEN GESETZLICH ZUGELASSEN FAELLEN 546
187
AA) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG AUFGRUND NEUER TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL
547 187
BB) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG AUFGRUND WIDERSTREITENDER
STEUERFESTSETZUNGEN 552 189
CC) AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN IN SONSTIGEN FAELLEN 555
190
III. KORREKTUR VON ALLGEMEINEN STEUERVERWALTUNGSAKTEN 557 1 9 1
1. RUECKNAHME VON VERWALTUNGSAKTEN 562 193
A) RUECKNAHME VON RECHTSWIDRIGEN NICHT BEGUENSTIGENDEN VERWALTUNGSAKTEN
564 193
B) RUECKNAHME VON RECHTSWIDRIGEN BEGUENSTIGENDEN VERWALTUNGSAKTEN 565 193
2. WIDERRUF VON VERWALTUNGSAKTEN 572 195
A) WIDERRUF VON RECHTMAESSIGEN NICHT BEGUENSTIGENDEN VERWALTUNGSAKTEN 575
196
B) WIDERRUF VON RECHTMAESSIGEN BEGUENSTIGENDEN VERWALTUNGSAKTEN 576 196
IV. KORREKTUR VON SONSTIGEN ZOLLRECHTLICHEN ENTSCHEIDUNGEN 581 197
1. RUECKNAHME BEGUENSTIGENDER ENTSCHEIDUNGEN 583 198
2. WIDERRUF/AENDERUNG BEGUENSTIGENDER ENTSCHEIDUNGEN 588 199
XIV
IMAGE 7
RDN. SEITE
V. NACHERHEBUNG UND ERLASS/ERSTATTUNG VON EINFUHR- UND
AUSFUHRABGABEN 5 9 1 200
1. NACHERHEBUNG 592 2 0 1
2. ERLASS/ERSTATTUNG 597 202
A) ERSTATTUNG/ERLASS NACH ART. 236 ZK 600 203
B) ERLASS/ERSTATTUNG NACH ART. 239 ZK 606 204
C) ERLASS/ERSTATTUNG NACH ART. 237/ART. 238 ZK 612 206
AUSSENPRUEFUNG/STEUERAUFSICHT 626 208
1 . AUSSENPRUEFUNG 627 208
1. ALLGEMEINES 628 209
2. PRUEFUNGSANORDNUNG 633 210
3. BEGINN DER AUSSENPRUEFUNG 636 2 1 1
4. PRUEFUNGSGRUNDSAETZE 638 212
5. SCHLUSSBESPRECHUNG/ENDE DER AUSSENPRUEFUNG 644 214
II. STEUERAUFSICHT IN BESONDEREN FAELLEN 650 216
1. STEUERAUFSICHT BEI VERBRAUCHSTEUERN 650 216
A) BEFUGNISSE DER HZAE 652 217
AA) NACHSCHAU 653 217
BB) ANHALTERECHTE 655 217
CC) BESONDERE AUFSICHTSMASSNAHMEN 657 218
DD) SICHERSTELLUNG IM AUFSICHTSWEG 659 218
EE) BESTELLUNG VON STEUERHILFSPERSONEN 665 220
B) RECHTE UND PFLICHTEN DES BETROFFENEN 668 220
AA) BEAUFTRAGTER 669 220
BB) WEITERE BESONDERE PFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN 673 2 2 1
2. STEUERAUFSICHT BEI EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN 674 222
AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 6 8 1 223
1 . ALLGEMEINES 685 224
II. ZULAESSIGKEIT 690 225
1. STATTHAFTIGKEIT 6 9 1 226
A) VORAUSSETZUNGEN NACH §§ 347, 348 AO 6 9 1 226
AA) ABGABENANGELEGENHEITEN, AUF DIE DIE AO ANWENDUNG
FINDET 692 226
BB) IN VERFAHREN ZUR VOLLSTRECKUNG 693 226
CC) STEUERBERATUNGSANGELEGENHEITEN 694 226
DD) IN ANDEREN ANGELEGENHEITEN 695 226
EE) UNTAETIGKEIT DER FINANZBEHOERDE 696 227
B) VORAUSSETZUNGEN NACH ZK 697 227
XV
IMAGE 8
RDN. SEITE
C) ABGRENZUNG EINSPRUCHSVERFAHREN/ERLASS- BZW.
ERSTATTUNGSVERFAHREN 699 228
2. BESCHWER 700 228
A) BESCHWER NACH § 350 AO 700 228
B) BESCHWER NACH ART. 243 ABS. 1 SATZ 1 ZK 701 228
3. HANDLUNGSFAEHIGKEIT DES EINSPRUCHSFUEHRERS 702 229
4. EINSPRUCHSFRIST 703 229
5. FORM 709 230
6. EINSPRUCHSVERZICHT 712 2 3 1
7. RUECKNAHME DES EINSPRUCHS 713 2 3 1
8. BEVOLLMAECHTIGUNG 714 232
III. VERFAHRENSVORSCHRIFTEN 715 232
1. BESONDERE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN 716 232
A) AUSSETZUNG/RUHEN DES VERFAHRENS 716 232
AA) AUSSETZUNG DES VERFAHRENS 717 233
BB) RUHEN DES VERFAHRENS 719 233
B) RECHTLICHES GEHOER/EROERTERUNG DES SACH-UND RECHTSSTANDES 722 235
C) NICHTBERUECKSICHTIGUNG VERSPAETET VORGEBRACHTER ERKLAERUNGEN UND
BEWEISMITTEL 724 236
D) AENDERUNG/AUFHEBUNG DES ANGEFOCHTENEN VERWALTUNGSAKTS 727 237
E) VERBOESERUNG IM EINSPRUCHSVERFAHREN 731 238
2. ENTSCHEIDUNG UEBER DEN EINSPRUCH 733 238
A) VOLLSTAENDIGE ABHILFE 736 239
B) EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG 737 240
AA) BEZEICHNUNG DES EINSPRUCHSFUEHRERS 738 240
BB) BEZEICHNUNG DES ANGEFOCHTENEN VERWALTUNGSAKTS 740 2 4 1
CC) ANGABE DER ENTSCHEIDUNGSFORMEL 741 2 4 1
DD) DARSTELLUNG DES SACHVERHALTS 742 2 4 1
EE) RECHTSBEHELFSBELEHRUNG 744 242
C) TEILWEISE ABHILFE 746 242
IV. AUSSETZUNG/AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG 749 243
1. AUSSETZUNG/AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG NACH § 361 AO 750 244
A) ANFECHTUNG DES VERWALTUNGSAKTES 750 244
B) VOLLZIEHBARER VERWALTUNGSAKT 751 244
C) AUSSETZUNGSGRUENDE 752 245
AA) ERNSTLICHE ZWEIFEL 753 245
BB) UNBILLIGE HAERTE 754 245
D) RECHTSFOLGE 756 246
2-, AUSSETZUNG/AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG NACH ART. 244 ZK 758 247
XVI
IMAGE 9
RDN. SEITE
A) ANFECHTUNG DER ENTSCHEIDUNG 760 247
B) VOLLZIEHBARE ENTSCHEIDUNG 7 6 1 247
C) AUSSETZUNGSGRUENDE 762 248
AA) BEGRUENDETE ZWEIFEL 762 248
BB) UNERSETZBARER SCHADEN 763 248
D) RECHTSFOLGE 766 249
3. VERFAHREN 768 249
4. AUSSETZUNGSZINSEN 774 2 5 1
ABSCHNITT 2: VOLLSTRECKUNGSRECHT UND INSOLVENZRECHT 253
A. VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 791 253
I. AUFGABEN UND RECHTSGRUNDLAGEN DER VOLLSTRECKUNG DURCH DIE
HAUPTZOLLAEMTER 791 253
1. DAS AUFGABENSPEKTRUM DER ZOLLVERWALTUNG 791 253
2. DIE RECHTSGRUNDLAGEN DER VOLLSTRECKUNGSTAETIGKEIT DER ZOLLVERWALTUNG
793 254
3. OBERBLICK ZUR VOLLSTRECKUNG WEGEN GELDFORDERUNGEN 800 257
4. DIE BETEILIGTEN AM VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 804 260
A) DER VOLLSTRECKUNGSGLAEUBIGER UND SEINE ORGANE 804 260
B) DER VOLLSTRECKUNGSSCHULDNER 812 2 6 1
C) DRITTE 814 262
5. DER ABLAUF DES VOLLSTRECKUNGSVERFAHRENS 816 262
A) DAS VERWALTUNGSVERFAHREN BIS ZUM BEGINN DER VOLLSTRECKUNG 816 262
B) VORAUSSETZUNGEN FUER DEN BEGINN DER VOLLSTRECKUNG 822 264
C) DIE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE VOLLSTRECKUNG NACH DEM
EG-BEITREIBUNGSGESETZ 826 266
D) VORAUSSETZUNGEN F UE R DIE VOLLSTRECKUNG NACH DEM
VERWALTUNGS-VOLLSTRECKUNGSGESETZ 828 266
E) WEGFALL VON VOLLSTRECKBARKEITSVORAUSSETZUNGEN 830 267
F) VOLLSTRECKUNGSAUFSCHUB UND NIEDERSCHLAGUNG 833 268
6. DIE VOLLSTRECKUNG WEGEN GELDFORDERUNGEN IN BEWEGLICHE SACHEN UND
WERTPAPIERE 836 269
A) DER VOLLSTRECKUNGSAUFTRAG UND DIE BEFUGNISSE DES VOLLZIEHUNGSBEAMTEN
836 269
AA) DER VOLLSTRECKUNGSAUFTRAG 836 269
BB) AUFFORDERUNG ZUR FREIWILLIGEN LEISTUNG (§§ 290, 292 ABS. 1 AO) 840
270
CC) ANNAHME DER FREIWILLIGEN LEISTUNG 842 2 7 1
DD) EINWENDUNGEN DES VOLLSTRECKUNGSSCHULDNERS 845 2 7 1
XVII
IMAGE 10
RDN. SEITE
EE) VERFAHREN BEI ABWESENHEIT DES VOLLSTRECKUNGSSCHULDNERS 846 272
FF) VERFAHREN BEI NICHTLEISTUNG 848 272
GG) VERFAHREN BEI WIDERSTAND 851 273
B) DIE PFAENDUNG VON SACHEN 852 274
AA) DIE PFAENDBAREN SACHEN 853 274
BB) DIE PFAENDBAREN WERTPAPIERE 859 276
CC) DER GEWAHRSAM AN DEN PFANDSACHEN 864 277
DD) DIE DURCHFUEHRUNG DER PFAENDUNG 870 279
EE) SCHULDNERSCHUTZ BEI DER SACHPFAENDUNG 874 280
C) DIE RECHTSWIRKUNGEN DER SACHPFAENDUNG 876 280
D) UEBERPFAENDUNG, ZWECKLOSE PFAENDUNG 877 2 8 1
E) DIE VERWERTUNG GEPFAENDETER BEWEGLICHER SACHEN 879 2 8 1
7. FORDERUNGSPFAENDUNG 882 284
A) ALLGEMEINES 882 284
B) DIE PFAENDUNG VON GELDFORDERUNGEN 884 285
C) PFAENDUNGSVERBOTE UND -BESCHRAENKUNGEN (§ 319 AO) 887 286
D) DIE PFAENDUNGSVERFUEGUNG 891 287
E) DIE WIRKUNG DER PFAENDUNGSVERFUEGUNG 896 287
F) DIE VERWERTUNG DER GEPFAENDETEN FORDERUNG 898 288
G) SONDERFAELLE DER FORDERUNGSPFAENDUNG 901 289
H) PFAENDUNG VON ANSPRUECHEN AUF HERAUSGABE ODER LEISTUNG VON SACHEN (§318
AO) 904 289
I) VOLLSTRECKUNG IN SONSTIGE VERMOEGENSRECHTE NACH § 321 AO 906 290
8. VOLLSTRECKUNG IN DAS UNBEWEGLICHE VERMOEGEN 910 2 9 1
9. DIE EIDESSTATTLICHE VERSICHERUNG (§ 284 AO) 913 292
10. VOLLSTRECKUNG WEGEN HANDLUNG, DULDUNG ODER UNTERLASSUNG 925 295
11. RECHTSBEHELF, DRITTWIDERSPRUCH 934 296
B. DINGLICHER ARREST IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 946 298
I. ANORDNUNG DES ARRESTS 947 299
1. ARRESTANSPRUCH 948 299
2. ARRESTGRUND - 949 299
3. FORMELLE VORAUSSETZUNGEN 950 300
II. VOLLZIEHUNG DES ARRESTS 953 3 0 1
C. INSOLVENZRECHT IN DER BESTEUERUNG 957 302
I. ZIELE DES INSOLVENZVERFAHRENS 959 302
II. VERLAUF DES INSOLVENZVERFAHRENS 961 303
1. EROEFFNUNGSVERFAHREN 966 304
2. INSOLVENZVERFAHREN 970 305
III. BESTEUERUNG IM INSOLVENZVERFAHREN 972 307
XVIII
IMAGE 11
RDN. SEITE
1. BEHANDLUNG VON INSOLVENZFORDERUNGEN 973 307
A) UNTERBRECHUNG DES STEUERFESTSETZUNGSVERFAHRENS 976 308
B) AUFRECHNUNG 981 309
AA) § 94 INSO 982 309
BB) § 95 INSO 983 310
CC) §96 INSO 984 310
C) ANMELDUNG ZUR TABELLE 986 311
D) PRUEFUNGSTERMIN 988 312
AA) DER STEUERANSPRUCH IST NOCH NICHT FESTGESETZT 990 312
BB) DER STEUERANSPRUCH IST FESTGESETZT, ABER DIE EINSPRUCHSFRIST NOCH
NICHT ABGELAUFEN 991 312
CC) DER STEUERANSPRUCH IST FESTGESETZT UND EIN EINSPRUCHSVERFAHREN IST
ANHAENGIG 992 313
DD) GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 993 313
EE) DER STEUERANSPRUCH IST FESTGESETZT UND EIN ADV-VERFAHREN IST
ANHAENGIG 994 313
FF) DER STEUERANSPRUCH IST BESTANDSKRAEFTIG FESTGESETZT 995 313
2. BEHANDLUNG VON MASSEVERBINDLICHKEITEN 996 314
3. BEHANDLUNG VON ERLAUBNISSEN/BEWILLIGUNGEN 998 314
4. VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN IN DER INSOLVENZ 1003 315
ABSCHNITT 3: STEUERSTRAF- UND STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT 317
A. STEUERSTRAFRECHT 1016 318
I. STEUERHINTERZIEHUNG 1017 318
1. ZWECK UND BEDEUTUNG 1018 319
2. OBJEKTIVER TATBESTAND 1019 320
A) DIE TATHANDLUNG DES § 370 ABS. 1 NR. 1 AO 1021 320
AA) TAETERQUALIFIKATION 1022 3 2 1
BB) GEGENUEBER DEN FINANZBEHOERDEN ODER ANDEREN BEHOERDEN 1025 3 2 1
CC) STEUERLICH ERHEBLICHE TATSACHE 1026 322
DD) UNRICHTIGE ODER UNVOLLSTAENDIGE ANGABEN 1032 323
EE) MACHEN 1034 324
B) DIE TATHANDLUNG DES § 370 ABS. 1 NR. 2 AO 1035 324
AA) TAETERQUALIFIKATION 1036 324
BB) GEGENUEBER DEN FINANZBEHOERDEN 1038 324
CC) STEUERLICH ERHEBLICHE TATSACHE 1039 325
DD) PFLICHTWIDRIGES IN-UNKENNTNIS-LASSEN 1040 325
C) DIE TATHANDLUNG DES § 370 ABS. 1 NR. 3 AO 1049 330
XIX
IMAGE 12
RDN.
SEITE
D) TATERFOLG 1053 332
AA) STEUERVERKUERZUNG ALS TATERFOLG 1054 332
(1) INLAENDISCHE VERBRAUCHSTEUERN 1056 333
(2) EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN 1063 336
BB) ERLANGTER STEUERVORTEIL ALS TATERFOLG 1069 338
(1) STEUERVORTEIL 1070 338
(2) NICHT GERECHTFERTIGT 1071 339
(3) VOLLENDUNG DER VORTEILSERLANGUNG 1072 339
CC) KOMPENSATIONSVERBOT 1073 340
E) KAUSALITAET 1074 3 4 1
3. SUBJEKTIVER TATBESTAND 1077 342
4. RECHTSWIDRIGKEIT 1080 343
5. SCHULD 1084 344
A) SCHULDFAEHIGKEIT 1085 344
B) ENTSCHULDIGUNGSGRUENDE 1087 344
C) VERBOTSIRRTUM 1089 345
6. BESONDERS SCHWERE FAELLE DER STEUERHINTERZIEHUNG 1094 346
A) § 370 ABS. 3 SATZ 2 NR. I A O 1097 347
B) § 370 ABS. 3 SATZ 2 NR. 2 AO 1099 348
C) § 370 ABS. 3 SATZ 2 NR. 3 AO 1104 350
D) §370 ABS. 3 SATZ 2 NR. 4 AO 1105 350
E) §370 ABS. 3 SATZ 2 NR. 5 AO 1109 3 5 1
7. GELTUNGSBEREICH DES § 370 AO 1114 353
8. STRAFBEFREIENDE SELBSTANZEIGE 1119 357
A) VORAUSSETZUNGEN DES § 371 ABS. 1 AO 1121 360
B) AUSSCHLUSSGRUENDE NACH § 371 ABS. 2 AO 1125 3 6 1
C) NACHENTRICHTUNG NACH § 371 ABS. 3 AO 1130 362
D) ABSEHEN VON DER STRAFVERFOLGUNG NACH § 398A AO 1131 363
GEWERBSMAESSIGER, GEWALTSAMER UND BANDENMAESSIGER SCHMUGGEL 1141 363 1. §
373 ABS. I A O 1145 364
2. § 373 ABS. 2 AO 1149 365
A) § 373 ABS. 2 NR. I A O 1150 365
B) § 373 ABS. 2 NR. 2 AO 1152 365
C) § 373 ABS. 2 NR. 3 AO 1154 366
3. RECHTSWIDRIGKEIT UND SCHULD 1155 366
STEUERHEHLEREI 1156 367
1. TATOBJEKT DER STEUERHEHLEREI 1158 367
A) WAREN ODER ERZEUGNISSE 1159 368
B) VORTAT DER STEUERHEHLEREI 1160 368
IMAGE 13
RDN.
AA) VORTAETER 1161
BB) HINTERZIEHUNG VON EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN I. S. D. ART. 4 NR. 10
UND 11 ZK 1163
CC) HINTERZIEHUNG VON VERBRAUCHSTEUERN 1164
DD) HINTERZIEHUNG VON AUSLAENDISCHEN ABGABEN 1166
EE) BANNBRUCH 1167
FF) TATBESTANDSMAESSIGE (OBJEKTIV UND SUBJEKTIV), RECHTSWIDRIGE UND
BEENDETE VORTAT 1168
2. TATHANDLUNG DER STEUERHEHLEREI 1171
A) ANKAUFEN, SICH-VERSCHAFFEN ODER EINEM-DRITTEN-VERSCHAFFEN 1172
B) ABSETZEN ODER ABSATZHILFE 1173
3. SUBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHEHLEREI 1174
A) VORSATZ 1175
B) BEREICHERUNGSABSICHT 1176
4. RECHTSWIDRIGKEIT UND SCHULD 1177
5. WAHLFESTSTELLUNG 1178
IV. WEITERE STEUERSTRAFTATEN 1179
1. BANNBRUCH 1179
A) OBJEKTIVER TATBESTAND 1180
B) SUBJEKTIVER TATBESTAND 1187
C) RECHTSWIDRIGKEIT UND SCHULD 1188
D) SUBSIDIARITAETSKLAUSEL 1189
E) SONSTIGE KONKURRENZFRAGEN 1193
F) ERMITTLUNGSZUSTAENDIGKEIT DER ZOLLVERWALTUNG 1194
2. STEUERZEICHENFAELSCHUNG 1196
3. BEGUENSTIGUNG 1205
A) OBJEKTIVER TATBESTAND 1206
B) SUBJEKTIVER TATBESTAND 1208
C) RECHTSWIDRIGKEIT UND SCHULD 1209
V. CELDWAESCHE 1210
1. ALLGEMEINES 1210
2. GESETZLICHE GRUNDLAGEN 1211
3. OBJEKTIVER TATBESTAND DES § 261 STGB 1212
A) TATOBJEKT 1212
B) TATHANDLUNG 1216
C) AUSLANDSTATEN 1217
4. SUBJEKTIVER TATBESTAND DES § 261 STGB 1218
5. RECHTSWIDRIGKEIT UND SCHULD 1219
6. AUFGABEN DER ZOLLVERWALTUNG 1220
SEITE
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XXI
IMAGE 14
RDN. SEITE
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 1221 383
1 . ALLGEMEINES 1221 383
1. VERHAELTNIS ZUM STRAFRECHT 1227 384
2. AUFBAU EINER ORDNUNGSWIDRIGKEIT 1228 385
A) TATBESTAND 1229 385
AA) OBJEKTIVER TATBESTAND 1230 385
BB) SUBJEKTIVER TATBESTAND 1235 387
B) RECHTSWIDRIGKEIT 1239 387
C) VORWERFBARKEIT (SCHULD) 1240 388
AA) VERANTWORTLICHKEIT 1241 388
BB) UNRECHTSBEWUSSTSEIN 1242 388
D) VERSUCH 1243 388
E) BETEILIGUNG 1244 388
II. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG 1247 389
1. OBJEKTIVER TATBESTAND 1249 389
A) TAETER 1249 389
B) TATHANDLUNG 1253 390
C) TATERFOLG 1256 392
D) KAUSALITAET 1257 392
2. SUBJEKTIVER TATBESTAND 1258 392
A) LEICHTFERTIGKEIT DES STEUERPFLICHTIGEN 1259 392
B) LEICHTFERTIGKEIT DES STEUERPFLICHTIGEN BEI UEBERTRAGUNG DER
STEUERLICHEN ANGELEGENHEITEN AUF HILFSPERSONEN 1261 393
C) LEICHTFERTIGKEIT DES BEVOLLMAECHTIGTEN 1262 393
3. RECHTSWIDRIGKEITSZUSAMMENHANG 1263 393
4. KONKURRENZEN 1265 394
5. BUSSGELDBEFREIENDE SELBSTANZEIGE 1268 395
III. WEITERE ORDNUNGSWIDRIGKEITEN 1270 396
1. VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG 1270 396
A) OBJEKTIVER TATBESTAND 1273 397
B) SUBJEKTIVER TATBESTAND 1274 398
2. GEFAEHRDUNG DER EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN 1275 398
A) OBJEKTIVER TATBESTAND 1278 399
B) SUBJEKTIVER TATBESTAND 1280 400
3. SCHWARZHANDEL M I T ZIGARETTEN ZUM EIGENEN BEDARF 1281 400
4. VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT 1284 4 0 1
A) OBJEKTIVER TATBESTAND 1285 402
AA) TAETER 1285 402
BB) TATHANDLUNG 1286 402
XXII
IMAGE 15
RDN.
B) SUBJEKTIVER TATBESTAND 1288
C) OBJEKTIVE AHNDBARKEITSBEDINGUNG 1289
AA) VERLETZUNG EINER BETRIEBSBEZOGENEN PFLICHT 1290
BB) TATBESTANDSMAESSIGE, RECHTSWIDRIGE ZUWIDERHANDLUNG 1291
CC) KAUSALITAET ZWISCHEN DER AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG UND DER
ZUWIDERHANDLUNG 1292
D) VERJAEHRUNG 1293
5. GELDBUSSEN GEGEN JURISTISCHE PERSONEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN 1294
A) NORMADRESSAT 1295
B) TAETER 1296
C) ANKNUEPFUNGSTAT 1297
D) VERFAHREN 1298
AA) VERBUNDENES VERFAHREN 1300
BB) SELBSTAENDIGES VERFAHREN 1301
STICHWORTVERZEICHNIS
SEITE
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XXIII
|
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