Unternehmenssteuern:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Kiehl
2011
|
| Ausgabe: | 14., aktualisierte und erg. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 562 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783470585444 347058544X |
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IMAGE 1
INHALTSVERZEICHNIS
ZUR REIHE: KOMPENDIUM DER PRAKTISCHEN BETRIEBSWIRTSCHAFT 5
VORWORT 7
INHALTSVERZEICHNIS 9
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 15
A. GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG 19
1. STEUERN IM SYSTEM DER OEFFENTLICHEN ABGABEN 19
1.1 BEGRIFF DER STEUERN 19
1.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABGABEN 21
1.3 WEITERE STEUERLICHE BEGRIFFE 23
1.3.1 PERSONENBEZOGENE BEGRIFFE 23
1.3.2 SACHBEZOGENE BEGRIFFE 24
2. GRUNDSAETZE DER BESTEUERUNG 25
2.1 FORMELLE STEUERGERECHTIGKEIT 26
2.2 MATERIELLESTEUERGERECHTIGKEIT 27
3. STEUERHOHEIT 27
3.1 GESETZGEBUNGSHOHEIT 28
3.2 ERTRAGSHOHEIT 29
3.3 VERWALTUNGSHOHEIT 29
4. GLIEDERUNG DER STEUERN 30
4.1 GLIEDERUNG NACH STEUERHOHEIT 31
4.2 GLIEDERUNG NACH STEUEROBJEKT 33
4.3 GLIEDERUNG NACH UEBERWAELZBARKEIT 34
4.4 GLIEDERUNG NACH STEUERTARIF 35
4.5 GLIEDERUNG NACH ART UND HAEUFIGKEIT DER STEUERERHEBUNG 35 4.6
GLIEDERUNG NACH STEUERAUFKOMMEN 36
4.7 GLIEDERUNG NACH (HAUPT-)BEMESSUNGSGRUNDLAGE 36
5. RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG 37
5.1 RECHTSNORMEN 37
5.1.1 VOELKERRECHTLICHE NORMEN 37
5.1.2 INNERSTAATLICHE NORMEN 38
5.1.2.1 GESETZE 38
5.1.2.2 RECHTSVERORDNUNGEN 40
5.2 VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 40
5.3 RECHTSPRECHUNG 41
6. GRUNDZUEGE DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS 44
6.1 ERMITTLUNGSVERFAHREN 45
6.2 FESTSETZUNGS- UND FESTSTELLUNGSVERFAHREN 50
6.3 ERHEBUNGS- UND VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 52
6.4 RECHTSBEHELFSVERFAHREN 55
6.4.1 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 56
6.4.2 GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 57
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DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
10 INHALTSVERZEICHNIS
6.5 STRAF- UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN 58
KONTROLLFRAGEN 59
B. EINKOMMENSTEUER 61
1. EINFUEHRUNG 61
2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 62
2.1 ARTEN DER STEUERPFLICHT 62
2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62
2.1.1.1 NORMALE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62
2.1.1.2 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 64
2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 64
2.1.2.1 NORMALE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 64
2.1.2.2 ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 64
2.2 BEGINN UND ENDE DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT 66
3. SACHLICHE STEUERPFLICHT 66
3.1 THEORETISCHE GRUNDLAGEN DES EINKOMMENSBEGRIFFS 66
3.2 ABGRENZUNG DES BESTEUERUNGSGEGENSTANDS 67
3.2.1 STEUERBARER/NICHT STEUERBARER BEREICH 67
3.2.2 STEUERPFLICHTIGER/STEUERFREIER BEREICH 68
3.2.3 EINKUNFTSBEREICH 69
3.2.3.1 DETERMINANTEN DER EINKUENFTE 69
3.2.3.2 ZEITLICHE ZUORDNUNG 72
3.2.3.3 PERSOENLICHE ZURECHNUNG 74
3.2.3.4 ORDNUNG DER EINKUNFTSARTEN 76
3.2.4 EINKOMMENSBEREICH 78
3.3 EINKOMMENSTEUERLICH RELEVANTE ZEITRAEUME 78
3.3.1 ERMITTLUNGSZEITRAUM 79
3.3.2 BEMESSUNGSZEITRAUM 80
3.3.3 VERANLAGUNGSZEITRAUM 81
4. VERANLAGUNGSFORMEN 82
4.1 EINZELVERANLAGUNG 82
4.2 EHEGATTENVERANLAGUNG 82
5. STEUERLICHE BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 84
5.1 KINDBEGRIFF 85
5.2 EINZELNE BERUECKSICHTIGUNGSFAELLE 85
6. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 88
6.1 GEWINNEINKUENFTE 88
6.1.1 STRUKTUR DER EINKUNFTSARTEN 88
6.1.1.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 88
6.1.1.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 89
- MERKMALE DES GEWERBEBETRIEBS 89 - ARTEN GEWERBLICHER EIN- KUENFTE 92 -
LAUFENDE EINKUENFTE 92 - EINMALIGE EINKUENFTE 95 6.1.1.3 EINKUENFTE AUS
SELBSTSTAENDIGER ARBEIT 106
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS "| "|
6.1.2 EINZELNE GEWINNERMITTLUNGSMETHODEN UND DEREN ANWENDUNGS- BEREICHE
109
6.1.2.1 BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 110
6.1.2.2 EINNAHMENUEBERSCHUSS-RECHNUNG 125
6.1.3 GRUNDZUEGE DES BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICHS (BILANZSTEUERRECHT) 128
6.1.3.1 ARTEN VON STEUERBILANZEN 128
6.1.3.2 GRUNDSATZ DER MASSGEBLICHKEIT 129
6.1.3.3 GEGENSTAENDE DER BILANZIERUNG 132
- WIRTSCHAFTSGUETER 132 - SONSTIGE BILANZPOSITIONEN 138 - RELEVANTE
VERMOEGENSARTEN 140 6.1.3.4 STEUERLICHE BEWERTUNGSMASSSTAEBE 148
- ANSCHAFFUNGSKOSTEN 148 - HERSTELLUNGSKOSTEN 150 - TEIL- WERT 154 -
FORTGEFUEHRTE ANSCHAFFUNGS- ODER HERSTELLUNGS- KOSTEN 155 - ABGEZINSTER
RUECKZAHLUNGSBETRAG 167 - MODIFI- ZIERTER NOTWENDIGER ERFUELLUNGSBETRAG
NACH VERNUENFTIGER
KAUFMAENNISCHER BEURTEILUNG 168
6.2 UEBERSCHUSSEINKUENFTE 169
6.2.1 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT 169
6.2.2 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 173
6.2.3 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 178
6.2.4 SONSTIGE EINKUENFTE 179
6.2.4.1 WIEDERKEHRENDE BEZUEGE 180
6.2.4.2 UNTERHALTSLEISTUNGEN 184
6.2.4.3 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 184
6.2.4.4 SONSTIGE LEISTUNGEN 188
6.2.4.5 LEISTUNGEN AUS ALTERSVORSORGEVERTRAEGEN 189
6.3 VERLUSTAUSGLEICH 189
6.3.1 ALLGEMEINE REGELUNGEN 190
6.3.2 EINSCHRAENKUNGEN DES VERLUSTAUSGLEICHS 191
6.4 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 195
6.5 ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE 198
7. ERMITTLUNG DES EINKOMMENS 198
7.1 SONDERAUSGABEN 199
7.1.1 BEGRIFF UND ARTEN 199
7.1.2 VERLUSTABZUG ALS UNECHTE SONDERAUSGABE 201
7.1.3 ECHTE SONDERAUSGABEN 205
7.1.3.1 UNBESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 205 7.1.3.2 BESCHRAENKT
ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 206
- UEBRIGE SONDERAUSGABEN 206 - VORSORGEAUFWENDUNGEN 215 7.2
AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 222
7.2.1 BEGRIFF UND ARTEN 222
7.2.2 EINZELNE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 224
7.2.2.1 NICHT TYPISIERTE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 224 7.2.2.2
TYPISIERTE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 225
8. ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS 229
8.1 FREIBETRAEGE FUER KINDER 229
8.2 HAERTEAUSGLEICH 231
IMAGE 4
12 INHALTSVERZEICHNIS
9. FESTSETZUNG UND ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER 231
9.1 ERMITTLUNG DER TARIFLICHEN EINKOMMENSTEUER 233
9.1.1 REGELFALL 233
9.1.2 BESONDERE STEUERSAETZE 234
9.1.2.1 PROGRESSIONSVORBEHALT 234
9.1.2.2 ABGELTUNGSTEUER 235
9.1.2.3 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE 238
9.1.2.4 THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG , 240
9.2 ERMITTLUNG DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER 250
9.2.1 ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER STEUERN 250
9.2.2 STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB 254 9.2.3
STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEF-
TIGUNGSVERHAELTNISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HAND-
WERKERLEISTUNGEN 257
9.3 ERMITTLUNG DER STEUERZAHLUNG 259
10. ZUSCHLAGSTEUERN ZUR EINKOMMENSTEUER 260
10.1 KIRCHENSTEUER 260
10.2 SOLIDARITAETSZUSCHLAG 262
KONTROLLFRAGEN 264
C. KOERPERSCHAFTSTEUER 273
1. EINFUEHRUNG 273
2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 274
2.1 ARTEN DER STEUERPFLICHT 274
2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 274
2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 275
2.2 BEGINN UND ENDE DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT 276
3. SACHLICHE STEUERPFLICHT 278
3.1 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHER EINKOMMENSBEGRIFF 278
3.2 PERSOENLICHE ZURECHNUNG 278
3.2.1 GRUNDSATZREGELUNG 278
3.2.2 BESONDERHEITEN BEI ORGANSCHAFT 278
3.3 KOERPERSCHAFTSTEUERLICH RELEVANTE ZEITRAEUME 281
4. ERMITTLUNG DES KOERPERSCHAFTSTEUERLICHEN EINKOMMENS 282
4.1 MASSGEBENDE EINKOMMENSTEUERLICHE VORSCHRIFTEN 283
4.2 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE SONDERREGELUNGEN 285
4.2.1 GEWINNANTEILE PERSOENLICH HAFTENDER GESELLSCHAFTER EINER KGAA 285
4.2.2 NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 286
4.2.3 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 287
4.2.4 ZINSSCHRANKE 290
4.2.5 VERDECKTE EINLAGEN 292
4.2.6 STEUERFREIE ERGEBNISSE AUS BETEILIGUNGEN 294
4.2.6.1 DIVIDENDENERTRAEGE 294
4.2.6.2 VERAEUSSERUNGSERGEBNISSE 295
4.2.7 ABZIEHBARE SPENDEN 296
4.2.8 VERLUSTABZUG 298
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS 13
5. KOERPERSCHAFTSTEUERTARIF UND STEUERFESTSETZUNG 304
6. STEUERLICHES EINLAGEKONTO 305
KONTROLLFRAGEN 307
D. GEWERBESTEUER 309
1. EINFUEHRUNG 309
2. SACHLICHE STEUERPFLICHT 310
2.1 ARTEN VON GEWERBEBETRIEBEN 310
2.2 FORMEN VON GEWERBEBETRIEBEN 311
2.3 ORGANSCHAFT 313
2.4 MEHRHEIT VON BETRIEBEN 314
2.5 BEGINN UND ENDE DER SACHLICHEN STEUERPFLICHT 315
3. STEUERSCHULDNER 317
4. ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS 318
4.1 EINKOMMEN-/KOERPERSCHAFTSTEUERLICHER GEWINN ALS AUSGANGSGROESSE 319 4.2
GEWERBESTEUERLICHE MODIFIKATIONEN 321
4.2.1 HINZURECHNUNGEN 322
4.2.2 KUERZUNGEN 328
4.3 GEWERBEVERLUST 332
5. ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER 334
6. FESTSETZUNG UND ERHEBUNG DER GEWERBESTEUER 336
KONTROLLFRAGEN 338
E. UMSATZSTEUER 341
1. EINFUEHRUNG 341
2. STEUERGEGENSTAND 344
2.1 LEISTUNGEN 345
2.1.1 ALLGEMEINE CHARAKTERISIERUNG 345
2.1.2 MERKMALE STEUERBARER LEISTUNGEN 346
2.1.2.1 UNTERNEHMER 346
- UNTERNEHMERMERKMALE 346 - BEGINN UND ENDE DER UNTER- NEHMEREIGENSCHAFT
350 2.1.2.2 UNTERNEHMEN 351
2.1.2.3 INLAND 353
2.1.2.4 ENTGELT/LEISTUNGSAUSTAUSCH 355
2.1.3 ZEITPUNKT UND ORT VON LEISTUNGEN 358
2.1.3.1 LIEFERUNGEN 358
2.1.3.2 SONSTIGE LEISTUNGEN 364
2.2 EINFUHR IM INLAND 374
2.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 375
2.3.1 MERKMALE DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS 375
2.3.2 ZEITPUNKT UND ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS 377
IMAGE 6
14
INHALTSVERZEICHNIS
3. STEUERBEFREIUNGEN 378
3.1 STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG 378
3.2 STEUERFREIE UMSAETZE OHNE VORSTEUERABZUG 382
3.3 VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 383
4. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 384
4.1 LEISTUNGEN/INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 384
4.2 EINFUHR IM INLAND 387
4.3 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN 387
5. STEUERSAETZE 388
6. VORSTEUERABZUG 390
6.1 BEDEUTUNG DES VORSTEUERABZUGS 390
6.2 PERSOENLICHE UND SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN 390
6.3 EINSCHRAENKUNGEN DES VORSTEUERABZUGS 395
6.3.1 AUFWANDSARTEN BEZOGENE EINSCHRAENKUNGEN 395
6.3.2 UMSATZARTENBEZOGENE EINSCHRAENKUNGEN 396
6.4 AUFTEILUNG DER VORSTEUER 399
6.5 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 401
7. BESTEUERUNGSVERFAHREN 408
7.1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN 408
7.2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN 409
7.3 BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 409
8. FESTSETZUNG UND ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 410
9. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER UMSATZSTEUER 414
KONTROLLFRAGEN 415
GESAMTLITERATURVERZEICHNIS 419
UEBUNGSTEIL 429
STICHWORTVERZEICHNIS 557 |
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