Der Prüfungsausschuss der Aktiengesellschaft: Praxisleitfaden für den Aufsichtsrat
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| Format: | Buch |
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2011
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVIII, 257 S. graph. Darst. 240 mm x 170 mm |
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IMAGE 1
IX
INHALTSVERZEICHNIS
GELEITWORT V
VORWORT VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
A EINFUEHRUNG L
B RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 3
I DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IM SYSTEMGEFUEGE DES GESELLSCHAFTS- UND
KAPITALMARKTRECHTS 3 1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG IM ANGELSAECHSISCHEN
RECHTSRAUM 3
2 HISTORISCHE ENTWICKLUNG IM DEUTSCHEN RECHTSRAUM 4
II DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS NACH DEM DCGK 7
III DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS NACH BILMOG 8
1 KODIFIZIERUNG 8
2 KEINE PFLICHT ZUR IMPLEMENTIERUNG 8
3 AUFGABEN 10
A UEBERWACHUNG DES RECHNUNGSLEGUNGSPROZESSES 10
B UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS,
RISIKOMANAGEMENTS UND DER INTERNEN REVISION 10
C UEBERWACHUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 11
D RECHT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES ZUR DIREKTEN BEFRAGUNG LEITENDER
ANGESTELLTER? . . 11 4 MINDESTANFORDERUNGEN AN DIE MITGLIEDER 12
A UNABHAENGIGER FINANZEXPERTE 12
B ARBEITNEHMERVERTRETER IM PRUEFUNGSAUSSCHUSS 16
5 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM PLENUM DES AUFSICHTSRATS 16
IV HAFTUNG UND VERSCHWIEGENHEIT 18
1 HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN 19
A PFLICHTVERLETZUNG 19
AA SORGFALTSPFLICHTEN 19
AB SORGFALTSMASSSTAB 20
AC ERMESSENSSPIELRAEUME 21
B VERSCHULDEN, KAUSALITAET UND SCHADEN 22
2 BEWEISLAST 23
3 HAFTUNGSAUSSCHLUSS UND VERZICHT 23
C ABGRENZUNG DER AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN VON AUFSICHTSRAT,
PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND ABSCHLUSSPRUEFER 25
I GEGENUEBERSTELLUNG DER AUFGABEN VON AUFSICHTSRAT UND PRUEFUNGSAUSSCHUSS
25
II GEGENUEBERSTELLUNG DER AUFGABEN VON PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND
ABSCHLUSSPRUEFER 27
D TAETIGKEIT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES IM JAHRESLAUF 31
I UEBERBLICK 31
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1008932124
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
1 ARBEITSWEISE UND ZEITBEDARF 31
A SITZUNGSANZAHL UND SITZUNGSDAUER 31
B AGENDA, SITZUNGSUNTERLAGEN UND VORBEREITUNG 32
C VORSITZENDER DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 33
D SITZUNGSTEILNEHMER 33
E SITZUNGSPROTOKOLL 33
2 MUSTER EINER TERMINUEBERSICHT FUER DAS GESAMTJAHR 34
II UEBERWACHUNGSAUFGABEN 37
1 UEBERWACHUNG DER INTERNEN KONTROLLSYSTEME DES UNTERNEHMENS 37 A
EINORDNUNG DER UEBERWACHUNGSPFLICHTEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 37 B
UEBERWACHUNG DES RECHNUNGSLEGUNGSPROZESSES SOWIE DER WIRKSAMKEIT DES
INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 40
C UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 46 D
UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES INTERNEN REVISIONSSYSTEMS 50 E
UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES »COMPLIANCE-SYSTEMS 53 2 DURCHSICHT VON
QUARTALSABSCHLUESSEN UND HALBJAHRESFINANZBERICHTEN SOWIE VON
PRESSEMELDUNGEN BEI BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN 59
3 UEBERWACHUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 61
A VORBEREITUNG DER AUSWAHL DES ABSCHLUSSPRUEFERS UND VORSCHLAG 61 B
PRUEFUNGSAUFTRAG 63
C UEBERWACHUNG DER UNABHAENGIGKEIT DES ABSCHLUSSPRUEFERS 64
D UEBERWACHUNG DER ZUSAETZLICHEN LEISTUNGEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS 65 E
VORGABE UND ABSTIMMUNG VON PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN 67
F KOMMUNIKATION MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER 68
G BEURTEILUNG DER QUALITAET DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 69
AA MASSSTAEBE FUER DIE QUALITAET DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 69
AB UEBERPRUEFUNG DER QUALITAET DURCH DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS 69
AC QUALITAETSSTEIGERNDE MASSNAHMEN 70
H WUERDIGUNG DER ERGEBNISSE DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 70
4 VORBEREITENDE PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 72
A PRUEFUNGSUMFANG UND -ORGANISATION 72
B SICHTUNG DER UNTERLAGEN UND FOKUSSIERUNG 73
C VERWERTUNG DES PRUEFUNGSBERICHTS 74
D KOMMUNIKATION MIT DEM VORSTAND 80
E EINBEZIEHUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 81
AA PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 81
AB BERICHTERSTATTUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 82
F BILDUNG EINES GESAMTURTEILS 83
III BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE TAETIGKEIT 84
1 IN DER BILANZSITZUNG DES AUFSICHTSRATS 84
A DIE BERICHTERSTATTUNG AN DAS PLENUM 84
B BESONDERHEITEN DER BERICHTERSTATTUNG IN DER BILANZSITZUNG DES
AUFSICHTSRATS 84 2 IN DER EXTERNEN BERICHTERSTATTUNG DES
PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 86
A DIE BERICHTERSTATTUNG DES AUFSICHTSRATS AN DIE HAUPTVERSAMMLUNG 86 B
BEITRAEGE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 87
AA BERICHT UEBER DIE ARBEIT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES IM GESCHAEFTSJAHR 87
AB BERICHT UEBER DAS ERGEBNIS DER JAHRES- UND KONZERNABSCHLUSSPRUEFUNG
SOWIE DES GEWINNVERWENDUNGSVORSCHLAGS 88
AC STELLUNGNAHME ZUM ERGEBNIS DER PRUEFUNG DES JAHRES- UND GGF.
KONZERNABSCHLUSSES DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER 88
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS XI
AD SCHLUSSERKLAERUNG 89
AE WEITERE BEREICHE DER MITWIRKUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 89
E ERFAHRUNGSBERICHTE VON PRAKTIKERN 91
I DAS AUDIT COMMITTEE AUS DER SICHT VON WARREN BUFFETT 91
II DIE ROLLE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES AUS DER SICHT VON ANDREW SIMON 93
III DIE SICHT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSS-PRAKTIKERS DR. ECKART SUENNER 96
F SONDERTHEMEN 101
I INFORMATIONSVERSORGUNG 101
1 INFORMATION DURCH DEN VORSTAND 102
2 INFORMATION DURCH UNTERNEHMENSINTERNE PERSONEN 102
3 INFORMATION DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER 103
4 INFORMATION DURCH WEITERE UNABHAENGIGE DRITTE 104
5 ALLGEMEINE INFORMATIONEN 104
6 ART UND WEISE DER INFORMATION UND KOMMUNIKATION 104
II GESCHAEFTSORDNUNG 106
III UEBERWACHUNG IM KONZERN 110
1 PRUEFUNGSAUSSCHUSS DER KONZERNOBERGESELLSCHAFT BZW. DES HERRSCHENDEN
UNTERNEHMENS 110
2 PRUEFUNGSAUSSCHUSS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS BZW. DER ANDEREN
KONZERNUNTERNEHMEN 111
IV ANDERE POTENZIELLE FELDER DER UEBERWACHUNG 114
1 UNTERNEHMENSPLANUNG 114
A UNTERNEHMENSPLANUNG ALS INSTRUMENT ZUR UEBERWACHUNG VON BILANZIERUNG
UND LAGEBERICHTERSTATTUNG 115
B BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSPLANUNG FUER DIE FESTSETZUNG DER
VORSTANDSBEZUEGE 117
C UNTERNEHMENSPLANUNG ALS EIGENSTAENDIGER UEBERWACHUNGSGEGENSTAND 117 2
STEUERN 118
3 INFORMATIONS- UND KOMMUNIKATIONSTECHNOLOGIE 120
V DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND DIE DEUTSCHE PRUEFSTELLE FUER RECHNUNGSLEGUNG
122 1 HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZU DPR-VERFAHREN 122
A BETROFFENE UNTERNEHMEN UND PRUEFUNGSINSTANZEN 122
B PRUEFUNGSANLAESSE UND AUSWAHLVERFAHREN 123
C PRUEFUNGSABLAUF UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 123
2 DIE ROLLE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 125
A VOR DEM DPR-VERFAHREN 125
B WAEHREND EINES DPR-VERFAHRENS 126
C ZUM ABSCHLUSS EINES DPR-VERFAHRENS 127
VI EFFIZIENZPRUEFUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 129
VII EINARBEITUNG NEUER MITGLIEDER 132
VIII FORT- UND WEITERBILDUNG 135
IX PROBLEMBEREICHE FUER DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS 139
X BESONDERHEITEN BEI DER SE 142
XI BESONDERHEITEN BEI DER MITBESTIMMTEN GMBH 144
IMAGE 4
XII INHALTSVERZEICHNIS
XII BESONDERHEITEN IN FAMILIENUNTERNEHMEN 146
XIII BESONDERHEITEN BEI BANKEN UND VERSICHERUNGEN 148
1 ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER KREDITINSTITUTE UND
FINANZDIENSTLEISTUNGSINSTITUTE . . . 148 2 ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER
VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN UND PENSIONSFONDS 151 XIV BESONDERHEITEN BEI
UNTERNEHMEN IN OEFFENTLICHER HAND 154
1 ERWEITERUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 155
A PRUEFUNG DER ORDNUNGSMAESSIGKEIT DER GESCHAEFTSFUEHRUNG 155
AA FRAGEN MIT BESONDEREM BEZUG ZUR UEBERWACHUNG DES IKS 155 AB FRAGEN ZUM
RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEM 156
AC WIRTSCHAFTSPLANUNG 156
AD FRAGEN ZUR ARBEIT DER INTERNEN REVISION 157
B DARSTELLUNG DER WIRTSCHAFTLICHEN VERHAELTNISSE 157
2 RECHNUNGSPRUEFUNG 158
XV BESONDERHEITEN BEI PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN IN OESTERREICH 160
1 VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG 160
A GESETZLICH 160
B BEFREIUNG 161
C FREIWILLIG 161
2 ZUSAMMENSETZUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 161
A FINANZEXPERTE 161
B UNABHAENGIGKEIT 162
3 SITZUNGEN 162
4 AUFGABEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 162
5 BERICHTSPFLICHT DES ABSCHLUSSPRUEFERS 163
6 BERICHTERSTATTUNG AN DEN AUFSICHTSRAT 163
7 HAFTUNG 164
8 ZUSAMMENFASSUNG 164
XVI BESONDERHEITEN BEI PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN IN DER SCHWEIZ 165
1 EINLEITUNG 165
2 PRUEFUNGSAUSSCHUESSE IN DER SCHWEIZERISCHEN PRAXIS 166
3 »CODE OF BEST PRACTICE (ECONOMIESUISSE) 167
4 DIE RICHTLINIE BETREFFEND INFORMATION ZUR CORPORATE GOVERNANCE DER SIX
EXCHANGE REGULATION 168
5 BERICHTERSTATTUNG DURCH DIE REVISIONSSTELLE AN DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS
169 6 HAFTUNG 170
7 ZUSAMMENFASSUNG 170
G FAZIT UND AUSBLICK 171
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS XIII
ANHANG 173
ANHANG A HILFESTELLUNG ZUR PRUEFUNG DES JAHRES-/KONZERNABSCHLUSSES 175
ANHANG B HILFESTELLUNG FUER DAS GESPRAECH MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER ZUR
UEBERWACHUNG DER DURCHFUEHRUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 181 ANHANG C
HILFESTELLUNG FUER DIE BEURTEILUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 182
ANHANG D MUSTER EINER GESCHAEFTSORDNUNG 183
ANHANG E FORMULIERUNGEN FUER BESTAETIGUNGSVERMERKE UND VERSAGUNGSVERMERKE
BEI ABSCHLUSSPRUEFUNGEN 188
ANHANG F GESETZE UND GESETZESMATERIALIEN EINSCHLIESSLICH DCGK -
DEUTSCHLAND 193
LITERATURVERZEICHNIS 249
STICHWORTVERZEICHNIS 255 |
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