Die neue Besteuerung von Kapitalvermögen: Änderung im System der Kapitalbesteuerung ; Vermögenszuwachsbesteuerung nach dem BBG 2011 ; Verlustverwertung und Teilwertabschreibungen ; Besteuerung von Investmentfonds nach dem BBG 2011 ; Übergangsbestimmungen zur Vermögenszuwachsbesteuerung
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Linde
2011
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| Schriftenreihe: | SWK-Spezial
2011,Jänner |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 160 S. |
| ISBN: | 9783707318555 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 1
INHALTSVERZEICHNIS R . 2
KURZBESCHREIBUNG DER AUTOREN 6
1. AENDERUNG IM SYSTEM DER KAPITALBESTEUERUNG 8
1.1. STEUERPFLICHTIGE KAPITALEINKUENFTE IDF VOR BBG 2011 8
1.1.1. IM PRIVATVERMOEGEN 8
1.1.2. IM BETRIEBSVERMOEGEN 9
1.2. SYSTEM DER KAPITALBESTEUERUNG NACH DEM BBG 2011 9
1.3. STEUERPFLICHTIGE KAPITALEINKUENFTE NACH DEM BBG 2011 11
1.3.1. GRUNDTATBESTAENDE 11
1.3.1.1. EINKUENFTE AUS DER UEBERLASSUNG VON KAPITAL 11
1.3.2. ERWEITERUNGSTATBESTAENDE 12
1.3.2.1. BESONDERE ENTGELTE UND VORTEILE 12
1.3.2.2. KAPITALERTRAEGE IM RAHMEN DER WERTPAPIERLEIHE 12
1.3.2.3. AUFSCHUB DER BESTEUERUNG VON ZINSEN BEI WEGZUG 13
1.3.3. EINKUENFTE AUS SUBSTANZGEWINNEN 13
1.3.4. EINKUENFTE AUS DERIVATEN 14
1.3.4.1. TERMINGESCHAEFTE 16
1.3.4.1.1. UNBEDINGTE TERMINGESCHAEFTE 16
1.3.4.1.2. BEDINGTE TERMINGESCHAEFTE 18
1.3.4.1.3. ZERTIFIKATE. INDEXZERTIFIKATE 19
1.3.5. DER VERAEUSSERUNG GLEICHGESTELLTE TATBESTAENDE 21
1.3.5.1. ENTNAHME ODER AUSSCHEIDEN AUS DEM DEPOT 21
1.3.5.2. AUFSCHUB DER BESTEUERUNG VON SUBSTANZGEWINNEN BZW DERIVATEN BEI
WEGZUG 24
1.3.5.3. ERTRAEGE AUS DER AUFLOESUNG (LIQUIDATION) ODER BEENDIGUNG EINER
KOERPERSCHAFT 24
1.3.5.4. STUECKZINSEN 24
2. BESTEUERUNGSVERFAHREN 28
2.1. KAPITALERTRAGSTEUERABZUG 28
2.1.1. SYSTEM DER KAPITALERTRAGSTEUER 28
2.1.2. UMFANG DES KAPITALERTRAGSTEUERABZUGS 28
2.1.2.1. TATBESTAND 28
2.1.2.2. AUSNAHMEN VOM KAPITALERTRAGSTEUERABZUG 29
2.1.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE STEUERPFLICHT 29
2.1.3.1. LAUFENDE EINKUENFTE 29
2.1.3.2. REALISIERTE WERTSTEIGERUNGEN 31
2.1.3.3. DEPOTUEBERTRAG UND ENTNAHME 36
2.1.3.4. DERIVATE 37
2.1.3.5. KAPITALMASSNAHMEN 38
2.1.4. STEUERTARIF 38
2.1.5. EINBEHALT UND ABFUHR DER KAPITALERTRAGSTEUER 38
2.1.5.1. ABZUGSVERPFLICHTETER 38
2.1.5.2. ZUFLUSS DER KAPITALERTRAEGE UND KEST-ABZUG 40
2.1.5.2.1. INLAENDISCHE BETEILIGUNGSERTRAEGE UND ZUWENDUNGEN VON
PRIVATSTIFTUNGEN 40
2.1.5.2.2. AUSLAENDISCHE BETEILIGUNGSERTRAEGE 40
2.1.5.2.3. ANDERE KAPITALERTRAEGE AUS DER UEBERLASSUNG VON KAPITAL 41
SEITE 2 JAENNER 2011
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IMAGE 2
2.1.5.2.4. KAPITALERTRAEGE AUS REALISIERTEN WERTSTEIGERUNGEN UND
KAPITALERTRAEGE AUS DERIVATEN 41
2.1.5.3. ZEITPUNKT DER KEST-ABFUHR 42
2.1.5.3.1. INLAENDISCHE BETEILIGUNGSERTRAEGE UND ZUWENDUNGEN VON
PRIVATSTIFTUNGEN 42
2.1.5.3.2. AUSLAENDISCHE BETEILIGUNGSERTRAEGE 42
2.1.5.3.3. ANDERE KAPITALERTRAEGE AUS DER UEBERLASSUNG VON KAPITAL 42
2.1.5.3.4. KAPITALERTRAEGE AUS REALISIERTEN WERTSTEIGERUNGEN UND
KAPITALERTRAEGE AUS DERIVATEN 43
2.2. ENDBESTEUERUNG UND BRUTTOWIRKUNG DER BESTEUERUNG 43
2.2.1. SYSTEMATIK DER ENDBESTEUERUNG 43
2.2.2. REICHWEITE UND AUSNAHMEN 44
2.2.2.1. ENDBESTEUERUNGSFAEHIGE KAPITALERTRAEGE 44
2.2.2.2. AUSNAHMEN VON DER ENDBESTEUERUNG 45
2.2.3. ABGELTUNGSWIRKUNG 46
2.2.4. ABZUGSVERBOT VON IN ZUSAMMENHANG STEHENDEN AUFWENDUNGEN 47
2.2.4.1. BRUTTOBESTEUERUNG: AUFWENDUNGEN UND AUSGABEN 47
2.2.4.2. ABGRENZUNG ZU ANSCHAFFUNGSNEBENKOSTEN 48
2.3. VERANLAGUNGSVERFAHREN 49
2.3.1. VERPFLICHTENDE VERANLAGUNG ZUM INDIVIDUELLEN TARIFSTEUERSATZ 49
2.3.2. VERPFLICHTENDE VERANLAGUNG ZUM BESONDEREN STEUERSATZ 50
2.3.3. VERLUSTAUSGLEICHSOPTION 50
2.3.4. VERANLAGUNG ZUR STEUERFREIHEIT BEI TILGUNGSPLAENEN 51
2.3.5. REGELBESTEUERUNGSOPTION 51
3. VERLUSTVERWERTUNG UND TEILWERTABSCHREIBUNGEN 53
3.1. SYSTEMATIK DER VERLUSTVERWERTUNG UND DES VERLUSTVORTRAGS 53
3.2. VERLUSTVENWERTUNG BEI KAPITALANLAGEN IM PRIVATVERMOEGEN 54
3.2.1. VERLUSTAUSGLEICH INNERHALB DER EINKUNFTSART 54
3.2.2. VERLUSTAUSGLEICHSVERBOT MIT ANDEREN EINKUNFTSARTEN 55
3.2.3. VERBOT DES VERLUSTVORTRAGS IM PRIVATVERMOEGEN 56
3.3. VERLUSTVERWERTUNG UND TEILWERTABSCHREIBUNGEN BEI KAPITALANLAGEN VON
NATUERLICHEN PERSONEN IM BETRIEBSVERMOEGEN 57
3.3.1. VERLUSTVERWERTUNG BEI KAPITALANLAGEN 57
3.3.1.1. VERLUSTAUSGLEICH INNERHALB DER EINKUNFTSART 57
3.3.1.2. VERLUSTAUSGLEICH MIT ANDEREN EINKUENFTEN 58
3.3.1.3. VERLUSTVORTRAG 58
3.3.2. TEILWERTABSCHREIBUNGEN UND ZUSCHREIBUNGEN 59
3.4. ZUSAMMENFASSENDE GRAFIK ZUR VERLUSTVERWERTUNG 61
4. DIE BESTEUERUNG VON INVESTMENTFONDS NACH DEM BBG 2011 62
4.1. EINLEITUNG 62
4.2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN 62
4.3. WAS IST EIN INVESTMENTFONDS? 63
4.4. WELCHE ERTRAEGE SIND STEUERPFLICHTIG? 64
4.4.1. WAS SIND AUSSCHUETTUNGSGLEICHE ERTRAEGE? 64
4.4.2. DIE ERMITTLUNG DER STEUERLICHEN BEMESSUNGSGRUNDLAGE DES FONDS 65
4.5. NACHWEIS DER AUSSCHUETTUNGSGLEICHEN ERTRAEGE 68
4.5.1. WEISSE FONDS 68
4.5.1.1. DIE MELDUNG AN DIE OEKB 69
4.5.2. SCHWARZE FONDS 72
4.5.3. DACHFONDS 73
JAENNER 2011 SEITE 3
IMAGE 3
4.6. DIE BESTEUERUNG DER FONDSERTRAEGE BEIM INVESTOR 73
4.6.1. FONDSANTEILE IM PRIVATVERMOEGEN UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER
NATUERLICHER PERSONEN 73
4.6.1.1. ORDENTLICHE ERTRAEGE 73
4.6.1.2. AUSSERORDENTLICHE ERTRAEGE 74
4.6.1.3. VERAEUSSERUNG DER FONDSANTEILE 75
4.6.2. FONDSANTEILE IM BETRIEBSVERMOEGEN NATUERLICHER PERSONEN 75
4.6.2.1. ORDENTLICHE ERTRAEGE 76
4.6.2.2. AUSSERORDENTLICHE ERTRAEGE 76
4.6.2.3. VERAEUSSERUNG DER FONDSANTEILE 76
4.7. IMMOBILIENFONDS 76
4.7.1. ALLGEMEINER UEBERBLICK 76
4.7.2. BEGRIFFSDEFINITIONEN 77
4.7.2.1. INLAENDISCHE IMMOBILIENFONDS 77
4.7.2.2. AUSLAENDISCHE IMMOBILIENFONDS 77
4.7.3. STEUERPFLICHTIGE ERTRAEGE AUS IMMOBILIENFONDS 78
4.7.3.1. BEWIRTSCHAFTUNGSGEWINNE 78
4.7.3.2. AUFWERTUNGSGEWINNE 78
4.7.3.3. WERTPAPIER- UND LIQUIDITAETSGEWINNE 78
4.7.3.4. AUSLAENDISCHE IMMOBILIEN 78
4.7.3.5. STEUERLICHE UNGLEICHBEHANDLUNG ZWISCHEN IMMOBILIENAKTIEN UND
IMMOBILIENFONDSANTEILEN 79
4.7.4. DER NACHWEIS DER AUSSCHUETTUNGSGLEICHEN ERTRAEGE 79
4.7.5. DIE BESTEUERUNG DER ERTRAEGE AUS IMMOBILIENFONDS BEIM ANLEGER 79
5. AUSWIRKUNGEN AUF KOERPERSCHAFTEN 80
5.1. UNTER § 7 ABS 3 KSTG FALLENDE KOERPERSCHAFTEN 80
5.2. PRIVATSTIFTUNGEN 80
5.2.1. ERHOEHUNG DER ZWISCHENSTEUER 80
5.2.2. BESTEUERUNG DES VERMOEGENSZUWACHSES BEI PRIVATSTIFTUNGEN 81
5.3. KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS 82
5.3.1. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT BEI KOER 82
5.3.2. BETRIEBE GEWERBLICHER ART 83
6. UEBERGANGSBESTIMMUNGEN ZUR VERMOEGENSZUWACHSBESTEUERUNG 84
6.1. EINLEITUNG 84
6.2. AB WANN IST DIE NEUE VERMOEGENSZUWACHSBESTEUERUNG ANWENDBAR? 84
6.3. BESONDERHEITEN ZUM BESTANDSSCHUTZ BEIM UEBERGANG IN DAS NEUE SYSTEM
86 6.3.1. UNENTGELTLICHE ERWERBE 86
6.3.2. DEPOTUEBERTRAEGE 86
6.3.3. BEGRUENDUNG DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT (ZUZUG) 88
6.3.4. ENTNAHMEN BZW EINLAGEN 88
6.4. BESTANDSSCHUTZ BEIM UEBERGANG VOM ALTSYSTEM ZUR VERMOEGENSZUWACHS
BESTEUERUNG 88
6.4.1. AB WANN UNTERLIEGT DER VERKAUF VON AKTIEN UND GMBH-ANTEILEN DER
VERMOEGENSZUWACHSBESTEUERUNG? 88
6.4.2. AB WANN UNTERLIEGT DER VERKAUF VON WESENTLICHEN BETEILIGUNGEN ISD
§ 31 ESTG IDF VOR BBG 2011 DER VERMOEGENSZUWACHSBESTEUERUNG? 92
6.4.3. AB WANN UNTERLIEGT DER VERKAUF VON FORDERUNGSWERTPAPIEREN UND
ANDEREN KAPITALANLAGEN DER VERMOEGENSZUWACHSBESTEUERUNG? 93
6.4.4. AB WANN UNTERLIEGEN EINKUENFTE AUS DERIVATEN DER VERMOEGENSZUWACHS
BESTEUERUNG? 96
6.5. UEBERGANGSBESTIMMUNGEN IZM DER BESTEUERUNG VON FONDSANTEILEN 98
SEITE 4 JAENNER 2011
IMAGE 4
6.5.1. ALLGEMEINES ZUR BESTEUERUNGSSYSTEMATIK BEI FONDS 98
6.5.2. UEBERGANG ZUM NEUEN SYSTEM DER BESTEUERUNG VON AUSSCHUETTUNGEN UND
AUSSCHUETTUNGSGLEICHEN ERTRAEGEN BEI INVESTMENTFONDS 99
6.5.3. UEBERGANG ZUM NEUEN SYSTEM DER BESTEUERUNG VON AUSSCHUETTUNGEN UND
AUSSCHUETTUNGSGLEICHEN ERTRAEGEN BEI IMMOBILIENINVESTMENTFONDS 100 6.5.4.
AB WANN UNTERLIEGT DER VERKAUF VON FONDSANTEILEN DER VERMOEGENS
ZUWACHSBESTEUERUNG? 101
6.6. BEGUENSTIGUNG FUER BESTEHENDE TILGUNGSPLAENE 103
6.7. ABZUG VON AUFWENDUNGEN 104
6.8. TEILWERTABSCHREIBUNGEN UND VERAEUSSERUNGSVERLUSTE IM BETRIEBSVERMOEGEN
GERN § 6 Z 2 ESTG 105
6.9. EINLAGEN 107
6.10. SONSTIGES 108
6.10.1. VERSICHERUNGSVERTRAEGE 108
6.10.2. GENUSSSCHEINE UND JUNGE AKTIEN 108
6.10.3. AENDERUNGEN BEI DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 108
6.10.4. ALTEMISSIONEN 108
6.10.5. PFLICHTVERANLAGUNG VON AUSLAENDISCHEN KAPITALERTRAEGEN 109
6.10.6. VORAUSZAHLUNG KEST 109
ANHANG: GESETZESTEXTE (RELEVANTE PARAGRAFEN SAMT ERLAEUTERUNGEN) 110
1. AENDERUNGEN IM ESTG 110
2. AENDERUNGEN IM KSTG 142
3. AENDERUNGEN IM INVFG 150
4. AENDERUNGEN IM IMMOLNVFG 154
STICHWORTVERZEICHNIS 157
JAENNER 2011 SEITE 5
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| spelling | Die neue Besteuerung von Kapitalvermögen Änderung im System der Kapitalbesteuerung ; Vermögenszuwachsbesteuerung nach dem BBG 2011 ; Verlustverwertung und Teilwertabschreibungen ; Besteuerung von Investmentfonds nach dem BBG 2011 ; Übergangsbestimmungen zur Vermögenszuwachsbesteuerung hrsg. von Martin Jann ... Steuer- und Wirtschaftskartei : SWK-Spezial ; 86.2011,Jänner Wien Linde 2011 160 S. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier SWK-Spezial 2011,Jänner Kapitaleinkünfte (DE-588)4114139-8 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Österreich (DE-588)4043271-3 gnd rswk-swf Österreich (DE-588)4043271-3 g Kapitaleinkünfte (DE-588)4114139-8 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Jann, Martin Sonstige (DE-588)114644829 oth DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=021119560&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
| spellingShingle | Die neue Besteuerung von Kapitalvermögen Änderung im System der Kapitalbesteuerung ; Vermögenszuwachsbesteuerung nach dem BBG 2011 ; Verlustverwertung und Teilwertabschreibungen ; Besteuerung von Investmentfonds nach dem BBG 2011 ; Übergangsbestimmungen zur Vermögenszuwachsbesteuerung Kapitaleinkünfte (DE-588)4114139-8 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd |
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| title_short | Die neue Besteuerung von Kapitalvermögen |
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