Generationen- und Stiftungsmanagement für Kreditinstitute und Finanzdienstleister: Praxishandbuch für Kundenberater und Entscheider
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Bank-Verlag Medien
2012
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XX, 795 S. 215 mm x 150 mm |
| ISBN: | 9783865562395 |
Internformat
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Datensatz im Suchindex
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INHALTSVERZEICHNIS
GRUSSWORT MARTIN ZIELKE
VORWORT
ROLF TILMES
TEIL 1
EINFUEHRUNG IN D A S GENERATIONEN- UND STIFTUNGSMANAGEMENT
FUER BANKEN, SPARKASSEN UND ANDERE FINANZDIENSTLEISTER
KLAUS WIGAND U N D JOERG M A R T I N
I. WAS IST GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENT?
KLAUS WIGAND
II. BEDEUTUNG DES GENERATIONENMANAGEMENTS
KLAUS WIGAND
III. BEDEUTUNG DES STIFTUNGSMANAGEMENTS
JOERG M A R T I N
IV. BEDEUTUNG DES GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENTS
FUER BANKEN, SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE
FINANZDIENSTLEISTER
KLAUS WIGAND
IV. 1 VERMOEGENSBINDUNG
IV.2 KUNDENBINDUNG
IV.3 KUNDENAKQUISE
IV.2 BEISPIEL
JOERG M A R T I N
V. SINN UND ZWECK DIESES BUCHES
KLAUS WIGAND
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IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL 2
PRAXISSTUDIEN ZUM GENERATIONEN- UND STIFTUNGSMANAGEMENT
FALKO ANDERSSON, KLAUS WIGAND U N D JOERG MARTIN 2 9
A RECHTLICHE U N D STEUERLICHE GRUNDLAGEN DER VERMOEGENSNACHFOLGE 3 1
A.I GRUNDZUEGE DER PRIVATEN VERMOEGENSNACHFOLGE
FALKO ANDERSSON 3 1
A.I.L GESETZLICHE ERBFOLGE 31
A.I. 1.1 ANWENDBARKEIT DES DEUTSCHEN ERBRECHTS 3 1
A.I.1.2 GRUNDSAETZE DER GESETZLICHEN ERBFOLGE 3 5
A.I. 1.2.1 VERHEIRATETER KUNDE M I T KINDERN 3 5
A.I. 1.2.2 VERHEIRATETER KUNDE O H N E KINDER 4 0
A.I. 1.2.3 KUNDIN IN SCHEIDUNG LEBEND M I T KINDERN U N D ENKELN 4 2
A.I.1.2.4 LEDIGER KUNDE M I T KINDERN/
EXKURS: ADOPTION/ERBRECHT NICHTEHELICHER KINDER 4 4
A.I. 1.2.5 LEDIGER KUNDE OHNE KINDER M I T ELTERN 4 8
A.I. 1.2.6 LEDIGER KUNDE OHNE KINDER M I T GESCHWISTERN/NEFFEN 4 9
A .I. 1.2.7 VERWITWETER KUNDE M I T LEBENSPARTNERIN 51
A.I. 1.2.8 KUNDE M I T EINGETRAGENEM LEBENSPARTNER 5 2
A.I. 1.3 GRUNDSAETZE DER ERBENGEMEINSCHAFT 54
A.I.L .3.1 GRUNDSATZ DER GESAMTRECHTSNACHFOLGE/EXKURS: DAS
VERERBEN IMMATERIELLER RECHTE/DER DIGITALE NACHLASS 5 4
A.I. 1.3.2 DIE VERWALTUNG DES NACHLASSES U N D SEINE AUSEINANDERSETZUNG
5 7
A.I.2 DAS PFLICHTTEILSRECHT 6 0
A.I.2.1 VERHEIRATETER KUNDE M I T KINDERN, BERLINER TESTAMENT/
EXKURS: NACHLASSBEWERTUNG IM PFLICHTTEILSRECHT 6 0
A.I.2.2 VERHEIRATETER KUNDE M I T ENKELN, ZUSATZ
BZW. RESTPFLICHTTEIL 6 5
A.I.2.3 VERHEIRATETER K U N D E OHNE KINDER 6 6
A.I.2.4 LEDIGER KUNDE M I T KINDERN/ELTERN/GESCHWISTERN/NEFFEN 6 7
A.I.2.5 PFLICHTTEILSVERZICHT/ERBVERZICHT 6 8
I V
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
A.I.2.6 PFLICHTTEILSERGAENZUNG WEGEN LEBZEITIGER SCHENKUNGEN 7 1
A.I.3 AUSLANDSVERMOEGEN IM ERBFALL 7 3
A.I.3.1 KUNDE M I T FERIENHAUS IM AUSLAND 7 4
A.I.3.2 KUNDE M I T BANKGUTHABEN IM AUSLAND 7 7
A.I.4 GRUNDZUEGE DER TESTAMENTSGESTALTUNG - FORMEN LETZTWILLIGER
VERFUEGUNGEN 7 9
A.I.4.1 NOTARIELLES TESTAMENT/PRIVATSCHRIFTLICHES TESTAMENT 7 9
A.I.4.2 EINZELTESTAMENT/GEMEINSCHAFTLICHES EHEGATTENTESTAMENT 8 3
A.I.4.3 ERBVERTRAG 8 5
A.I.4.4 TESTAMENTE VON EHEGATTEN 8 7
A.I.4.4.1 DAS BERLINER TESTAMENT
(EINHEITSLOESUNG ODER VOR- U N D NACHERBSCHAFT) 8 7
A.I.4.4.2 NIESSBRAUCHSVERMAECHTNIS DES UEBERLEBENDEN EHEGATTEN 91
A.I.4.4.3 GESCHIEDENENTESTAMENT/PATCHWORK-FAMILIEN:
VOR- U N D NACHERBFOLGE 9 3
A.I.4.5 VERTEILUNG EINZELNER NACHLASSGEGENSTAENDE:
TEILUNGSANORDNUNG ODER VORAUSVERMAECHTNIS 9 6
A.I.4.6 TESTAMENTE BEI MINDERJAEHRIGEN ERBEN 9 8
A.I.4.7 TESTAMENT ZUGUNSTEN BEHINDERTER (SOG. BEHINDERTENTESTAMENT ) 100
A.I.4.8 TESTAMENT ZUGUNSTEN UEBERSCHULDETER ODER SONST
BEDUERFTIGER ERBEN 103
A.I.4.9 TESTAMENT ZUGUNSTEN GEMEINNUETZIGER ZWECKE 107
A.I.4.9.1 TESTAMENT ZUGUNSTEN BESTEHENDER GEMEINNUETZIGER
EINRICHTUNGEN 107
A.I.4.9-2 DEN EIGENEN ERBEN SCHAFFEN:
STIFTUNGSGRUENDUNG VON TODES WEGEN 109
A.I.5 D E R RICHTIGE EHELICHE GUETERSTAND 111
A.I.5.1 D E R GESETZLICHE GUETERSTAND 111
A.I.5.2 ZUGEWINNAUSGLEICH U N D E H E G A T T E N E R B - U N D
PFLICHTTEIL 112
A.I.5.3 DIE GUETERTRENNUNG 116
A.I.5.4 DIE MODIFIZIERTE ZUGEWINNGEMEINSCHAFT 117
A.I.5.5 DIE GUETERGEMEINSCHAFT 120
V
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
A.II GRUNDZUEGE DER UNTERNEWMENSNACHFOLGE
KLAUS WIGAND 1 2 1
A.II. 1 BEDEUTUNG U N D REGELUNGSZIELE DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 121
A.II. 1.1 NACHFOLGEBERATUNG UND DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE
121
A.II. 1.2 ZIELE DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 124
A.II.2 DIE RICHTIGE RECHTSFORM DES UNTERNEHMENS 126
A.II.2.1 D E R EINZELUNTERNEHMER 126
A.II.2.2 D E R PERSOENLICH HAFTENDE GESELLSCHAFTER 128
A.II.2.3 D E R KOMMANDITIST 129
A.II.2.4 DER GMBH-GESELLSCHAFTER 130
A.II.3 D E R RICHTIGE UNTERNEHMENSNACHFOLGER/NACHFOLGEOPTIONEN 131
A.II.3.1 D E R FAMILIENINTERNE UNTERNEHMENSNACHFOLGER 131
A.II.3.2 D E R LANGJAEHRIGE MITARBEITER ALS UNTERNEHMENSNACHFOLGER/
MANAGEMENT-BUY-OUT ( M B O ) 134
A.II.3.3 UNTERNEHMENSVERKAUF 136
A.II.3.4 DIE STIFTUNG ALS UNTERNEHMENSNACHFOLGER 137
A.II.4 ABSTIMMUNG VON TESTAMENT U N D GESELLSCHAFTSVERTRAG 140
A.II.4.1 NACHFOLGEKLAUSELN BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 140
A.II.4.2 NACHFOLGEKLAUSELN BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN 143
A.II.5 GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHE ABFINDUNGSKLAUSELN 145
A.II.6 BESONDERHEITEN U N D RISIKEN BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG
U N D SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 148
A.II.6.1 BETRIEBSAUFSPALTUNG IN DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 148
A.II.6.2 SONDERBETRIEBSVERMOEGEN IN DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE 151
A.II.7 BESONDERHEITEN DES UNTERNEHMERTESTAMENTS 153
A.II.7.1 VORHERGEHENDE RISIKOANALYSE: WAS PASSIERT, W E N N ETWAS
PASSIERT? 154
A.II.7.2 FALLGRUPPE: LEDIGER JUNGUNTERNEHMER 156
A.II.7.3 FALLGRUPPE: GESCHIEDENER UNTERNEHMER 158
A.II.7.4 FALLGRUPPE: KINDERLOSER VERHEIRATETER UNTERNEHMER 159
A.II.7.5 FALLGRUPPE: JUNGER HANDWERKSMEISTER M I T MITARBEITENDER
EHEFRAU 161
A.II.7-6 FALLGRUPPE: FREIBERUFLER (ARZT) 162
V I
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
A.III STEUERLICHE GRUNDLAGEN DER VERMOEGENSNACHFOLGE 1 6 5
A.III. 1 ERBSCHAFTSTEUER
FALKO ANDERSSON 165
A.III.1.1 REICHWEITE DER DEUTSCHEN ERBSCHAFTSTEUER 166
A.III. 1.1.1 KUNDE M I T AUSLAENDISCHER STAATSANGEHOERIGKEIT 166
A.III.1.1.2 K U N D E M I T AUSLAENDISCHEM WOHNSITZ 168
A.III.1.1.3 AUSLAENDISCHER KUNDE M I T INLANDSVERMOEGEN 170
A.III.1.2 D E R ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUERLICHE ERWERB 172
A.III.1.2.1 KUNDE ERHAELT TESTAMENTARISCHE Z U W E N D U N G 172
A.III.1.2.2 KUNDE ERHAELT SCHENKUNG A U F DEN TODESFALL 176
A.III.1.2.3 KUNDE ERHAELT SCHENKUNG UNTER AUFLAGEN 177
A.III.1.2.4 KUNDE WIRD VOR-BZW. NACHERBE 178
A.III.1.3 STEUERKLASSEN U N D FREIBETRAEGE 180
A.III. 1.4 FREIBETRAEGE 184
A.III. 1.5 BEGUENSTIGUNG DES SELBST GENUTZTEN FAMILIENHEIMS 188
A.III. 1.6 WEITERE SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 192
A.III. 1.6.1 VERERBUNG VON HAUSRAT U N D KUNSTGEGENSTAENDEN/
EXKURS: BEWERTUNG VON KUNSTGEGENSTAENDEN IM NACHLASS 192
A.III.1.6.2 VERERBUNG AN GEMEINNUETZIGE EINRICHTUNG 197
A.III.1.7 BEGUENSTIGUNGEN FUER BETRIEBSVERMOEGEN 198
A.III.1.7.1 BEGUENSTIGTES BETRIEBSVERMOEGEN 198
A.III. 1.7.2 VERWALTUNGSVERMOEGENSTEST BEI BETRIEBSVERMOEGEN 2 0 0
A.III. 1.7.3 VERSCHONUNGSOPTIONEN 2 0 5
A.III. 1.7.4 BEHALTENSFRIST & LOHNSUMMENKLAUSEL 2 0 6
A.III. 1.7.5 FREIGRENZE FUER KLEINERE UNTERNEHMEN 2 0 9
A.III. 1.7.6 KUNDE M I T GESCHLOSSENEN BETEILIGUNGEN
(GEWERBLICHER WINDKRAFTFONDS/IMMOBILIENFONDS) 2 1 1
A.III.2 BEWERTUNGSRECHT 2 1 3
A.III.2.1 DIE BEWERTUNG VON GRUNDBESITZ 2 1 3
A.III.2.1.1 BEWERTUNG UNBEBAUTEN GRUNDBESITZES 2 1 3
A.III.2.1.2 BEWERTUNG VON EIN- U N D ZWEIFAMILIENHAEUSERN SOWIE
EIGENTUMSWOHNUNGEN NACH DEM VERGLEICHSWERTVERFAHREN 214
V I I
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
A.I II.2.1.3 BEWERTUNG EINES VERMIETETEN MEHRFAMILIENWOHNHAUSES
NACH D E M ERTRAGSWERTVERFAHREN 2 1 7
A.III.2.1.4 BEWERTUNG VON EINFAMILIENHAEUSERN NACH D E M
SACHWERTVERFAHREN 2 2 2
A .III. 2.1.5 BEWERTUNGEINES ERBBAURECHTS/ERBBAURECHTSGRUNDSTUECKS 2 2 6
A.III.2.2 DIE BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN
KLAUS WIGAND 2 2 9
A.III.2.2.1 BEWERTUNG EINES GEWERBEBETRIEBS (AUCH G M B H , O H G
ODER G M B H & CO. KG) 2 2 9
A.III.2.2.2 BEWERTUNG EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS 2 3 5
A.III.2.3 DIE BEWERTUNG VON SONSTIGEM VERMOEGEN 2 3 8
A.III.2.3.1 BEWERTUNG VON AKTIEN U N D ANDEREN KAPITALANLAGEN 2 3 8
A.III.2.3.2 BEWERTUNG VON KUNSTGEGENSTAENDEN 2 3 9
A.III.3 SONSTIGE STEUERLICHE ASPEKTE 2 4 3
A.III.3.1 EINKOMMENSTEUERRISIKEN BEI DER ERBAUSEINANDERSETZUNG 2 4 3
A.III.3.1.1 ERBAUSEINANDERSETZUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG U N D
SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 2 4 3
A.III.3.1.2 ERBAUSEINANDERSETZUNG GEGEN UEBERNAHME VON SCHULDEN 2 4 5
A.III.3.1.3 ERBAUSEINANDERSETZUNG MIT AUSGLEICHZAHLUNGEN AN MITERBEN 2 4
6
A.III.3.2 SCHWARZGELD IM NACHLASS/DER ERBFALL DES
STEUERHINTERZIEHERS 2 4 8
A.IV SCHENKUNGEN U N D VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN I M WEGE DER
VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE
KLAUS WIGAND 2 5 1
A.1V.1 UEBERTRAGUNGEN VON GRUNDBESITZ 2 5 2
A.IV. 1.1 UEBERTRAGUNG DES FAMILIENWOHNHEIMS A U F DEN EHEGATTEN 2 5 2
A.IV. 1.2 UEBERTRAGUNGEN UNTER NIESSBRAUCHSVORBEHALR 2 5 4
A.IV. 1.3 UEBERTRAGUNG GEGEN SONSTIGE VERSORGUNGSLEISTUNGEN
(RENTENZAHLUNG) 2 5 6
A.IV. 1.4 UEBLICHE RUECKFORDERUNGSRECHTE 2 6 0
A.IV.2 SCHENKUNGEN IM RAHMEN EINES FAMILIENPOOLS (GBR/KG) 2 6 5
A.IV.3 UEBERTRAGUNGEN VON BETRIEBSVERMOEGEN 2 7 0
V I I I
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
A.IV.3.1 UEBERTRAGUNGEN IM RAHMEN EINES EINZELUNTERNEHMENS 2 7 0
A.IV.3.2 UEBERTRAGUNGEN VON BETEILIGUNGEN AN (GEWERBLICHEN)
PERSONENGESELLSCHAFTEN (MITUNTERNEHMERANTEILEN) 2 7 3
A.IV.3.3 UEBERTRAGUNGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 2 7 6
A.IV.4 SCHENKUNGEN A U F DEN TODESFALL 2 8 0
A.IV.4.1 SCHENKUNG ZUGUNSTEN DRITTER A U F DEN TODESFALL 2 8 0
A.IV.4.2 SCHENKUNG VON LEBENS- U N D RENTENVERSICHERUNGEN 2 8 5
A.V VORSORGEREGELUNGEN FUER D E N KRANKHEITS- U N D PFLEGEFALL
FALKO ANDERSSON 2 9 0
A.V.L GRUNDSAETZE DER GESETZLICHEN BETREUUNG 2 9 0
A.V. 1.1 AELTERE KUNDIN M I T EINER TOCHTER 2 9 0
A.V. 1.2 ALTERE KUNDIN M I T MEHREREN KINDERN 2 9 4
A.V. 1.3 GESCHAEFTSFUEHRER/UNTERNEHMER IM K O M A 2 9 7
A.V.2 VERMEIDUNG DER GESETZLICHEN BETREUUNG DURCH VORSORGEVOLLMACHTEN 2
9 9
A.V.2.1 AELTERE KUNDIN M I T TOCHTER 2 9 9
A.V.2.2 KONTROLLBEVOLLMAECHTIGUNG 3 0 4
A.V.2.3 AELTERE ALLEIN STEHENDE KUNDIN/EXKURS: BETREUUNG
U N D STIFTUNGSGRUENDUNG 3 0 6
A.V.2.4 SICHERHEIT DURCH VORSORGEVERTRAG 3 1 0
A.V.2.5 DIE PATIENTENVERFUEGUNG 3 1 3
A.VI ERBFALL, NACHLASSABWICKLUNG U N D TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG
FALKO ANDERSSON 3 1 9
A.VI.L GRUNDZUEGE DER NACHLASSABWICKLUNG 3 1 9
A.VI. 1.1 DIE ERBENGEMEINSCHAFT 3 1 9
A.VI. 1.2 DAS ERBSCHEINVERFAHREN 3 2 4
A.VI.2 DIE POST- ODER TRANSMORTALE VOLLMACHT 3 2 6
A.VI.2.1 NACHLASSABWICKLUNG M I T VOLLMACHT 3 2 6
A.VI.2.2 DIE VOLLMACHT IN DER ERBENGEMEINSCHAFT 3 2 8
A.VI.3 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 3 3 0
A.VI.3.1 GRUNDSAETZLICHES ZUR TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 3 3 0
I X
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
A.VI.3.1.1 DAS AMT: VORAUSSETZUNGEN, STELLUNG U N D BEGINN
A.VI.3.1.2 DAS TESTAMENTSVOLLSTRECKERZEUGNIS I M GESCHAEFTSVERKEHR/
EXKURS: TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D BANKKONTEN
A.VI.3.2 RECHTE U N D PFLICHTEN EINES TESTAMENTSVOLLSTRECKERS
A.VI.3.2.1 DAS NACHLASSVERZEICHNIS/
EXKURS: BEISPIELE BEWERTUNGEN VON VERMOEGEN
A.VI.3.2.2 DIE ORDNUNGSGEMAESSE VERWALTUNG
A.VI.3.2.3 VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG/
EXKURS: VERMOEGENSVERWALTUNG DURCH DIE BANK ALS
TESTAMENTSVOLLSTRECKER
A.VI.3.2.4 INFORMATIONS- U N D HERAUSGABEPFLICHTEN
A.VI.3.3 DIE H A F T U N G DES TESTAMENTSVOLLSTRECKERS
A.VI.3.3-1 UNBEGRENZTE PERSOENLICHE HAFTUNG FUER PFLICHTVERLETZUNGEN/
EXKURS: TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D HAFTUNG FUER STEUERN
EXKURS: STEUERHAFTUNG VON BANKEN U N D SPARKASSEN
BEI DER ERBSCHAFTSTEUER
A.VI.3.4 DIE BEENDIGUNG DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG
A.VI.3.4.1 ERLEDIGUNG ALLER AUFGABEN/EXKURS: LAENGSTMOEGLICHE
DAUER EINER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG
A.VI.3.4.2 ENTLASSUNG AUS WICHTIGEM GRUND: WIE M A N EINEN
TESTAMENTSVOLLSTRECKER LOS WIRD
A.VI.3.5 DIE VERGUETUNG DES TESTAMENTSVOLLSTRECKERS
A.VI.3.5-1 GESETZLICHE REGELUNGEN ODER TESTAMENTARISCHE REGELUNGEN
A.VI.3.6 TYPISCHE FALLGRUPPEN VON TESTAMENTSVOLLSTRECKUNGEN
A.VI.3.6.1 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEIM TESTAMENT ZUGUNSTEN
EINER BEHINDERTEN/BEDUERFTIGEN PERSON
A.VI.3.6.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEI MINDERJAEHRIGEN KINDERN
A.VI.3.6.3 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEI VOR- U N D NACHERBSCHAFT
A.VI.3.6.4 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG BEI EINER STIFTUNGSGRUENDUNG
VON TODES WEGEN
A.VI.3.6.5 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG IM RAHMEN DER
UNTERNEHMENSNACHFOLGE
3 3 0
3 3 4
3 3 9
3 3 9
3 4 3
3 4 6
3 5 1
3 5 5
3 5 5
3 6 1
3 6 1
3 6 4
3 6 6
3 6 6
3 7 4
3 7 4
3 7 6
3 7 8
3 8 0
3 8 3
X
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS
B RECHTLICHE U N D STEUERLICHE GRUNDLAGEN V O N STIFTUNGEN 3 9 1
B.I RECHTLICHE GRUNDLAGEN V O N STIFTUNGEN
JOERG MARTIN 3 9 1
B.I.L WAS IST EIGENTLICH EINE STIFTUNG? 3 9 1
B.I.1.1 ALLGEMEINE GRUNDLAGEN/DEFINITION 3 9 1
B.I. 1.2 ABGRENZUNG ZU VEREIN U N D G G M B H 3 9 4
B.I. 1.2.1 VEREIN 3 9 5
B.I. 1.2.2 G G M B H 3 9 6
B.I. 1.3 ABGRENZUNG PRIVATRECHTLICHER U N D OEFFENTLICH-RECHTLICHER
STIFTUNGEN 3 9 9
B.I.2 STIFTERMOTIVE 4 0 0
B.I.2.1 D E R KUNDE ALS KUNSTMAEZEN 4 0 0
B.I.2.2 D E R KUNDE WILL GUTES T U N 4 0 2
B.I.2.3 K U N D E MOECHTE SEINE VERMOEGENSNACHFOLGE REGELN 4 0 4
B.I.2.4 D E R KUNDE MOECHTE SEINEN RUHESTAND AKTIV GESTALTEN 4 0 6
B.I.2.5 D E R KUNDE MOECHTE SEIN LEBENSWERK ERHALTEN 4 0 8
B.I.2.6 D E R KUNDE MOECHTE SICH EIN DENKMAL SETZEN 4 1 1
B.I.2.7 KUNDE MOECHTE SEINE UNTERNEHMENSNACHFOLGE REGELN 4 1 2
B.I.3 VORTEILE VON STIFTUNGEN 4 1 7
B.I.3.1 STEUERFREIE VERMOEGENSUEBERTRAGUNG 4 1 7
B.1.3.2 STEUERFREIE STIFTUNGSERTRAEGE 4 1 9
B.I.3.3 STEUERVORTEILE DES STIFTERS BEI DER EINKOMMENSTEUER 4 2 1
B.I.3.4 SICHERUNG DER GRABPFLEGE 4 2 3
B.I.3.5 SICHERUNG DER ALTERSVERSORGUNG 4 2 4
B.I.3.5.1 SICHERUNG DER ALTERVERSORGUNG DURCH DIE DRITTELREGELUNG 4 2
4
B.I.3.5.2 SICHERUNG DER ALTERSVERSORGUNG DURCH VORBEHALT VON VER
SORGUNGSLEISTUNGEN (NIESSBRAUCH, WOHNUNGSRECHT, LEIBRENTE)
KLAUS WIGAND 4 2 5
B.I.3.5.3 SICHERUNG DER ALTERSVORSORGE DRITTER
KLAUS WIGAND 4 2 8
B.I.4 STIFTUNGSZWECKE
JOERG MARTIN 4 2 9
X I
IMAGE 10
INHALTSVERZEICHNIS
B.I.4.1 ABGRENZUNG PRIVATNUETZIGER U N D GEMEINNUETZIGER STIFTUNGSZWECKE 4
3 0
B.I.4.1.1 PRIVATNUETZIGE ZWECKE 4 3 1
B.I.4.1.2 GEMEINNUETZIGE, MILDTAETIGE U N D KIRCHLICHE ZWECKE 4 3 3
B.I.4.1.2.1 FOERDERUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 4 3 3
B.1.4.1.2.2 FOERDERUNG MILDTAETIGER ZWECKE 4 3 7
B.I.4.1.2.3 FOERDERUNG KIRCHLICHER ZWECKE 4 3 9
B.I.4.2 FOERDERNDE U N D OPERATIVE STIFTUNGEN 4 4 1
B.1.4.2.1 DIE FOERDERSTIFTUNG 4 4 1
B.I.4.2.2 DIE OPERATIV TAETIGE STIFTUNG 4 4 3
B.I.5 STIFTUNGSFORMEN 4 4 5
B.I.5.1 RECHTSFAEHIGE U N D TREUHAENDERISCHE STIFTUNGEN 4 4 5
B.I.5.1.1 DIE RECHTSFAEHIGE STIFTUNG 4 4 5
B .I. 5.1.2 DIE TREUHANDSTIFTUNG 4 4 6
B.I.6 STIFTUNGSARTEN 4 5 1
B .I. 6.1 FAMILIENSTIFTUNGEN 4 5 1
B.I.6.2 KIRCHLICHE STIFTUNGEN 4 5 2
B .I.6. 3 KOMMUNALE STIFTUNGEN 4 5 4
B.I.6.4 BUERGER- U N D GEMEINSCHAFTSSTIFTUNGEN/SAMMELSTIFTUNGEN
BZW. STIFTERGEMEINSCHAFTEN 4 5 6
B.I.6.5 VERBRAUCHSSTIFTUNGEN 4 6 0
B .I. 7 DIE VERMOEGENSAUSSTATTUNG UND-UEBERTRAGUNG 461
B.I.8 DIE RECHTSFAEHIGE STIFTUNG 4 6 5
B.I.8.1 DIE ERRICHTUNG DER RECHTSFAEHIGEN STIFTUNG 4 6 6
B .I. 8.2 ORGANE U N D ORGANBESETZUNG RECHTSFAEHIGER STIFTUNGEN 4 7 3
B.I.8.2.1 D E R STIFTUNGSVORSTAND 4 7 3
B .I. 8.2.2 WEITERE STIFTUNGSORGANE 4 7 6
B.I.8.2.3 BESETZUNG DER ORGANE 4 7 9
B.I.8.3 EINFLUSSSICHERUNG DES STIFTERS 4 8 3
B.I.8.4 DIE STAATLICHE STIFTUNGSAUFSICHT 4 8 4
B.I.9 DIE TREUHANDSTIFTUNG 4 8 6
B.I.9.1 ERRICHTUNG DER TREUHANDSTIFTUNG 4 8 7
B .I. 9.2 AUSWAHL DES TREUHAENDERS/RECHTSTRAEGERS 4 9 3
X I I
IMAGE 11
INHALTSVERZEICHNIS
B.I.9.3 KONTROLLE DES TREUHAENDERS 4 9 7
B.1.9.4 DIE UMWANDLUNG EINER TREUHANDSTIFTUNG IN EINE
RECHTSFAEHIGE STIFTUNG 5 0 0
B.I. 10 ERHALT U N D VERWALTUNG DES STIFTUNGSVERMOEGENS 5 0 2
B.I.10.1 G E B O T DES ERHALTS DES STIFTUNGSVERMOEGENS 5 0 2
B.I.10.2 VERWALTUNG DES STIFTUNGSVERMOEGENS 5 0 6
B.I.II D E R RICHTIGE ZEITPUNKT DER STIFTUNGSGRUENDUNG 5 0 7
B.I.11.1 STIFTUNGSGRUENDUNG ZU LEBZEITEN 5 0 8
B.I.L 1.2 STIFTUNGSGRUENDUNG VON TODES WEGEN
KLAUS WIGAND 510
B.I.L 1.3 STIFTUNGSGRUENDUNG U N D PFLICHTTEILSRECHT
KLAUS WIGAND 5 1 3
B.I. 12 STIFTUNG ALS INSTRUMENT DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE:
UNTERNEHMENSSTIFTUNGEN
KLAUS WIGAND 517
B.I. 12.1 UNTERNEHMENSNACHFOLGE MITTELS GEMEINNUETZIGER STIFTUNG,
FAMILIENSTIFTUNG, DOPPELSTIFTUNG 5 1 8
B.I. 12.2 UNTERNEHMENSNACHFOLGE U N D UNTERNEHMERVERSORGUNG MITTELS
GEMEINNUETZIGER STIFTUNG/EXKURS: STIFTUNG & CO. KG 5 2 6
EXKURS: STIFTUNG & CO. KG 5 2 8
B.II STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN V O N STIFTUNGEN
JOERG MARTIN 5 3 1
B.II.L GEMEINNUETZIGKEIT DER STIFTUNG 531
B.II.1.1 STEUERBEGUENSTIGTE STIFTUNGSZWECKE 5 3 3
B.II.1.2 GEMEINNUETZIGE ZWECKE 5 3 6
B.II. 1.3 MILDTAETIGE ZWECKE 5 3 8
B.II. 1.4 KIRCHLICHE ZWECKE 5 4 0
B.II.2 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS 541
B.II.2.1 GRUNDSATZ DER SELBSTLOSIGKEIT (§ 55 A O ) 5 4 3
B.II.2.2 GRUNDSATZ DER AUSSCHLIESSLICHKEIT (§ 56 A O ) 5 4 9
B.II.2.3 GRUNDSATZ DER UNMITTELBARKEIT (§ 57 A O ) 551
X I I I
IMAGE 12
INHALTSVERZEICHNIS
B.II.2.4 GRUNDSATZ DER VERMOEGENSBINDUNG (§ 55 A O ) 5 5 3
B.II.3 STEUERFOLGEN DER VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F EINE
GEMEINNUETZIGE STIFTUNGEN 555
B.II.3.1 ERBSCHAFT- U N D ERTRAGSTEUERFREIHEIT DER VERMOEGENSUEBERTRAGUNG
555
B.II.3.2 RUECKWIRKENDE ERBSCHAFTSTEUERFREIHEIT BEI UEBERTRAGUNG
VON NACHLASSVERMOEGEN A U F EINE STIFTUNG DURCH ERBEN
ODER VERMAECHTNISNEHMER 5 5 8
B.II.3.3 STEUERFOLGEN DER VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F FAMILIENSTIFTUNGEN
KLAUS WIGAND 5 6 0
B.II.3.3.1 VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F INLAENDISCHE FAMILIENSTIFTUNGEN 560
B.II.3.3.2 VERMOEGENSUEBERTRAGUNG A U F AUSLAENDISCHE FAMILIENSTIFTUNGEN
563
B.II.4 SONDERAUSGABENABZUGSMOEGLICHKEITEN FUER STIFTER U N D SPENDER
JOERG MARTIN 5 6 6
B.II.4.1 D E R SONDERAUSGABENABZUG FUER STIFTUNGSDOTATIONEN 5 6 6
B.II.4.2 SONDERAUSGABENABZUG FUER STIFTUNGSDOTATIONEN VON EHEGATTEN/
EXKURS: SONDERAUSGABENABZUG U N D ABGELTUNGSTEUER 568
B.II.4.3 SPENDENABZUG IM PRIVATBEREICH 5 7 0
B.II.4.4 SPENDENABZUG IM UNTERNEHMEN 571
B.II.5 STEUERBEFREIUNGEN GEMEINNUETZIGER STIFTUNGEN 5 7 3
B.II.6 BESTEUERUNG DER FAMILIENSTIFTUNG U N D IHRER DESTINATAERE
KLAUS WIGAND 5 7 5
B.II.6.1 LAUFENDE BESTEUERUNG DER FAMILIENSTIFRUNG U N D ERBERSATZSTEUER
5 7 5
B.II.6.2 BESTEUERUNG VON AUSSCHUETTUNGEN DER FAMILIENSTIFTUNG
AN DIE DESTINATAERE 578
X I V
IMAGE 13
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL 3
AUFBAU UND ORGANISATION D E S GENERATIONEN- UND STIFTUNGSMANAGE
MENTS FUER BANKEN, SPARKASSEN UND ANDERE FINANZDIENSTLEISTER
KLAUS WIGAND U N D JOERG MARTIN 5 8 1
A BEDARFS- UND SITUATIONSANALYSE DES GENERATIONEN- U N D
STIFTUNGSMARI AGEMENTS
KLAUS WIGAND 5 8 5
A.I BEDARFSANALYSE BEIM GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENT 5 8 5
A.II ANALYSE DER KUNDENPOTENZIALE 5 8 8
A.II. 1 PRIVATKUNDENPOTENZIALE 5 8 9
A.II. 1.1 ANZAHL U N D ALTERSSTRUKTUR DER KUNDEN 5 8 9
A.II. 1.2 VERWALTETES VERMOEGEN DER KUNDENZIELGRUPPEN 5 9 0
A.II.1.3 VORHANDENE IMMOBILIEN 591
A.II. 1.4 RISIKOEVALUATION BEI ERBFAELLEN 5 9 3
A.II.2 POTENZIALE MITTELSTAENDISCHER U N D INHABERGEPRAEGTER
UNTERNEHMENSKUNDEN 595
A.II.2.1 ANZAHL DER INHABER, GESELLSCHAFTER U N D GESCHAEFTSFUEHRER
UEBER 50 JAHRE 595
A.II.2.2 KREDITENGAGEMENT U N D VERWALTETES VERMOEGEN 5 9 6
A.II.2.3 RISIKOEVALUATION BEI ERBFAELLEN 5 9 7
A.II.2.4 NACHFOLGEREGELUNG ODER NOTFALLPLAN BEKANNT? 5 9 7
A.II.2.5 NACHFOLGER IST KUNDE ODER BEKANNT? 5 9 7
A.III ANALYSE DER EIGENEN KOMPETENZEN U N D DES WETTBEWERBS 5 9 8
A.III. 1 WELCHES KNOW-HOW STEHT IM EIGENEN H A U S ZUR VERFUEGUNG? 5 9 8
A.III.2 WELCHE ERFAHRUNGEN BESTEHEN IM EIGENEN HAUS? 5 9 9
A.III.3 WELCHE PRODUKTE U N D DIENSTLEISTUNGEN WERDEN
HIERZU IM EIGENEN H A U S BISHER ANGEBOTEN? 6 0 0
X V
IMAGE 14
INHALTSVERZEICHNIS
A.III.4 WELCHE NETZWERKPARTNER GIBT ES BEREITS IM EIGENEN HAUS? 6 0 2
A.III.5 WELCHE ANREIZE BESTEHEN BEREITS FUER DIE EIGENEN KUNDENBERATER? 6
0 3
A.III.6 ANALYSE DER WETTBEWERBER U N D DES MARKTES 6 0 3
A.IV NUTZEN FUER BANKEN, SPARKASSEN U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER 6 0
6
A.IV. 1 STRATEGISCHER NUTZEN DURCH K U N D E N - U N D VERMOEGENSBINDUNG
6 0 6
A.IV.2 STRATEGISCHER NUTZEN DURCH NEUKUNDENGEWINNUNG 6 1 1
A.IV.3 UNMITTELBARER NUTZEN DURCH VERGUETUNGEN U N D ZUSATZERTRAEGE 6 1 2
A.IV.3.1 NACHLASS- U N D VORSORGEBERATUNG IM RAHMEN DES FINANCIAL U N D
ESTATE PLANNINGS 6 1 2
A.IV.3.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNGEN 6 1 3
A.IV.3.3 UEBERNAHME VON VORSORGEBETREUUNGEN 6 1 4
A.IV.3.4 S T I F T U N G S G R UE N D U N G U N D -VERWALTUNG
JOERG MARTIN 6 1 4
A.IV.3.5 VERMOEGENSUMSCHICHTUNG
KLAUS WIGAND 6 1 7
A.IV.3.6 IMMOBILIENVERWERTUNG UND-VERWALTUNG 6 1 7
A.IV.3.7 VERSICHERUNGEN 6 1 8
A.IV.3.8 PROVISIONIERUNG UEBER NETZWERKPARTNER 6 2 0
A.IV.4 IMAGEGEWINN
JOERG MARTIN 6 2 1
A.V FAZIT
JOERG MARTIN 6 2 4
B RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN DES GENERATIONEN- U N D
STIFTUNGSMANAGEMENTS
KLAUS WIGAND 6 2 6
B.I D E R RECHTSRAHMEN DES RECHTSDIENSTLEISTUNGSGESETZES 6 2 6
B.I.L ZULAESSIGKEIT DER ERBRECHTSBERATUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN,
VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER 6 2 6
X V I
IMAGE 15
INHALTSVERZEICHNIS
B.I.2 ZULAESSIGKEIT DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D DER UEBERNAHME VON
BETREUUNGEN AUFGRUND VORSORGEVOLL MACHTEN DURCH BANKEN, SPAR
KASSEN, VERMOEGENSVERVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER
B.I.3 ZULAESSIGKEIT DER STIFTUNGSBERATUNG U N D
-VERWALTUNG/TREUHANDVERWALTUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN U N D ANDERE
FINANZDIENSTLEISTER
B.II D E R RECHTSRAHMEN DES KREDITWESENGESETZES
B.II. 1 ZULAESSIGKEIT DER ERBRECHTSBERATUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN,
VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER
B.II.2 ZULAESSIGKEIT DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG U N D DER UE B E R N A H
M E VON
BETREUUNGEN AUFGRUND VON VORSORGE VOLLMACHTEN DURCH BANKEN,
SPARKASSEN, VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER
B.II.3 ZULAESSIGKEIT DER STIFTUNGSBERATUNG U N D -VERWALTUNG/
TREUHANDVERWALTUNG DURCH BANKEN, SPARKASSEN,
VERMOEGENSVERWALTER U N D ANDERE FINANZDIENSTLEISTER
B.III D E R RECHTSRAHMEN DES STEUERBERATUNGSGESETZES
B.III. 1 HILFELEISTUNG IN STEUERANGELEGENHEITEN
B.III.2 ZULAESSIGKEIT DER HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN IM
RAHMEN DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG
B.III.3 ZULAESSIGKEIT DER HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN I M
RAHMEN DER TREUHANDVERWALTUNG VON STIFTUNGEN
C ORGANISATION DES GENERATIONEN- U N D STIFTUNGSMANAGEMENTS
KLAUS WIGAND U N D JOERG M A R T I N
C.I GRETCHENFRAGE: MAKE OR BUY - INTERNE ODER EXTERNE LOESUNG?
KLAUS WIGAND
C.I.L ALLGEMEINE UEBERLEGUNGEN
C.I. 1.1 GENERATIONENMANAGEMENT
C.I. 1.2 STIFTUNGSMANAGEMENT
C.I.2 ENTWICKLUNG EINER LANGFRISTIGEN U N D NACHHALTIGEN STRATEGIE
6 2 9
6 3 3
6 3 4
6 3 4
6 3 4
6 3 6
6 3 8
6 3 8
6 4 0
641
6 4 3
6 4 3
6 4 3
6 4 4
6 4 6
6 4 6
X V I I
IMAGE 16
INHALTSVERZEICHNIS
C.I.3 PERSONELLE U N D TECHNISCHE VORAUSSETZUNGEN 6 4 8
C.I.3.1 GENERATIONENMANAGEMENT 6 4 8
C.I.3.2 STIFTUNGSMANAGEMENT 6 4 9
C.1.4 HAFTUNGSPROBLEMATIK 6 5 0
C. 1.4.1 GENERATIONENMANAGEMENT 6 5 0
C.1.4.2 STIFTUNGSMANAGEMENT 6 5 2
C.I.5 VORTEILE U N D NACHTEILE INTERNER U N D EXTERNER LOESUNGEN 6 5 4
C.I.5.1 KUNDENSCHUTZ 6 5 4
C.I.5-2 RECHTSDIENSTLEISTUNGSGESETZ 6 5 5
C.I.5-3 QUALITAET U N D KNOW-HOW 6 5 6
C.I.5.4 UNABHAENGIGKEIT U N D FLEXIBILITAET 6 5 9
C.I.5-5 VERGUETUNGEN 6 6 0
C.I.5.6 KOSTEN 6 6 5
C.I.6 KOMBINATIONSMODELLE 6 6 7
C.I.6.1 GENERATIONENMANAGEMENT 6 6 7
C.I.6.2 STIFTUNGSMANAGEMENT 6 7 0
C.II INTERNE ORGANISATION AUS EXTERNER SICHT 6 7 2
C.II. 1 ANSIEDLUNG U N D AUSSTATTUNG DES GESCHAEFTSBEREICHS 6 7 2
C.1I.2 PREISKALKULATION U N D FESTLEGUNG VON VERGUETUNGSSTRUKTUREN 6 7 4
C.II.3 ANREIZSYSTEME FUER MITARBEITER 6 7 6
C.II.4 AUS- U N D FORTBILDUNG DER MITARBEITER 6 7 9
C.II.5 AUSWAHL U N D VERTRIEB GEEIGNETER KOMPLEMENTAERPRODUKTE 6 8 0
C.1I.6 VERMEIDUNG VON INTERESSENKOLLISIONEN 6 8 3
C.1I.7 KOSTEN DES GESCHAEFTSBEREICHS 6 8 3
C.III KOOPERATION M I T EXTERNEN DIENSTLEISTERN/KOOPERATIONSPARTNERN 6 8
5
C.III. 1 UMFANG DER KOOPERATION 6 8 6
C.III.1.1 ESTATE PLANNING/NACHFOLGEBERATUNG 6 8 7
C.III. 1.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG/BETREUUNG IM KRANKHEITS- U N D
PFLEGEFALL 6 8 8
X V I I I
IMAGE 17
INHALTSVERZEICHNIS
C.III. 1.3 STIFTUNGSBERATUNG
JOERG MARTIN 6 8 9
C.III. 1.4 STIFTUNGSVERWALTUNG/TREUHANDSTIFTUNGEN
JOERG MARTIN 6 9 2
C.III.2 AUSWAHL EXTERNER DIENSTLEISTER/NETZWERKE
JOERG MARTIN 6 9 5
C.III.2.1 KRITERIEN FUER DIE AUSWAHL 6 9 5
C.III.2.2 D E R DIENSTLEISTUNGSMARKT
KLAUS WIGAND 7 0 4
C.III.2.3 KOOPERATIONSVERTRAG M I T EXTERNEN DIENSTLEISTERN 7 0 9
C.IU.2.4 UMSETZUNG DER KOOPERATION IN DER PRAXIS 7 1 0
C.IV WERBUNG/MARKETING/PR
JOERGMARTIN 7 1 8
C.IV. 1 NACHHALTIGE STRATEGIEENTWICKLUNG 7 1 9
C.IV.2 KLASSISCHE W E R B U N G 7 2 0
C.IV.3 P R 7 2 1
C.IV.4 KUNDENVERANSTALTUNGEN 7 2 2
C.IV.5 BERATUNGSTAGE 7 2 4
C.IV.6 VERGUETUNGSANREIZE, VERZIELUNG 7 2 5
C.V KOSTEN- U N D NUTZENANALYSE
KLAUS WIGAND 7 2 6
D FAZIT
KLAUS WIGAND 7 3 0
X I X
IMAGE 18
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL 4
AUSGEWAEHLTE ERFAHRUNGSBERICHTE UND INTERVIEWS
SOWIE UMFRAGEERGEBNISSE
FALKO ANDERSSON 7 3 3
I. ERFAHRUNGSBERICHTE UND INTERVIEWS 7 3 5
II. ERGEBNISSE DER UMFRAGE 7 5 8
CHECKLISTEN-UEBERSICHT 7 7 5
LITERATURHINWEISE 7 7 6
DIE AUTOREN 7 7 8
STICHWORTVERZEICHNIS 7 8 5
X X
|
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