Einführung in die internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre: mit Fallbeispielen, Übungsaufgaben und Lösungen
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| Published: |
Berlin
<<E.>> Schmidt
2011
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| Edition: | 3., völlig neu bearb. Aufl. |
| Series: | ESVbasics
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Literaturverz. S. 483 - 510 |
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IX
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE V
VORWORT ZUR 1. AUFLAGE VII
INHALTSVERZEICHNIS IX
1 EINFUEHRUNG 1
1.1 BEDEUTUNG INTERNATIONALER WIRTSCHAFTSBEZIEHUNGEN UND DEREN
BESTEUERUNG 1
1.2 BEGRIFF UND AUFGABEN DER *INTERNATIONALEN BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
STEUERLEHRE 8
1.3 BEGRIFFE DES *INTERNATIONALEN STEUERRECHTS UND DER *INTERNATIONALEN
STEUERORDNUNG 15
2 GRUNDLAGEN DER INTERNATIONALEN STEUERORDNUNG 19
2.1 GRUNDLAGEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 19
2.1.1 PRINZIPIEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 19
2.1.1.1 SOUVERAENITAETSPRINZIP 19
2.1.1.2 ANKNUEPFUNGSMERKMALE DER BESTEUERUNG 21
2.1.1.3 UMFANG DER BESTEUERUNG 23
2.1.1.4 VOR- UND NACHTEILE DER PRINZIPIEN 26
2.1.2 RECHTSQUELLEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 28 2.1.2.1
NATIONALES AUSSENSTEUERRECHT 28
2.1.2.2 VOELKERRECHT UND SUPRANATIONALES RECHT 30
2.1.2.3 RECHT DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 31
2.1.2.4 HIERARCHIE DER RECHTSQUELLEN 34
2.2 GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUR INTERNATIONALEN STEUERORDNUNG 37 2.2.1 DOPPEL-
UND MINDERBESTEUERUNG 37
2.2.1.1 BEGRIFF DER DOPPELBESTEUERUNG 37
2.2.1.2 ABGRENZUNG DER DOPPELBESTEUERUNG VON VERWANDTEN ERSCHEINUNGEN 43
2.2.1.3 INTERNATIONALE BESTEUERUNGSPRINZIPIEN ALS URSACHE DER
DOPPELBESTEUERUNG 45
2.2.2 INTERNATIONALE STEUERNEUTRALITAET 50
2.2.3 METHODEN ZUR AUSSCHALTUNG ODER MINDERUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 56
2.2.3.1 VORBEMERKUNGEN 56
2.2.3.2 ANRECHNUNGSMETHODEN 61
2.2.3.3 FREISTELLUNGSMETHODEN 77
2.2.3.4 ABZUGSMETHODE 88
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1005804311
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
X INHALTSVERZEICHNIS
2.2.3.5 PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 91
2.2.3.6 ZUSAMMENFASSUNG 97
2.3 ANSAETZE ZU EINER EUROPAEISCHEN STEUERORDNUNG 102
2.3.1 BEDEUTUNG DES EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFTSRECHTS 102 2.3.2
RECHTLICHE GRUNDLAGEN 104
2.3.3 EINFLUSS DURCH SEKUNDAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 110 2.3.4 EINFLUSS
DURCH PRIMAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 120
2.3.5 AUSBLICK AUF DIE WEITEREN ENTWICKLUNGEN IM EUROPAEISCHEN
STEUERRECHT 129
3 DEUTSCHES INTERNATIONALES STEUERRECHT 135
3.1 RECHTSNORMEN 135
3.1.1 ALLGEMEINES AUSSENSTEUERRECHT 135
3.1.2 SPEZIELLES AUSSENSTEUERRECHT 136
3.1.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN MIT DEUTSCHER BETEILIGUNG 139
3.2 STEUERPFLICHTEN IM DEUTSCHEN STEUERRECHT 140
3.2.1 UEBERBLICK 140
3.2.2 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 140
3.2.2.1 *NORMALE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 140
3.2.2.2 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 142 3.2.2.3
ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 145
3.2.3 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 146
3.2.3.1 *NORMALE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 146
3.2.3.2 ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHTEN 147
3.3 UNBESCHRAENKTE EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 149 3.3.1
UMFANG DER EINKUENFTE 149
3.3.2 METHODEN ZUR MINDERUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 152 3.3.2.1
ANRECHNUNGSMETHODE 152
3.3.2.2 ABZUGSMETHODE 156
3.3.2.3 PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 159
3.3.3 FREISTELLUNGEN IM DEUTSCHEN STEUERRECHT 162
3.3.4 BESONDERHEITEN BEI AUSLAENDISCHEN VERLUSTEN 168
3.4 BESCHRAENKTE EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 176 3.4.1
BESTEUERUNGSUMFANG BEI DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 176 3.4.2
ABGELTUNGSBESTEUERUNG 180
3.4.3 VERANLAGUNGSBESTEUERUNG 185
3.4.4 FALLSTUDIE ZUR BESCHRAENKTEN EINKOMMENSTEUERPFLICHT 187
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS XI
3.5 BESONDERHEITEN IM ZUSAMMENHANG MIT INTERNATIONALEN
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN 192
3.5.1 UEBERBLICK UEBER MOEGLICHE KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME 192 3.5.2
KAPITALGESELLSCHAFTSBETEILIGUNGEN BEI UNBESCHRAENKTERE
EINKOMMENSTEUERPFLICHT 196
3.5.3 KAPITALGESELLSCHAFTSBETEILIGUNGEN BEI UNBESCHRAENKTER
KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 200
3.5.4 KAPITALGESELLSCHAFTSBETEILIGUNGEN BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT.
202
3.6 WEITERE STEUERARTEN MIT BEDEUTUNG BEI INTERNATIONALEN SACHVERHALTEN
206
3.6.1 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 206
3.6.2 GEWERBESTEUER 210
3.6.3 SOLIDARITAETSZUSCHLAG 213
3.7 GRUNDZUEGE DEUTSCHER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 216 3.7.1 UEBERBLICK
UEBER DAS MUSTERABKOMMEN DER OECD UND SEINE WIRKUNGSWEISE 216
3.7.2 UNTERNEHMENSGEWINNE UND BEDEUTUNG DER BETRIEBSSTAETTEN 221 3.7.3
DIVIDENDEN UND QUELLENSTEUERBEGRENZUNG 225
3.7.4 UNSELBSTAENDIGE ARBEIT UND DIE AUSGLEICHSNORMEN ZUR
DOPPELBESTEUERUNG 229
3.7.5 OEFFENTLICHER DIENST ALS EXEMPLARISCHER SONDERTATBESTAND 234
4 INTERNATIONALE STEUERGESTALTUNG 237
4.1 PLANUNG INTERNATIONALER GESCHAEFTSTAETIGKEIT UND PLANUNGSSICHERHEIT..
237 4.1.1 GRUNDLAGEN DER INTERNATIONALEN STEUERPLANUNG 237 4.1.2
STEUERPLANUNG MIT ABKOMMENSRECHT (TREATY SHOPPING) 239 4.1.3
ABKOMMENSRECHT ALS SICHERE PLANUNGSGRUNDLAGE? 246 4.1.4 STEUERPLANUNG
UND STEUERVERFAHRENSRECHT 250
4.2 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF ZWEISTUFIGE
ORGANISATIONSENTSCHEIDUNGEN 261
4.2.1 VORBEMERKUNGEN ZU DEN ORGANISATIONSMOEGLICHKEITEN INTERNATIONALER
GESCHAEFTSTAETIGKEIT 261
4.2.2 BESTEUERUNG VON BETRIEBSSTAETTEN 265
4.2.3 BESTEUERUNG VON TOCHTERKAPITALGESELLSCHAFTEN 269 4.2.4 VERGLEICH
DER ALTERNATIVEN BETRIEBSSTAETTE UND TOCHTERKAPITALGESELLSCHAFT 272
IMAGE 4
X II INHALTSVERZEICHNIS
4.3 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF DREI- UND MEHRSTUFIGE
UNTERNEHMENSSTRUKTUREN 275
4.3.1 UEBERBLICK 275
4.3.2 STEUERLICHE VORTEILE VON KONZERNSTRUKTUREN 279
4.3.2.1 SKIZZE DER STEUERLICHEN FOLGEN DREISTUFIGER KONZERNE 279 4.3.2.2
STEUERSTRATEGIEN MIT ZWISCHENHOLDINGGESELLSCHAFTEN 283 4.3.2.3
STEUERSTRATEGIEN MIT KONZERNINTERNEN DIENSTLEISTUNGSGESELLSCHAFTEN 288
4.3.3 STEUERLICHE NACHTEILE VON KONZERNSTRUKTUREN AUFGRUND VON
MISSBRAUCHSVERHINDERUNGSMASSNAHMEN 292
4.3.3.1 ALLGEMEINE NORMEN 292
4.3.3.2 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG NACH DEM ASTG 295 4.3.3.3 NORMEN IN
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 302
4.4 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF
FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN 305
4.4.1 GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUR FINANZIERUNG INTERNATIONALER
UNTERNEHMENSTAETIGKEIT 305
4.4.2 THIN-CAPITALISATION UND INTERNATIONALE GEGENMASSNAHMEN 306 4.4.3
FINANZIERUNG DES AUSLANDSENGAGEMENTS EINER DEUTSCHEN SPITZENEINHEIT 309
4.5 EINFLUSS DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS AUF DIE ERFOLGSABGRENZUNG
ZWISCHEN SPITZEN- UND GRUNDEINHEIT 315 4.5.1 ERFOLGSVERLAGERUNG UND
DEALING-AT-ARM S-LENGTH-PRINZIP 315 4.5.2 ERFOLGSABGRENZUNG BEI
BETRIEBSSTAETTEN 316
4.5.3 ERFOLGSABGRENZUNG IM KONZERN 320
ANHANG: OECD MUSTERABKOMMEN AUF DEM GEBIETE DER STEUERN VOM EINKOMMEN
UND VOM VERMOEGEN 329
UEBUNGSAUFGABEN 351
LOESUNGEN DER UEBUNGSAUFGABEN 389
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 475
SYMBOLVERZEICHNIS 481
LITERATURVERZEICHNIS 483
ENTSCHEIDUNGSREGISTER 511
VERZEICHNIS SONSTIGER QUELLEN 515
SACHVERZEICHNIS 519
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