Grundlagen der Internen Revision: Standards, Aufbau und Führung
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2010
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| Schriftenreihe: | Handbücher der Revisionspraxis
1 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
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INHALTSVERZEICHNIS GELEITWORT V VORWORT VII SCHNELLORIENTIERUNG XI
INHALTSVERZEICHNIS XVII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV ABBILDUNGSVERZEICHNIS
XXIX 1 GRUENDE FUER DIE EINRICHTUNG EINER INTERNEN REVISION 1 1.1
PRUEFUNGSFUNKTION IM UNTERNEHMEN 1 1.2 PRUEFUNG ALS AUFGABE DER
UNTERNEHMENSFUEHRUNG 2 1.3 EINRICHTUNG EINER INTERNEN REVISION 3 1.3.1
VORAUSSETZUNGEN 3 1.3.2 MASSNAHMEN ZUR EINFUEHRUNG 5 1.3.3 INTERNE
REVISION IN DER PRAXIS (ERHEBUNG DER INSTITUTE) 13 1.3.4 UEBERWACHUNG DER
INTERNEN REVISION 14 1.4 KERNTHESEN 15 2 ABGRENZUNG DER INTERNEN
REVISION 17 2.1 DEFINITION DER INTERNEN REVISION NACH IIA UND DUR 17 2.2
ZIELE UND AUFGABEN DER INTERNEN REVISION 18 2.2.1 ZIELE DER INTERNEN
REVISION 18 2.2.2 PRUEFUNG ALS AUFGABE DER INTERNEN REVISION 19 2.2.3
VORGEHENSWEISE DER PRUEFUNG 21 2.2.4 ZEITASPEKT DER PRUEFUNG 22 2.2.5
BERATUNG ALS AUFGABE DER INTERNEN REVISION 24 2.2.5.1 ZIEL DER
BERATUNGSFUNKTION 24 2.2.5.2 PRUEFUNGSNAHE BERATUNG 24 2.2.5.3
PRUEFUNGSUNABHAENGIGE BERATUNG 25 2.2.6 INNOVATION ALS AUFGABE DER
INTERNEN REVISION 26 2.2.6.1 BEGRUENDUNG DER AUFGABE 26 2.2.6.2
AUFGABENSTELLUNGEN 27 2.2.7 WEITERE AUFGABEN DER INTERNEN REVISION 29
2.3 RECHTE UND PFLICHTEN DER INTERNEN REVISION 30 2.4 KERNTHESEN 31 3
VERHALTENSGRUNDSAETZE (CODE OF ETHICS) DER IR 3 BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1005279772 DIGITALISIERT DURCH
INHALTSVERZEICHNIS 4 STANDARDS BZW. GRUNDSAETZE DES IIA UND DUR 39 4.1
ZWECK UND BEDEUTUNG DER GRUNDSAETZE 39 4.2 ATTRIBUTE STANDARDS 41 4.3
PERFORMANCE STANDARDS 48 4.4 KERNTHESEN 56 5 REGELUNGEN ZUR INTERNEN
REVISION 59 5.1 REGELUNGEN IN DEUTSCHLAND 59 5.1.1 EINRICHTUNG EINES
UEBERWACHUNGSSYSTEMS NACH AKTG 59 5.1.2 EINRICHTUNG EINES
PRUEFUNGSAUSSCHUSSES NACH DCGK 61 5.1.3 MARISK DES BUNDESAMTES FUER
FINANZDIENSTLEISTUNGSAUFSICHT 64 5.2 EUROPAEISCHE REGELUNGEN 66 5.2.1 8.
EU-RICHTLINIE 66 5.2.2 UMSETZUNG VON BASEL II 67 5.3 US-AMERIKANISCHE
REGELUNGEN 68 5.3.1 FOREIGN CORRUPTION PRACTICES ACT 68 5.3.2 SARBANES
OXLEY ACT (SOX) 70 5.3.2.1 EINLEITUNG 70 5.3.2.2 SARBANES-OXLEY ACT VON
2002 71 5.3.2.3 INTERNES KONTROLLSYSTEM NACH SEC 404 74 5.3.2.4 COSO I
ALS GRUNDLAGE DES INTERNAL CONTROL DES SOX 75 5.3.2.5 AUDIT COMMITTEE
(SEC 204, 301,407 SOX) 76 5.3.2.6 SCHUTZ VON WHISTLE BLOWERS (SEC.
806,1107 SOX) 77 5.3.2.7 AUFGABEN DER INTERNEN REVISION IM ZUSAMMENHANG
MIT SOX 77 5.3.2.8 TESTDURCHFUEHRUNG UND BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE
ERGEBNISSE DES SOX404 78 5.3.2.9 SCHLUSSBETRACHTUNG 83 5.4
INTERNATIONALE INITIATIVEN 83 5.4.1 COSO UND RISIKOMANAGEMENTSYSTEM 83
5.4.1.1 AUSLOESER FUER DIE INITIATIVEN ZUM RISIKOMANAGEMENTSYSTEM. 83
5.4.1.2 BEGRUENDUNG FUER DIE RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 84 5.4.1.
INHALTSVERZEICHNIS 6.2.4 TECHNOLOGISCHE ENTWICKLUNG 102 6.2.5 NATIONALE
UND INTERNATIONALE REGULIERUNG 102 6.2.6 SOZIALE UND POLITISCHE
KONFLIKTE 103 6.3 KERNTHESEN 104 7 STRATEGIE UND ORGANISATION DER
INTERNEN REVISION 107 7.1 GESCHAEFTSORDNUNG/ GESCHAEFTSAUFTRAG DER IR 107
7.1.1 DIE EINBETTUNG DER IR IM UNTERNEHMEN 108 7.1.1.1 DIELRIM DUALEN
SYSTEM VON AUFSICHTSRAT UND VORSTAND. 108 7.1.1.2 INTERNE REVISION UND
AMERIKANISCHE GESETZGEBUNG 109 7.1.1.3 STELLUNG DES REVISIONSLEITERS IM
UNTERNEHMEN 110 7.1.2 ZIELE UND AUFGABEN DER REVISION 113 7.1.3
INFORMATIONSZUGANG, -ZUTRITT, -ZUGRIFF. 120 7.1.4 BERICHTSPFLICHTEN,
VERSCHWIEGENHEITSPFLICHTEN, BERUFSTAENDISCHE PFLICHTEN 121 7.1.5 BUDGET
123 7.2 STRATEGIE DER IR 126 7.2.1 VISION UND MISSION 126 7.2.2 DER
STRATEGIEBEGRIFF 127 7.2.3 UMSETZUNG DES STRATEGIEBEGRIFFS IN DIE
IR-WELT 129 7.2.3.1 WIE WIR GEWINNEN 129 7.2.3.2 WAS WIR SAGEN 130
7.2.3.3 WAS WIR KOENNEN 131 7.2.3.4 WAS WIR TUN 131 7.2.3.5 KOMMUNIKATION
DER STRATEGIE 132 7.2.4 UMSETZUNG DER STRATEGIE: BEISPIEL
INTERNATIONALISIERUNG DER IR 134 7.3 AUFBAUORGANISATION DER IR 137 7.3.1
GENERELLE ORDNUNGSPRINZIPIEN 138 7.3.1.1 ZENTRAL/DEZENTAL 138 7.3.1.2
ZENTRAL/REGIONAL 138 7.3.1.3 FUNKTIONAL/DIVISIONAL 139 7.3.2
FUEHRUNGSEBENEN IN DER IR 143 7.3.3 PRODUKTIVE UND ADMINISTRATIVE ZEITEN
IN DER IR 144 7. INHALTSVERZEICHNIS 7.6.2 STANDARDSOFTWARE FUER DEN
INTERNEN REVISIONSPROZESS 162 7.6.3 DATEIANALYSETOOLS 164 7.7
KERN-PROZESSE DER IR 166 7.8 KERNTHESEN 170 KAPITELANHANG 7 173
IIA-STANDARDS 173 DIIR-STANDARDS 179 A: BEST PRACTISES GAIN (IIA) 181 B:
BEST PRACTISES NATIONAL 183 8 RISIKOORIENTIERTE REVISIONSPLANUNG 185 8.1
DAS AUDIT UNIVERSE 185 8.1.1 FUNKTIONSPRUEFUNGEN 186 8.1.2
PROZESSPRUEFUNGEN 187 8.1.3 PRUEFUNG VON GESCHAEFTSEINHEITEN 189 8.1.4
PRUEFUNG VON GESELLSCHAFTEN 190 8.1.5 PROJEKTPRUEFUNGEN IM UNTERNEHMEN 191
8.2 RISIKOKLASSIFIZIERUNGEN UND RISIKOMODELLE 193 8.2.1 RISIKO UND
CHANCE 193 8.2.2 PROBLEM-RISIKO-SUBSTANZGEFAEHRDENDES RISIKO-SYSTEMRISIKO
194 8.2.3 RISIKOURSACHE UND RISIKOWIRKUNG 196 8.2.4 RISIKO-FAKTOREN NACH
COSO II SOWIE NACH DUR UND NACH DRS 5 . 198 8.2.5
RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 199 8.2.6 RISIKOFRUEHWARNSYSTEME 202 8.3
RISIKOKLASSIFIZIERUNG IM AUDIT UNIVERSE 207 8.3.1 RISIKOMATRIX ZUR
JAHRESPLANUNG 207 8.3.2 RISIKO REVISIONSFREIER RAEUME BEI
UNTERNEHMENSTEILEN GERINGERER BEDEUTUNG 209 8.4 INFORMATIONSQUELLEN FUER
EINE RISIKOORIENTIERTE PRUEFUNGSPLANUNG 210 8.4.1 INTERNE QUELLEN 210
8.4.2 EXTERNE QUELLEN 211 8.5 IDEENSPEICHER: SAMMLUNG VON MOEGLICHEN
HANDLUNGSFELDERN AUS ERKENNTNISSEN VON PRUEFUNGEN DES LAUFENDEN JAHRES
212 8.5.1 STRATEGIEDISKUSSION 213 8.5. INHALTSVERZEICHNIS C: BEST
PRACTISES GAIN (IIA) 228 D: BEST PRACTISES NATIONAL 228 9
REVISIONSOBJEKT-(RO)-PLANUNG UND PRUEFUNGSARBEITEN VOR ORT 229 9.1
REVISIONSOBJEKT-(RO)-PLANUNG 229 9.1.1 BRIEFING UND VORRECHERCHE
MOEGLICHER INHALTE 230 9.1.2 PLANUNG VON ZEIT, KOSTEN UND SPEZIELLEN
ANFORDERUNGEN DES RO 232 9.1.3 INTERNE GENEHMIGUNGSPROZESSE MIT
RO-ZIELPLANUNG 234 9.2 PRUEFUNGSMETHODEN 235 9.2.1 PRUEFUNGSVERFAHREN 237
9.2.2 PRUEFUNGSZEITRAUM 239 9.2.3 PRUEFUNGSORT 240 9.2.4 PRUEFUNGSART 241
9.2.5 AUSWAHL DER BENOETIGTEN INFORMATIONSQUELLEN 242 9.3
PRUEFUNGSARBEITEN VOR ORT 244 9.3.1 ANSCHREIBEN UND ANFORDERUNG VON
VORBEREITENDEN INFORMATIONEN. 245 9.3.2 DAS EROEFFNUNGSGESPRAECH 246
9.3.2.1 EMOTIONALE EBENE 247 9.3.2.2 SELBSTDARSTELLUNG 247 9.3.2.3
SACHEBENE 248 9.3.2.4 APPELL 248 9.4 SCHWACHSTELLENANALYSE 250 9.4.1 DIE
SECHS ZUSTAENDE VON SOLL UND IST 250 9.4.2 KONTROLLEN 253 9.4.3 DIE
IST-SOLL-ANALYSE 257 9.5 FESTSTELLUNGEN 259 9.5.1 A - UND SS-FEHLER:
SCHLUSSFOLGERUNGEN 259 9.5.2 ABSTIMMUNG MIT DER FACHSEITE 261 9.6
VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE 262 9.6.1 VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE IM FA 264
9.6.2 VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE IM OA 265 9.6.3 VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE IM
CO 266 9.6.4 VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE IM MA 268 9.6.5 GENERELLE MERKMALE
VON VERBESSERUNGSVORSCHLAEGEN 268 9. INHALTSVERZEICHNIS 10
BERICHTERSTATTUNG 279 10.1 ANFORDERUNGEN AN EINE PROFESSIONELLE
BERICHTERSTATTUNG 279 10.1.1 DETAILLIERUNGSGRAD VON
REVISIONSINFORMATIONEN IN ABHAENGIGKEIT VOM EMPFAENGER 280 10.1.2 ZEITNAH
UND AKTUELL 282 10.1.3 KLAR, WAHR, KONKRET UND VOLLSTAENDIG 283 10.1.4
OBJEKTIV UND KONSTRUKTIV 285 10.1.5 SCHWERPUNKTSETZUNG 287 10.2
PRUEFUNGSERGEBNISSE UND MASSNAHMENEMPFEHLUNGEN ZIELGRUPPENORIENTIERT
AUFBEREITEN UND BERICHTEN 290 10.2.1 MUENDLICHE VERSUS/UND SCHRIFTLICHE
BERICHTERSTATTUNG IM REVISIONSPROZESS 291 10.2.2 DER KURZBERICHT 294
10.2.2.1 DAS DECKBLATT 294 10.2.2.2 DIE ZUSAMMENFASSUNG 296 10.2.2.3 DER
MASSNAHMENKATALOG 298 10.2.3 DIE LANGVERSION MIT DETAILBERICHT UND
ANLAGEN 300 10.2.4 MONATSBERICHTE, JAHRESBERICHTE UND BERICHTERSTATTUNG
VOR DEM PRUEFUNGSAUSSCHUSS 304 10.2.5 SONDERBERICHTE 306 10.3
PRAESENTATIONSTECHNIKEN 307 10.3.1 VISUALISIERUNG 307 10.3.2
FORMALANFORDERUNGEN 310 10.3.3 TECHNIKEN 311 10.4 REVISIONSGESPRAECHE
ERFOLGREICH FUEHREN 312 10.4.1 VORBEREITUNG EINER SCHLUSSBESPRECHUNG 313
10.4.2 VORBEREITUNG DER UNTERLAGEN 315 10.4.3 GRUPPENDYNAMIK (TZI:
THEMENZENTRIERTE INTERAKTION) IN DEN SCHLUSSBESPRECHUNGEN 316 10.4.4
DEBRIEFING/PRUEFUNGSNACHBEREITUNG 319 10.5 UEBERWACHUNG VON
PRUEFUNGSERGEBNISSEN 321 10.5.1 TERMINUEBERWACHUNG 322 10.5.2
ESKALATIONSPROZESS 323 10.5. INHALTSVERZEICHNIS 11.2 DIE IIA-STANDARDS
FUER QUALITAETSMANAGEMENT IN DER IR 342 11.2.1 HINTERGRUND 342 11.2.2
FORMEN DER ZERTIFIZIERUNG 343 11.3 DAS DEUTSCHE QUALITY ASSESSMENT NACH
DIIR-NORM 344 11.3.1 DIE 5 K.O.-KRITERIEN 344 11.3.2 DIE 11 HAUPTKAPITEL
DES QA 346 11.3.3 DIE BEWERTUNGSSYSTEMATIK. 347 11.4 DIE VORBEREITUNG
UND DURCHFUEHRUNG EINES QA 348 11.4.1 VORBEREITUNG EINES QA DURCH DEN
AUFTRAGGEBER MITTELS EINER SELBSTBEWERTUNG 350 11.4.2 MITTLERE UND
GROESSERE REVISIONSABTEILUNGEN- EXTERNES QA 350 11.4.2.1 STRATEGIE 350
11.4.2.2 PLANUNG DES QA 351 11.4.2.3 ZUSAMMENSTELLUNG DES TEAMS 352
11.4.2.4 TEAMBILDUNGSPROZESS IM QA-TEAM 353 11.4.3 EXKURS: DAS *360
FEEDBACK" ALS MANAGEMENT-TOOL IM QA- PROZESS 353 11.4.4 SELBSTBEWERTUNG
MIT EXTERNER VALIDIERUNG 355 11.5 GEMEINSAMKEITEN UND UNTERSCHIEDE VON
IIA UND DUR BEIM QUALITY ASSESSEMENT 355 11.6 KOSTEN UND NUTZEN EINES
QUALITAETSMANAGEMENT IN DER IR 357 11.7 KERNTHESEN 358 KAPITELANHANG 11
360 A: IIA STANDARDS 360 B: DIIR-STANDARDS 362 C: BEST PRACTISES (GAIN)
362 12 DIE INTERNE REVISION IN IHRER AUSSENANSICHT, NATIONAL UND
INTERNATIONAL. . 363 12.1 ZUSAMMENARBEIT DER INTERNEN REVISION MIT
VERWANDTEN BEREICHEN 363 12.1.1. ZUSAMMENARBEIT MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER
363 12.1.1.1 GRUENDE FUER DIE ZUSAMMENARBEIT ZWISCHEN INTERNER REVISION
UND ABSCHLUSSPRUEFER 363 12.1.1. INHALTSVERZEICHNIS 12.2.3 INTERNE
REVISION BEI DEN WIRTSCHAFTSPRUEFUNGSGESELLSCHAFTEN 387 12.2.4 INTERNE
REVISION IM MITTELSTAND 389 12.3 INTERNATIONALE UND NATIONALE
BERUFSORGANISATIONEN DER INTERNEN REVISION 392 12.3.1 DEUTSCHES INSTITUT
FUER INTERNE REVISION E. V. (DUR) 392 12.3.2 INSTITUT FUER INTERNE
REVISION OESTERREICH UND SCHWEIZERISCHER VERBAND FUER INTERNE REVISION 393
12.3.3 THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS (IIA) 394 12.3.4 EUROPEAN
CONFEDERATION OF INSTITUTES OF INTERNAL AUDITING (ECHA) . 396 12.4
KERNTHESEN 396 AUSBLICK 398 ANHANG 400 GLOSSAR 400 LITERATURVERZEICHNIS
409 INTERNETLINKS 418 STICHWORTVERZEICHNIS 419 XXIV
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