Rechnungslegung von Treasury-Instrumenten nach IAS/IFRS und HGB: ein Umsetzungsleitfaden mit Fallstudien und Tipps
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2010
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturangaben |
| Beschreibung: | 458 S. graph. Darst. 24 cm |
| ISBN: | 9783834916129 |
Internformat
MARC
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INHALTSUEBERSICHT GELEITWORT VORWORT DER HERAUSGEBER VORWORT DES AUTORS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS I. EINLEITUNG 39 1.
ZIELSETZUNG 2. ZIELGRUPPE 40 3. NUTZUNGSMOEGLICHKEITEN 4. AUFBAU,
ABGRENZUNG UND NOTATION 4 5. DIE JUENGSTEN NEUERUNGEN IN DER
RECHNUNGSLEGUNG 43 II. GRUNDLAGEN 46 1. UNTERNEHMENSTYPEN 2.
RECHNUNGSLEGUNG 3. FINANZINSTRUMENTE (TREASURY-PRODUKTE) 74 III.
IAS/IFRS 10 1. GRUNDLAGEN 10 2. ANSATZ 108 3. AUSWEIS IN DER BILANZ
4. BEWERTUNG AUF EINZELEBENE 139 5. BEWERTUNGSEINHEITEN (HEDGE
ACCOUNTING) 18 6. AUSWEIS IN DER GUV (EK) 202 7. ANHANGSANGABEN
(NOTES) 2 8. NEUERUNGEN DURCH DIE FINANZKRISE (KURZFRISTIGE) 22 " 9.
NEUERUNGEN DURCH IFRS FUER KMU 234 IV. HGB 247 1. GRUNDLAGEN 247 2.
ANSATZ 249 3. AUSWEIS IN DER BILANZ 2 ^ 4. BEWERTUNG AUF EINZELEBENE 254
5. BEWERTUNGSEINHEITEN (BWE) 26 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/1002627508 DIGITALISIERT DURCH INHALTSUEBERSICHT V.
ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 302 1. ZUSAMMENFASSUNG 302 2. AUSBLICK 303
VI. IFRS-UEBUNGEN, LOESUNGEN UND ANLAGEN 317 1. IFRS-UEBUNGSAUFGABEN 317 2.
IFRS-LOESUNGEN 331 3. ANLAGEN 368 GLOSSAR 381 LITERATURVERZEICHNIS 420
RECHTSVORSCHRIFTENVERZEICHNIS (RV) 433 INTERNET-LINKS 439
STICHWORTVERZEICHNIS 443 DER AUTOR 455 DIE HERAUSGEBER 457 13
INHALTSVERZEICHNIS GELEITWORT 7 VORWORT DER HERAUSGEBER 9 VORWORT DES
AUTORS 11 ABBILDUNGSVERZEICHNIS 27 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 33 I.
EINLEITUNG 39 1. ZIELSETZUNG 39 2. ZIELGRUPPE 40 3.
NUTZUNGSMOEGLICHKEITEN 40 4. AUFBAU, ABGRENZUNG UND NOTATION 41 4.1
AUFBAU 41 4.2 ABGRENZUNG 42 4.3 NOTATION 42 5. DIE JUENGSTEN NEUERUNGEN
IN DER RECHNUNGSLEGUNG 43 5.1 BILMOG 44 5.2 IFRS FUER DEN MITTELSTAND
(IFRS FUER KMU) 44 5.3 FINANZKRISE 44 II. GRUNDLAGEN 46 1.
UNTERNEHMENSTYPEN 47 1.1 EINORDNUNG 47 1.2 UNTERNEHMEN MIT OEFFENTLICHER
RECHENSCHAFTSPFLICHT 47 1.2.1 EINORDNUNG 47 1.2.2 KREDITINSTITUTE 48
1.2.2.1 GRUNDLAGEN 48 1.2.2.2 ABGRENZUNG ZU NICHT-KREDITINSTITUTEN 48
1.2.3 KAPITALMARKTORIENTIERTE UNTERNEHMEN 48 1.3 UNTERNEHMEN OHNE
OEFFENTLICHE RECHENSCHAFTSPFLICHT 49 1.3.1 ABGRENZUNG 49 1.3.2 GROSSE
MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN 50 1.3.3 KOMMUNE 51 1.3.3.1 ABGRENZUNG 51
1.3.3.2 KOMMUNALE VERWALTUNG 52 1.3.3.3 KOMMUNALE EIGENBETRIEBE (Z. B.
STADTWERKE) 52 1.3.4 MITTLERE MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN 53 1.3.5
KLEINE MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN 53 1.4 UNTERNEHMEN OHNE
RECHENSCHAFTSPFLICHT (MIKRO-UNTERNEHMEN 2.1.4 UNTERSCHIEDLICHE
ABSCHLUSSERSTELLUNGSTECHNIKEN 56 2.1.5 RECHNUNGSLEGUNGSPFLICHTEN PRO
UNTERNEHMENSTYP 57 2.2 INTERNATIONALE RECHNUNGSLEGUNG 58 2.2.1
GRUNDLAGEN 58 2.2.2 VOLLUMFANGLICHE IFRS (FULL-IFRS) 59 2.2.2.1
GRUNDLAGEN 59 2.2.2.2 RELEVANTE STANDARDS 61 2.2.3 IFRS FUER DEN
MITTELSTAND (KMU-IFRS) 62 2.2.4 IFRS FUER DIE OEFFENTLICHE VERWALTUNG
(IPSAS) 64 2.3 DEUTSCHE RECHNUNGSLEGUNG 65 2.3.1 HANDELSGESETZBUCH (HGB)
65 2.3.1.1 MIKRO-UNTERNEHMEN 65 2.3.1.2 ALLE ANDEREN UNTERNEHMEN 65
2.3.1.3 KAPITALGESELLSCHAFTEN 65 2.3.1.4 KREDITINSTITUTE 66 2.3.2
RECHUNGSLEGUNG IN KOMMUNEN 67 2.3.2.1 KOMMUNALE VERWALTUNG: NEUES
KOMMUNALES FINANZMANAGEMENT/RECHNUNGSWESEN (NKF/NKR) 67 2.3.2.2
KOMMUNALE EIGENBETRIEBE - EIGENBETRIEBSVERORDNUNG (EIGVO NRW) 68 2.3.2.3
ZUSAMMENFASSUNG 69 2.4 BUCHUNGSKONVENTIONEN 69 2.5 PROZESSORIENTIERTE
VORGEHENSWEISE *AABBAA" 71 3. FINANZINSTRUMENTE (TREASURY-PRODUKTE) 74
3.1 ORIGINAERE FINANZINSTRUMENTE BEI NICHT-KREDITINSTITUTEN 74 3.1.1
FINANZINSTRUMENTE DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 75 3.1.1.1 FINANZIERUNG
DURCH EIGENKAPITAL 76 3.1.1.2 FINANZIERUNG DURCH FREMDKAPITAL 77 3.1.1.3
FINANZIERUNG DURCH MEZZANINE-KAPITAL 79 3.1.1.3.1 EIGENKAPITALAEHNLICHES
MEZZANINE-KAPITAL (EQUITY MEZZANINE) 80 3.1.1.3. 3.2.1.1 KUNDENGESCHAEFT
88 3.2.1.2 TREASURY-AKTIVITAETEN (BANKBUCH) 89 3.2.1.2.1
AKTIV-PASSIV-STEUERUNG 89 3.2.1.2.2 EIGENGESCHAEFT 90 3.2.2
INVESTMENTBANKING 90 3.2.2.1 EIGENHANDEL INKL. ARBITRAGE (HANDELSBUCH)
90 3.2.2.2 BERATUNG 91 3.3 DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE (DERIVATE) 91
3.3.1 DERIVATE NACH EINSATZZWECKEN 91 3.3.1.1 ABSICHERUNG (HEDGING) 91
3.3.1.2 SPEKULATION BZW. HANDEL (INKLUSIVE ARBITRAGE) 91 3.3.2 DERIVATE
NACH PRODUKTARTEN 92 3.3.2.1 SWAPS 3.3.2.2 FORWARDS 93 3.3.2.3 FUTURE 94
3.3.2.4 OPTIONEN 94 3.3.2.4.1 PLAIN-VANILLA 94 3.3.2.4.2
OPTIONSSTRATEGIEN 96 3.3.2.4.3 EXOTISCHE OPTIONEN 96 3.3.2.5
STRUKTURIERTE DERIVATE 97 3.3.3 DERIVATE NACH RISIKOARTEN 97 3.3.3.1
MARKTPREISRISIKEN 97 3.3.3.2 ADRESSENAUSFALLRISIKO 98 3.3.4
DERIVATE-MATRIX 98 III. IAS/IFRS 100 1. GRUNDLAGEN 100 1.1
ANWENDUNGSBEREICH 100 1.1.1 GRUNDSATZ 100 1.1.2 AUSNAHMEN VOM
ANWENDUNGSBEREICH 101 1.1.2.1 EINORDNUNG 101 1.1.2.2 LEXSPECIALIS 101
1.1.2.3 ABGRENZUNGSPROBLEME 102 1.1.2.3.1 KREDITZUSAGEN 102 1.1.2.3.2
FINANZGARANTIEN 103 1.1.2.3.3 WARENTERMINGESCHAEFTE 104 1.1.3
MITTELSTANDSRELEVANTER ANWENDUNGSBEREICH 105 1. 2.5 2.6 2.7
INHALTSVERZEICHNIS STRUKTURIERTE FINANZINSTRUMENTE 2.5.1 COMPOUND
INSTRUMENTS (EMITTENTENSICHT) 2.5.2 EMBEDDED DERIVATIVES (INVESTOREN-
UND EMITTENTENSICHT) 2.5.2.1 GRUNDSACHVERHALT 2.5.2.2 CASH VERSUS
SYNTHETISCHE STRUKTUREN 2.5.2.3 FAIR-VALUE-OPTION UND EMBEDDED
DERIVATIVES BETEILIGUNGEN 2.6.1 BILANZIERUNG 2.6.2 SPEZIALSACHVERHALT
KONSOLIDIERUNG VON SPV (SIC 12) LATENTE STEUERN 3. AUSWEIS IN DER BILANZ
3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 MINDESTUMFANG EIGEN- VERSUS FREMDKAPITAL 3.2.1
PASSIVA 3.2.2 AKTIVA BILANZ NICHT-KREDITINSTITUTE 3.3.1 AKTIVA 3.3.2
PASSIVA BILANZ KREDITINSTITUTE 3.4.1 AKTIVA 3.4.2 PASSIVA
SONDERSACHVERHALTE 3.5.1 KONZERNABSCHLUSS VON UNTERNEHMEN
UNTERSCHIEDLICHER BRANCHEN 3.5.2 KONTENPLAN 4. BEWERTUNG AUF EINZELEBENE
4.1 4.2 ZUGANGSBEWERTUNG 4.1.1 GRUNDSATZ 4.1.2 SONDERSACHVERHALTE
4.1.2.1 FINANZGARANTIE 4.1.2.1.1 NETTOAUSWEIS BEI ZUGANG 4.1.2.1.2
BRUTTOAUSWEIS BEI ZUGANG 4.1.2.2 STUECKZINSEN 4.1.2.3 STRUKTURIERTE
FINANZINSTRUMENTE 4.1.2.3.1 COMPOUND INSTRUMENTS 4.1.2.3.2 EMBEDDED
DERIVATIVES 4.1.2.4 ERWERB UEBER OPTIONEN BEWERTUNGSKATEGORIE
INHALTSVERZEICHNIS 4.2.1.3 KATEGORIE *KREDITE UND FORDERUNGEN" (LAR) 149
4.2.1.4 KATEGORIE *ZUR VERAEUSSERUNG VERFUEGBAR" (AFS) 150 4.2.2
KATEGORISIERUNG PASSIVA 150 4.2.2.1 KATEGORIE *SONSTIGE
VERBINDLICHKEITEN" (L) 150 4.2.2.2 KATEGORIE *GEGEBENE FINANZGARANTIE"
(FG/LC) 150 4.2.3 CHECKLISTE IAS 39-KATEGORIEN 150 4.2.4
UMKLASSIFIZIERUNGEN 152 4.3 BEWERTUNGSMETHODEN 153 4.3.1 UEBERBLICK 153
4.3.2 MARKTPREISRISIKEN (OHNE FW) 154 4.3.2.1 FORTGEFUEHRTE
ANSCHAFFUNGSKOSTEN (AMORTISED COST, AC) 154 4.3.2.2 FULL FAIR VALUE
(FFV) 157 4.3.2.3 BEWERTUNG FINANZGARANTIE (FG) UND KREDITZUSAGE (LC)
160 4.3.3 ADRESSENAUSFALLRISIKEN (IMPAIRMENT) 161 4.3.3.1 THEORETISCHE
GRUNDLAGEN 161 4.3.3.1.1 DEFINITION IMPAIRMENT 161 4.3.3.1.2
IMPAIRMENT-ABSCHREIBUNG 163 4.3.3.1.3 REVERSE-IMPAIRMENT (ZUSCHREIBUNG)
166 4.3.3.1.4 BEHANDLUNG DES ZINSERTRAGES NACH ERFASSUNG EINER
WERTMINDERUNG (UNWINDING) 167 4.3.3.2 IMPAIRMENT-BEREICHE IN DER PRAXIS
168 4.3.3.2.1 EINORDNUNG 168 4.3.3.2.2 KREDIT-IMPAIRMENT (A) 169
4.3.3.2.3 IMPAIRMENT VON FREMDKAPITALPAPIEREN IM BEREICH FINANCIAL
MARKETS (B) 169 4.3.3.2.4 IMPAIRMENT VON NOTIERTEN EIGENKAPITALPAPIEREN
(C) 170 4.3.3.2.5 IMPAIRMENT VON NICHT NOTIERTEN EIGENKAPITALPAPIEREN
(BETEILIGUNGEN) 170 4.3.4 FREMDWAEHRUNGSRISIKEN (FW) 171 4.3.4.1
BILANZIERUNG VON GESCHAEFTSVORFALLEN IN FREMDWAEHRUNGEN
(TRANSAKTIONSEXPOSURE) 171 4.3.4. INHALTSVERZEICHNIS 5.3.1.1 GRUNDSATZ
184 5.3.1.2 DURCHBUCHUNGSMETHODE 185 5.3.1.3 VEREINFACHTES VERFAHREN 186
5.3.2 FAIR VALUE HEDGE-ACCOUNTING 186 5.3.2.1 ALLGEMEINES 186 5.3.2.2
FAIR VALUE HEDGE (FVH) 186 5.3.2.3 FAIR-VALUE-PORTFOLIO-HEDGE AUF
ZINSAENDERUNGSRISIKEN (FVPH) 188 5.3.3 CASHFLOW HEDGE-ACCOUNTING 192
5.3.3.1 ALLGEMEINES 192 5.3.3.2 CASHFLOW HEDGE (CFH) 192 5.3.3.3
ABSICHERUNG EINER NETTOINVESTITION IN EINEN AUSLAENDISCHEN
GESCHAEFTSBETRIEB 193 5.4 GRUNDGESCHAEFTE (HEDGED ITEM) 194 5.4.1
VERMOEGENSWERTE UND VERBINDLICHKEITEN 194 5.4.2 *FESTE VERPFLICHTUNGEN"
195 5.4.3 *GEPLANTE ZUKUENFTIGE GESCHAEFTVORFALLE" 196 5.5
SICHERUNGSINSTRUMENTE 197 5.6 ANFORDERUNGEN AN DAS HEDGE ACCOUNTING 197
5.6.1 UEBERBLICK 197 5.6.2 DOKUMENTATION 198 5.6.3 EFFEKTIVITAET 199
5.6.3.1 GENERELLE VORGEHENSWEISE 199 5.6.3.2 PROSPEKTIVER
EFFEKTIVITAETSTEST 199 5.6.3.3 RETROSPEKTIVER EFFEKTIVITAETSTEST 200
5.6.3.3.1 METHODEN 200 5.6.3.3.2 VEREINFACHTES VERFAHREN 200 5.6.4
FOLGEN 201 5.6.5 BEI ERFUELLUNG DER ANFORDERUNGEN 201 5.6.6 BEI
NICHT-ERFUELLUNG DER ANFORDERUNGEN 201 5.7 SONDERSACHVERHALTE 201 5.7.1
FAIR VALUE OPTION ALS ALTERNATIVE ZUM HEDGE ACCOUNTING 201 5.7.
INHALTSVERZEICHNIS 7.2.3.2 ERFOLGSWIRKSAM ZUM FAIR VALUE BEWERTETE
FINANZINSTRUMENTE (FVBD/FAIR VALUE-OPTION) 214 7.2.3.3
UMKLASSIFIZIERUNGEN 215 7.2.3.4 AUSBUCHUNG 215 7.2.3.5 SICHERHEITEN 216
7.2.3.6 ZUSAMMENGESETZTE FINANZINSTRUMENTE 216 7.2.3.7 WERTBERICHTIGUNG
IM KREDITGESCHAEFT 216 7.2.3.8 ANGABEN ZUM ZAHLUNGSVERZUG UND ZU
VERTRAGSVERLETZUNGEN 216 7.2.4 GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG 216 7.2.4.1
NETTOGEWINNE/-VERLUSTE 216 7.2.4.2 SONSTIGE ERGEBNISSE 217 7.2.5 WEITERE
ANGABEN 218 7.2.5.1 BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHAEFTEN 218 7.2.5.2
FAIR VALUE 219 7.2.5.3 LATENTE STEUERN 221 7.3 ANGABEN ZU RISIKEN AUS
FINANZINSTRUMENTEN 225 7.3.1 PLATZIERUNG DER INFORMATIONEN 225 7.3.2
ANGABEN ZUM KAPITALMANAGEMENT 226 7.3.3 QUALITATIVE ANFORDERUNGEN 226
7.3.4 QUANTITATIVE ANFORDERUNGEN 227 7.4 ZWISCHENBERICHTERSTATTUNG 228
8. NEUERUNGEN DURCH DIE FINANZKRISE (KURZFRISTIGE) 229 8.1 UEBERBLICK 229
8.2 UMKLASSIFIZIERUNGEN 230 8.3 FAIR VALUE HIERARCHIE/AKTIVER MARKT 232
8.4 ANHANGSANGABEN 233 8.4.1 BILANZ 233 8.4.2 WEITERE ANGABEN 233 8.5
FINANZKRISE UND IPSAS 233 9. NEUERUNGEN DURCH IFRS FUER KMU 234 9.1
UEBERBLICK 234 9.2 BASIS-FINANZINSTRUMENTE 235 9.2.1 ANWENDUNGSBEREICH
235 9.2.2 ANSATZ 235 9.2.2.1 ZUGANG/ABGANG 235 9.2.2.2 STRUKTURIERTE
FINANZINSTRUMENTE 235 9.2.2. IV. 9.3 HGB 9.2.5 BEWERTUNGSEINHEITEN
(HEDGE ACCOUNTING) 9.2.6 AUSWEIS IN DER GUV (EK) 9.2.7 ANHANG WEITERE
FINANZINSTRUMENTE 9.3.1 ANWENDUNGSBEREICH 9.3.2 ANSATZ 9.3.3 AUSWEIS IN
DER BILANZ 9.3.4 BEWERTUNG AUF EINZELEBENE 9.3.4.1 GRUNDSATZ 9.3.4.2
BEWERTUNGSKATEGORIEN 9.3.4.3 BEWERTUNGSMETHODEN 9.3.5
BEWERTUNGSEINHEITEN (HEDGE ACCOUNTING) 9.3.5.1 AUSGANGSLAGE 9.3.5.2
SICHERBARE RISIKEN 9.3.5.3 HEDGE-ARTEN 9.3.5.3.1 BILANZIERUNG 9.3.5.3.2
FAIR VALUE HEDGE-ACCOUNTING 9.3.5.3.3 CASHFLOW HEDGE-ACCOUNTING 9.3.5.4
GRUNDGESCHAEFTE (HEDGED ITEM) 9.3.5.5 SICHERUNGSINSTRUMENTE 9.3.5.6
ANFORDERUNGEN AN DAS HEDGE ACCOUNTING 9.3.5.6.1 DOKUMENTATION 9.3.5.6.2
EFFEKTIVITAET 9.3.6 ANHANG 1. GRUNDLAGEN 1.1 1.2 ANWENDUNGSBEREICH
DEFINITIONEN 1.2.1 GRUNDPRINZIPIEN 1.2.2 AKTIVA 1.2.3 PASSIVA 2. ANSATZ
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 DERIVATE UND UNTER-STRICH-POSITIONEN BEI
KREDITINSTITUTEN 2.1.1 DERIVATE 2.1.2 UNTER-STRICH-POSITIONEN INTERNE
GESCHAEFTE BILANZIERUNGSTAG ZUGANG/ABGANG STRUKTURIERTE FINANZINSTRUMENTE
LATENTE STEUER 3 4.1.2 SPEZIALVORSCHRIFT KREDITINSTITUTE 254 4.1.3
ERWERB UEBER OPTIONEN 254 4.2 BEWERTUNGSKATEGORIEN 255 4.2.1
KATEGORISIERUNG 255 4.2.2 UMKLASSIFIZIERUNGEN 256 4.3 BEWERTUNGSMETHODEN
257 4.3.1 MARKTPREISRISIKEN (OHNE FW) 257 4.3.2 ADRESSENAUSFALLRISIKEN
258 4.3.3 FREMDWAEHRUNGSRISIKEN (FW) 258 4.3.3.1 BILANZIERUNG VON
GESCHAEFTSVORFALLEN IN FREMDWAEHRUNGEN (TRANSAKTIONSEXPOSURE) 258 4.3.3.2
UMRECHNUNG DER ABSCHLUESSE AUSLAENDISCHER GESCHAEFTSBETRIEBE
(TRANSLATIONSEXPOSURE) 259 4.4 BEIZULEGENDER ZEITWERT 260 5.
BEWERTUNGSEINHEITEN (BWE) 261 5.1 UEBERBLICK 261 5.2 SICHERBARE RISIKEN
262 5.3 BWE-ARTEN 262 5.3.1 BILANZIERUNG 262 5.3.1.1 GRUNDSATZ 262
5.3.1.2 KOMPENSATORISCHE BEWERTUNG 263 5.3.1.3 FESTBEWERTUNG 264 5.3.2
ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS 264 5.3.2.1 UEBERBLICK 264
5.3.2.2 MIKRO-BWE 265 5.3.2.3 PORTFOLIO-BWE 265 5.3.2.4 MAKRO-BWE 265
5.3.3 ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTROEMEN 266 5.4 GRUNDGESCHAEFTE 266 5.5
SICHERUNGSINSTRUMENTE 266 5.6 ANFORDERUNGEN AN BEWERTUNGSEINHEITEN 267
5.6. 9. NEUERUNGEN DURCH BILMOG 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 GRUNDLAGEN 9.1.1
9.1.2 9.1.3 UEBERBLICK ANWENDUNGSBEREICH DEFINITIONEN ANSATZ 9.2.1 9.2.2
9.2.3 DERIVATE ZUGANG/ABGANG LATENTE STEUERN AUSWEIS IN DER BILANZ
BEWERTUNG AUF EINZELEBENE 9.4.1 9.4.2 9.4.3 9.4.4 ZUGANGSBEWERTUNG
BEWERTUNGSKATEGORIEN 9.4.2.1 KATEGORISIERUNG 9.4.2.2 UMKLASSIFIZIERUNGEN
BEWERTUNGSMETHODEN 9.4.3.1 MARKTPREISRISIKEN (OHNE FW) 9.4.3.2
ADRESSENRISIKEN (WERTBERICHTIGUNG) 9.4.3.3 FREMDWAEHRUNGSRISIKEN (FW)
9.4.3.3.1 BILANZIERUNG VON GESCHAEFTSVORFALLEN IN FREMDWAEHRUNGEN
(TRANSAKTIONSEXPOSURE) 9.4.3.3.2 UMRECHNUNG DER ABSCHLUESSE AUSLAENDISCHER
GESCHAEFTSBETRIEBE (TRANSLATIONSEXPOSURE) BEIZULEGENDER ZEITWERT
BEWERTUNGSEINHEITEN (BWE) 9.5.1 9.5.2 9.5.3 9.5.4 SICHERBARE RISIKEN
BWE-ARTEN 9.5.2.1 BILANZIERUNG 9.5.2.1.1 GRUNDSATZ 9.5.2.1.2
FESTBEWERTUNG 9.5.2.1.3 KOMPENSATORISCHE BEWERTUNG 9.5.2.1.4
(IMPARITAETISCHE) DURCHBUCHUNGSMETHODE 9.5.2.1.5 VERGLEICH DER METHODEN
9.5.2.1.6 HGB-KOMPATIBILITAET 9.5.2. INHALTSVERZEICHNIS 9.5.4.1 UEBERBLICK
293 9.5.4.2 KOMPENSATORISCHE BEWERTUNG 294 9.5.4.3 (IMPARITAETISCHE)
DURCHBUCHUNGSMETHODE 294 9.5.4.4 KI: STEUERUNG DES ALLGEMEINEN
ZINSRISIKOS (BANKBUCH-DERIVATE) 294 9.5.5 ANFORDERUNGEN AN
BEWERTUNGSEINHEITEN 295 9.5.5.1 UEBERBLICK 295 9.5.5.2 DOKUMENTATION 295
9.5.5.3 EFFEKTIVITAET 295 9.5.5.4 FOLGEN 296 9.5.5.4.1 BEI ERFUELLUNG DER
ANFORDERUNGEN 296 9.5.5.4.2 BEI NICHT-ERFUELLUNG DER ANFORDERUNGEN 296
9.6 AUSWEIS IN DER GUV 296 9.7 ANHANG/LAGEBERICHT 297 9.7.1 ANGABEN ZU
BILANZ 297 9.7.2 ANGABEN ZU GUV 298 9.7.3 WEITERE ANGABEN 298 9.7.3.1
FAIR VALUE 298 9.7.3.2 SICHERUNGSGESCHAEFTE 298 9.7.3.3 LATENTE STEUERN
299 9.7.4 RISIKOANGABEN 300 9.8 ZUSAMMENFASSUNG 300 V. ZUSAMMENFASSUNG
UND AUSBLICK 302 1. ZUSAMMENFASSUNG 302 2. AUSBLICK 303 2.1
VORGEHENSWEISE 303 2.2 HINTERGRUENDE 304 2.3 ANSATZ 306 2.3.1
ZUGANG/ABGANG 306 2.3.2 ZUSAMMENGESETZE FINANZINSTRUMENTE 307 2.4
AUSWEIS IN DER BILANZ 307 2.5 BEWERTUNG AUF EINZELEBENE 308 2.5.
INHALTSVERZEICHNIS 1. IFRS-UEBUNGSAUFGABEN 317 1.1 UEBUNG ZU
FINANZGARANTIE 317 1.2 UEBUNG ZU AUSBUCHUNGSVORSCHRIFTEN 317 1.3 UEBUNG ZU
AUSBUCHUNGSVORSCHRIFTEN UND SPV 317 1.4 UEBUNG ZU STRUKTURIERTEN
FINANZINSTRUMENTEN 318 1.5 UEBUNG ZUR BILANZIELLEN WUERDIGUNG EINES
ABS-GESCHAEFTES 318 1.6 UEBUNG ZU LATENTEN STEUERN 319 1.7 UEBUNG ZU
FINANZGARANTIEN: BRUTTO- VERSUS NETTOAUSWEIS 320 1.8 UEBUNG ZU ZINS-SWAP
320 1.9 UEBUNG ZU WAEHRUNGS-SWAP 322 1.10 UEBUNG ZU FORWARD RATE AGREEMENT
(FRA) 323 1.11 UEBUNG ZU ZINS-FUTURE 324 1.12 UEBUNG ZU AKTIEN-OPTION 325
1.13 UEBUNG ZUR IAS 39-KATEGORISIERUNG 326 1.14 UEBUNG ZU IAS
39-KATEGORIEN UND FOLGEBEWERTUNG 326 1.15 UEBUNG ZU AFS UND BEWERTUNG 326
1.16 UEBUNG ZUM UNTERJAEHRIGEN AKTIEN-IMPAIRMENT 327 1.17 UEBUNG ZU
FREMDWAEHRUNGSGESCHAEFTEN 327 1.18 UEBUNG ZU FAIR VALUE HEDGE-ACCOUNTING
(FVH) 328 1.19 UEBUNG ZU FAIR VALUE PORTFOLIO-HEDGE AUF
ZINSAENDERUNGSRISIKEN (FVPH) 329 1.20 UEBUNG ZU FAIR VALUE HEDGE EINER
*FESTEN VERPFLICHTUNG" (FIRM COMMITMENT) 330 2. IFRS-LOESUNGEN 331 2.1
LOESUNG ZU FINANZGARANTIE 331 2.2 LOESUNG ZU AUSBUCHUNGSVORSCHRIFTEN 332
2.3 LOESUNG ZU AUSBUCHUNGSVORSCHRIFTEN UND SPV 334 2.4 LOESUNG ZU
STRUKTURIERTE FINANZINSTRUMENTE 335 2.5 LOESUNG ZUR BILANZIELLEN
WUERDIGUNG EINES ABS-GESCHAEFTES 335 2.6 LOESUNG ZU LATENTEN STEUERN 338
2.7 LOESUNG ZU FINANZGARANTIEN: BRUTTO- VERSUS NETTOAUSWEIS 340 2.8
LOESUNG ZU ZINS-SWAP 344 2. INHALTSVERZEICHNIS 3. ANLAGEN 368 3.1 ANLAGE
1: MUSTER EINES UEBERBLICKS ZU RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN 368 3.2
ANLAGE 2: MUSTERBANKBILANZ UND -GUV NACH FINREP 370 3.3 ANLAGE 3:
ZUORDNUNG VON IFRS-THEMEN/-UEBUNGSAUFGABEN ZU DEN TREAS
URY-FUNKTIONSBEREICHEN 375 3.4 ANLAGE 4: MUSTER-ZAHLENBEISPIEL 378 3.5
ANLAGE 5: MUSTER EINER DOKUMENTATION ZUR FAIR VALUE OPTION (FVO) 380
GLOSSAR 381 LITERATURVERZEICHNIS 420 RECHTSVORSCHRIFTENVERZEICHNIS (RV)
433 INTERNET-LINKS 439 STICHWORTVERZEICHNIS 443 DER AUTOR 455 DIE
HERAUSGEBER 457 26 |
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