Die Ersetzung der sieben Einkunftsarten des EStG durch eine einzige: zur Gleichheit aller Erwerbsgrundlagen in einem vereinfachten Steuerrecht
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
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| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
2010
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| Schriftenreihe: | Finanz- und Steuerrecht in Deutschland und Europa
8 |
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| adam_text | INHALT ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV A. STEUERGERECHTIGKEIT UND
EINKUNFTSARTEN 1 B. VERFASSUNGSMASSSTAEBE EINER GLEICHMAESSIGEN
EINKOMMENSBESTEUERUNG 3 I. DER GLEICHHEITSSATZ NACH ART. 3 ABS. 1 GG 4
1. DIE PRUEFUNG DES GLEICHHEITSSATZES 5 2. GLEICHHEITSRECHTLICHER
RECHTFERTIGUNGSMASSSTAB 6 3. DAS POSTULAT DER SYSTEMGERECHTIGKEIT UND
FOLGERICHTIGKEIT 7 II. DER GLEICHHEITSGEHALT DER EIGENTUMSGARANTIE UND
DER BERUFSFREIHEIT 8 1. DAS DISKRIMINIERUNGSGEBOT DES ART. 14 GG 8 2.
DAS DISKRIMINIERUNGSVERBOT DES ART. 12 ABS. 1 GG 10 III. DAS GLEICHMASS
IN DER STEUERSPEZIFISCHEN ANWENDUNG 10 1. DAS LEISTUNGSFAHIGKEITSPRINZIP
ALS RECHTSWERTUNGSQUELLE 11 2. DAS LEISTUNGSFAHIGKEITSPRINZIP ALS
VERFASSUNGSRECHTLICHES PRINZIP 12 3. DER INHALT DES
LEISTUNGSFAHIGKEITSPRINZIPS 16 A. DIE VERTIKALE STEUERGERECHTIGKEIT:
KONKRETISIERUNG DER LEISTUNGSFAEHIGKEIT 16 B. DIE HORIZONTALE
STEUERGERECHTIGKEIT: BELASTUNGSGLEICHHEIT IN BEZUG AUF DIE
LEISTUNGSFAEHIGKEIT 18 IV. ZWISCHENERGEBNIS 19 C. GESETZGEBERISCHE
BESTEUERUNGSKONZEPTION IN § 2 ESTG 21 I. DAS STEUEROBJEKT DES GELTENDEN
EINKOMMENSTEUERRECHTS: DAS ERWERBSEINKOMMEN ALS SYSTEMPRAEGENDES UND
STRUKTURGEBENDES PRINZIP 21 1. FINANZWISSENSCHAFTLICHE
EINKOMMENSTHEORIEN: REINVERMOEGENSZUGANGS- UND QUELLENTHEORIE 22 2. DIE
ENTWICKLUNG ZU EINEM PRAGMATISCHEN EINKOMMENSBEGRIFF 24 3. DER *KLEINSTE
GEMEINSAME NENNER DER EINKUNFTSARTEN: GENERELL BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1002141516 DIGITALISIERT DURCH (1)
ZUSTANDSTATBESTAND: ERWERBSGRUNDLAGE 27 (2) LEISTUNGSTATBESTAND:
MARKTEINKOMMEN UND ERWERBSGERICHTETHEIT 27 (3) MARKTEINKOMMENSTHEORIE 28
(4) ERWERBSGERICHTETHEIT 32 BB. ERGEBNISTATBESTAND: GEWINN UND
UEBERSCHUSS 33 4. ZWISCHENERGEBNIS: DAS BESTEUERUNGSOBJEKT ALS
RECHTSDOGMATISCHE KONZEPTION ALLER EINKUNFTSARTEN 35 5.
VERFASSUNGSRECHTLICHE VERANKERUNG DES MARKTBEZOGENEN STEUERGEGENSTANDES
35 II. DAS EINKOMMENSTEUERGESETZ ALS SYNTHETISCHE EINHEITSSTEUER 37 1.
DAS KONZEPT DER ANALYTISCHEN SCHEDULENSTEUER 37 2. DAS KONZEPT DER
SYNTHETISCHEN EINHEITSSTEUER 38 3. DIE SUMME DER EINKUENFTE ALS AUSDRUCK
DER SYNTHETIZITAET 38 A. KATALOGISIERUNG 38 B. EINHEITLICHER BETRAG DER
EINKUENFTE 39 4. REGELUNGEN UND EINKUENFTEPLURALISMUS 39 5.
ZWISCHENERGEBNIS 42 D. GLEICHHEIT DER EINKUNFTSARTEN 45 I. FOLGERICHTIGE
KONKRETISIERUNG DER SYNTHETIZITAET UND DES MARKTEINKOMMENS 46 II.
VERFASSUNGSRECHTLICHE FORDERUNG DER HORIZONTALEN STEUERGERECHTIGKEIT 47
III. FREIHEITSRECHTLICHE PERSPEKTIVE 50 IV. ZWISCHENERGEBNIS 52 E.
ANFORDERUNGEN AN EINE DURCHBRECHUNG DER GLEICHWERTIGKEIT DER
EINKUNFTSARTEN 55 I. DURCHBRECHENDE FALLGRUPPEN DES
LEISTUNGSFAHIGKEITSPRINZIPS 55 II. NORMZWECK UND AUSWIRKUNGEN 56 1.
FISKALZWECK- UND SOZIALZWECKNORMEN 56 2. STEUERINTERVENTIONEN ALS
STEUERSUBVENTIONEN UND STEUERVERSCHAERFUNGEN 57 A. DIE STEUERSUBVENTION
57 B. DIE STEUERVERSCHAERFUNG 58 III 2. EIGNUNG DES
DIFFERENZIERUNGSKRITERIUMS FUER DIE ERREICHUNG DES DIFFERENZIERUNGSZIELS
64 A. HINREICHENDE BESTIMMTHEIT DURCH TATBESTANDLICHES VORZEICHNEN UND
GLEICHHEITSGERECHTE AUSGESTALTUNG DER GLEICHHEITSDURCHBRECHENDEN NORM 65
B. TYPISIERUNGEN ALS AUSNAHME DER KONGRUENZ VON ZWECK UND NORM 66 3.
ERFORDERLICHKEIT DER DIFFERENZIERUNG 67 4. ANGEMESSENHEIT DER
DIFFERENZIERUNG DURCH ABWAEGUNG 68 5. ZWISCHENERGEBNIS 72 F. DAS
EINKUNFTSARTENRECHT DES EINKOMMENSTEUERGESETZES 73 I. DIE SPEZIFIKATION
DES EINKOMMENS DURCH EINEN EINKUENFTEKATALOG 73 II. DIE ERHEBLICHKEIT DER
EINKUENFTEZUORDNUNG 74 III. DER DUALISMUS VON GEWINN UND UEBERSCHUSS (§ 2
ABS. 2 NR. 1 UND NR. 2 ESTG) 75 1. DIE STEUERBARKEIT VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN 75 A. INTENSITAET DER MARKTTEILNAHME UND -TEILHABE
79 B. ENTWICKLUNG ZU EINER WERTZUWACHSBESTEUERUNG 80 2. ZEITLICHE
ZUORDNUNG VON BEZUEGE UND AUFWENDUNGEN 81 3. UNTERNEHMENSTEUERREFORM
2008: BEGUENSTIGUNG FUER NICHT ENTNOMMENE GEWINNE (§ 34A ESTG N.F.) 82 IV.
ZU DER EINKUNFTSART DER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 2 ABS. 1 SATZ 1 NR.
1; §§ 13 BIS 14A ESTG) 83 1. TATBESTANDSMERKMALE DER LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT 83 2. GEWINNERMITTLUNG NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN (§ 13A
ESTG) 84 3. ABWEICHENDES WIRTSCHAFTSJAHR (§ 4A ESTG) 87 4. FREIBETRAEGE
UND STEUERBEFREIUNGEN 88 A. FREIBETRAG FUER LAUFENDE GEWINNE (§ 13 ABS. 3
SATZ I ESTG) 88 B. FREIBETRAG FUER GESONDERT ZU ERMITTELNDE GEWINNE (§
13A ABS. 6 SATZ 1 ESTG) 90 C 3. PRIVILEGIERENDE GEWINNERMITTLUNG (§ 5A
ESTG) 99 4. FREIBETRAEGE FUER VERAEUSSERUNGS- UND AUFGABENGEWINNE (§ 16 ABS.
4; § 17 ABS. 3 ESTG) 100 5. BESCHRAENKUNGEN DER VERLUSTVERRECHNUNG 103 A.
VERLUSTE AUS GEWERBLICHER TIERZUCHT (§ 15 ABS. 4 SATZ 1 ESTG) 104 B.
VERLUSTE AUS GEWERBLICHEN TERMINGESCHAEFTEN (§ 15 ABS. 4 SATZ 3 ESTG) 105
C. VERLUSTE AUS STILLEN GESELLSCHAFTEN UND UNTERBETEILIGUNGEN (§ 15 ABS.
4 SATZ 6 ESTG) 107 D. VERLUSTE AUS DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN (§ 17 ABS. 2 SATZ 6 ESTG) 108 6.
STEUERSATZVERGUENSTIGUNGEN (§ 34 ABS. 2 NR. 1, ABS. 3 ESTG) 110 7.
ZULAESSIGKEIT VON AUSSENPRUEFUNGEN (§ 193 ABS. 1 AO) 112 8. DIE
GEWERBESTEUER UND DIE ENTLASTUNG DURCH § 35 ESTG 113 A. DOPPELBELASTUNG
GEWERBLICHER EINKUENFTE DURCH IHRE GEWERBE- UND EINKOMMENSTEUERLICHE
DOPPELERFASSUNG 114 B. RECHTFERTIGUNG DER ZUSATZBELASTUNG 116 AA.
UNTERSCHIEDLICHER EINSATZ VON PRODUKTIONSFAKTOREN 117 BB.
AEQUIVALENZPRINZIP 119 CC. ERWAEHNUNG DER GEWERBESTEUER IN DEN
FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHEN KOMPETENZNORMEN 121 C. ANRECHNUNG DER
GEWERBESTEUER DURCH § 35 ESTG 122 AA. FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHE
BEDENKEN 123 BB. KONNEX UND KONGRUENZ ZWISCHEN GEWERBESTEUERBELASTUNG
UND EINKOMMENSTEUERENTLASTUNG 125 CC. SYSTEMGERECHTIGKEIT INNERHALB DES
STEUERRECHTS 128 9. ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG 129 VI. ZU DER
EINKUNFTSART DER SELBSTSTAENDIGEN ARBEIT (§ 2 ABS. 1 SATZ 1 NR. 3; § 18
ESTG) 130 1 AA. KONSTITUTIVE STEUERBEFREIUNGEN 136 BB.
AUFWENDUNGSBEZOGENE STEUERBEFREIUNGEN 149 B. STEUERFREIHEIT VON
ZUSCHLAEGEN FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS- ODER NACHTARBEIT NACH § 3B ESTG 153
C. ZWISCHENERGEBNIS 156 3. FREIBETRAEGE 156 A. VERSORGUNGSFREIBETRAG (§
19 ABS. 2 ESTG) 156 B. PERSONALRABATT-FREIBETRAG (§ 8 ABS. 3 ESTG) 157
C. VERMOEGENSBETEILIGUNGSFREIBETRAG(§ 19A ABS. 1 ESTG) 159 4.
WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAEGE (§ 9A SATZ 1 NR. 1 LIT. A UND B ESTG) 160 5.
STEUERSATZVERGUENSTIGUNGEN (§ 34 ABS. 2 NR. 2 UND NR. 4 ESTG).... 162 6.
LOHNSTEUER ALS STEUERZUGRIFF AN DER EINKUNFTSQUELLE (§§ 38 BIS 42F ESTG)
162 A. ZINS- UND LIQUIDITAETSNACHTEILE 164 B. AUSSCHLUSSFRIST FUER DIE
ANTRAGSVERANLAGUNG (§ 46 ABS. 2 NR. 8 SATZ 2 ESTG A.F.) 165 7.
ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG 166 VIII. ZU DER EINKUNFTSART DES
KAPITALVERMOEGENS (§ 2 ABS. 1 SATZ 1 NR. 5; § 20 ESTG) 166 1.
TATBESTANDSMERKMALE DES KAPITALVERMOEGENS 167 2. STEUERFREIE EINNAHMEN (§
3 NR. 21, NR. 54, NR. 40 ESTG) 167 3. SPARER-FREIBETRAG (§ 20 ABS. 4
ESTG) 168 4. WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG (§ 9A ABS. 1 SATZ 1 NR. 2 ESTG)
170 5. BESCHRAENKUNGEN DER VERLUSTVERRECHNUNG (§ 20 ABS. 1 NR. 4 SATZ 2
ESTG) 171 6. KAPITALERTRAGSTEUER (§§ 43 BIS 45E ESTG) 171 7. AENDERUNGEN
IM RAHMEN DER UNTERNEHMENSTEUERREFORM 2008 AB VERANLAGUNGSZEITRAUM 2009
173 A. EINBEZIEHUNG VON WERTZUWAECHSEN DURCH DIE VERAEUSSERUNG VON
KAPITALANLAGEN 173 B. EINFUEHRUNG EINES SPARER-PAUSCHBETRAGES (§ 20 ABS.
9 EST 2. BESCHRAENKUNGEN DER VERLUSTVERRECHNUNG (§21 ABS. 1 SATZ2ESTG)
181 3. WERBUNGSKOSTENKUERZUNG BEI DER TEILENTGELTLICHEN VERMIETUNG EINER
WOHNUNG (§ 21 ABS. 2 ESTG) 182 4. ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG 184 X. ZU
DEN SONSTIGEN EINKUENFTEN (§ 2 ABS. 1 SATZ 1 NR. 7; §§ 22 BIS 23 ESTG)
184 1. TATBESTANDSMERKMALE DER SONSTIGEN EINKUENFTE 185 2.
WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG (§ 9A SATZ 1 NR. 3 ESTG) 186 3. FREIGRENZEN
(§ 22 NR. 3 SATZ 2; § 23 ABS. 3 SATZ 6 BZW. SATZ 5 N.F. ESTG) 187 4.
BESCHRAENKUNGEN DER VERLUSTVERRECHNUNG (§ 22 NR. 3 SATZ 3 UND 4; § 23
ABS. 3 SATZ 8,9 BZW. SATZ 7, 8 N.F. ESTG) 188 5. ZUSAMMENFASSENDE
WUERDIGUNG 192 XI. ZWISCHENERGEBNIS 192 G. ENUMERATION ODER
GENERALKLAUSEL IN EINEM VEREINFACHTEN STEUERRECHT? 197 I.
REFORMVORSCHLAEGE UND EINKUNFTSARTEN 197 1. PAUL KIRCHHOFS ENTWURF EINES
*EINKOMMENSTEUERGESETZBUCHS .... 197 2. *BERLINER ENTWURF DER FDP 198 3.
JOACHIM LANGS *KOELNER ENTWURF EINES EINKOMMEN STEUERGESETZES 199 4.
JOACHIM MITSCHKES *FRANKFURTER ENTWURF 199 5. MICHAEL ELICKERS
*PROPORTIONALE NETTO-EINKOMMENSTEUER 200 6. DIE *DUALE EINKOMMENSTEUER
DES SACHVERSTAENDIGENRATS 200 7. GEMEINSAMKEITEN UND WESENTLICHE
UNTERSCHIEDE DER ENTWUERFE.... 201 II. DER AUFTRAG ZUR VEREINFACHUNG DES
STEUERRECHTS 202 1. ABSTRAKTION ODER DESKRIPTION 203 2. DIE EINFUHRUNG
EINER EINZIGEN EINKUNFTSART 204 A. WEGFALL VON UNGLEICHBEHANDLUNGEN 204
B. BARRIERE DER STEUERINTERVENTION 205 C
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