Grundsätze ordnungsgemäßer Vermögensverwaltung bei Stiftungen: Vermögensausstattung, Bestandserhaltung, Kapitalanlage
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
BWV, Berliner Wiss.-Verl.
2010
|
| Schriftenreihe: | Berliner juristische Universitätsschriften
Zivilrecht ; 58 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXVII, 572 S. Ill. 215 mm x 145 mm |
| ISBN: | 9783830517535 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS ERSTES KAPITEL EINLEITUNG 1 I. GEGENSTAND DER ARBEIT
1 1. BEDEUTUNG DES STIFTUNGSWESENS 1 A) GESELLSCHAFTSPOLITISCHE
BEDEUTUNG VON STIFTUNGEN 1 B) STIFTUNG ALS INSTRUMENT DER
VERMOEGENSSICHERUNG 3 C) WACHSENDE ZAHL VON STIFTUNGEN 4 D)
VERMOEGENSBINDUNG 5 2. BEDEUTUNG VON STIFTUNGSVERMOEGEN UND -VERWALTUNG 7
3. URSACHEN FUER DIE UNKLARHEITEN BEI DER VERMOEGENS VERWALTUNG.... 9 A)
RECHTSZERSPLITTERUNG UND GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 9 B) ZIEL- UND
REGELUNGSKONFLIKTE 10 C) UNBESTIMMTHEIT DER VORGABEN 11 4.
STIFTUNGSPRAXIS 12 II. GANG DER UNTERSUCHUNG 13 ZWEITES KAPITEL
STIFTUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN 15 I. RECHTSQUELLEN 15 1. BUNDES- UND
LANDESSTIFTUNGSRECHT 15 A) RECHTSQUELLENDUALITAET 15 B) STIFTUNGSPRAXIS
16 2. GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 17 3. STIFTUNGSGESCHAEFT UND
STIFTUNGSSATZUNG 19 4. EXKURS - VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 19 5. EXKURS -
EUROPARECHTLICHE VORGABEN 19 II. STIFTUNGSRECHTLICHE GRUNDSAETZE UND
STRUKTUREN 20 1. DEFINITION STIFTUNG 20 2. STIFTERWILLE 22 A) PRIMAT DES
STIFTERWILLENS 22 B) GRENZEN DER FREIHEIT DES STIFTERWILLENS 23 C)
ERMITTLUNG DES STIFTERWILLENS 24 D) ABWEICHUNGEN VOM STIFTERWILLEN 26
AA) AENDERUNG DER STIFTUNGSSATZUNG 26 XV BB) AENDERUNG DES STIFTUNGSZWECKS
27 CC) KEINE AENDERUNG DES STIFTUNGSGESCHAEFTS 28 3. STIFTUNGSZWECK 28 A)
PRINZIP DER GEMEINWOHLKONFORMEN ALLZWECKSTIFTUNG 28 B) GEMEINNUETZIGE
STIFTUNGEN 29 C) GRUNDSATZ DER FREMDNUETZIGKEIT 29 AA)
SELBSTZWECKSTIFTUNG 30 BB) STIFTUNG FUER DEN STIFTER 31 D) BESTIMMTHEIT
DES STIFTUNGSZWECKS 34 E) DAUERHAFTE ZWECKERFUELLUNG 34 F) NACHHALTIGE
ZWECKERFUELLUNG 36 G) SCHUTZ DES RECHTSVERKEHRS 37 4.
STIFTUNGSORGANISATION 37 A) MITGLIEDERLOSIGKEIT 37 B) VERBOT
KORPORATIVER ELEMENTE 38 C) STIFTUNGSVERWALTUNG 39 AA) STIFTUNGSORGANE
39 BB) KEINE EIGENE WILLENSBILDUNG 40 D) DESTINATAERE 41 5.
STIFTUNGSVERMOEGEN 42 A) VERMOEGEN ALS KONSTITUTIVES STIFTUNGSELEMENT 42
B) ORGANISATIONS- UND SCHULDRECHTLICHE ZWECKBINDUNG 43 C) FUNKTION 43 D)
PHAENOMEN DER *TOTEN HAND 44 E) ENDOWMENT-VERBOT 45 F) GRUNDSAETZE DER
VERMOEGENSVERWALTUNG 46 AA) GRUNDSATZ DER BESTANDSERHALTUNG 46 BB)
GRUNDSATZ DER ERTRAGSVERWENDUNG FUER DEN STIFTUNGSZWECK 47 (1) VERWENDUNG
ERTRAEGE FUER DEN STIFTUNGSZWECK 47 (2) ADMASSIERUNGSVERBOT 48 (3)
TRENNUNG VON ERTRAGS- UND VERMOEGENSSPHAERE.... 49 6. STIFTUNGSAUFSICHT 49
III. GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHE GRUNDSAETZE 50 1. STEUERLICHE
PRIVILEGIERUNG 50 2. VORAUSSETZUNGEN DER STEUERPRIVILEGIERUNG 51 3.
GRUNDSATZ DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 51 4. GRUNDSATZ DER
SELBSTLOSIGKEIT, AUSSCHLIESSLICHKEIT UND UNMITTELBARKEIT 52 XVI 5.
SATZUNGSMAESSIGE VERMOEGENSBINDUNG 53 IV. STIFTUNGSFORMEN 53 1. GESETZLICHE
UNTERSCHEIDUNGSMERKMALE 53 2. FUNKTION UND VERWENDUNG DES VERMOEGENS 56
3. SONSTIGE UNTERSCHEIDUNGSMERKMALE 57 4. ALTERNATIVE STIFTUNGSFORMEN 59
A) SAMMELVERMOEGEN 60 B) NICHTRECHTSFAEHIGE STIFTUNGEN 60 C)
STIFTUNGSVEREINE/STIFTUNGSGESELLSCHAFTEN 62 V. STIFTUNGSERRICHTUNG 64 1.
STIFTUNGSGESCHAEFT 64 A) STIFTUNGSGESCHAEFT UNTER LEBENDEN 65 B)
STIFTUNGSGESCHAEFT VON TODES WEGEN 66 C) STIFTUNGSSATZUNG 67 D)
VERMOEGENSWIDMUNG 67 2. UEBERTRAGUNG DER VERMOEGENSWERTE 69 A)
STIFTUNGSGESCHAEFT UNTER LEBENDEN 69 B) STIFTUNGSGESCHAEFT VON TODES WEGEN
70 C) WIDERRUF UND VERMOEGENSVERFUEGUNGEN VOR ANERKENNUNG.... 71 3.
STIFTUNGSBEHOERDLICHE ANERKENNUNG 72 4. STIFTUNG IM GRUENDUNGSSTADIUM 74
DRITTES KAPITEL VERMOEGENSAUSSTATTUNG 76 I. GESETZLICHE REGELUNGEN 76 1.
BUNDESRECHT 76 2. LANDESRECHT 78 A) GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DES BUNDES 79
AA) REGELUNGSHOHEIT FUER DAS BUERGERLICHE RECHT 79 BB) KOMPETENZ FUER
STAATLICHE ANERKENNUNG 81 CC) KOMPETENZ FUER VERWALTUNG UND AUFSICHT 82
B) UNWIRKSAMKEIT LANDESRECHTLICHER REGELUNGEN 83 C) AUFSICHTSMITTEL DER
STIFTUNGSBEHOERDEN 85 AA) GENEHMIGUNGSVORBEHALTE 85 BB) ANZEIGEPFLICHTEN
86 CC) WEITERE AUFSICHTSMITTEL 87 XVII 3. GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHE
ANFORDERUNGEN 87 II. VORGABENDES STIFTERS 87 1. VERMOEGENSRECHTLICHER
TEIL 87 2. ORGANISATIONSRECHTLICHER TEIL 88 A) VORGABEN ZUR
VERMOEGENSVERWALTUNG 88 B) KONKRETISIERUNG DURCH DIE STIFTUNGSVERWALTUNG
90 3. UNVOLLSTAENDIGE SATZUNGEN 92 III. ZUORDNUNG ZUR VERMOEGENS- BZW.
ERTRAGSSPHAERE 92 1. STIFTUNGSVERMOEGEN 93 A) DEFINITION 93 B)
BEGRIFFLICHKEITEN 94 2. ZUSTIFTUNGEN 95 3. ZUWENDUNGEN 97 4. ERTRAEGE 97
A) HERANZIEHUNG DER §§ 99,100 BGB 97 B) STIFTUNGSRECHTLICHE
EINSCHRAENKUNG 98 C) GEWINNE AUS VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN 99 D) AUSNAHME
BEI ABWEICHENDEM STIFTERWILLEN 100 E) ABZUG DER INSTANDHAITUNGS- UND
ERNEUERUNGSKOSTEN 101 F) VERWENDUNGSPFLICHTIGER ERTRAG BEI
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN 101 5. EXKURS: SPENDE 102 A) STEUERRECHTLICHE
EINORDNUNG 102 B) ZIVILRECHTLICHE EINORDNUNG 103 IV. ART DER
VERMOEGENSGEGENSTAENDE 104 1. STIFTUNGSRECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN 104 A)
ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 104 AA) UEBERTRAGBARKEIT 105 BB) ZWECKADAEQUANZ
106 CC) WERTBESTAENDIGKEIT 106 DD) KEINE GEFAEHRDUNG DES
STIFTUNGSVERMOEGENS 107 B) BEISPIELE FUER GEEIGNETE VERMOEGENSGEGENSTAENDE
108 C) BEISPIELE FUER UNGEEIGNETE ANLAGEGEGENSTAENDE 109 D)
UNTERNEHMENSBETEILIGUNG 111 AA) ZULAESSIGKEIT VON UNTERNEHMENSSTIFTUNGEN
111 XVIII BB) UNTERNEHMENS(SELBSTZWECK)STIFTUNG 112 CC) PHAENOMEN DES
GERINGEN ERTRAGS VON UNTERNEHMENSSTIFTUNGEN 115 DD) REINE
VERWALTUNGSSTIFTUNGEN - STIFTUNG & CO. KG.. 115 EE) BETEILIGUNG AN EINER
KAPITALGESELLSCHAFT 117 FF) STIFTUNG UND UNTERNEHMERISCHES RISIKO 118
GG) STIFTUNG ALS KONZERNHOLDING 119 2. GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHE
VERMOEGENSVERWALTUNG 119 A) BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 119
AA) STIFTUNGSRECHTLICHE EINFLUSSNAHME 121 BB) STEUERRECHTLICHE
EINFLUSSNAHME 123 CC) PROBLEMFALL DOPPELSTIFTUNG 124 B) BETEILIGUNG AN
EINER PERSONENGESELLSCHAFT 125 C) EIGENBETRIEB 125 D) ZWECKBETRIEB 125
E) ANLAGE VON MITTELN IM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB. 126 V.
UMFANG DER VERMOEGENSAUSSTATTUNG 127 1. VERMOEGENSADAEQUANZ UND DAUERNDE
ZWECKERFUELLUNG 127 A) VERMOEGENSADAEQUANZ 127 B) DAUERHAFTIGKEIT UND
NACHHALTIGKEIT 128 C) WIDMUNG VON BELASTETEM VERMOEGEN 129 D)
ANFORDERUNGEN BEI EINZELNEN STIFTUNGSFORMEN 130 2. NOTWENDIGKEIT EINES
NOMINALEN MINDEST- VERMOEGENS 132 A) DISKUSSION UM EIN MINDESTVERMOEGEN
132 B) KEIN GESETZLICHES MINDESTVERMOEGEN 133 C) UEBERTRAGBARKEIT
GESELLSCHAFTSRECHTLICHER MINDESTKAPITALVORSCHRIFTEN 134 D) PRAXIS DER
ANERKENNUNGSBEHOERDEN 135 E) MINDESTVERMOEGEN DE LEGE FERENDA 137 F)
MINDESTVERMOEGEN BEI UNTERNEHMERISCHEN STIFTUNGEN 138 AA) AEQUIVALENT FUER
UNTERNEHMERISCHES RISIKO 138 BB) GLAEUBIGERSCHUTZ 139 CC) FUNKTION BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN 139 DD) UEBERTRAGBARKEIT AUF UNTERNEHMERISCHE
STIFTUNGEN 141 EE) MINDESTVERMOEGEN DE LEGE FERENDA 143 3. NOTWENDIGES
ANFAENGE-VERMOEGEN 144 4. ANFORDERUNGEN AN *IN AUSSICHT GESTELLTE
VERMOEGENSWERTE... 147 A) ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN 147 B)
BUERGERSTIFTUNGEN 151 XIX C) EINKOMMENSSTIFTUNGEN 153 D)
SUKZESSIVSTIFTUNG/VORRATSSTIFTUNG 156 E) ALTERNATIVEN FUER KLEINERE
VERMOEGEN 158 5. OBERGRENZE FUER DAS STIFTUNGSVERMOEGEN 158 6.
VORUEBERGEHENDES FEHLEN DES VERMOEGENS 159 VI. PRUEFUNG DER
VERMOEGENSAUSSTATTUNG IM ANERKENNUNGSVERFAHREN 159 1. KONTROLLDICHTE 159
2. PROGNOSEMASSSTAB 161 3. GERICHTLICHE UEBERPRUEFBARKEIT 162 VIERTES
KAPITEL BESTANDSERHALTUNGSKONZEPTION 164 I. RECHTSGRUNDLAGEN 165 1.
BUNDESSTIFTUNGSRECHT 165 2. LANDESSTIFTUNGSRECHT 166 A) VERWALTUNG DES
STIFTUNGSVERMOEGENS 166 AA) VORSCHRIFTEN ZUR BESTANDSERHALTUNG 166 BB)
VORSCHRIFTEN ZUR ERTRAGSVERWENDUNG 167 B) VERHAELTNIS
LANDESSTIFTUNGSRECHT ZU BUNDESSTIFTUNGSRECHT. 167 AA) ERHALTUNGSGEBOT
OHNE LANDESRECHTLICHE VORGABEN 168 BB) BEWERTUNG STREICHUNG DER
ERHALTUNGSPFLICHT 171 (1) STAERKUNG DER S?(/TER-FREIHEIT 171 (2)
BEEINTRAECHTIGUNG DER STIFTUNGS-AUTONOMIE 172 (3) STELLUNGNAHME 173 3.
SATZUNG 174 4. GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 174 II. SINN UND ZWECK DER
BESTANDSERHALTUNG 176 1. AEQUIVALENT FUER MITGLIEDERLOSIGKEIT 176 2.
GLAEUBIGERSCHUTZ OHNE HAFTUNGSFONDSFUNKTION 176 III. REFERENZMODELLE UND
OEKONOMISCHE THEORIE DER STIFTUNG.... 177 1. REFERENZMODELLE FUER
BESTANDSERHALTUNG UND VERMOEGENSBEWERTUNG 177 A) KAPITALERHALTUNG IM
GESELLSCHAFTSRECHT 178 B) INSOLVENZRECHTLICHE VORGABEN 180 XX C)
KAPITALERHALTUNGSKONZEPTE IN DER BILANZTHEORIE 180 AA) NOMINALE/REALE
KAPITALERHALTUNG 182 (1) NOMINALE KAPITALERHALTUNG 182 (2) REALE
KAPITALERHALTUNG 183 BB) SUBSTANZERHALTUNG 183 CC) THEORIE DES
OEKONOMISCHEN GEWINNS 184 (1) EINKOMMENSBEGRIFF 184 (2) UEBERTRAGUNG AUF
UNTERNEHMEN 185 D) BESTANDSERHALTUNG IN ANDEREN RECHTSORDNUNGEN 188 E)
ZWISCHENERGEBNIS 189 2. OEKONOMISCHE THEORIE DER STIFTUNG 190 A)
ENTWICKLUNG EINER OEKONOMISCHEN THEORIE DER STIFTUNG 190 B) BEDEUTUNG DER
OEKONOMISCHEN THEORIE DER STIFTUNG 192 C) NOTWENDIGE EINSCHRAENKUNG 192
IV. RAHMENBEDINGUNGEN DER BESTANDSERHALTUNG 193 1. FEHLENDE
BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN FUER STIFTUNGEN 194 2. FEHLENDE GESETZLICHE
VORGABE EINES BESTIMMTEN BESTANDSERHALTUNGSKONZEPTS 195 3. PLANMAESSIGKEIT
197 4. NOTWENDIGKEIT DER NACHVOLLZIEHBARKEIT 197 5. KEINE ZWECKFREMDE
VERMOEGENSVERWENDUNG 198 6. GEBOT DER VERMOEGENSTRENNUNG 198 7.
KAPITALERHALTUNG DURCH ERGEBNISVERWENDUNG 199 8. GEBOT DER
WIRTSCHAFTLICHEN UND SPARSAMEN VERWALTUNG 199 9.
RECHNUNGSLEGUNGSBEZOGENE BESTANDSERHALTUNG 201 A) NOTWENDIGKEIT DER
RECHNUNGSLEGUNG 201 B) TRENNUNG VON VERMOEGENS- UND ERTRAGSSPHAERE 202 C)
VERNACHLAESSIGUNG ZWECKBESTIMMUNG DES VERMOEGENS 203 D) KAUFM.
RECHNUNGSLEGUNG UND BESTANDSERHALTUNG 203 E) FEHLENDE NORMIERTE
RECHTSFOLGE FUER VERSTOESSE 204 F) ZWISCHENERGEBNIS ZUR
RECHNUNGSLEGUNGSBEZOGENEN BESTANDSERHALTUNG 205 10. KAPITALANLAGE ALS
UNVOLLKOMMENES MITTEL EINER PRAEZISEN WERTERHALTUNG 206 11.
ZUSAMMENFASSUNG: RAHMENBEDINGUNGEN 207 V. STIFTUNGSRECHTLICHE EIGNUNG
*KLASSISCHER ERHALTUNGSKONZEPTIONEN 208 XXI 1. BEZUGSOBJEKT DER
BESTANDSERHALTUNG 208 A) ERHALTUNG VON SACHVERMOEGENSGEGENSTAENDEN 209 B)
ERHALTUNG VON FORDERUNGEN 210 C) BEZUGSPUNKTE IN DER RECHNUNGSLEGUNG 211
2. GEGENSTAENDLICHE ERHALTUNGSKONZEPTIONEN 211 3.
WERTERHALTUNGSKONZEPTIONEN 213 A) NOMINALE KAPITALERHALTUNG 213 AA)
INHALT 213 BB) STIFTUNGSPRAXIS UND SCHRIFTTUM 214 CC) STELLUNGNAHME 216
B) REALE KAPITALERHALTUNG 217 AA) BEGRIFFLICHKEITEN 217 BB) INHALT 219
CC) VORTEILE 220 DD) NACHTEILE 220 EE) STIFTUNGSRECHTLICHE ZULAESSIGKEIT
REALER BESTANDSERHALTUNGSKONZEPTIONEN 221 (1) WORTLAUT 222 (2)
LANDESRECHTLICHE AUSNAHMEN VON ADMASSIERUNGSVERBOT 222 (3) *DAUER ALS
VERFASSUNGSBESTANDTEIL UND ANERKENNUNGSVORAUSSETZUNG 225 (4) *VERWENDEN
DER ERTRAEGE FUER STIFTUNGSZWECK... 226 (5) RUECKLAGEMOEGLICHKEIT NACH § 58
NR. 7A AO 226 FF) ZULAESSIGER UMFANG EINER REALEN BESTANDSERHALTUNG.. 228
(1) KAUFKRAFTERHALTUNG 228 (2) VERKEHRSWERTERHALTUNG 229 GG) PFLICHT ZUR
REALEN BESTANDSERHALTUNG 231 (1) ARGUMENTE FUER EINE PFLICHT 231 (2)
ARGUMENTE GEGEN EINE PFLICHT 233 (3) VERSTOSS GEGEN DAS
NOMINALWERTPRINZIP 235 (4) ZWISCHENERGEBNIS ZUR PFLICHT EINER REALEN
BESTANDSERHALTUNG 237 HH) METHODEN DER REALEN KAPITALERHALTUNG 237 (1)
NOTWENDIGKEIT VON NEBENRECHNUNGEN 237 (2) FAIR-VALUE-BEWERTUNG NACH IFRS
238 (3) WERTERHALTUNG DURCH INDEXIERUNG 239 (4) BILDUNG EINER
KAPITALERHALTUNGSRUECKLAGE 241 (5) BILDUNG STILLER RESERVEN 242 II)
ZWISCHENERGEBNIS ZUR REALEN BESTANDSERHALTUNG 242 XXII 4.
ZUSAMMENFASSUNG: WERTERHALTUNGSKONZEPTIONEN 243 VI. BESTANDSERHALTUNG
ALS BINDUNG AN STIFTERVORGABEN 245 1. STIFTERWILLE ALS QUELLE ZUR
KONKRETISIERUNG DES BESTANDSERHALTUNGSGEBOTS 245 A) LOESUNG VON REIN
WERTMAESSIGEM VERSTAENDNIS DER VERMOEGENSERHALTUNG 245 B) KONKRETISIERUNG
ANHAND STIFTUNGSZWECK 247 C) BINDUNG AN DIE VORGEGEBENE NUTZUNG DES
STIFTUNGSVERMOEGENS ZUR ZWECKERFUELLUNG 249 D) BINDUNG AN ZEITLICHE
STRUKTUR 250 E) MASSSTAB FUER RUECKLAGENBILDUNG UND VERLUSTAUSGLEICH 252 2.
ERMITTLUNG DER BESTANDSERHALTUNGSKONZEPTION ALS ZWEI- STUFENMODELL 253
3. GRENZEN DER BEACHTLICHKEIT DES STIFTERWILLENS 254 A) GESETZLICHE
ANORDNUNG DES PRIMATS DES STIFTERWILLENS 254 B) SELBSTZWECKVERBOT UND
UMSCHICHTUNGSSPERRE 255 AA) WIRTSCHAFTLICHE BESTIMMUNG VS. OBJEKTIVE
ZWECKORIENTIERUNG 255 BB) STELLUNGNAHME 258 CC) ABWEICHEN VON
VERAEUSSERUNGSSPERREN 259 (1) AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 260 (2) AENDERUNG
DER ANLAGE BZW. NUTZUNGSART 260 (3) AUSGLIEDERUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN
261 DD) GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 262 4. ERMITTLUNG DES FUER DIE
BESTANDSERHALTUNG BEACHTLICHEN STIFTERWILLENS 264 A) AUSDRUECKLICHER,
KONKLUDENTER, MUTMASSLICHER STIFTERWILLE. 264 B) BEISPIELE 265 AA)
AUSSTATTUNG MIT GELDSUMME 265 BB) AUSSTATTUNG MIT WERTPAPIERDEPOT 266
CC) AUSSTATTUNG MIT UNTERNEHMENSANTEILEN 266 DD) AUSSTATTUNG MIT
GRUNDVERMOEGEN 267 EE) AUSSTATTUNG MIT ZWECKVERWIRKLICHUNGSVERMOEGEN....
268 C) WAHRUNG DES GEMEINNUETZIGKEITSSTATUS 268 D) DAUERHAFTE
ZWECKERFUELLUNG 268 5. ANFORDERUNGEN AN DEN NACHWEIS DER
BESTANDSERHALTUNG 268 6. ZUSAMMENFASSUNG: BESTANDSERHALTUNG ALS BINDUNG
AN DIE VORGABEN DES STIFTERS 269 XXIII VII. UMSETZUNG DER
ERHALTUNGSKONZEPTION 270 1. ABWAEGUNG ZWECKERFUELLUNGS- UND
ERHALTUNGSMASSNAHMEN 270 2. GRUENDE FUER DIE BESCHRAENKUNG VON
BESTANDSERHALTUNGSMASSNAHMEN 271 A) VORGABE DES STIFTERS ZUR ZEITLICHEN
STRUKTUR DER STIFTUNGSLEISTUNG 271 AA) AUSDRUECKLICHE VORGABEN DES
STIFTERS 271 BB) IM ZWEIFEL BEDARFSORIENTIERTE STIFTUNGSLEISTUNG 272 B)
FOERDERUNG DER OPFERBEREITSCHAFT 273 C) AEQUIVALENT FUER FEHLENDEN
RENDITEDRUCK 275 AA) PRINCIPAL AGENT-THEORIE BEI GESELLSCHAFTEN 275 BB)
PRINCIPAL AGENT-THEORIE BEI STIFTUNGEN 277 CC) MAENGEL EINER
ERTRAGSABHAENGIGEN THESAURIERUNGSBESCHRAENKUNG 279 D) BESCHRAENKUNG VON
ERHALTUNGSMASSNAHMEN DURCH DAS SELBSTZWECKVERBOT 280 AA)
ERTRAGSTHESAURIERUNG ZUR RUECKLAGENBILDUNG 280 BB) AUSSERORDENTLICHE
ERHALTUNGSMASSNAHMEN 282 CC) LAUFENDE INSTANDHALTUNGSMASSNAHMEN 283 3.
VERMOEGENSVERBRAUCH ZUR ZWECKERFUELLUNG 285 A) TEILWEISER
VERMOEGENSVERBRAUCH 285 B) VOLLSTAENDIGER VERMOEGENSVERBRAUCH 286 4.
VERMOEGENSANSAMMLUNG IN GRUENDUNGSPHASE 287 5. ZUSAMMENFASSUNG: ERHALTUNG
ALS ABWAEGUNGSPROZESS 288 VIII. AUFSTELLUNG DES
BESTANDSERHALTUNGSKONZEPTS 289 1. NOTWENDIGKEIT EINER LANGFRISTIGEN
PLANUNG 290 2. HANDLUNGSMASSSTAB FUER DIE VERWALTUNG 290 3. KONTROLL- UND
PRUEFMASSSTAB 291 4. RECHTSSICHERHEIT FUER DEN STIFTUNGSVORSTAND 292
FUENFTES KAPITEL BESTANDSERHALTUNGSMASSNAHMEN 294 I. UEBERSICHT 294 1.
RUECKLAGENBILDUNG 294 2. INFLATIONSRESISTENTE VERMOEGENSANLAGE 294 3.
VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN 296 4. MITTELZUFUEHRUNG VON DRITTEN 296 XXIV 5.
WERTSICHERUNGSKLAUSELN FUER VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 296 6.
VERSICHERUNGEN 297 II. STIFTUNGSZIVILRECHTLICHE RUECKLAGENBILDUNG 298 1.
FUNKTION VON RUECKLAGEN 298 2. STIFTUNGSRECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN 300 A)
SATZUNG UND/ODER LANDESSTIFTUNGSGESETZ 300 B) FEHLENDE GESETZLICHE ODER
SATZUNGSRECHTLICHE REGELUNG ... 303 3. PFLICHT ZUR RUECKLAGENBILDUNG 304
III. GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHE RUECKLAGENBILDUNG 305 1. EINSCHRAENKUNGEN
BEI DER EINKUENFTEERZIELUNG 305 A) GEWINNERZIELUNGSABSICHT 305 AA)
UNZULAESSIGEN GEWINNERZIELUNGSABSICHT 305 BB) ZULAESSIGE UND NOTWENDIGE
EINKUENFTEERZIELUNG 306 CC) GEWINNERZIELUNGSABSICHT BEI FREMDFINANZIERUNG
307 DD) GEWINNERZIELUNGSABSICHT BEI ZWECKBETRIEBEN 308 EE)
GEWINNERZIELUNGSABSICHT BEI WIRTSCHAFTLICHEM GESCHAEFTSBETRIEB 309 B)
ABGRENZUNG ZU WIRTSCHAFTLICHEM GESCHAEFTSBETRIEB 309 C)
AUSSCHLIESSLICHKEIT UND UNMITTELBARKEIT 312 2. VERGLEICH
STIFTUNGSRECHTLICHE ERTRAGSVERWENDUNG UND STEUERRECHTLICHE
MITTELVERWENDUNG 312 A) GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHE
MITTELVERWENDUNGSPFLICHT... 313 AA) ZEITNAHE MITTELVERWENDUNG 313 BB)
THESAURIERUNGSVERBOT 313 CC) VERWENDUNGSRUECKSTAENDE 314 B) ZEITLICHE UND
INHALTLICHE VERWENDUNGSVORGABEN 315 AA) ZEITLICHE STRUKTURIERUNG DER
MITTEL- UND ERTRAGSVERWENDUNG 315 BB) BETRIEBS- UND DOTIERUNGSKOSTEN 316
CC) VERMOEGENSBILDUNG DURCH ZEITLICH UNBEGRENZTE RUECKLAGEN 316 DD)
ADMASSIERUNG WEGEN VORUEBERGEHEND UNMOEGLICHER ZWECKVERWIRKLICHUNG 317 EE)
AUSGLEICH VON VERMOEGENSSCHAEDEN 317 C) MASSGEBLICHE VERMOEGENSWERTE
BESTANDSERHALTUNGSMASSNAHMEN 318 XXV AA) STIFTUNGSZIVILRECHTLICHE
TRENNUNG ZWISCHEN ERTRAGS- UND VERMOEGENSSPHAERE 318 BB)
GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHER MITTELBEGRIFF 318 (1) MITTEL 318 (2)
ZUFLUSS- UND ABFLUSSPRINZIP 319 (3) KONSEQUENZ FUER THESAURIERENDE
ANLAGEN 320 (4) UNTERSCHIEDLICHE BEHANDLUNG VON ZINSEN UND KURSGEWINNEN
320 (5) VERWENDUNG VON VERMOEGENSSUBSTANZ ZUR ZWECKERFUELLUNG 320 D)
ZUSAMMENFASSUNG: VERHAELTNIS VON STIFTUNGSZIVIL- UND
GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 321 3. GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHE RUECKLAGEN 322
A) ZULAESSIGE MITTEL FUER DIE DOTIERUNG VON RUECKLAGEN 322 B) MITTELBINDUNG
DURCH RUECKLAGENBILDUNG 323 C) VERWENDUNG DER IN RUECKLAGEN EINGESTELLTEN
MITTEL 324 4. RUECKLAGEARTEN 325 A) GEBUNDENE RUECKLAGEN FUER LAENGERFRISTIG
NUTZBARE VERMOEGENSGEGENSTAENDE 325 B) ZWECKGEBUNDENE RUECKLAGE (§ 58 NR. 6
AO) 325 C) FREIE RUECKLAGE (§58 NR. 7A AO) 327 D) BETEILIGUNGSRUECKLAGE (§
58 NR. 7B AO) 329 E) ANFAENGLICHE VERMOEGENSANSAMMLUNG (§ 58 NR. 12
AO).... 330 F) RUECKLAGE FUER ZWECKE DER VERMOEGENSVERWALTUNG 330 G)
RUECKLAGEN IN WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 331 AA) KRITIK 332 BB)
SICHERSTELLUNG ANGEMESSENEN ERTRAGSAUSSCHUETTUNG... 334 CC)
RISIKORUECKLAGE 335 DD) RUECKLAGENBILDUNG BEI UNTERNEHMERISCHEM EINFLUSS..
336 H) ZUWENDUNGEN ZUM VERMOEGEN (§ 58 NR. 11 AO) 336 5. VERHAELTNIS DER
RUECKLAGEN ZUEINANDER 337 6. BESCHLUSS UND NACHWEIS DER RUECKLAGENBILDUNG
339 7. BEWERTUNG GEMEINNUETZIGKEITSRECHTLICHER MOEGLICHKEITEN 339 A)
ARGUMENTE FUER DIE EINFUEHRUNG VON § 58 NR. 7A AO 340 B) BEWERTUNG DER
URSPRUENGLICHEN 25 PROZENT-REGELUNG 341 C) BEWERTUNG DER AKTUELLEN
EIN-DRITTEL-REGELUNG 342 D) NOTWENDIGKEIT BEDARFSORIENTIERTER
RUECKLAGENBILDUNG 343 AA) VERSTOSS GEGEN NEUTRALITAETSGEBOT 344 BB) VERSTOSS
GEGEN AUSSCHLIESSLICHKEIT U. SELBSTLOSIGKEIT. 344 CC) RECHTSUNSICHERHEIT
UND REGELUNGSINEFFIZIENZ 345 XXVI DD) FOERDERUNG EINER UNWIRTSCHAFTLICHEN
VERMOEGENSVERWALTUNG 346 EE) FEHLENDE NOTWENDIGKEIT 346 E)
VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DER STEUERRECHTLICHEN RUECKLAGENBESCHRAENKUNG 347 8.
ZUSAMMENFASSUNG: STEUERRECHTLICHE BESTANDSERHALTUNGSMASSNAHMEN 349
SECHSTES KAPITEL PRINZIPIEN DER KAPITALANLAGE 351 I. BEDEUTUNG DER
KAPITALANLAGE FUER STIFTUNGEN 352 II. GESETZLICHE VORGABEN 353 1.
BUNDESSTIFTUNGSRECHT 353 2. LANDESSTIFTUNGSRECHT 354 3. URSACHE FUER
FEHLENDE KONKRETE KAPITALANLAGEVORGABEN 357 A) VORGABE DER KONKRETEN
RISIKOPRAEFERENZ DURCH STIFTER 357 B) ANDERE RECHTSORDNUNGEN 358 4.
SATZUNG/ANLAGERICHTLINIEN 358 A) VORGABEN DURCH DEN STIFTER 358 B) KEINE
BESTIMMUNG VON ANLAGERICHTLINIEN DURCH AUFSICHTSBEHOERDEN 359 5.
ANFORDERUNGEN DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS AN DIE KAPITALANLAGE 361 A)
GRUNDSATZ DER ZWECKORIENTIERTEN VERMOEGENSANLAGE 361 B) STEUERBEFREIUNG
362 C) GRUNDSATZ DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 363 D) AUSWIRKUNGEN VON
VERLUSTEN 363 AA) RELEVANZ DES ENTSTEHENS VON VERLUSTEN 365 BB) RELEVANZ
DES AUSGLEICHS VON VERLUSTEN 366 (1) VERLUSTAUSGLEICH BEI WERTVERLUSTEN
366 (2) BEGLEICHUNG VON LAUFENDEN KOSTEN 367 6. ZWISCHENERGEBNIS ZU DEN
GESETZLICHEN VORGABEN 370 III. ALLGEMEINE ASPEKTE DER KAPITALANLAGE 371
1. ALLGEMEINE KAPITALANLAGEZIELE 371 A) SICHERHEIT (RISIKO) 371 B)
RENTABILITAET 374 C) LIQUIDITAET 374 XXVII 2. ZIELKONFLIKTE 375 3.
STIFTUNGSSPEZIFISCHE KONKRETISIERUNG 377 A) BEDEUTUNG DES RISIKOASPEKTS
FUER STIFTUNGEN 377 B) BEDEUTUNG DES RENDITEASPEKTS FUER STIFTUNGEN 379 C)
BEDEUTUNG DES LIQUIDITAETSASPEKTS FUER STIFTUNGEN 380 4. ZWISCHENERGEBNIS
ALLGEMEINE ASPEKTE DER KAPITALANLAGE 381 IV. REFERENZMODELLE 382 1.
LEITBILDCHARAKTER 382 2. HISTORISCHE BETRACHTUNG 383 A)
KAPITALMARKTKRISEN DER VERGANGENHEIT 384 B) ERKENNTNISSE FUER DIE
KAPITALANLAGE BEI STIFTUNGEN 386 3. MODERNE KAPITALMARKTFORSCHUNG 387 A)
MODERN PORTFOLIO THEORY 387 AA) BEGRIFFLICHKEITEN 387 BB) AUSSAGEN DER
MODERNEN PORTFOLIOTHEORIE 389 B) CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) 391
C) ANWENDUNG DER ERKENNTNISSE 394 D) ZUSAMMENFASSUNG:
KAPITALMARKTTHEORIEN 398 4. VERMOEGENSANLAGEGRUNDSAETZE IM
US-AMERIKANISCHEN RECHT... 399 A) TRUSTRECHT 399 B) SONDERREGELUNGEN FUER
PRIVATE FOUNDATIONS 401 5. KAPITALANLAGE BEI DER TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG
403 A) PFLICHT ZUR ORDNUNGSGEMAESSEN NACHLASSVERWALTUNG 403 B)
UEBERTRAGBARKEIT AUF STIFTUNGEN 404 6. KAPITALANLAGE IM INVESTMENTRECHT
405 A) KAPITALANLAGEVORSCHRIFTEN 405 AA) NEUREGELUNG DES
INVESTMENTRECHTS - ABSCHIED VOM TYPENZWANG 405 BB) ZENTRALER GRUNDSATZ
DER RISIKOMISCHUNG 406 CC) ZULAESSIGE ANLAGEOBJEKTE 407 DD) UNZULAESSIGE
ANLAGEOBJEKTE UND ANLAGESTRATEGIEN.... 407 EE) ANLAGEGRENZEN 409 B)
UEBERTRAGBARKEIT AUF STIFTUNGEN 410 7. GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER
KAPITALANLAGE IM VERSICHERUNGSAUFSICHTSRECHT 411 A) UEBERSICHT 412 B)
ALLGEMEINE KAPITALANLAGEGRUNDSAETZE 413 C) SPEZIELLE VORGABEN FUER DIE
KAPITALANLAGE 415 AA) ZULAESSIGE VERMOEGENSGEGENSTAENDE 415 XXVNI BB)
BESCHRAENKUNGEN DER INVESTITION IN EINZELNE ASSET- KLASSEN 415 CC)
SCHULDNERBEZOGENE BESCHRAENKUNGEN 416 DD) KONGRUENZ UND BELEGENHEIT 416
EE) ZULAESSIGKEIT BESTIMMTER KAPITALANLAGEFORMEN 417 (1) AKTIEN 417 (2)
HEDGEFONDS 418 (3) FINANZDERIVATE 421 D) RISIKOMANAGEMENT 422 AA)
RISIKOANALYSE 422 BB) BEGRENZUNG VON RISIKEN 423 CC) UMSETZUNG
RISIKOMANAGEMENT IN ORGANISATIONSRICHTLINIEN 424 E) KRITIK AN DEN
KAPITALANLAGEVORSCHRIFTEN 425 F) ALTERNATIVER ANSATZ - PRUDENT MAN RULE
429 AA) NOTWENDIGKEIT UND EIGNUNG DER EINSCHRAENKENDEN VORGABEN DES VAG
429 G) UEBERTRAGBARKEIT AUF STIFTUNGEN 431 AA) FREIWILLIGE BEACHTUNG DES
VAG 434 BB) INDIZWIRKUNG DER BEACHTUNG DES VAG 435 CC)
BILANZIERUNGSPRAKTIKEN FUER DIE BEHANDLUNG VON KURSVERLUSTEN 435 DD)
ZUSAMMENFASSUNG: UEBERTRAGBARKEIT VAG 436 8. KREDITWESENGESETZ 438 A) KWG
UND MARISK 438 B) VERGLEICHBARKEIT DER GESETZESZWECKE 438 C)
UEBERTRAGBARKEIT VON REGELUNGEN 439 9. INDIVIDUELLE TREUHAENDERISCHE
VERMOEGENS VERWALTUNG 440 A) GRUNDSAETZE FUER DIE VERWALTUNGSPFLICHT BEI
WERTPAPIERVERMOEGEN 440 AA) ALLGEMEINE PFLICHTEN 440 BB)
SPEKULATIONSVERBOT 442 CC) GEBOT DER DIVERSIFIZIERUNG 443 DD) GEBOT DER
PRODUKTIVEN VERWALTUNG 444 EE) UNZULAESSIGES VERHALTEN 445 FF) MASSSTAB
ZUR ERMITTLUNG EINER ORDNUNGSGEMAESSEN VERMOEGENSVERWALTUNG 446 B)
UEBERTRAGBARKEIT AUF STIFTUNGEN 446 10. ZWISCHENERGEBNIS: UEBERTRAGBARKEIT
REFERENZMODELLE 448 XXIX V. GRUNDSAETZE DER KAPITALANLAGE BEI STIFTUNGEN
451 1. UEBERSICHT 451 2. NOTWENDIGKEIT EINER ANLAGESTRATEGIE 452 3.
EINWIRKUNGEN DES STIFTUNGSZWECKS AUF DIE KAPITALANLAGESTRATEGIE 453 A)
WIRTSCHAFTLICHE KOMPONENTE 453 AA) SICHERUNG FESTER VERBINDLICHKEITEN
453 BB) BESCHRAENKTER UND UNBESCHRAENKTER STIFTUNGSZWECK.... 455 B)
INHALTLICHE KOMPONENTEN 456 AA) NACHHALTIGE INVESTMENTS 457 BB)
BEHANDLUNG VON ZIELKONFLIKTEN 459 C) ZWECKWIDRIGE KAPITALANLAGE 460 4.
ANFORDERUNGEN AN DIE SICHERHEIT DER KAPITALANLAGE 460 A) BEACHTLICHKEIT
DES GESAMTRISIKOS 460 B) SPEKULATIONSVERBOT 460 C) NOTWENDIGKEIT EINES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 462 5. ANFORDERUNGEN AN DIE WIRTSCHAFTLICHKEIT
DER KAPITALANLAGE ... 464 A) VERWALTUNGSKOSTEN 464 B) INVESTITIONSKOSTEN
UND VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN 466 6. ANFORDERUNGEN AN DIE LIQUIDITAET 467
7. ANLAGEPROZESS 467 A) STRUKTUR DES ANLAGEPROZESSES 467 B) REALISIERUNG
DER ZIELVORGABEN DURCH DIVERSIFIZIERUNG 468 AA) ZEITPUNKT DER
DIVERSIFIZIERUNG 469 BB) GEWICHTUNG DER EINZELNEN ANLAGEKLASSEN 470 (1)
STIFTUNGSPRAXIS 470 (2) SCHRIFTTUM 471 (3) LAUFENDE STEUERUNG DER
DIVERSIFIZIERUNG 473 C) MANAGEMENTSTIL 474 D) SORGFALTSPFLICHTEN 479 AA)
NOTWENDIGE KENNTNISSE UND FAEHIGKEITEN/INFORMATIONSBESCHAFFUNG 480 (1)
ANLAGESPEZIFISCHE KENNTNISSE 480 (2) ZUKUNFTSBEZOGENE INFORMATIONEN 483
BB) BEACHTUNG DER BESONDERHEITEN VON ENTSCHEIDUNGEN UNTER UNGEWISSHEIT
485 (1) FRAMING-ANOMALIE 486 (2) UEBERBEWERTUNG NEUER INFORMATIONEN 487
(3) PROSPEKTTHEORIE 488 XXX 8. WICHTIGE ANLAGEKLASSEN IM RAHMEN DER
KAPITALANLAGE VON STIFTUNGEN 488 A) RENTENANLAGEN 489 AA)
NULL-KUPON-ANLEIHE (ZEROBONDS) 489 BB) FLOATING RATE NOTES UND
AKTIENINDEXANLEIHEN 490 CC) INDEXZERTIFIKATE/INFLATIONSINDEXIERTE
ANLEIHEN 490 B) UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN 492 AA)
UNTERNEHMENSBETEILIGUNG DURCH AKTIEN 492 BB) BESONDERHEITEN EINER
PRIVATE EQUITY-INVESTITION 494 CC) EXKURS: DARLEHNSVERGABE AN EIN
UNTERNEHMEN 496 C) INVESTMENTFONDS/HEDGEFONDS 497 D) FINANZDERIVATE 499
(1) ZUSAETZLICHE EINNAHMEQUELLE (HALTEPRAEMIE) 501 (2) DERIVATE ALS
INSTRUMENTE ZUR DIVERSIFIZIERUNG .. 502 E) IMMOBILIENANLAGEN 502 AA)
DIREKTANLAGE IN IMMOBILIEN 503 BB) INDIREKTE IMMOBILIENANLAGE 504 VI.
UEBERSICHT UEBER DIE ARTEN DER VERMOEGENSVERWALTUNG 504 1. EIGENE
VERMOEGENSVERWALTUNG 505 A) ANLAGE- UND OBJEKTGERECHTE BERATUNG 505 B)
EIGENE VERANTWORTLICHKEIT DES STIFTUNGSVORSTANDS 506 2. INDIVIDUELLE
TREUHAENDERISCHE VERMOEGENSVERWALTUNG 507 3. IN-HOUSE-BANKING 509 SIEBTES
KAPITEL HAFTUNGSTATBESTAENDE 511 I. HAFTUNG DES STIFTUNGSVORSTANDS 511 1.
§280BGB-PVV 511 A) PFLICHTVERLETZUNG HINSICHTLICH BESTANDSERHALTUNG UND
KAPITALANLAGE 512 B) RECHTSWIDRIGKEIT 512 C) VERSCHULDEN 513 AA)
SORGFALTSMASSSTAB UND KONTROLLDICHTE 513 BB) UEBERTRAGUNG VON GRUNDSAETZEN
AUS DEM GESELLSCHAFTSRECHT 514 CC) ENTSCHEIDUNGSSPIELRAUM BEI
ANLAGEENTSCHEIDUNGEN .515 DD) PROBLEMATIK DES RUECKSCHAUFEHLERS 518 EE)
HAFTUNGSMILDERUNGEN 519 XXXI D) SCHADEN 521 E) HAFTUNGSAUSSCHLUSS DURCH
ENTLASTUNG 522 F) GELTENDMACHUNG EINES SCHADENSERSATZANSPRUCHS 523 2.
LANDESSTIFTUNGSRECHTLICHE HAFTUNGSNORMEN 524 3. DELIKTISCHE HAFTUNG 524
II. HAFTUNG DER STIFTUNGSAUFSICHTSBEHOERDE 525 III. HAFTUNG DES
WIRTSCHAFTSPRUEFERS 529 ACHTES KAPITEL ZUSAMMENFASSUNG 530
LITERATURVERZEICHNIS 537 STICHWORTVERZEICHNIS 567 XXXII
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