Umsatzsteuer:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
LexisNexis ARD Orac
2010
|
| Ausgabe: | 3., aktual. Aufl., Stand: 1.3.2010 |
| Schriftenreihe: | Steuerskriptum
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIV, 118 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783700745464 |
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INHALTSVERZEICHNI
S
ABKUERZUNGSVERZEICHNI
S IX
LITERATURUEBERSICH
T XI
ANLEITUN
G ZU
M VERSTAENDNI
S DE
S SKRIPTUM
S XIII
ERSTE
R ABSCHNITT
: GRUNDLAGE
N DE
R UMSATZSTEUE
R 1
A
. RECHTSQUELLE
N UN
D AUSLEGUNGSBEHELF
E 1
I.
DIE EUROPAEISCHE MEHRWERTSTEUERSYSTEM-RICHTLINIE 1
IL
1994 1
III.
VERORDNUNGEN UND UMSATZSTEUERRICHTLINIEN 2000 2
B
.
DI
E CHARAKTERISTI
K DE
R UMSATZSTEUE
R 2
C
.
DI
E WICHTIGSTE
N BEGRIFFSDEFINITIONE
N 2
I.
MIT VORSTEUERABZUG 2
II.
HERKUNFTSLANDPRINZIP UND BESTIMMUNGSLANDPRINZIP 3
III.
SONSTIGE WICHTIGE BEGRIFFE 4
ZWEITE
R ABSCHNITT
: STEUERBAR
E UMSAETZ
E 5
A
. DE
R UNTERNEHME
R 6
I. GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT 6
1.
NACHHALTIGKEIT 7
2.
7
3.
LIEBHABEREI 7
IL SELBSTAENDIGKEIT 8
1.
ORGANSCHAFT 9
2.
GRUNDSATZ DER UNTERNEHMENSEINHEIT 9
III.
RECHTSFORMEN DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 10
1.
PERSONENVEREINIGUNGEN 10
2.
JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 10
A) BGA 11
B) LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHER BETRIEB
3.
BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMENSEIGENSCHAFT
A) BEGINN
B) ENDE 12
B.
DIE STEUERBARE
N TATBESTAENDE 12
I
.
DI
E LEISTUN
G 12
1.
GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 13
2
.
LIEFERUNG 13
A) GEGENSTANDSENTNAHME 13
B) KOMMISSIONSGESCHAEFT 14
C) WERKLIEFERUNG 15
3
.
SONSTIGE LEISTUNG 15
A) VERWENDUNGSENTNAHME BZW UNENTGELTLICHE ERBRINGUNG SONSTIGER
LEISTUNGEN
B) WERKLEISTUNG 16
4
.
WEITERVERRECHNUNG VON LEISTUNGEN 16
IL EIGENVERBRAUC
H 17
III
.
EINFUH
R 18
IV. I
G ERWER
B 19
C
.
OR
T UN
D ZEITPUNK
T DE
R LEISTUN
G 19
I. ZEITPUNK
T DE
R LEISTUN
G 19
IL OR
T DE
R LEISTUN
G 19
III
.
OR
T DE
R LIEFERUN
G 20
1.
GRUNDREGEL 20
2.
BEFOERDERUNG UND VERSENDUNG 21
3
.
VERSANDHANDELSREGELUNG IM BINNENMARKT 21
4
.
IG ERWERB IM BINNENMARKT 21
5.
EINFUHR AUS DEM DRITTLAND 22
6. SONDERFALLE 22
A) REIHENGESCHAEFT 22
B) MONTAGELIEFERUNG 23
IV. OR
T DE
R SONSTIGE
N LEISTUN
G BI
S 31.12.200
9 24
1.
GRUNDREGEL 24
2
.
SONSTIGE LEISTUNGEN
GRUNDSTUECKEN 24
3
.
BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN 25
4
.
TAETIGKEITSORT 2
6
5.
KATALOGLEISTUNGEN 26
6. SONDERBESTIMMUNGEN 27
A) BESORGUNGSLEISTUNGEN 27
B) VERMITTLUNGSLEISTUNGEN 28
C) REISELEISTUNGEN 29
V.
OR
T DE
R SONSTIGE
N LEISTUNGE
N A
B
1.1.201
0
29
1.
ALLGEMEINES 29
2
.
GRUNDREGEL 29
A) ALLGEMEINES 29
B) SONSTIGE LEISTUNGEN AN UNTERNEHMER (B2B) 30
C) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG AN EINEN NICHTUNTERNEHMER (B2C) 30
3
.
GERN § 3A (ABGRENZUNG B2B UND B2C) 31
4
.
SONDERREGELN 32
A) UEBERBLICK 32
B) BESORGUNGSLEISTUNG 33
C) VERMITTLUNGSLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER (B2C) 34
D) GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN 35
E) BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN 35
F) KULTURELLE, SPORTLICHE UND WISSENSCHAFTLICHE LEISTUNGEN 36
G) NEBENTAETIGKEITEN ZU GUETERBEFOERDERUNGEN UND DEREN VERMITTLUNG UND DIE
BEGUTACHTUNG
VON BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN UND ARBEITEN AN SOLCHEN
GEGENSTAENDEN 36
H) VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN 37
I)
VERPFLEGUNGSDIENSTLEISTUNGEN 37
J
)
VERPFLEGUNGSDIENSTLEISTUNGEN AN BORD 38
K) KATALOGLEISRUNGEN 38
5.
VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNG UND NICHTBESTEUERUNG 38
6. ZUSAMMENFASSENDER UEBERBLICK 38
A) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG AN UNTERNEHMER (B2B) 38
B) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG AN NICHTUNTERNEHMER (B2C) 39
C) LEISTUNGSORTE IM VERGLEICH ALT - NEU 39
VI
.
BEMESSUNGSGRUNDLAG
E 40
1.
LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 40
2.
UNENTGELTLICHE TATBESTAENDE 41
3
.
EIGENVERBRAUCH 41
4
.
SONDERFAELLE 41
A) TAUSCH 41
B) GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN 41
5.
AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 42
VII
.
SPEZIELL
E BESTEUERUNGSFORME
N 42
1.
MARGENBESTEUERUNG FUER REISEVERANSTALTER 42
2.
DIFFERENZBESTEUERUNG 43
DRITTER
ABSCHNITT:
STEUERFREIE - STEUERPFLICHTIGE UMSAETZE 45
A. STEUERBEFREIUNGEN 46
I.
ECHTE BEFREIUNGEN 46
1.
AUSFUHRLIEFERUNG IN DAS DRITTLAND 46
A) TOURISTENEXPORT 47
2.
YYAUSFUHRLIEFERUNG" IN DAS GEMEINSCHAFTSGEBIET 47
3
.
LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR 47
4.
WEITERE ECHT STEUERFREIE UMSAETZE 47
IL UNECHT
E BEFREIUNGE
N 4
8
1.
KLEINUNTEMEHMER 49
2.
OPTIONSRECHT 4
9
B
.
STEUERSAETZ
E 50
I. NORMALSTEUERSAT
Z 51
1.
ERSTER NORMALSTEUERSATZ
2.
ZWEITER NORMALSTEUERSATZ 51
IL REDUZIERTE STEUERSAETZE 51
1.
ERMAESSIGTER STEUERSATZ 51
2.
ZWISCHENSTEUERSATZ (REDUZIERTER STEUERSATZ) 52
VIERTE
R ABSCHNITT
: RECHNUNGE
N UN
D VORSTEUERABZU
G 55
A
. RECHNUNGE
N 55
I.
RECHNUNGSMERKMALE 56
IL RECHNUNGSARTEN 56
1.
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN 56
2.
RECHNUNGEN BEI UEBERGANG DER STEUERSCHULD (REVERSE CHARGE GERN §
ABS 1) 57
3.
GUTSCHRIFTEN ALS RECHNUNGEN 57
4.
WEITERE SONDERVORSCHRIFTEN FUER RECHNUNGEN 57
III.
RECHNUNGSBERICHTIGUNG 57
1.
UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS 58
2.
UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 59
B
.
DE
R VORSTEUERABZU
G 60
I. ALLGEMEINES 60
1.
VORSTEUERABZUG BEI DER EINFUHR 60
2.
VORSTEUERABZUG IN BESONDEREN FAELLEN 60
3.
VORSTEUERABZUG FUER AUSLAENDISCHE UNTERNEHMER 61
IL LEISTUNGEN FUER ZWECK
E DES UNTERNEHMEN
S 61
1.
REINE UNTERNEHMERISCHE NUTZUNG 61
GEMISCHTE NUTZUNG (UNTERNEHMERISCHE UND UNTEMEHMENSFREMDE)
3.
GEMISCHT GENUTZTE GRUNDSTUECKE (GEBAEUDE) 62
III.
LEISTUNGEN, DIE NICHT FUER ZWECK
E DES UNTERNEHMENS GELTEN 62
1.
REPRAESENTATIONSAUFWENDUNGEN 63
A) ALLGEMEIN 63
B) GEBAEUDE 63
2.
PKW, KOMBIS UND KRAFTRAEDER 63
IV.
AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG 64
1.
ALLGEMEINES 64
GEMISCHTE NUTZUNG (STEUERPFLICHTIGE UND
TAETIGKEIT) 64
V.
UEBERBLICK: GEMISCHTE NUTZUN
G 65
VI
.
VORSTEUERBERICHTIGUNG 66
1.
ANLAGEGUETER 67
2.
UMLAUFVERMOEGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 67
VII.
STEUERWEITERLEITUNG BEI DER UNENTGELTLICHEN ENTNAHME 68
VIII
. SONDERFALLE 68
1.
VORSTEUERPAUSCHALIERUNGEN 68
A) BASISPAUSCHALIERUNG 68
B) VORSTEUERPAUSCHALIERUNG
PER VERORDNUNG
68
FUENFTE
R ABSCHNITT
: DE
R STEUERSCHULDNE
R UN
D DI
E ERHEBUN
G DE
R UMSATZSTEUE
R . 71
A
. STEUERLICH
E ERFASSUN
G DE
R UMSAETZ
E 71
I. ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER STEUERSCHULD 71
1.
ALLGEMEIN 71
2.
SONDERFAELLE DER BESTEUERUNG 73
A) ANZAHLUNGEN 73
B) EIGENVERBRAUCH
BZW ENTNAHME
73
3.
ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD UND FAELLIGKEIT IM UEBERBLICK 73
IL METHODEN DER ERFASSUNG DER UMSAETZE 74
1.
SOLLBESTEUERUNG 74
2.
ISTBESTEUERUNG 74
3.
WECHSEL DER BESTEUERUNGSART 74
III.
DER STEUERSCHULDNER 75
1.
ALLGEMEIN 75
2.
UEBERGANG DER STEUERSCHULD (REVERSE CHARGE) 75
UEBERGANG DER STEUERSCHULD (REVERSE CHARGE) IN SONDERFALLEN 77
IV.
FUER FREMDE STEUERSCHULD 77
1.
ALLGEMEINES 77
2.
GEGENUEBERSTELLUNG REVERSE CHARGE SYSTEM GERN
§
ABS
1
UND HAFTUNG GERN § 27
4 78
V. DIE STEUERENTRICHTUNG UND STEUERERKLAERUNG 78
1.
ALLGEMEINES 78
2.
UVA
UND UMSATZSTEUERBEZAHLUNG 79
3.
UEBERSICHT JAHRESERKLAERUNG 80
4.
ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG 80
VI
.
VORSTEUERERSTATTUNGSVERFAHREN 81
1.
RECHTSLAGE BIS 31.12.2009 81
2.
RECHTSLAGE AB
1.1.2010
81
B
.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTE
N 82
I.
ALLGEMEINES 82
IL ANFORDERUNGEN AN AUFZEICHNUNGEN 82
III.
BUCHMAESSIGER NACHWEIS 83
C. BESTEUERUNG VON LAND
- UND FORSTWIRTE
N 84
D.
ERLEICHTERUNGEN DE
R SONDERREGELUNG FUER DRITTLANDSUNTERNEHME
R 84
E
. EINFUHRUMSATZSTEUER 84
SECHSTE
R ABSCHNITT
: DE
R BINNENMARK
T 87
A
. EINFUEHRUN
G 88
B
.
INNERGEMEINSCHAFTLICH
E (IG
) LIEFERUNGE
N 88
I.
EINLEITUNG 88
IL VORAUSSETZUNGEN FUER IG LIEFERUNGEN 88
III.
INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN 89
IV.
PRIVATE FAHRZEUGLIEFERER 89
V STEUERFREIHEIT 90
1.
90
2.
IDENTITAET
DES
ABHOLENDEN 91
3.
NACHWEIS FUER LIEFERBEWEGUNG 91
4.
BUCHMAESSIGER NACHWEIS 91
VI.
RECHNUNGSLEGUNG 91
C
.
DE
R INNERGEMEINSCHAFTLICH
E ERWER
B 92
I.
EINLEITUNG 92
IL LIEFERORT DES ERWERBES 92
III.
STEUERSATZ 93
I
V
STEUERSCHULD 93
V
VORSTEUERABZUG 93
VI
.
DER IG ERWERB ANLAESSLICH DES IG VERBRINGENS 93
VII.
VORUEBERGEHENDE VERWENDUNG 94
D
.
SONDERREGELUNGE
N BEI
M INNERGEMEINSCHAFTLICHE
N WARENVERKEH
R 94
I.
EINLEITUNG 94
1.
SCHWELLENERWERBER 95
2.
VERSANDHANDEL 95
3.
NEUFAHRZEUGE 95
4.
VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGE WAREN 95
IL SCHWELLENERWERBER 95
III.
VERSANDHANDEL 96
E
.
VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIG
E WARE
N 97
F. NEU
E FAHRZEUG
E 97
I.
ERWERB DURCH PRIVATPERSONEN 98
IL LIEFERUNG DURCH PRIVATPERSONEN 98
G. INNERGEMEINSCHAFTLICH
E SONSTIG
E LEISTUNGE
N 98
I.
ALLGEMEINES 98
IL LEISTUNGSORT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN SONSTIGEN LEISTUNGEN BIS
. 99
1.
VERSCHIEBUNGSMOEGLICHKEIT DES LEISTUNGSORTES 99
2.
INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN 99
III.
LEISTUNGSORT BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN SONSTIGEN LEISTUNGEN
AB
.
100
H
. EXPERTENTEIL
: GRENZUEBERSCHREITENDE
S REIHENGESCHAEF
T 100
I
.
SONDERFAL
L DE
S REIHENGESCHAEFTES
: DREIECKSGESCHAEF
T 105
I.
ALLGEMEINES 105
1.
WESENTLICHE VORAUSSETZUNGEN 105
IL RECHTSFOLGEN FUER DEN ERSTLIEFERANTEN 105
III.
RECHTSFOLGEN FUER DEN ERWERBER 106
IV. RECHTSFOLGEN FUER DEN EMPFAENGER 106
V
BEHANDLUNG VON DREIECKSGESCHAEFTEN IN DER UVA 107
J
. BEHANDLUN
G VO
N DREIECKSGESCHAEFTE
N I
N DE
R Z
M 107
K
. ZUSAMMENFASSUN
G 107
LOESUNGE
N 110
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