Lehrbuch Internationales Steuerrecht: [Online-EXTRA inklusive]
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| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2010
|
| Ausgabe: | 10., überarb. und erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuerfachkurs
nwb Ausbildung Lehrbuch |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Klappentext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXIX, 339 S. |
| ISBN: | 9783482755101 |
Internformat
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Die Bedeutung des internationalen Steuerrechts nimmt in der steuerlichen
Ausbildung immer mehr zu. Dieses bewährte und bereits in 10. Auflage er¬
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VORWORT V
LITERATURVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI
INTERNETVERZEICHNIS XXVII
UEBEREINSTIMMUNGSTABELLE EUV/EGV - EUV/AEUV XXIX
ABSCHNITT 1: EINFUEHRUNG IN DAS INTERNATIONALE STEUERRECHT -
VERFAHRENSGRUNDSAETZE
I. BEGRIFF DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS
II. STAATS- UND VOELKERRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER STEUERERHEBUNG
III. GRUNDPRINZIPIEN DER BESTEUERUNG - WOHNSITZBESTEUERUNG,
OUELLENBESTEUERUNG
IV. PERSOENLICHE ANKNUEPFUNGSPUNKTE FUER DIE BESTEUERUNG
1. UEBERBLICK
2. WOHNSITZ (§ 8 AO)
3. GEWOEHNLICHER AUFENTHALT (§ 9 AO)
4. GESCHAEFTSLEITUNG (§ 10 AO)
5. SITZ (§ 11 AO)
V. ENTSTEHUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
VI. MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
1. UEBERBLICK
2. NATIONALE MASSNAHMEN ZU VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
VII. GLIEDERUNG DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS
VIII. AUSLANDSINVESTITIONEN UND STEUERUMGEHUNG
IX. OUALIFIKATIONSKONFLIKT
X. AUSLAND
XI. IDENTITAET DER STEUERPFLICHTIGEN
XII. MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN (§ 90 ABS. 2,3 AO)
XIII. ANZEIGEPFLICHTEN VON AUSLANDSSACHVERHALTEN (§ 138 AO)
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VII
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INHALT
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ABSCHNITT 2: STEUERINLAENDER MIT AUSLANDSBEZIEHUNGEN -
DIE EINZELSTEUERGESETZE 23
I. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE IM EINKOMMENSTEUERRECHT
1. UNBESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT
A) UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 ABS. 1, 4 ESTG)
B) ERWEITERT UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 ABS. 2 ESTG)
C) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT AUF ANTRAG (§ 1 ABS. 3 ESTG)
D) STEUERPFLICHT FUER STAATSANGEHOERIGE EINES EU-MITGLIEDSTAATES (§ LA
ESTG) 157 25
E) WECHSEL ZWISCHEN BESCHRAENKTER UND UNBESCHRAENKTER STEUERPFLICHT (§ 2
ABS. 7 ESTG)
2. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE (§ 34D ESTG)
A) UEBERBLICK
B) EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 34D NR. 1 ESTG)
C) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§ 34D NR. 2 ESTG)
D) EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 34D NR. 3 ESTG)
E) EINKUENFTE AUS VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN (§ 34D NR. 4 ESTG)
F) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 34D NR. 5 ESTG)
G) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 34D NR. 6 ESTG)
H) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 34D NR.7 ESTG)
I) SONSTIGE EINKUENFTE (§ 34D NR. 8 ESTG)
3. ERMITTLUNG DER AUSLAENDISCHEN EINKUENFTE
A) UEBERBLICK
B) BENENNUNG VON ZAHLUNGSEMPFAENGERN (§ 160 AO)
C) UMRECHNUNG
D) WECHSELKURSGEWINNE UND -VERLUSTE
E) WAEHRUNGSVERLUSTE AM DOTATIONSKAPITAL
F) ERMITTLUNG GEWERBLICHER EINKUENFTE - GRUNDSAETZE
G) ENTNAHME (§ 4 ABS. 1 SATZ 3 ESTG)
H) EINLAGE (§ 4 ABS. 1 SATZ 7 ESTG)
) SITZVERLEGUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT (§ 17 ABS. 5 ESTG)
J) ZINSSCHRANKE (§ 4H ESTG)
K) ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN
I) ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG
VIII
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INHALT
4. ANRECHNUNGSVERFAHREN (§ 34C ABS. 1 ESTG)
A) UEBERBLICK
B) ANRECHENBARE AUSLAENDISCHE STEUER
C) BERECHNUNGSMETHODE, DURCHFUEHRUNG DER ANRECHNUNG
5. ABZUG DER AUSLAENDISCHEN STEUER BEI DER ERMITTLUNG DER EINKUENFTE (§
34C ABS. 2, 3 ESTG)
A) ABZUG AUF ANTRAG (§ 34C ABS. 2 ESTG)
B) ABZUG VON AMTS WEGEN (§ 34C ABS. 3 ESTG)
6. ERMAESSIGUNGSVERFAHREN BEI DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN (§ 34C ABS. 6
ESTG) 278 51
7. ANRECHNUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 32D
ABS. 5 ESTG)
8. VERFAHRENSRECHTLICHE BESTIMMUNGEN
A) UEBERSETZUNG AUSLAENDISCHER URKUNDEN (§ 68B ESTDV)
B) AENDERUNGSVORSCHRIFTEN, NACHERKLAERUNGSPFLICHT
9. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE AUS DEM BETRIEB VON HANDELSSCHIFFEN (§ 5A
ESTG)
10. STEUERPAUSCHALIERUNG (§ 34C ABS. 5 ESTG)
A) UEBERBLICK
B) PAUSCHALIERUNGSERLASS
C) AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS
1 1. PROGRESSIONSVORBEHALT BEI STEUERFREIEN AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN (§
32B ESTG)
A) UEBERBLICK
B) PROGRESSIONSVORBEHALT FUER STEUERFREIE DBA-EINKUENFTE (§ 32B ABS. 1
SATZ 1 NR. 3 ESTG)
C) ANPASSUNG AN EU-RECHT
D) SONSTIGE ZWISCHENSTAATLICHE ABKOMMEN (§ 32B ABS. 1 SATZ 1 NR.4 ESTG)
327 63
E) PROGRESSIONSVORBEHALT BEI UNBESCHRAENKTER STEUERPFLICHT AUF ANTRAG (§
32B ABS. 1 SATZ 1 NR. 5 ESTG)
F) ORGANSCHAFT UND PROGRESSIONSVORBEHALT (§ 32B ABS. LA ESTG)
12. PROGRESSIONSVORBEHALT BEI ZEITWEISER UNBESCHRAENKTER STEUER- PFLICHT
SOWIE BEI DOPPELWOHNSITZ (§ 32B ABS. 1 SATZ 1 NR. 2 ESTG)
13. EINSCHRAENKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS (§ 2A ABS. 1, 2 ESTG)
14. VERLUSTE AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTEN (§ 2A ABS. 3,4 ESTG)
15. BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN GEWINNE (§ 34A ESTG)
16. BESTEUERUNG VON DIPLOMATEN, KONSULN, NATO-TRUPPEN- ANGEHOERIGEN UND
ANGEHOERIGEN INTERNATIONALER ORGANISATIONEN 362 73
IX
284 287
287 288
290
295 295
299 305
316 316
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63 64
64
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69
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INHALT
II. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE IM KOERPERSCHAFTSTEUERRECHT
1. GRUNDLAGEN A) STEUERPFLICHT, AUSLAENDISCHE EINKUENFTE,
EINKUNFTSERMITTLUNG B) ZINSSCHRANKE, GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG (§
8A KSTG) C) VERLUSTABZUG (§ 8C KSTG) D) VERLUST ODER BESCHRAENKUNG DES
BESTEUERUNGSRECHTS (§ 12 KSTG)
AA) VERLUST ODER BESCHRAENKUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS (§ 12 ABS. 1 KSTG)
BB) UMWANDLUNG VON NICHT-EU-GESELLSCHAFTEN (§ 12 ABS. 2 KSTG) CC)
SITZVERLEGUNG (§ 12 ABS. 3 KSTG)
2. BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER EINKUENFTE - UEBERBLICK
3. STEUERFREIE AUSLAENDISCHE EINKUENFTE
4. DIREKTE ANRECHNUNG (§ 26 KSTG)
5. ABZUG BEI DER ERMITTLUNG DER SUMME DER EINKUENFTE
6. TONNAGEBESTEUERUNG
7. BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHEN KOERPERSCHAFTEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN
(§ 8B KSTG) A) UEBERBLICK B) LAUFENDE ERTRAEGE (§ 8B ABS. 1 KSTG) C)
VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN D) ERTRAEGE AUS VERAEUSSERUNGEN (§ 8B ABS. 2
KSTG) E) ABZUG VON BETRIEBSAUSGABEN (§ 8B ABS. 3 UND 5 KSTG) F)
KREDITINSTITUTE SOWIE LEBENS- UND KRANKENVERSICHERUNGS-
UNTERNEHMEN (§ 8B ABS. 7 BIS 10 KSTG)
III. AUSLANDSVERMOEGEN IM VERMOEGENSTEUERGESETZ
IV. AUSLANDSVERMOEGEN IM ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ
1. UEBERBLICK
2. ANRECHNUNGSVERFAHREN (§ 21 ERBSTG)
3. ANRECHNUNGSVERFAHREN BEI DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN (§ 21 ABS. 4
ERBSTG)
4. PROGRESSIONSVORBEHALT (§ 19 ABS. 2 ERBSTG)
5. KORREKTURVORSCHRIFTEN
6. ANZEIGEPFLICHT (§ 33 ERBSTG)
ABSCHNITT 3: DAS RECHT DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 93
I. EINFUEHRUNG 450 93
II. GESCHICHTE DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 453 94
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INHALT
III. VOELKERRECHTLICHE UND STAATSRECHTLICHE GRUNDLAGEN
1. VOELKERVERTRAGSRECHT
2. DER VOELKERRECHTLICHE VERTRAG IM RECHT DER BUNDESREPUBLIK
3. AUSLEGUNG EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS
IV. AUFBAU EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS
V. WIRKUNGSWEISE EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS
1. ALLGEMEINES
2. BEFREIUNGSMETHODE (ART. 23 A OECD-MA)
3. ANRECHNUNGSMETHODE
A) DIREKTE STEUERANRECHNUNG (ART. 23 B OECD-MA)
B) FIKTIVE STEUERANRECHNUNG
4. VERBOT DER VIRTUELLEN DOPPELBESTEUERUNG
5. RUECKFALLKLAUSEL (SUBJECT-TO-TAX-KLAUSEL)
6. SWITCH-OVER-KLAUSEL
7. TREATY OVERRIDE
VI. GELTUNGSBEREICH EINES DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS
1. PERSOENLICHER GELTUNGSBEREICH
A) PERSON (ART. 1, 3 OECD-MA)
B) STAATSANGEHOERIGKEIT (ART. 3 ABS. 1 OECD-MA)
C) ANSAESSIGKEIT (ART. 4 OECD-MA)
D) TREATY SHOPPING
E) DIE PERSONENGESELLSCHAFT IM ABKOMMENSRECHT
2. SACHLICHER GELTUNGSBEREICH
A) RAEUMLICHER GELTUNGSBEREICH (ART. 29 OECD-MA)
B) STEUERLICHER GELTUNGSBEREICH (ART. 2 OECD-MA)
C) ZEITLICHER GELTUNGSBEREICH (ART. 30,31 OECD-MA)
VII. ZUORDNUNGSPRINZIPIEN
1. EINKUENFTE AUS UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN (ART. 6 OECD-MA)
2. EINKUENFTE AUS UNTERNEHMERISCHER BETAETIGUNG (ART. 7 BIS 9 OECD-MA)
A) UEBERBLICK
B) BETRIEBSSTAETTE (ART. 5 OECD-MA, § 12 AO)
AA) GENERALKLAUSEL (ART. 5 ABS. 1 OECD-MA, § 12 SATZ 1 AO)
BB) REGELBEISPIEL (ART. 5 ABS. 2 OECD-MA, § 12 SATZ 2 AO)
CC) BAUAUSFUEHRUNG UND MONTAGE (ART. 5 ABS. 3 OECD-MA, § 12
SATZ 2 NR. 8 AO)
DD) BETRIEBSSTAETTENAUSNAHMEN (ART. 5 ABS. 4 OECD-MA)
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664 664
678 686
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13C 13C 13C 132
13E
137 137
14C 14C
142 144
INHALT
EE) VERTRETER (ART. 5 ABS. 5 UND 6 OECD-MA, § 13 AO)
FF) ANTI-ORGAN-KLAUSEL (ART. 5 ABS.7 OECD-MA)
C) UNTERNEHMENSGEWINNE (ART. 7 OECD-MA)
AA) UEBERBLICK (ART. 7 ABS. 1 OECD-MA)
BB) GRUNDSAETZE DER ERMITTLUNG DES BETRIEBSSTAETTENGEWINNS
CC) GEPLANTE AENDERUNG DES ART. 7 OECD-MA
D) SEESCHIFFFAHRT, BINNENSCHIFFFAHRT UND LUFTFAHRT (ART. 8 OECD-MA)
E) VERBUNDENE UNTERNEHMEN (ART. 9 OECD-MA)
3. EINKUNFTSABGRENZUNG BEI INTERNATIONAL VERBUNDENEN UNTERNEHMEN -
VERRECHNUNGSPREISE
A) EINFUEHRUNG
B) BETEILIGUNGSVORAUSSETZUNGEN FUER DIE ANWENDUNG DER ABGRENZUNGSREGELN
(§ 1 ABS. 2 ASTG)
C) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE DER EINKUNFTSABGRENZUNG
D) PRUEFUNGSMETHODEN FUER DIE ANGEMESSENHEIT DER VERRECHNUNGSPREISE 693
145
E) WAREN- UND LEISTUNGSVERKEHR ZWISCHEN NAHESTEHENDEN PERSONEN 703 148
F) DURCHFUEHRUNG DER BERICHTIGUNG 705 148
G) MITWIRKUNGSPFLICHTEN 711 149
H) DOKUMENTATIONSPFLICHTEN (§§ 90,162 ABS. 3 UND 4 AO, GAUFZV) 712 14S
AA) EINFUEHRUNG 712 149
BB) GESETZLICHE GRUNDLAGE DER DOKUMENTATIONSPFLICHT (§ 90 ABS. 3 AO) 713
15C
CC) RECHTSFOLGEN BEI VERLETZUNG DER AUFZEICHNUNGSPFLICHT (§162 ABS. 3
UND 4 AO) DD) GEWINNABGRENZUNGSAUFZEICHNUNGSVERORDNUNG (GAUFZV)
EE) VERWALTUNGSGRUNDSAETZE VERFAHREN
I) UMLAGEVERTRAEGE
J) ARBEITNEHMERENTSENDUNG
K) FUNKTIONSVERLAGERUNG (§ 1 ABS. 3 ASTG)
I) ADVANCE PRICING AGREEMENT (APA)
4. DIVIDENDEN (ART. 10 OECD-MA)
A) DIE ABKOMMENSGEMAESSE BESTEUERUNG DER DIVIDENDEN - UEBERBLICK
B) FINANZIERUNGSINSTRUMENTE
C) SCHACHTELDIVIDENDEN
D) ERMAESSIGUNG 1ER OUELLENSTEUER
718 726 734 737
747 764 780 787
787 797 803
823
151 152 154 154 156 159 163 164
164 166 168 172
XII
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INHALT
RDN. SEITE
E) BESTEUERUNG DER DIVIDENDEN IN DER BUNDESREPUBLIK 824 173
AA) BESTEUERUNG VON SCHACHTELDIVIDENDEN 824 173
BB) BESTEUERUNG VON DIVIDENDEN IN SONSTIGEN FAELLEN BIS EINSCHLIESSLICH VZ
2008 826 173
CC) BESTEUERUNG VON DIVIDENDEN IN SONSTIGEN FAELLEN AB VZ 2009 DD)
DIVIDENDEN AUS FRANKREICH F) FINANZIERUNG EINER TOCHTERGESELLSCHAFT 5.
ZINSEN (ART. 11 OECD-MA) 6. LIZENZGEBUEHREN (ART. 12 OECD-MA) 7.
EINKUENFTE AUS DER VERAEUSSERUNG VON VERMOEGEN (ART. 13 OECD-MA)
8. SELBSTAENDIGE ARBEIT (ART. 14 OECD-MA)
9. EINKUENFTE AUS UNSELBSTAENDIGER ARBEIT (ART. 15 OECD-MA) A) GRUNDSAETZE
B) 183-TAGE-REGELUNG (ART. 15 ABS. 2 OECD-MA) C) ARBEITNEHMERVERLEIH D)
ARBEITNEHMERENTSENDUNG E) GRENZGAENGER F) ARBEITNEHMER IM INTERNATIONALEN
SEE- UND LUFTVERKEHR (ART. 15
ABS. 3 OECD-MA)
10. EINKUENFTE AUS ARBEIT IN SONSTIGEN FAELLEN A) AUFSICHTSRATS- UND
VERWALTUNGSRATSVERGUETUNGEN (ART. 16 OECD-MA) B) KUENSTLER UND SPORTLER
(ART. 17 OECD-MA) C) RUHEGEHAELTER (ART. 18 OECD-MA) D) OEFFENTLICHER
DIENST (ART. 19 OECD-MA) E) STUDENTEN (ART. 20 OECD-MA) F) GASTLEHRER,
GASTDOZENTEN
11. ANDERE EINKUENFTE (ART. 21 OECD-MA)
12. BESTEUERUNG DES VERMOEGENS (ART. 22 OECD-MA)
VIII. RECHTSBEHELFE UND VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN (ART. 25 OECD-MA)
1. INNERSTAATLICHE RECHTSBEHELFE
2. VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN (ART. 25 ABS. 1 OECD-MA) 3.
KONSULTATIONSVERFAHREN UND ABKOMMENSANWENDUNG (ART. 25 ABS. 3 OECD-MA)
4. SCHIEDSVERFAHREN, SCHIEDSKLAUSEL (ART. 25 ABS. 5 OECD-MA)
IX. INTERNATIONALE AMTS- UND RECHTSHILFE
1. UEBERBLICK
2. INFORMATIONSAUSTAUSCH UND AUSKUNFTSERTEILUNG (ART. 26 OECD-MA)
XIII
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176
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206
206
206
IMAGE 8
INHALT
RDN.
X.
XL
3. OECD-MUSTERVEREINBARUNG UEBER DEN AUSTAUSCH VON INFORMATIONEN IN
STEUERSACHEN
4. GESONDERTE AMTS- UND RECHTSHILFEVERTRAEGE
5. VOLLSTRECKUNGS- UND BEITREIBUNGSHILFE (ART. 27 OECD-MA)
MITGLIEDER DIPLOMATISCHER MISSIONEN UND KONSULARISCHER VERTRETUNGEN
(ART. 28 OECD-MA)
DISKRIMINIERUNGSVERBOT (ART. 24 OECD-MA)
1003
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1008
1009
209
210
210
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211
ABSCHNITT 4: BESONDERES AUSSENSTEUERRECHT 215
I. VERLAGERUNG VON EINKUENFTEN IN STEUEROASENLAENDER - BASISGESELLSCHAFTEN
II. AUSSENSTEUERGESETZ
1. EINFUEHRUNG, ZIELSETZUNG DES ASTG
2. BERICHTIGUNG VON EINKUENFTEN (§ 1 ASTG)
A) UEBERBLICK
B) GESCHAEFTSBEZIEHUNGEN (§ 1 ABS. 5 ASTG)
C) BERICHTIGUNG VON EINKUENFTEN (§ 1 ABS. 1 ASTG)
D) FESTSTELLUNG DER FREMDVERGLEICHSWERTE (§ 1 ABS. 3 SATZ 1 BIS 8 ASTG)
3. ERWEITERT BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§§ 2 BIS 5 ASTG)
A) UEBERBLICK
B) ERWEITERT BESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT (§ 2 ASTG)
C) ERWEITERT BESCHRAENKTE ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERPFLICHT (§ 4
ASTG)
D) ZWISCHENGESCHALTETE GESELLSCHAFTEN (§ 5 ASTG)
4. VERMOEGENSZUWACHSBESTEUERUNG - WEGZUGSBESTEUERUNG (§ 6 ASTG)
A) UEBERBLICK
B) GRUNDTATBESTAND (§ 6 ABS. 1 ASTG)
C) STUNDUNG (§ 6 ABS. 3 ASTG)
D) RAHMENBEDINGUNGEN FUER STUNDUNG UND WIDERRUF (§ 6 ABS.4 ASTG)
E) REGELUNGEN FUER EU- UND EWR-BUERGER (§ 6 ABS. 5 ASTG)
F) WERTMINDERUNG DER ANTEILE BEI VERAEUSSERUNG DURCH EU-BUERGER (§6 ABS. 6
ASTG)
G) BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN FUER EU- ODER EWR-BUERGER (§ 6 ABS. 7
ASTG)
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1053
1053
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225
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225
225
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229
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230
231
232
XIV
IMAGE 9
INHALT
5. HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG (§§ 7 BIS 14 ASTG) A) UEBERBLICK B)
AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFT - ZWISCHENGESELLSCHAFT (§ 7 ABS. 1 ASTG)
C) INLAENDISCHE BEHERRSCHUNG (§ 7 ABS. 2 BIS 4 ASTG) D)
ZWISCHENGESELLSCHAFT FUER ZWISCHENEINKUENFTE MIT KAPITALANLAGECHARAKTER (§
7 ABS. 6 UND 6A ESTG) E) REIT-GESELLSCHAFT(§7ABS.8ASTG) F) AKTIVE
EINKUENFTE (§ 8 ABS. 1 ASTG)
G) NEBENERTRAEGE H) EU- UND EWR-GESELLSCHAFTEN (§ 8 ABS. 2 ASTG) I)
NIEDRIGE BESTEUERUNG (§ 8 ABS. 3 ASTG) J) FREIGRENZE BEI GEMISCHTEN
EINKUENFTEN (§ 9 ASTG)
K) ERMITTLUNG DES HINZURECHNUNGSBETRAGES (§ 10 ASTG) I)
VERAEUSSERUNGSGEWINNE (§ 11 ASTG) M) BESTEUERUNG DES
HINZURECHNUNGSBETRAGES (§ 10 ABS. 2 ASTG) N) AUSSCHUETTUNG UND
BESTEUERUNG (§ 3 NR. 41 ESTG) O) STEUERANRECHNUNG (§ 12 ASTG)
P) NACHGESCHALTETE ZWISCHENGESELLSCHAFT (§ 14 ASTG)
6. FAMILIENSTIFTUNGEN (§ 15 ASTG)
7. AUFKLAERUNGS- UND MITWIRKUNGSPFLICHTEN (§§ 16,17 ASTG) A) UEBERBLICK B)
MITWIRKUNGSPFLICHT (§ 16 ASTG)
C) SACHVERHALTSAUFKLAERUNG (§ 17 ASTG)
8. GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN (§ 18 ASTG)
9. ASTG UND DBA (§ 20 ASTG)
SONSTIGE GESETZE
1. AUSLANDSINVESTITIONSGESETZ
2. ENTWICKLUNGSLAENDER-STEUERGESETZ
3. AUSLANDSINVESTMENTGESETZ UND INVESTMENTSTEUERGESETZ
ABSCHNITT 5: RECHT IN DER EUROPAEISCHEN UNION 257
I. GRUNDLAGEN DER EUROPAEISCHEN UNION 1300 257
II. ZIELE, ORGANE UND RECHTSAKTE 1303 258
III. DER EUROPAEISCHE GERICHTSHOF 1325 262
IV. VERHAELTNIS NATIONALES RECHT - EUROPARECHT 1330 264
V. STEUERLICHE ZIELSETZUNGEN DER EU - STEUERHARMONISIERUNG 1335 265
XV
RDN.
1134
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1138 1140
1148 1153 1154
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SEITE 233
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254
254
255
255
IMAGE 10
INHALT
RDN. SEITE
VI. STAND DER HARMONISIERUNG 1343 267
1. UMSATZSTEUER 1343 267
2. DIREKTE STEUERN 1344 268
A) RICHTLINIEN 1344 268
B) DIE SCHIEDSRICHTLINIE 1351 269
C) DAS VERRECHNUNGSPREISFORUM 1358 271
D) UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 1362 272
E) RECHTSPRECHUNG DES EUGH 1366 273
3. VERBRAUCH-UND VERKEHRSTEUERN 1378 276
VII. AMTS-UND RECHTSHILFE 1381 277
VIII. BEITREIBUNGSHILFE 1394 280
IX. DER EUROPAEISCHE WIRTSCHAFTSRAUM 1397 281
ABSCHNITT 6: STEUERAUSLAENDER MIT INLANDSBEZIEHUNGEN - DIE
EINZELSTEUERGESETZE 283
I. EINKOMMENSTEUERRECHT
1. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT - § 1 ABS. 4 ESTG
2. INLAENDISCHE EINKUENFTE - § 49 ESTG
A) UEBERBLICK
B) EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT - § 49 ABS. 1 NR. 1 ESTG
C) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB - § 49 ABS. 1 NR. 2 ESTG
D) EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT - § 49 ABS. 1 NR. 3 ESTG
E) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT - § 49 ABS. 1 NR. 4 ESTG
F) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN - § 49 ABS. 1 NR. 5 ESTG
G) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG - § 49 ABS. 1 NR. 6 ESTG
H) SONSTIGE EINKUENFTE - § 49 ABS. 1 NR. 7 -10 ESTG
I) INTERNATIONALE LUFT- UND SCHIFFFAHRT - § 49 ABS. 3 UND 4 ESTG
3. DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG
A) SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE - § 50 ESTG AA)
ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS - § 50 ABS. 1 ESTG
BB) STEUERABZUG MIT ABGELTENDER WIRKUNG - § 50 ABS. 2 ESTG
CC) ANRECHNUNG UND ABZUG AUSLAENDISCHER STEUERN - § 50 ABS. 3 ESTG
DD) STEUERERLASS, STEUERPAUSCHALIERUNG - § 50 ABS. 4 ESTG
XVI
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292 292 293 294 294
294 295
296 296
IMAGE 11
INHALT
B) STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN - § 50A ESTG
AA) DARBIETUNGEN - § 50A ABS. 1 NR. 1 ESTG
BB) VERWERTUNG VON DARBIETUNGEN - § 50A ABS. 1 NR. 2 ESTG
CC) NUTZUNGSVERGUETUNGEN - § 50A ABS. 1 NR. 3 ESTG
DD) AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN - § 50A ABS. 1 NR. 4 ESTG
EE) BRUTTOBESTEUERUNG UND STEUERSATZ - § 50A ABS. 2 ESTG
FF) AUSNAHME: NETTOBESTEUERUNG - § 50A ABS. 3 ESTG
GG) STEUERABZUG AUF DER *ZWEITEN STUFE" - § 50A ABS. 4 ESTG
HH) VERFAHRENSREGELUNGEN - § 50A ABS. 5 ESTG
C) ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN - § 50G ESTG
D) BESONDERHEITEN BEI DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN - ENTLASTUNG VON
ABZUGSTEUERN NACH § 50D ESTG
II. KOERPERSCHAFTSTEUERRECHT
1. BESCHRAENKTE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT - § 2 NR. 1 KSTG
2. GESELLSCHAFTER-FREMDFINANZIERUNG - § 8A KSTG A. F.
3. ERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN
IM. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERRECHT
ANHANG: OECD-MA 2008
STICHWORTVERZEICHNIS
RDN.
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XVII |
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