Steueroasen: lohnende Wege in die Steuerehrlichkeit
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
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Wiesbaden
Gabler
2010
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| adam_text | INHALTSUEBERSICHT VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 16 LITERATURVERZEICHNIS
20 BEARBEITERVERZEICHNIS 24 § 1 EINLEITUNG 25 A. STEUEROASEN IM
(INTER-)NATIONALEN FOKUS 25 B. STEUEROASEN - EIN KONTURENLOSER BEGRIFF
26 C. INHALT UND ZIEL DIESES BUCHS 26 § 2 AUSLANDSVERMOEGEN AUS SICHT DES
DEUTSCHEN STEUERRECHTS 28 A. EINKOMMENSTEUERPFLICHT IN DEUTSCHLAND 28 I.
UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 28 II. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 29 III.
EU-QUELLENSTEUER 30 B. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERPFLICHT IN
DEUTSCHLAND 39 C. *ICH BIN DANN MAL WEG 40 I. EINKOMMENSTEUER 40 1.
BESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 40 2. ERWEITERT BESCHRAENKTE
EINKOMMENSTEUERPFLICHT 41 3. WEGZUGSBESTEUERUNG 42 II. ERBSCHAFTSTEUER
43 1. UNBESCHRAENKTE ERBSCHAFTSTEUERPFLICHT TROTZ WEGZUGS 43 2.
BESCHRAENKTE ERBSCHAFTSTEUERPFLICHT 43 3. ERWEITERT BESCHRAENKTE
ERBSCHAFTSTEUERPFLICHT 43 III. STOLPERFALLEN BEIM WEGZUG 44 IV.
VERMOEGENSSTRUKTURIERUNG VOR WEGZUG 47 § 3 FISKALISCHE FESSELN IN
DEUTSCHLAND 49 A. ANGABEN IN DER STEUERERKLAERUNG 49 I. PFLICHTANGABEN 50
II. STRAFRECHTLICHE KONSEQUENZEN 50 1. UNRICHTIGE ANGABEN 50 2.
VERWEIGERUNG VON ANGABEN 51 III. GESCHAEFTSBEZIEHUNG BEI ERTRAGLOS
GESTELLTEM VERMOEGEN 52 IV BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/997984511 DIGITALISIERT DURCH INHALTSUEBERSICHT III.
VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN 57 F. MELDEPFLICHTEN VON
KREDITINSTITUTEN UND VERSICHERUNGEN 57 I. MELDEPFLICHTEN VON
KREDITINSTITUTEN UNTER DER ABGELTUNGSTEUER 57 1. WERTPAPIER-UND
DEPOTUEBERTRAG 57 2. KAPITALERTRAGSTEUERABZUG BEI FEHLENDER LIQUIDITAET 58
II. NEUE MELDEPFLICHTEN FUER VERSICHERUNGEN 58 III. MITTEILUNG VON
RENTENBEZUEGEN 59 G. PRAXIS DER GESETZGEBUNG UND FINANZVERWALTUNG 59 I.
VOLLRISIKOZERTIFIKATE 59 II. FINANZINNOVATIONEN 60 III.
LEBENSVERSICHERUNGEN 60 IV. MILLIONAERSFONDS 61 V. THESAURIERENDE
INVESTMENFONDS - *REICHENFONDS 61 VI. BMF-SCHREIBEN ZUR ABGELTUNGSTEUER
61 VII. GESCHLOSSENE FONDSGESTALTUNGEN - *STEUERMODELLE 63 VIII.
LANGFRISTIGE KAPITALANLAGEN IM AUSLAND - *REPATRIIERUNGSMODELLE 63 § 4
ENTDECKUNGSRISIKEN FUER UNVERSTEUERTE AUSLANDSVERMOEGEN 65 A. EINLEITUNG
65 B. INFORMATIONSQUELLEN DER FINANZBEHOERDEN ALS BESTIMMENDER FAKTOR 66
C. INFORMATIONSQUELLEN AUF NATIONALER EBENE 66 I. DIE STEUERAKTE 66 II.
DER STEUERPFLICHTIGE 67 1. ALLGEMEINE MITWIRKUNGSPFLICHT 67 2. ERHOEHTE
MITWIRKUNGSPFLICHT BEI AUSLANDSBEZUG 68 3. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEI
GESCHAEFTSBEZIEHUNGEN ZU STEUEROASEN 69 4. ERHOEHTE PFLICHTEN BEI
BANKBEZIEHUNGEN IN STEUEROASEN 69 5. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN BEI
GESCHAEFTSBEZIEHUNGEN ZU STEUEROASEN 71 III. AUSKUENFTE VON PRIVATPERSONEN
71 1. AUSKUNFTSVERLANGEN DES FINANZAMTS 71 2. SPONTANAUSKUENFTE 72 3
INTERNATIONALE AMTS- UND RECHTSHILFE I. ABGRENZUNG VON AMTSHILFE UND
RECHTSHILFE II. AMTSHILFE UND RECHTSHILFE IM STEUERSTRAFVERFAHREN III.
AMTSHILFE 1. FORMEN 2. BEDEUTUNG FUER DAS ENTDECKUNGSRISIKO A)
AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH B) AUSKUNFT AUF ERSUCHEN IM
EINZELFALL C) SPONTANAUSKUNFT D) FEHLENDER AMTSHILFEVERKEHR 3. STAND UND
ENTWICKLUNG A) AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH AA) EU-ZINSRICHTLINIE
BB) SONSTIGE CC) TENDENZEN B) EINZELFALLANFRAGEN AA) ALLGEMEINES BB)
OECD-STANDARD CC) TENDENZEN 4. DURCHFUEHRUNG VON EINZELFALLANFRAGEN 5.
RECHTSCHUTZ IV. RECHTSHILFE 1. FORMEN 2. RECHTSGRUNDLAGEN A)
EUROPAEISCHES RECHTSHILFEUEBEREINKOMMEN B) UEBEREINKOMMEN AUF EBENE DER
EUROPAEISCHEN UNION C) BILATERALE ABKOMMEN 3. DURCHFUEHRUNG 4. RECHTSCHUTZ
V. LAENDERUEBERBLICK 1. SCHWEIZ A) ALLGEMEINES B) AMTSHILFE C) RECHTSHILFE
2. LIECHTENSTEIN A) ALLGEMEINES B) AMTSHILFE C) RECHTSHILFE 3. LUXEMBURG
A) ALLGEMEINES B) AMTSHILFE C) RECHTSHILFE 4. OESTERREICH A) ALLGEMEINES
B) AMTSHILFE C) RECHTSHILFE 5. BELGIEN A) AMTSHILFE INHALTSUEBERSICHT 7
10 INHALTSUEBERSICHT B) RECHTSHILFE 97 6. MALTA 98 A) AMTSHILFE 98 B)
RECHTSHILFE 98 7. ZYPERN (GRIECHISCHER TEIL) 98 A) AMTSHILFE 98 B)
RECHTSHILFE 98 8. BRITISCHE KANALINSELN UND ISLE OF MAN 99 A) AMTSHILFE
99 B) RECHTSHILFE 99 9. MONACO 99 A) AMTSHILFE 99 B) RECHTSHILFE 99 10.
ANDORRA 100 A) AMTSHILFE 100 B) RECHTSHILFE 100 11. SAN MARINO 100 A)
AMTSHILFE 100 B) RECHTSHILFE 100 12. CAYMAN ISLANDS 101 A) AMTSHILFE 101
B) RECHTSHILFE 101 13. BRITISH VIRGIN ISLANDS 101 A) AMTSHILFE 101 B)
RECHTSHILFE 101 14. SINGAPUR 102 A) AMTSHILFE 102 B) RECHTSHILFE 102 15.
HONGKONG 103 A) AMTSHILFE 103 B) RECHTSHILFE 103 16. MACAO 103 A)
AMTSHILFE 103 B) RECHTSHILFE 103 17. VEREINIGTE ARABISCHE EMIRATE 104 A)
AMTSHILFE 104 B) RECHTSHILFE 104 § 5 ARGUMENTE FUER DIE LEGALISIERUNG
UNVERSTEUERTER AUSLANDSANLAGEN 105 A. LIQUIDITAET 105 B.
NACHFOLGETHEMATIK 105 C. KOSTEN 107 D. ERSCHWERTE RECHTSVERFOLGUNG 107
§6 DER STRAFTATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG 108 A. ALLGEMEINES 108 B.
TRENNUNG VON STEUERLICHER UND STRAFRECHTLICHER EBENE 108 C.
VORAUSSETZUNG DER STRAFBARKEIT 109 I. TATBESTAND 1. OBJEKTIV A)
KOMPENSATIONSVERBOT AA) STEUEREINBEHALTE BB) BETRIEBSAUSGABEN UND
WERBUNGSKOSTEN B) VERFASSUNGSWIDRIGE STEUERN C) ZUSAMMENVERANLAGUNG 2.
SUBJEKTIVER TATBESTAND II. RECHTSWIDRIGKEIT UND SCHULD III. KONKURRENZEN
D. STRAFZUMESSUNG I. STRAFRAHMEN 1. EINFACHE STEUERHINTERZIEHUNG 2.
BESONDERS SCHWERE FAELLE DER STEUERHINTERZIEHUNG A) STEUERHINTERZIEHUNG
IN GROSSEM AUSMASS AA) AUSLEGUNG BB) VOR DEM 01.01.2008 BEGANGENE TATEN B)
VERWENDUNG NACHGEMACHTER ODER VERFAELSCHTER BELEGE C) WEITERE
REGELBEISPIELE 3. QUALIFIKATION § 370A AO A.F. II. EINZELSTRAFEN- UND
GESAMTSTRAFENBILDUNG 1 . TATEINHEIT UND TATMEHRHEIT 2. TAGESSATZHOEHE BEI
GELDSTRAFEN III. VERFAHREN IV. EINTRAG INS BUNDESZENTRALREGISTER E.
STRAFRECHTLICHE VERJAEHRUNG I. EINFACHE STEUERHINTERZIEHUNG II. BENANNTE
BESONDERS SCHWERE FAELLE 1. AUSLEGUNG 2. RUECKWIRKUNG III. UNBENANNTE
BESONDERS SCHWERE FAELLE IV. BEGINN 1. ERTRAGSTEUERN 2. SCHENKUNGSTEUER
3. ERBSCHAFTSTEUER 4. SONSTIGE STRAFTATEN F. WEITERE RECHTSFOLGEN MIT
SANKTIONSCHARAKTER I. BERUFLICHE UND BERUFSRECHTLICHE FOLGEN II.
AUSWEISUNG UND PASSRECHT III INHALTSUEBERSICHT I. UNTREUE UND
UNTERSCHLAGUNG 133 II. KORRUPTION UND BESTECHUNG 134 1. OEFFENTLICHE HAND
134 2. PRIVATWIRTSCHAFT 134 A) §299 STGB 134 B) EXKURS:
PROVISIONSZAHLUNGEN MIT AUSLANDSBEZUG 135 III. BETRUG 135 IV. GELDWAESCHE
136 V. FALSCHE VERSICHERUNG AN EIDES STATT 136 § 8 SELBSTANZEIGE 137 A.
ALLGEMEINES 137 B. VORAUSSETZUNGEN DER SELBSTANZEIGE 137 I. POSITIVE
WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN 138 1. BERICHTIGUNGSERKLAERUNG 138 A) FORM
138 B) PERSON DES ANZEIGENDEN 138 C) FORMULIERUNG 138 D) VOLLSTAENDIGKEIT
UND RICHTIGKEIT 139 E) LIEFERUNG VON ZAHLENMATERIAL 139 F) SCHAETZUNG 140
G) PLAUSIBILITAET 140 H) ADRESSAT 140 I) MEHRERE STEUERARTEN 140 2.
FRISTGERECHTE NACHZAHLUNG 140 II. NEGATIVE WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN
141 1. ERSCHEINEN EINES AMTSTRAEGERS 142 2. BEKANNTGABE DER EINLEITUNG
EINES STRAF- ODER BUSSGELDVERFAHRENS 142 3. TATENTDECKUNG 143 A)
GRENZUEBERTRITT 143 B) TATENTDECKUNG DURCH DRITTE 144 4. EXKURS:
SPERRWIRKUNG IN DEN LIECHTENSTEINFALLEN 144 § INHALTSUEBERSICHT III.
BERATUNG DES MANDANTEN 151 IV. INFORMATIONSANFORDERUNG 152 V.
INFORMATIONSAUSWERTUNG 153 1. ERTRAGSTEUERN 153 A) INTRANSPARENTE FONDS
154 B) FINANZINNOVATIONEN 154 C) DEVISENTERMINGESCHAEFTE UND SONSTIGE
FREMDWAEHRUNGSGESCHAEFTE 155 D) KAPITALMASSNAHMEN 155 E) STOCKDIVIDENDEN
155 F) THESAURIERUNGSERTRAEGE UND ZWISCHENGEWINNE BEI INVESTMENTFONDS 156
G) AUSLAENDISCHE STIFTUNGEN 156 H) ODERKONTEN UND -DEPOTS 157 2.
SCHENKUNGSTEUER 158 A) STIFTUNGEN 158 B) ODERKONTEN UND-DEPOTS 159 3.
UMSATZSTEUER 160 D. FORMULIERUNG 160 I. WELCHE ERKLAERUNGEN SIND
NOTWENDIG? 160 II. WELCHE ZEITRAEUME SIND ZU ERFASSEN? 161 1. AUFNAHME
STRAFRECHTLICH VERJAEHRTER SACHVERHALTE? 161 2. VORGEHEN BEI UNSICHERHEIT
UEBER STRAFRECHTLICHE VERJAEHRUNG 161 III. UMGANG MIT ABWEICHENDEN
RECHTSAUFFASSUNGEN 162 IV. UMGANG MIT UNGEKLAERTEN SACHVERHALTEN 163 V.
VOLLSTAENDIGKEIT UND PLAUSIBILITAET 164 VI. LIQUIDITAETSPRUEFUNG UND-PLANUNG
164 VII. ABSCHLAGZAHLUNG 165 VIII. ABGABE DER SELBSTANZEIGE 16
INHALTSUEBERSICHT §12 SCHWARZGELD AUS SICHT DES STEUERBERATERS 176 A.
STRAFRECHTLICHE RISIKEN 176 I. BETEILIGUNG AN DER STEUERHINTERZIEHUNG
DES MANDANTEN 176 1. TAETERSCHAFT 176 2. ANSTIFTUNG 177 3. BEIHILFE 177
A) ALLGEMEINES 177 B) BERUFSTYPISCHE HANDLUNGEN 177 C) VORSATZ 178 D)
STRAFRECHTLICHE VERJAEHRUNG 179 E) SONSTIGE RECHTSFOLGEN 180 II.
VERMOEGENSVERLAGERUNG UND-UMSTRUKTURIERUNG 180 1. BEIHILFE ZUR
STEUERHINTERZIEHUNG 180 2. BEGUENSTIGUNG 181 3. GELDWAESCHE 181 III.
FOLGERUNGEN FUER DIE BERATUNGSPRAXIS 181 B. SELBSTANZEIGEBERATUNG 182 I.
ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG 182 II. SELBSTANZEIGE IN EIGENER SACHE 183 §13
SCHWARZGELD AUS SICHT VON BANKEN UND BANKMITARBEITERN 185 A.
STRAFRECHTLICHE RISIKEN 185 I. BEIHILFE ZUR STEUERHINTERZIEHUNG 185 1.
TATHANDLUNGEN 185 2. TATORT 186 3. RECHTSFOLGEN 187 A) STRAFRECHT 187 B)
ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT 187 C) STEUERLICHE HAFTUNG 187 D)
BANKRECHTLICHE FOLGEN 188 II. VERMOEGENSUMSTRUKTURIERUNG UND -VERLAGERUNG
18 INHALTSUEBERSICHT § 14 IST DEUTSCHLAND EINE STEUEROASE? 196 ANHANG 197
ANLAGE 1 - MUSTER EINER SELBSTANZEIGE - EINKOMMENSTEUER 197 ANLAGE 2 -
MUSTER EINER GESTUFTEN SELBSTANZEIGE - EINKOMMENSTEUER 198 ANLAGE 3 -
MUSTER EINER SELBSTANZEIGE - SCHENKUNGSTEUER 199 ANLAGE 4 - MUSTER FUER
EIN VORSORGLICHES SCHREIBEN - STIFTUNG 200 ANLAGE 5 -
BESTAETIGUNGSSCHREIBEN STIFTUNG 202 ANLAGE 6 - BESTEUERUNG PRIVATER
ZINSERTRAEGE IM INTERNATIONALEN VERGLEICH 203 ANLAGE 7 - QUELLENSTEUERN
IM INTERNATIONALEN VERGLEICH 205 STICHWORTVERZEICHNIS 207 15
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