Steuerhinterziehung - was nun?: Ermittlungsmethoden, Konsequenzen
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Dt. Taschenbuch-Verl.
2010
[München] Beck |
| Ausgabe: | Orig.-Ausg., 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | dtv
50702 : Beck-Rechtsberater Ratgeber |
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
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INHALTSUEBERSICHT VORWORT V INHALTSVERZEICHNIS EX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XV MOTIVE DER STEUERHINTERZIEHUNG 1 A. STEUERSTRAFTATEN 3 B. WER IST
TAETER/WER IST TEILNEHMER EINER STEUERHINTERZIEHUNG? . 15 C. WOHER WEISS
DAS FINANZAMT, DASS ICH STEUERN HINTERZOGEN HABE? WIE KOMMT DAS
FINANZAMT AN DIESE INFORMATIONEN? 21 D. STEUERFAHNDUNG *INSIDE" - WIE
ARBEITET DIE STEUERFAHNDUNG, WENN SIE MICH IM VERDACHT DER
STEUERHINTERZIEHUNG HAT? 45 E. WAS TUN, WENN DIE STEUERFAHNDUNG VOR DER
TUER STEHT? 55 F. WELCHE BEHOERDE IST FUER DIE ERMITTLUNGEN GEGEN MICH
ZUSTAEN- DIG - DAS FINANZAMT ODER DIE STAATSANWALTSCHAFT? 65 G. SOLL ICH
MICH SELBST ANZEIGEN? WANN IST EINE SELBSTANZEIGE SINNVOLL? 69 H. WIE
WAEHLE ICH DEN RICHTIGEN BERATER? 79 J. WIE WERDE ICH BESTRAFT? 83 K. IN
WELCHEM UMFANG HAFTE ICH DEM FINANZAMT PERSOENLICH FUER DIE HINTERZOGENEN
STEUERN? 87 L. WAS BEDEUTET BESCHLAGNAHME UND VERFALL MEINES VERMOEGENS?
89 M. WANN IST MEINE TAT VERJAEHRT? 93 ANHANG 97 SACHVERZEICHNIS 99
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/99508128X DIGITALISIERT
DURCH INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V INHALTSUEBERSICHT VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV MOTIVE DER STEUERHINTERZIEHUNG 1 A.
STEUERSTRAFTATEN 3 I. HABE ICH STEUERN HINTERZOGEN? - DIE TATBESTAENDE -
3 II. WANN MACHE ICH UNRICHTIGE UND UNVOLLSTAENDIGE ANGABEN? . 4 1.
PENDLERPAUSCHALE 4 2. NICHTERKLAERUNG VON BETRIEBLICHEN UMSAETZEN 4 3.
VORLAGE VON SCHEINRECHNUNGEN 4 4. VERLAGERUNG VON AUFWENDUNGEN DER
PRIVATEN LEBENSFUEH- RUNG IN DEN BETRIEBLICHEN BEREICH 5 5. DAS GEHEIME
KONTO IN LUXEMBURG ODER LIECHTENSTEIN 5 III. WANN HABE ICH STEUERN
*DURCH PFLICHTWIDRIGES IN UNKENN- TNIS LASSEN" HINTERZOGEN? 6 1. PFLICHT
ZUR ABGABE 6 2. UNTERLASSEN 7 3. KEINE KENNTNIS 7 4. VERKUERZUNGSERFOLG 7
5. KAUSALITAET 8 6. VORSATZ 8 IV. WAS IST STEUERHINTERZIEHUNG IN FORM DER
STEUERVORTEUESER- SCHLEICHUNG? 8 V. WANN HINTERZIEHE ICH GEWERBSMAESSIG
ODER BANDENMAESSIG STEUERN, § 370A AO? 9 VI. WANN LIEGT NUR EINE
LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG VOR? 10 VII. BRENNPUNKT SCHWARZARBEIT 10
1. WIE FLIEGT DIE SCHWARZARBEIT AUF? 11 2. WELCHE GEFAHREN DROHEN BEI
BAULEISTUNGEN? 12 3. WELCHE STRAFEN/SANKTIONEN DROHEN BEI ENTDECKUNG DER
SCHWARZARBEIT? 13 B. WER IST TAETERAVER IST TEILNEHMER EINER
STEUERHINTERZIE- HUNG? 15 I. WER IST TAETER EINER STEUERHINTERZIEHUNG? 15
I INHALTSVERZEICHNIS II. WER IST TEILNEHMER EINER STEUERHINTERZIEHUNG?
16 1. WER IST ANSTIFTER ZUR STEUERHINTERZIEHUNG? 16 2. WER LEISTET
BEIHILFE ZUR STEUERHINTERZIEHUNG? 17 III. JURISTISCHE PERSONEN 18 IV.
WANN LEISTE ICH ALS EHEGATTE BEIHILFE ZUR STEUERHINTERZIE- HUNG? 18 C.
WOHER WEISS DAS FINANZAMT, DASS ICH STEUERN HINTERZOGEN HABE? WIE KOMMT
DAS FINANZAMT AN DIESE INFORMATIONEN? . 21 I. WELCHE INFORMATIONEN
ERHAELT DAS FINANZAMT BEI EINER BETRIEBSPRUEFUNG? 21 1. WARUM WIRD GERADE
IHR UNTERNEHMEN GEPRUEFT? 22 A) STATISTISCHE AUSWAHL 22 B)
AUFFAELLIGKEITEN 23 C) SCHWERPUNKTPRUEFUNG 23 2. ARTEN DER BETRIEBSPRUEFUNG
24 A) UMSATZSTEUER-SONDERPRUEFUNG 24 B) LOHNSTEUERPRUEFUNG 25 AA)
PKW-BESTEUERUNG 25 BB) BESTEUERUNG VON SONSTIGEN BEZUEGEN SOWIE SACHBE-
ZUEGEN 26 CC) BESTEUERUNG VON GESCHENKEN, DIE DIE FREIBETRAEGE UEBERSTEIGEN
26 DD) VERSTEUERUNG VON BETRIEBSFEIERN UND BEWIRTUNGEN, DIE DIE
FREIBETRAEGE UEBERSTEIGEN 26 EE) SPESEN- UND REISEKOSTENABRECHNUNGEN 26 C)
ABGEKUERZTE BETRIEBSPRUEFUNG 26 D) BETRIEBSPRUEFUNG ALS VOLLPRUEFUNG 26 3.
METHODEN DER BETRIEBSPRUEFER 27 A) STATISTISCHE TESTS 28 AA) BENFORD 28
BB) CHI-QUADRAT-TEST 29 CC) ABWEICHUNGEN IM BEREICH DER STATISTISCHEN
TESTS . 29 B) EINSATZ DER PRUEFSOFTWARE IDEA 30 AA) ABGLEICH ZWISCHEN
RECHNUNGEN UND ARTIKELSTAMM- DATE INHALTSVERZEICHNIS DD) ABGLEICH DER
KONTEN AUF UNGEWOEHNLICHE ZAHLUN- GEN ODER ZAHLUNGEN, DIE NICHT IN DAS
BILD DER BRANCHE PASSEN 31 5. AUF WELCHE UNTERNEHMENSDATEN DARF DAS
FINANZAMT ZU- GREIFEN? 31 6. WIE KANN ICH MICH IM VORFELD EINER
BETRIEBSPRUEFUNG SCHUETZEN? 32 II. WELCHE INFORMATIONEN ERHAELT DAS
FINANZAMT VON MEINER BANK? 32 1. DURCHBRECHUNG DES BANKGEHEIMNISSEN
DURCH DIE ABGA- BENORDNUNG 33 2. DURCHBRECHUNG DES BANKGEHEIMNISSES
DURCH DAS ERB- SCHAFTSTEUERGESETZ 34 3. DURCHBRECHUNG DES
BANKGEHEIMNISSES DURCH DAS KREDIT- WESENGESETZ 34 4. DURCHBRECHUNG DES
BANKGEHEIMNISSES DURCH DAS EINKOM- MENSTEUERGESETZ 35 5. DURCHBRECHUNG
DES BANKGEHEIMNISSES DURCH DAS GELD- WAESCHEGESETZ 35 III. WELCHE
INFORMATIONEN ERHAELT DAS FINANZAMT UEBER DIE EIN- NAHMEN VON RENTNERN? 36
IV. WELCHE INFORMATIONSQUELLEN STEHEN DEM FINANZAMT NOCH ZUR VERFUEGUNG?
36 1. INFORMATIONSQUELLE: NOTARE, STANDESAEMTER UND GERICHTE . 36 2.
INFORMATIONSQUELLE: EIGENE ANGABEN DES STEUERPFLICHTI- GEN 37 3.
INFORMATIONSQUELLE: ANONYME ANZEIGEN 37 4. INFORMATIONSQUELLE:
KONTROLLMITTEILUNGEN 37 5. INFORMATIONSQUELLE:
TELEKOMMUNIKATIONSUEBERWACHUNG 38 6. AUSBLICK UND WEITERE ENTWICKLUNG 39
V. ERMITTLUNGSMOEGLICHKEITEN DES FINANZAMTES IM AUSLAND - ODER - ERFAEHRT
DAS FINANZAMT AUCH VON MEINEN EIN- KUENFTEN, DIE ICH IM AUSLAND HABE, VON
MEINER FINCA IN SPANIE INHALTSVERZEICHNIS B) INFORMATIONSAUSTAUSCH NACH
DOPPELBESTEUERUNGSAB- KOMMEN 41 C) INFORMATIONSAUSTAUSCH AUFGRUND DER
EU-ZINSRICHTLINIE. 42 D) INFORMATIONSAUSTAUSCH DURCH INTERNATIONALE
RECHTS- HILFE IN STRAFSACHEN 43 3. INFORMATIONSQUELLE:
ZOLLVERWALTUNGSGESETZ 43 4. INFORMATIONSFLUSS AUFGRUND IHRER
MITWIRKUNGSPFLICHT BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN 44 D. STEUERFAHNDUNG
*INSIDE" - WIE ARBEITET DIE STEUERFAHNDUNG, WENN SIE MICH IM VERDACHT
DER STEUERHINTERZIEHUNG HAT? . 45 I. ENTDECKUNG BEI DER
BETRIEBSPRUEFUNG: WANN WIRD DER STEUER- FAHNDER GERUFEN? 45 II. WIE
VERLAEUFT DIE BETRIEBSPRUEFUNG WEITER, WENN DER VERDACHT AUF
STEUERHINTERZIEHUNG AUFKOMMT? 46 III. WIE ARBEITEN STEUERFAHNDUNG UND
STRAF- UND BUSSGELDSTELLE ZUSAMMEN, WENN ICH DER STEUERHINTERZIEHUNG
VERDAECHTIGT WERDE? 47 IV. DIE STEUERFAHNDUNG ERSCHEINT BEI MIR AUS
HEITEREM HIMMEL - WARUM? 48 1. ANONYME ANZEIGEN 48 2.
KONTROLLMITTEILUNGEN 50 3. INTERNETFAHNDER 50 V. ERMITTELT DIE
STEUERFAHNDUNG IM AUSLAND? MIT WELCHEN STAA- TEN FUNKTIONIERT DIE
ZUSAMMENARBEIT GUT, WELCHE STAATEN MACHEN DEN DEUTSCHEN FINANZBEHOERDEN
SCHWIERIGKEITEN? . 51 VI. DURCHSTREIFEN STEUERFAHNDER DIE YACHTHAEFEN
VON MALLORCA UND ST. TROPEZ, UM STEUERSUENDER ZU ENTLARVEN? 52 VII.
BESCHLAGNAHMT DIE STEUERFAHNDUNG MEIN VERMOEGEN, WENN ICH DER
STEUERHINTERZIEHUNG VERDAECHTIGT WERDE? 53 E INHALTSVERZEICHNIS 3. FRUIT
OF THE POISONED TREE? 61 4. FAZIT 62 F. WELCHE BEHOERDE IST FUER DIE
ERMITTLUNGEN GEGEN MICH ZU- STAENDIG - DAS FINANZAMT ODER DIE
STAATSANWALTSCHAFT? 65 I. DIE STRAF- UND BUSSGELDSACHENSTELLE DER
FINANZAEMTER 65 II. AUFGABEN DER FINANZAEMTER FUER STEUERSTRAFSACHEN UND
STEUER- BUSSGELDSACHEN 67 1. DIE STRAF- UND BUSSGELDSACHENSTELLE ALS
STEUERBEHOERDE 67 2. DIE STRAF- UND BUSSGELDSACHENSTELLE ALS
STRAFVERFOLGUNGS- BEHOERDE 68 G. SOLL ICH MICH SELBST ANZEIGEN? WANN IST
EINE SELBSTANZEIGE SINNVOLL? 69 I. ANWENDUNGSBEREICH DER
STRAFBEFREIENDEN SELBSTANZEIGE, § 371 AO 69 1. WER KANN EINE
SELBSTANZEIGE ERSTATTEN? 69 2. ADRESSAT DER SELBSTANZEIGE 70 3. FORM UND
INHALT 71 4. NACHZAHLUNGSVERPFLICHTUNG 72 5. NACHZAHLUNGSFRIST 73 6.
AUSSCHLUSSGRUENDE/SPERRWIRKUNGSTATBESTAENDE 73 A) WENN EIN AMTSTRAEGER ZUR
PRUEFUNG *ERSCHIENEN" IST 73 B) EINE STRAFBEFREIENDE ERKLAERUNG IST NICHT
MEHR MOEGLICH, WENN DEM TAETER ODER SEINEM VERTRETER DIE EINLEITUNG EINES
STRAF- ODER BUSSGELDVERFAHRENS BEKANNT GEGEBEN WORDEN IST 74 C) DIE
STRAFBEFREIENDE SELBSTANZEIGE IST AUCH DANN AUS- GESCHLOSSEN, WENN DIE
TAT BEREITS ENTDECKT WORDEN IST UND DER TAETER DIES WUSSTE ODER HAETTE
WISSEN MUES- SEN 76 II. WAS BEDEUTET *SELBSTANZEIGE ZUGUNSTEN DRITTER"?
76 III INHALTSVERZEICHNIS L. WAS BEDEUTET BESCHLAGNAHME UND VERFALL
MEINES VER- MOEGENS? 89 M. WANN IST MEINE TAT VERJAEHRT? 93 I. DIE
STRAFRECHTLICHE VERJAEHRUNG 93 1. UNTERBRECHUNG DER VERJAEHRUNG 94 2.
HEMMUNG ODER RUHEN DER VERJAEHRUNG 94 II. DIE STEUERRECHTLICHE VERJAEHRUNG
95 1. DAUER DER FESTSETZUNGSFRIST 95 2. BEGINN DER FESTSETZUNGSFRIST 95
3. HEMMUNG DER VERJAEHRUNG 95 4. AUSEINANDERFALLEN DER
VERJAEHRUNGSZEITPUNKTE 96 ANHANG 97 STEUERERKLAERUNG IM STRAFRAUM -
WELCHER STEUERZAHLER-TYP SIND SIE? 97 AUSWERTUNG 98 SACHVERZEICHNIS 99 |
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