Existenzvernichtender Eingriff bei der GmbH durch Leverage-buy-out-Transaktionen:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Aachen
Shaker
2009
|
| Schriftenreihe: | Berliner Schriftenreihe zum Steuer- und Wirtschaftsrecht
41 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XII, 285 S. |
| ISBN: | 9783832282226 |
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| adam_text | Titel: Existenzvernichtender Eingriff bei der GmbH durch Leverage-Buy-Out-Transaktionen
Autor: Waitz, Benjamin
Jahr: 2009
INHALTSÜBERSICHT
EINLEITUNG.............................................................................................1
A. DER EXISTENZVERNICHTENDE EINGRIFF........................................................7
I. Begriff des existenzvernichtenden Eingriffs und Zweck der Existenzvernichtungshaftung.........7
II. Historische Entwicklung des existenzvernichtenden Eingriffs in der Rechtsprechung.................8
III.Trihotel-Entscheidung..........................,......,.................„..................................................................37
IV. Konzepte des Schrifttums zur Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff...............................73
V. Eigene Beurteilung der Voraussetzungen des existenzvernichtenden Eingriffs als besondere
Fallgruppe des § 826 BGB.........................................................................................................„......99
B. DER LEVERAGE BVY-OUT.....................................................................................155
I. Begriff und Hintergründe..... .........,......,..¦....,•..,...,...........................»......,.....................................155
II. Der LeverageJLHekt................................................__..........................„.....„................,....„.....„.,.. 157
Illiewra^^Strukturen___....................................................................„...........................„............159
IV.Fremdfinanzierung.......................................................................................................................... 169
V. Risiken eines LBO.................................—.....................-..................................................„...........175
VI.Problemstellung........................................-............................-.....................__.___...................... 176
C. EXISTENZVERNICHTUNGSHAFTUNG AUFGRUND VON LEVERAGE-
STRUKTUREN...........................................................................................................181
I. Meinungsstand vor der Trihotel-Entscheidung.............................................................................181
II. Eigene Beurteilung der Existenzvernichtungsfaaftung infolge eines LBO.................................. 190
D. MAßNAHMEN ZUR REDUZIERUNG DER AUS EINEM EXISTENZ-
VERNICHTENDEN EINGRIFF RESULTIERENDEN RISIKEN FÜR DTE
HAFTUNGSADRESSATEN EINES LBO...............................................................239
I. Aus Sicht der Investoren______........................________......................................................___239
II. Aus Sicht eines Minderheitsgesellschafters.................................................................................... 250
IILAus Sicht der Geschäftsführung von Zielgesellschaft und NewCo...................................___.... 254
IV.Aus Sicht Dritter {Verkäufer, Berater, Fremdkapitalgeber)......„........„........______________258
E. ERGEBNIS..................................................................................................................259
VII
INHALTSVERZEICHNIS
EINLEITUNG............................................................................................1
A. DER EXISTENZVERNICHTENDE EINGRIFF...............................,........................7
I. Begriff des existenzvernichtenden Eingriffs und Zweck der Existenzvernichtungshaftung.........7
II. Historische Entwicklung des existenzvernichtenden Eingriffs in der Rechtsprechung.................8
1. Ausgangspunkt: ITT-Entscheidung..................................................................................................9
2. Haftung im qualifiziert faktischen Konzern...................................................................................10
a) Anknüpfungspunkt für die Haftung im qualifiziert faktischen Konzern.................................10
b) Autokran-Entscheidung........................................................................................................... 12
c) Tiefbau-Entscheidung..............................................................................................................14
d) Video-Entscheidung.................................................................................................................15
e) TBB-Entscheidung...................................................................................................................16
f) Eigene Beurteilung zur Haftung im qualifiziert faktischen Konzern.......................................18
3. Rechtsinstitut der Existenzvernichtungshaftung als Durchgriffshaftung........................................20
a) Bremer-Vulkan-Entscheidung.................................................................................................21
aa) Begründung der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff......................................21
bb) Voraussetzungen der Haftung aus existenzvernichtenden Eingriff nach der Entscheidung
Bremer-Vulkan...............................................................................................................22
b) L-Kosmetik-Entscheidung.......................................................................................................23
aa) Fortentwicklung der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff................................24
bb) Voraussetzungen der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff nach der
Entscheidung L-Kosmetik..............................................................................................24
c) KBV-Entscheidung..................................................................................................................25
aa) Fortentwicklung der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff................................26
bb) Voraussetzungen der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff nach der KBV-
Entscheidung..................................................................................................................27
d) Rheumaklinik-Entscheidung.................................................................................................... 29
e) BMW-Vertragshändler-Entscheidung.....................................................................................30
aa) Fortentwicklung der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff................................30
bb) Voraussetzungen der Haftung aus existenzvemichtendem Eingriff nach der BMW-
Vertragshändler-Entscheidung.......................................................................................32
f) Handelsvertreter-Entscheidung................................................................................................32
aa) Fortentwicklung der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff................................33
bb) Voraussetzungen der Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff nach der
Handelsvertreter-Entscheidung......................................................................................33
g) Eigene Beurteilung des Haftungskonzepts des existenzvernichtenden Eingriffs als
Durchgriffshaftung................................................................................................................34
ÜLTrihotel-Entscheidung.....„..................„,.„.......„.,__„______....___......................__„.„.............37
1. Sachverhalt.....................................................................................................................................37
2. Fortentwicklung der Haftung aus existeazvernichtendem Eingriff................................................38
3. Eigene Beurteilung des Haftungskonzepts der Existenzvemichtungshaftung in Gestalt einer
Innenhaftung auf Grundlage des §826 BGB..................................................................................42
a) Konzeptioneller Ausgangspunkt des Haftungsmodells...........................................................42
b) Einordnung der Existenzvemichtungshaftung ins Deliktsrecht...............................................44
c) Sittenwidrigkeit........................................................................................................................49
d) Vorsatzerforderais...................................................................................................................50
e) Rechtsfolgenseite: Innenhaftung statt Außenhaftung..............................................................52
f) Anspruchsgrundlagenkonkurrenz mit §§ 30,31 GmbHG.......................................................57
g) Darlegungs- und Beweislast...............................................,.....-..,.,........................................58
h) Anwendbarkeit der ExistenzvenüchtUGgsoaftung auf EU-Scheinauslandsgesellschaften.......61
aa) Anwendbarkeit deutschen Sachrechts............................................................................61
bb) Vereinbarkeit der Existenzvernichtungshaftung mit der Niederlassungsfreiheit...........67
IX
i) Vereinbarkeit mit dem Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung
von Missbräuchen (MoMiG)................................................................................................
j) Zwischenergebnis....................................................................................................................
IV.Konzepte des Schrifttums zur Haftung aus existenzvernichtendem Eingriff............................... ]
1. Lehre von der Treuepflicht............................................................................................................. ,
2. Lehre von der Organhaftung........................................................................................................... „
3. Vermögensvermischung und „Sorgfaltshaftung analog § 43 GmbHG.........................................
4. Nonnzwecklehre.............................................................................................................................„2
5. Haftung nach Deliktsrecht.............................................................................................................. .
a) Haftung nach § 823 Abs. 2 BGB i.V.m. einem Schutzgesetz..................................................^
b) Haftung nach §826 BGB in Gestalt einer Außenhaftung........................................................°~.
6. Lehre von der gläubigerbezogenen Nebenpflicht........................................................................... ,
1. Eigene Beurteilung der Haftungskonzepte des Schrifttums...........................................................
a) Lehre von der Treuepflicht........................................................................................ ...... ......fi()
b) Lehre von der Organhaftung....................................................................................................
c) Vermögensvermischung und „Sorgfaltshaftung analog § 43 GmbHG..................................
d) Normzwecklehre......................................................................................................................„.
e) Haftung nach Deliktsrecht.......................................................................................................„,
aa) Haftung nach § 823 Abs. 2 BGB i.V.m. einem Schutzgesetz........................................J*
bb) Haftung nach §826 BGB in Gestalt einer Außenhaftung..............................................?g
f) Lehre von der gläubigerbezogenen Nebenpflicht....................................................................„
g) Zwischenergebnis....................................................................................................................
V. Eigene Beurteilung der Voraussetzungen des existenzvernichtenden Eingriffs als besondere
Fallgruppe des § 826 BGB____________,_________________....................................................jJJ
1. Kontinuität der Haftungsvoraussetzungen....................................................................................jnn
2. Sittenwidriger Eingriff..................................................................................................................JJjj
a) „Entziehung von zweckgebundenem Gesellschaftsvermögen.............................................:.j
aa) Eingrifishandlung.........................................................................................................: ,
bb) Zweckgebundenes Gesellschaftsvermögen..................................................................L-
cc) Keine angemessene Kompensation oder sonstige Rechtfertigung...............................J
b) Planmäßigkeit........................................................................................................................J ?
c) Vorteilhaftigkeit.....................................................................................................................ll
d) Solvenzbeseitigung...................... , .................................................... :,
e) Kausalität....................................................Z............... ........................................................,„
f) Objektive Zurechnung.................... .....................................................{}
aa) Maßstab........................................................................................................................ll*
(1) Zusammenfassung des Meinungsbildes in Literatur und Rechtsprechung............J^
(2) Eigene Stellungnahme............................................................................................:,,
bb) Beurteilungsspielraum..................................................................................................rL
cc) Begrenzung der objektiven Zraechenbaxkeit................................................................!38
dd) Zwischenergebnis........................... ......................................................:,.
3. Kausaler Schaden..... ............................us
4. Vorsatz.........................................Z!ZZZ.............................. ....... Z....................................
5. R^t£bl^:Hjneiihaftoi^ „Z!.ZZZZZZZZZZZZZZZZ ..................................... I!
6. HaftungsadressatenderExistenzvemichtungshaftung................................................................. U
a) Unmittelbare und mittelbare Gesellschafter .............................................,Tt
b) Minderheitsgesellschafter.................. ........................................]°
c) Faktischer Gesellschafter ............ ........................... „
d) Geschäftsführung........ ......................................................... ..........................148
e) Dritte..............................ZZZZZZZZZ...........ZZZZüZZ............................15
7. Anspruchsgrundlagenkonkurrenz.......................................................................................l5l
8. Beweislast......................................... .....™...................................... .....................................150
9. Zwischenergebnis........................ZZZ ..............................................Z..................................151
B. DER LEVERAGE BÜY-OVT___„________________........................................155
I. Begriff und Hintergründe________
II. Derieverage-Effekt.........................................................................................................................157
IHJ,everage-Struktwen........................................................................................................................159
1. Grundstruktur: Kreditaufnahme durch NewCo und Besicherung durch Zielgesellschaft............160
2. Gestaltungsalternativen.....................................................................................,..........................161
a) Rechtliche Einheit von Kreditnehmerund Sicherungsgeber.................................................161
b) Zusammenführung von Kredit und Sicherungsgegenständen................................................163
c) ZeveragerfRekapitalisierung.................................................................................................165
3. Gemeinsamkeit von Grundstruktur und Gestaltungsalternativen.................................................168
IV.Fremdflnanzierung..................................................................................,.......................................169
1. Interessen der Parteien..................................................................................................................169
2. Instrumente der Fremdfinanzierung.............................................................................................170
3. Besicherung des Fremdkapitals....................................................................................................172
V. Risiken eines LBO...........................................................„.....................„........................................175
VLProblemstellung......................................................................................................................___...176
EXISTENZVERNICHTUNGSHAFTUNG AUFGRUND VON LEVERAGE-
STRUKTUREN...........................................................................................................181
I. Meinungsstand vor der Trihotel-Entscheidung_______...........«...........................„.....................181
1. Existenzvernichtender Eingriff aufgrund von upstream securitites......................,......„...............181
a) Höchstrichterliche Rechtsprechung.....................................,.................................................181
b) Kein Verbot der Bestellung von upstream secutities durch das Haftungsinstitut des
existenzvemichtenden Eingriffs..........................................................................................182
c) Existenzvernichtungshaftung durch LBO nur in theoretischen Ausnahmefällen..................183
d) Bilanzielle Betrachtungsweise...............................................................................................186
e) Übertragung des sogenannten „November-Urteils auf die Existenzvernichtungshaftung... 187
2. Existenzveraichtender Eingriff durch Übernahme von Fremdverbindlichkeiten.........................190
II. Eigene Beurteilung der Eristenzvernichtnngshaftung infolge eines LBO..................................190
1. Sittenwidriger Eingriff..................................................................................................................191
a) Kompensationslose „Entziehung vonGesellschaftsvermogen durch Leverage-Strukturen. 191
aa) Grundstruktur: Kreditaufnahme durch Akquisitionsgesellschaft („NewCo ) und
Besicherung durch Zielgesellschaft (upstream securities)...........................................191
(1) Eingriffshandiung..................................................................................................191
(2) Entzug von Gesellschaftsvermogen.......................................................................192
(3) Keine Kompensation oder sonstige Rechtfertigung...............................................196
bb) Gestaltungsvariante: Rechtliche Einheit von Kreditnehmer und Sicherungsgeber
(upstream merger oder downstream merger)...............................................................198
(1) Downstream merger...............................................................................................199
(2) Upstream merger...................................................................................................200
cc) Gestaitungsvariante: Zusammenführung von Kredit und Sicherungsgegenständen (debt
pushdown oder interner asseideal).............................................................................201
(l)Debtpushdown......................................................................................................201
(2) Interner assetdeal..................................................................................................203
dd) leveragerfRekapitalisierung........................................................................................204
ee) Zwischenergebnis.........................................................................................................205
b) Planmäßigkeit des Vermögensentzugs...................................................................................207
c) Vorteilhaftigkeit des Vermogensentziigs...............................................................................208
d) Soivenzbeseitigung...................................,............................................................................208
e) Kausalität..................................................................................................................,............209
f) Objektive Zurechnung...........................................................................................................210
aa) Solvenzprognose....,.........................................................................................,...........213
(1) Bezugspunkt der Solvenzprognose.......................................................,.....,..........213
(2) Progoosezeitraum...................................................................................................213
(3) Prognosegrundlage.................................................................................................216
bb) Beurteilungsspielraum..................................................................................................218
ec) Zwischenergebnis.........................................................................................................219
XI
....220
2. Kausaler Schaden................................................................................................................ 220
3. Vorsatz..........................................................................................................................................221
4. Haftungsadressaten der Existenzvemichtungshaftung bei einem LBO........................................^
a) NewCo..........................................................................................................................HI 222
b) Investoren.......................................................•....................................¦................. ........... 223
c) Minderheitsgesellschafter......................................................................................................225
d) Geschäftsführung...................................................................................................................226
e) Verkäufer...............................................................................................................................227
t) Banken...................................................................................................................................228
g) Berater........................................................................................................ • • ...................229
5. Beweisschwierigkeiten bei der Existenzvemichtungshaftung im Rahmen von Lau...................^
a) Nachweis des Eingriffs..........................................................................................................230
b) Nachweis der objektiven Zurechnung....................................................................................234
c) Nachweis des Vorsatzes.........................................................................................................236
6. Zwischenergebnis.........................................................................................................................
D. MAßNAHMEN ZUR REDUZIERUNG DER AUS EINEM EXISTENZ-
VERNICHTENDEN EINGRIFF RESULTIERENDEN RISIKEN FÜR DIE
HAFTUNGSADRESSATEN EEMES LBO...............................................................Z3V
239
I. Ans Sicht der Investoren.................„....._...........„............_............................................................239
1. Limitation languagebeiupstreamsecurities....................................................¦.................. ........^42
2. Uquiditätszuführung........................................................................................................... .........~.*
3. Höhe des Leverage.......................................................................................................................245
4. YmancaXduediligence.................................................................................................................246
5. Dokumentation der Solvenzprognose...........................................................................................-* 7
6. Verwendung von Standardsicherheitenverträgen.........................................................................248
7. Kontrollmechanismen...................................................................................................................„,„
8. Kein Haftungsausschluss durch Gesellschafterbeschluss...........................•.................................249
9. Kein Haftungsausschluss durch Verwendung einer EU-Scheinauslandsgesellschaft...................
250
II. Aus Sicht eines Minderheitsgesellschafters........................._.__........___.....................................250
1. Nichtigkeit eines existsnzvemichtenoenGesellschafterbeschlusses.............................................,„
2. Anspräche aus der gesellschaftlichen Treuepflicht......................................................................251
3. Austritt aus der Gesellschaft gegen Abfindung............................................................................252
4. Kein Anspruch aus qualifiziert faktischem Konzern....................................................................„,4
5. Rechte aus dem Umwandlungsgesetz (UmwG)...........................................................................
IttAus Sicht der Geschäfisfahrung von Zielgeselkchaft und NewCo................-----------...............255
1. Geltenomachung eines Abwehranspruchs der Gesellschaft.........................................................256
2. Verweigerung der Durchfuhrung der existenzvernichteaden Maßnahme.................................... ,_
3. Niederlegung der Organstellung...................................................................................................
IV.Aus Sicht Dritter (Verkäufer, Berater, Fremdkapitalgeber)____...............................................258
E. ERGEBNIS..................................................................................................................259
LITERATURVERZEICHNIS........................ ............................267
XII
|
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