Bewertung ohne "Kapitalkosten": ein arbitragetheoretischer Ansatz zu Unternehmenswert, Kapitalstruktur und persönlicher Besteuerung
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
2009
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| Schriftenreihe: | Europäische Hochschulschriften
Reihe 5, Volks- und Betriebswirtschaft ; 3349 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | XXI, 110 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
1 Einführung 1
1.1 Literatur.................................. 1
1.1.1 Grundlegendes.......................... 1
1.1.2 Unternehmensbewertungsliteratur ............... 2
1.1.3 Neuere Kapitalstrukturtheorie ................. 5
1.2 Beitrag der Arbeit............................ 6
1.3 Methodik der Arbeit........................... 6
1.4 Gang der Untersuchung......................... 7
2 Theoretische Basis 9
2.1 Durch Handel in Finanztiteln zu erzeugende Zahlungsstromprozesse
unter Berücksichtigung von Steuern................... 10
2.2 Arbitragefreiheit unter Berücksichtigung von Einkommensteuern . . 11
3 Grundmodell 15
4 Unternehmenssteuer 21
4.1 Lineare Abschreibung, definitive Verlustverrechnung......... 24
4.2 Lineare Abschreibung, keine Verlustverrechnung ........... 26
4.3 Degressive Abschreibung, definitive Verlustverrechnung........ 28
4.4 Degressive Abschreibung, keine Verlustverrechnung.......... 32
4.5 Eingeschränkte Verlustverrechnung und intertemporale Verlustver¬
rechnung .................................. 34
5 Persönliche Besteuerung 37
6 Fremdkapital und Insolvenz 43
6.1 Grundsätzliche Überlegungen...................... 43
6.2 Unternehmenssteuer, differenzierte persönliche Besteuerung, risiko¬
freies Fremdkapital............................ 44
6.3 Ausfallgefährdung des Fremdkapitals: Wahl des geeigneten Insol¬
venzkriteriums und Konsequenzen für die Kapitalgeber........ 48
6.4 Unternehmenssteuer, differenzierte persönliche Besteuerung, ausfall¬
gefährdetes Fremdkapital ........................ 53
6.5 Unternehmenssteuer, differenzierte persönliche Besteuerung, ausfall¬
gefährdetes Fremdkapital, lineare Abschreibung, definitive Verlust¬
verrechnung ................................ 57
6.6 Unternehmenssteuer, differenzierte persönliche Besteuerung, ausfall¬
gefährdetes Fremdkapital, lineare Abschreibung, keine Verlustver¬
rechnung .................................. 61
6.7 Unternehmenssteuer mit Zinsschranke in Abhängigkeit des EBIT-
DA, differenzierte persönliche Besteuerung, ausfallgefährdetes Fremd¬
kapital, lineare Abschreibung, keine Verlustverrechnung....... 63
7 Optimale Verschuldung 67
7.1 Grundsätzliche Überlegungen...................... 67
7.2 Optimale Verschuldung im Ausgangsbeispiel.............. 67
7.3 Wirkung expliziter Insolvenzkosten auf das Finanzierungsoptimum . 70
7.4 Wirkung von Abschreibungen auf das Finanzierungsoptimum .... 72
8 Eine Modellerweiterung: Stochastische ausfallrisikofreie Zinssätze 75
9 Zusammenfassung 81
A Stochastischer
Diskontierungsfaktor im konsumorientierten Be¬
wertungsmodell: Fall ohne Steuern 83
В
Stochastischer Diskontierungsfaktor im konsumorientierten Be¬
wertungsmodell: Fall mit Steuern 89
С
Bedeutung der Modellparameter 91
D
Pseudo-Code
zu den Simulationsrechnungen von Kapitel 4 95
D.l Darstellung eines einzelnen Simulationsdurchlaufs........... 95
D.l.l Erzeugen der Zufallsvariablen.................. 95
D.1.2 Ermittlung der Ausschüttungen................. 95
D.1.3 Bewertung ............................ 95
D.2 Weitere Simulationsdurchläufe und Aggregation............ 96
E Pseudo-Code
zu den Simulationsrechnungen von Kapitel 6 97
E.l Darstellung eines einzelnen Simulationsdurchlaufs........... 97
E.l.l Erzeugen der Zufallsvariablen.................. 97
E.l.2 Überprüfen der Liquidität.................... 97
E.1.3 Ermittlung der bewertungsrelevanten Zahlungen....... 97
E.1.4 Bewertung ............................ 97
E.2 Weitere Simulationsdurchläufe und Aggregation............ 98
F
Unternehmenswert und explizite Insolvenzkosten 99
F.l Normale Zinsverrechnung........................ 99
F.2 Zinsschranke ............................... 100
G
Unternehmenswert und Abschreibungshöhe 101
G.l Normale Zinsverrechnung........................
Ю1
G.2 Zinsschranke ...............................102
Der Beitrag entwickelt ein umfassendes Modell zur Bewertung von Unterneh¬
men auf der Grundlage der Arbitragetheorie. Es wird gezeigt, wie Steuern
auf Unternehmens- und Kapitalgeberebene in konsistenter Weise abgebildet
werden können, ohne auf das mit schwerwiegenden Mängeln behaftete Kon¬
zept der „Kapitalkosten zurückzugreifen. Dabei werden in vielfältiger Weise
Verbindungen zur neueren Kapitalstrukturtheorie gesucht. Die Arbeit orientiert
sich bei den zu Grunde gelegten institutionellen Rahmenbedingungen, z. B. im
Steuerrecht, an deutschen Verhältnissen.
|
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| spellingShingle | Schosser, Josef 1976- Bewertung ohne "Kapitalkosten" ein arbitragetheoretischer Ansatz zu Unternehmenswert, Kapitalstruktur und persönlicher Besteuerung Europäische Hochschulschriften Arbitrage Pricing stw Deutschland stw Einkommensteuer stw Kapitalstruktur stw Simulation stw Unternehmensbewertung - Arbitrage - Einkommensteuer - Finanzierung - Kapitalstruktur Unternehmensbewertung stw Unternehmensfinanzierung stw Einkommensteuer (DE-588)4013895-1 gnd Finanzierung (DE-588)4017182-6 gnd Arbitrage (DE-588)4002820-3 gnd Kapitalstruktur (DE-588)4125993-2 gnd Unternehmensbewertung (DE-588)4078594-4 gnd |
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