Umsatzsteuerhinterziehung:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Bremen
Europäischer Hochschulverl.
2009
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| Ausgabe: | 2., überarb. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 163 S. |
| ISBN: | 9783941482371 |
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INHALTSVERZEICHNIS
1. GESCHICHTE DER UMSATZSTEUER *
2. STEUERHINTERZIEHUNG 3
2.1. EINFUEHRUNG 3
2.2. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN 3
2.3. UNRICHTIGE UND UNVOLLSTAENDIGE ANGABEN IN DER UMSATZSTEUERVORANMEL-
DUNG BZW. UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG K
2.4. PFLICHTWIDRIGES UNTERLASSEN GEM. §370 ABS. 1 NR. 2 AO 5
2.5. STEUERVERKUERZUNG, NICHT GERECHTFERTIGTE STEUERVORTEILE 5
2.5.1. DEFINITION DER STEUERVERKUERZUNG IN 5 370 ABS. 4 SATZ 1AO 5
2.5.2. KEINE ABGABE DER UMSATZSTEUERVORANMELDUNG BZW. UMSATZSTEUER-
JAHRESERKLAERUNG 6
2.5.3. ABGABE EINER FALSCHEN UMSATZSTEUERVORANMELDUNG BZW. UMSATZ-
STEUERJAHRESERKLAERUNG 6
2.5.4. VERSPAETETE ABGABE DER UMSATZSTEUERVORANMELDUNG BZW. UMSATZ-
STEUERJAHRESERKLAERUNG 7
2.5.5. NICHT GERECHTFERTIGTE STEUERVORTEILE 8
2.6. STRAFEN UND AUSSERGERICHTLICHE FOLGEN 8
3. ARTEN DER UMSATZSTEUERHINTERZIEHUNG 10
3.1. BETRUG DURCH UMSATZSTEUERKARUSSELLGESCHAEFTE 10
3.1.1. EINFUEHRUNG 10
3.1.2. DAS COMPUTERPROZESSOR-KARUSSELL 12
3.1.3. MASSNAHMEN DER FINANZVERWALTUNG 15
3.1.4. MASSNAHMEN DES GESETZGEBERS 16
3.1.5. PRUEFUNG DURCH DAS BFF 17
3.1.6. ERFORDERLICHE MASSNAHMEN FUER DIE ZUKUNFT 18
3.1.7. ORGANISIERTE KRIMINALITAET 18
3.2. SCHEINRECHNUNGEN 20
3.2.1. EINFUEHRUNG 20
3.2.2. STRAFBARKEIT DER NICHTANMELDUNG DES NACH 514C ABS. 2 USTG
GESCHUL- DETEN BETRAGES 21
3.3. VERLUST DER UMSATZSTEUERFREIHEIT NACH § 4 NR. IA USTG INFOLGE
*FEHLERHAF- TER AUSFUHRNACHWEISE 22
3.3.1. EINFUEHRUNG 22
3.3.2. RECHTLICHE BEURTEILUNG 23
3.3.3. KONTROLLMOEGLICHKEITEN DES UNTERNEHMERS 24
3.3.4. MASSNAHMEN IN DER ZUKUNFT 25
3.4. SCHEINSELBSTAENDIGKEIT 25
3.5. SCHWARZARBEIT 26
3.5.1. EINFUEHRUNG 26
3.5.2. METHODEN 27
3.5.3. BEKAEMPFUNG DER SCHWARZARBEIT 28
3.5.4. BISHERIGE ERFOLGE 30
4. SCHAEDEN DURCH DEN UMSATZSTEUERBETRUG - NOTWENDIGKEIT DER BE- KAEMPFUNG
33
4.1. BEDEUTUNG DER STEUERGERECHTIGKEIT 33
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/995417881
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
4-2. STEUERGERECHTIGKEIT UND RECHTSSTAATLICHKEIT 34
4.3. BEREITS EINGEFUEHRTE MASSNAHMEN ZUR BEKAEMPFUNG DER UMSATZSTEUER-
HINTERZIEHUNG 35
4.3.1. BAUABZUGSTEUER 55 48 FF. ESTG 35
4.3.2. ZAUBER 37
5. DAS STEUERVERKUERZUNGSBEKAEMPFUNGSGESETZ 40
5.1. UEBERBLICK UEBER DAS STEUERVERKUERZUNGSBEKAEMPFUNGSGESETZ 41
5.2. RECHNUNGSERTEILUNG 42
5.2.1. INHALT DER REGELUNG 42
5.2.2. FOLGEN BEI FEHLENDER STEUERNUMMER 44
5.2.3. STEUERGEHEIMNIS 44
5.3. VORANMELDUNGSZEITRAUM 45
5.4. SICHERHEITSLEISTUNG 46
5.4.1. INHALT DER NEUREGELUNG 46
5.4.2. 5 I 8F USTG IM ZUSAMMENWIRKEN MIT DER 6. EG-RICHTLINIE/
VERHAELTNIS- MAESSIGKEIT 48
5.4.3. KRITISCHE BEWERTUNG 50
5.5. HAFTUNG FUER SCHULDHAFT NICHT ABGEFUEHRTE STEUER 51
5.5.1. INHALT DER REGELUNG 51
5.5.2. ZIELE DER REGELUNG 53
5.5.3. § 25D USTG IM ZUSAMMENWIRKEN MIT DER 6. EG-RICHTLINIE 55
5.5.4. ANWENDBARKEIT AUF INSOLVENZFAELLE 58
5.6. SCHAEDIGUNG DES UMSATZSTEUERAUFKOMMENS 60
5.6.1. INHALT DER REGELUNGEN 60
5.6.2. NOTWENDIGKEIT DER REGELUNG 61
5.6.3. WEGLASSENDER STEUERNUMMER STRAFBEFREIEND? 66
5.6.4. FAZIT 66
5.7. UMSATZSTEUERNACHSCHAU 68
5.7.1. INHALT DER REGELUNG 68
5.7.2. BETRETUNGSRECHT UND VERFASSUNGSRECHT 70
5.7.3. RECHTSSCHUTZMOEGLICHKEITEN DES STEUERPFLICHTIGEN 71
5.7.4. KRITISCHE BEWERTUNG 73
5.8. FAZIT 74
6. VORSCHLAEGE ZUR BEKAEMPFUNG DER UMSATZSTEUERKRIMINALITAET 75
6.1. PROBLEMATIK 75
6.1.1. DAS ALLPHASENSYSTEM 75
6.1.2. WIRKUNG DES SOFORTABZUGS DER VORSTEUER 76
6.1.3. BEKAEMPFUNG DURCH VERSTAERKTE KONTROLLEN DER VERWALTUNG 77 6.1.4.
KONZEPTION DER EUROPAEISCHEN KOMMISSION 77
6.2. MODELL EINER VORSTUFENBEFREIUNG 78
6.2.1. WIRKUNGSWEISE EINER VORSTUFENBEFREIUNG 79
6.2.2. AUSWEITUNG DER VORSTUFENBEFREIUNG 80
6.2.3. KENNTLICHMACHUNG DES BEGUENSTIGTEN UNTERNEHMERKREISES 82 6.2.4.
SONDERREGELUNG BEI HERSTELLERN UND HAENDLERN MIT TEILWEISER VORSTEU-
ERABZUGSBERECHTIGUNG 82
6.2.5. MISSBRAUCHSGEFAHREN 83
6.2.6. VORSTUFENBEFREIUNG UND DER BINNENMARKT 84
IMAGE 3
6.2.7. STEUERVEREINFACHUNG 85
6.2.8. POLITISCHE UMSETZUNG 86
6.2.9. KRITISCHE BETRACHTUNG DER VORSTUFENBEFREIUNG 87
6.3. MODELL DER VORSTEUERVERRECHNUNG 89
6.3.1. WIRKUNGSWEISE DER VORSTEUERVERRECHNUNG 89
6.3.2. GESCHAEFTE DES TAEGLICHEN BEDARF 9 1
6.3.3. VORANMELDUNGS-UND VORAUSZAHLUNGSVERFAHREN 91
6.3.4. KRITISCHE BETRACHTUNG DES VORSTEUER-VERRECHNUNGS-MODELLS 91
6.3.5. ZUSAMMENFASSUNG 9 2
6.4. MODELL DER VORSTEUERVERRECHNUNG MIT GESAMTSCHULDNERHAFTUNG 92
6.4.1. WIRKUNGSWEISE 9 2
6.4.2. KRITISCHE BETRACHTUNG 93
6.5. KRITIK/LOESUNGSANSAETZE 94
6.5.1. AMEISENKRIMINALITAET UND VERTRAUENSSCHUTZ 94
6.5.2. LOESUNGSANSATZ 96
6.5.3. VORSCHLAG FUER NEUE RECHTLICHE GESTALTUNGEN 98
6.6. FAZIT 104
7. SONSTIGE PROBLEME IM ZUSAMMENHANG MIT DER UMSATZSTEUERHINTERZIEHUNG
106
7.1. ZU HAEUFIGE EINSTELLUNG VON STEUERSTRAFVERFAHREN 106
7.1.1. URSACHEN IM BEREICH DER STEUERFAHNDUNG 106
7.1.2. URSACHEN IM BEREICH DER BUSTRA 108
7.1.3. URSACHEN IM BEREICH DER STAATSANWALTSCHAFT 109
7.1.4. URSACHEN IM BEREICH DER STRAFGERICHTE 109
7.1.5. WEITERE URSACHEN 110
7.2. FOEDERALISMUSBEDINGTE ZUSTAENDIGKEITSPROBLEME 111
8. DAS GESETZ ZUR FOERDERUNG DER STEUEREHRLICHKEIT 113
8.1. ZIEL DES GESETZES ZUR FOERDERUNG DER STEUEREHRLICHKEIT 113
8.2. DAS GESETZ UEBER DIE STRAFBEFREIENDE ERKLAERUNG 113
8.3. VERBESSERTE ERMITTLUNGSMOEGLICHKEITEN DER FINANZBEHOERDEN 115 8.4.
DAS GESETZ UEBER DIE STRAFBEFREIENDE ERKLAERUNG - ERMITTLUNG DER EINNAHMEN
BEI VERKUERZTER UMSATZSTEUER 115
8.5. FAZIT 116
9. UMSATZSTEUER IM AUSLAND 118
9.1. UMSATZSTEUER IN DER EU 118
9.2. FRANKREICH 120
9.3. OESTERREICH 121
10. MASSNAHMEN FUER DIE ZUKUNFT 124
11. ANLAGEN 127
I N. ANLAGE 1: VOLKSSPORT STEUERHINTERZIEHUNG 127
11.2. ANLAGE 2: KASSENMAESSIGE STEUEREINNAHMEN NACH STEUERARTEN 128 11.3.
ANLAGE 3: AUSZUG AUS DEM GESETZ UEBER ORDNUNGSWIDRIGKEITEN 128 11.4.
ANLAGE 4: AUSZUG AUS DEM STRAFGESETZBUCH 130
11.5. ANLAGE 5: ORGANISIERTE KRIMINALITAET 140
11.6. ANLAGE 6 BEISPIEL ZUR SCHWARZARBEIT 140
11.7. ANLAGE 7: DATENBANKINHALT ZAUBER 143
IMAGE 4
11.8. ANLAGE 8: UMSATZSTEUER-NACHSCHAU-VERDACHTSLISTE 144
11.9. ANLAGE 9: UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 145
11.10. ANLAGE 10: STEUERSTRAFSACHEN-STATISTIK 147
11.11. ANLAGE 11: UMSATZSTEUER-PRUEFUNGSDIENSTE IN DEUTSCHLAND 148 11.12.
ANLAGE 12: BEISPIEL ZUM GESETZ ZUR FOERDERUNG DER STEUEREHRLICHKEIT 149
11.13. ANLAGE 13: UMSATZSTEUERSAETZE IN WICHTIGEN STAATEN (STAND
01.11.2005) 153 11.14. ANLAGE 14: AUSKUNFTSMOEGLICHKEITEN DER
FINANZVERWALTUNG IN FRANKREICH 154
12. VERZEICHNISSE 156
12.1. ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 156
12.2. LITERATURVERZEICHNIS 158
12.3. GESETZE, DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNGEN UND RICHTLINIEN 161
12.4. VERWALTUNGSANWEISUNGEN 162
12.5. RECHTSPRECHUNG 162
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