Einkommensteuer und Abgabenordnung:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2009
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| Schriftenreihe: | Jura kompakt
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| Beschreibung: | XIX, 227 S. |
| ISBN: | 9783406594908 |
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|---|---|
| adam_text | II. PERSOENLICHE ZURECHNUNG 17 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII WEITERFUEHRENDE LITERATUR XXI EINLEITUNG 1 A.
NOTWENDIGKEIT DER STEUERERHEBUNG 1 B. VERFASSUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1
I. FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT 1 II. MATERIELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT 2
1. EIGENTUMSGARANTIE, ART. 141 1 GG 2 2. WIRTSCHAFTLICHE
HANDLUNGSFREIHEIT, ART. 2 I GG 2 3. RECHTSSTAATSPRINZIP, ART. 20 III GG
3 4. LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP, ART. 3 I GG 3 C. STEUERARTEN 4 D.
AUFBAU UND PRUEFUNG EINES STEUERTATBESTANDS 4 KAPITEL 1.
EINKOMMENSTEUERRECHT 5 A. BEDEUTUNG UND CHARAKTERISIERUNG 5 B.
GRUNDSTRUKTUREN 5 I. GLIEDERUNG DES ESTG 6 II. ERMITTLUNG DER
EINKOMMENSTEUER 6 C. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT 8 I. UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT 9 1. REGELFALL DES § 1 I ESTG 9 2. DIPLOMATEN UND
KONSULARBEAMTE, § 1 II ESTG 10 3. GRENZPENDLERBESTEUERUNG, § 1 III ESTG
10 II. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 11 D. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT 12 I.
STEUERBARE UND STEUERFREIE TAETIGKEIT 12 1. STEUERBARE TAETIGKEIT 12 A)
NUMERUS CLAUSUS DER EINKUNFTSARTEN 12 B) EINKUENFTEQUALIFIKATION 13 2.
NICHT STEUERBAR AUFGRUND *LIEBHABEREI 14 3. STEUERFREIHEIT NACH §§ 3
FF. ESTG 16 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/996030743
DIGITALISIERT DURCH VIII INHALTSVERZEICHNIS III. GRUNDZUEGE DER
EINKUENFTEERMITTLUNG 18 1. OBJEKTIVES NETTOPRINZIP 18 2. DUALISMUS DER
EINKUNFTSARTEN 18 3. VERANLASSUNGSPRINZIP 19 4. DRITTAUFWAND 21 5.
VERLUSTAUSGLEICH 22 IV. ZEITPUNKT DER ERFASSUNG 23 1. GRUNDSATZ DES ZU-
UND ABFLUSSPRINZIPS 23 2. *REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE LEISTUNGEN 24 A)
NICHTSELBSTAENDIGE ARBEIT 24 B) ANDERE REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE
LEISTUNGEN 24 3. ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 25 A) EINFUEHRUNG 25 B) AFA NACH
§ 7 I ESTG 26 C) DEGRESSIVE AFA NACH § 7II, III ESTG 29 D) GERINGWERTIGE
WIRTSCHAFTSGUETER 29 V. STEUERLICHE ANERKENNUNG VON AUSGABEN 31 1.
ABGRENZUNG ZUR PRIVATSPHAERE, § 12 ESTG 31 A) LEBENSFUEHRUNGSAUFWAND 31 B)
GELDSTRAFEN 33 C) KOSTEN DER BERUFSAUSBILDUNG 34 2. EINSCHRAENKUNGEN DES
OBJEKTIVEN NETTOPRINZIPS 34 A) GESCHENKE 35 B) BEWIRRUNGSKOSTEN 35 C)
FAHRTKOSTEN WOHNUNG-ARBEITSSTAETTE 36 D) HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER 36 E)
UNANGEMESSENE AUFWENDUNGEN 37 F) BESTECHUNGS- UND SCHMIERGELDER 38 3.
GRENZEN DER ANERKENNUNG, §§ 40-42 AO 38 A) GESETZ- ODER SITTENWIDRIGES
HANDELN 38 B) UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE 39 C) MISSBRAUCH VON
GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN 39 4. VERTRAEGE ZWISCHEN NAHEN ANGEHOERIGEN 40 E.
DUALISMUS DER EINKUNFTSARTEN 42 TEIL 1. UEBERSCHUSSEINKUENFTE 43 I.
EINFUEHRUNG UEBERSCHUSSERMITTLUNG 43 II INHALTSVERZEICHNIS IX 3.
VERSORGUNGSBEZUEGE, § 19 I NR. 2 ESTG 50 4. WERBUNGSKOSTEN 51 A)
TYPISIERTE WERBUNGSKOSTEN, § 9 I 3 ESTG 51 B) SONSTIGE WERBUNGSKOSTEN, §
9 I 1 ESTG 54 C) ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG, § 9A SATZ 1 NR. 1 ESTG 57 5.
ZUSCHUESSE UND ERSATZLEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS 57 6.
LOHNSTEUERVERFAHREN, §§ 38 FF. ESTG 58 7. EXKURS: TYPISCHE *ABZUEGE VOM
LOHN 59 III. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN, § 20 ESTG 59 1.
FRUCHTZIEHUNGSERTRAEGE. § 20 I ESTG 60 A) ERTRAEGE AUS BETEILIGUNGEN 60 B)
STILLE GESELLSCHAFT UND PARTIARISCHES DARLEHEN 63 C) ERTRAEGE AUS
SONSTIGEN KAPITALFORDERUNGEN 63 2. VERAEUSSERUNGSGEWINNE, § 20 II*IV ESTG
64 A) GEGENSTAENDE DER VERAEUSSERUNG, § 20 II 1 ESTG 64 B)
IDENTITAETSGRUNDSATZ 65 C) ANSCHAFFUNG UND VERAEUSSERUNG 65 D)
*GEWINNERMITTLUNG , § 20 IV ESTG 66 3. SUBSIDIARITAET, § 20 VIII ESTG 66
4. WERBUNGSKOSTEN UND FREIBETRAG, § 20 IX ESTG 67 A) RECHTSLAGE BIS ZUM
VZ 2008 67 B) SPARER-PAUSCHBETRAG AB DEM VZ 2009 68 5. BESONDERHEITEN
DER ERHEBUNG UND DES TARIFS 68 A) KAPITALERTRAGSTEUER, §§ 43 FF. ESTG 68
B) ABGELTUNGSSTEUER 69 6. EINSCHRAENKUNGEN DES VERLUSTAUSGLEICHS, § 20 VI
ESTG 69 IV. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG, § 21 ESTG 70 1. STEUERBARE
TAETIGKEIT 70 A) VERMIETUNG VON UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN 70 B) VERMIETUNG
VON SACHINBEGRIFFEN 72 C) UEBERLASSUNG VON RECHTEN 73 D) VERAEUSSERUNG VON
MIET- UND PACHTFORDERUNGEN 73 2 INHALTSVERZEICHNIS C)
VORBEHALTSNIESSBRAUCH 83 V. SONSTIGE EINKUENFTE, §§ 22, 23 ESTG 84 1.
WIEDERKEHRENDE BEZUEGE, § 22 NR. 1, LA, IB ESTG 84 A) BEGRIFFLICHKEITEN
84 B) WIEDERKEHRENDE BEZUEGE OHNE GEGENLEISTUNG 85 C) VERAEUSSERUNG GEGEN
WIEDERKEHRENDE BEZUEGE 88 D) TEILENTGELTLICHE GESCHAEFTE 90 E)
VERSORGUNGSRENTEN 90 F) UEBERBLICK 92 G) WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG 92 2.
VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE, §§ 22 NR. 2, 23 ESTG 92 A) SUBSIDIARITAET, § 23
II1 ESTG 93 B) VERAEUSSERUNG PRIVATER GRUNDSTUECKE 93 C) VERAEUSSERUNG
ANDERER WIRTSCHAFTSGUETER 94 D) ANSCHAFFUNG UND VERAEUSSERUNG 94 E)
EINKUENFTEERMITTLUNG, § 23 III 1-6 ESTG 95 F) BESCHRAENKUNG DES
VERLUSTAUSGLEICHS, § 23 III 7-10 ESTG 96 3. SONSTIGE LEISTUNGEN, § 22
NR. 3 ESTG 96 A) TAETIGKEITS- UND NUTZUNGSBEREICH 96 B) GRUNDSATZ DER
SUBSIDIARITAET 97 C) EINKUENFTEERMITTLUNG 97 TEIL 2. GEWINNEINKUENFTE 98 I.
EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB, §§ 15 FF. ESTG 98 1. GEWERBEBETRIEB, § 15
II1 ESTG 98 A) SELBSTAENDIGE TAETIGKEIT 98 B) NACHHALTIGKEIT 98 C)
GEWIRMERZIELUNGSABSICHT 99 D) BETEILIGUNG AM WIRTSCHAFTLICHEN VERKEHR 99
E) ABGRENZUNG ZU DEN §§ 13, 18 ESTG 99 F) KEINE PRIVATE
VERMOEGENSVERWALTUNG 100 A) BETRIEBSVERAEUSSERUNG 103 B) BETRIEBSAUFGABE
103 C) PRIVILEGIERTE GEWINNBESTEUERUNG 104 3. VERAEUSSERUNG VON
KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN, § 17 ESTG 104 A INHALTSVERZEICHNIS XI 1.
FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT, § 18 I NR. 1 ESTG 108 A) TAETIGKEITSBERUFE 109
B) KATALOGBERUFE 110 C) KATALOGBERUFEN AEHNLICHE BERUFE 110 D)
BESCHAEFTIGUNG VON ARBEITSKRAEFTEN 111 2. SONSTIGE SELBSTAENDIGE ARBEIT, §
18 I NR. 3 ESTG 111 3.MEHRERE TAETIGKEITSBEREICHE 112 IV.
GEWINNERMITTLUNG 112 1. WIRTSCHAFTSJAHR, § 4A ESTG 112 2.
GEWINNERMITTLUNGSMETHODEN 113 A) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 113 B)
EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG ] 14 3. GEWINNERMITTLUNG NACH DEN §§ 4 I,
5 FF. ESTG 114 A) ERMITTLUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS 114 B)
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 120 C) ENTNAHMEN 121 D) EINLAGEN 122 E)
WEITERE AUSSERBILANZIELLE KORREKTUREN 122 4.
EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG, § 4 III ESTG 123 A) BETRIEBSVERMOEGEN 123
B) DURCHLAUFENDE POSTEN, § 4 III 2 ESTG 124 C) ABNUTZBARES
ANLAGEVERMOEGEN, § 4 III 3 ESTG 124 D) VERZEICHNIS NACH § 4 III 4, 5 ESTG
124 E) WEITERE UNGEREGELTE GESCHAEFTSVORFALLE 125 5. WECHSEL DER
GEWINNERMITTLUNGSART 127 TEIL 3. ENTSCHAEDIGUNGEN UND AEHNLICHES, § 24
ESTG 128 F. SUBJEKTIVES NETTOPRINZIP 129 I. GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE,
§ 2 III ESTG 130 II. VERLUSTABZUG, § LODESTG 130 1. SYSTEMATIK 131 2.
VERLUSTRUECKTRAG UND VERLUSTVORTRAG 131 III. SONDERAUSGABENABZUG 132 1.
EINFUEHRUNG 132 2. VORSORGEAUFWENDUNGEN 133 A) ALTERSVORSORGE, § 101 NR.
2 ESTG 133 B XII INHALTSVERZEICHNIS C) KIRCHENSTEUER, § 10 I NR. 4 ESTG
136 D) BERUFSAUSBILDUNG, § 101 NR. 7 ESTG 136 E) SCHULGELD, § 10 I NR. 9
ESTG 136 F) STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE, § 10B ESTG 136 G)
SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG, § 10C I ESTG 137 IV. AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN 137 1. OFFENER TATBESTAND,^ 33 ESTG 138 2. TYPISIERTE FAELLE,
§§ 33A-33C ESTG 139 V. BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 140 1.
FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH, § 31 ESTG 140 A) KINDERGELD, §§ 62 FF. ESTG
140 B) KINDERFREIBETRAG, § 32 VI ESTG 140 C) VERGLEICHSBERECHNUNG, § 31
SATZ 4 ESTG 141 2. KINDERBETREUUNGSKOSTEN, § 9C ESTG 141 A)
ERWERBSBEDINGTE BETREUUNG 141 B) NICHT ERWERBSBEDINGTE BETREUUNG 142 G.
VERANLAGUNG UND TARIF 142 I. EINZEL- UND EHEGATTENVERANLAGUNG 142 1.
EINZELVERANLAGUNG 142 2. EHEGATTENVERANLAGUNG 143 A)
ZUSAMMENVERANLAGUNG, § 26B ESTG 143 B) GETRENNTE VERANLAGUNG, § 26A ESTG
143 II. TARIF 144 1. REGELTARIF, § 32A ESTG 144 A) EINZELVERANLAGUNG 144
B) SPLITTING-VERFAHREN 144 2. SONDERTARIFE 145 H. FESTZUSETZENDE
EINKOMMENSTEUER 145 I. STEUERERMAESSIGUNGEN 146 1. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE,
§§ 34C, 34D ESTG 146 2. PARTEISPENDEN, § 34G ESTG 146 3.
GEWERBESTEUERANRECHNUNG, § 35 ESTG 146 4. HAUSHALTSNAHE DIENSTE, § 35A
ESTG 147 II. KINDERGELDADDITION, § 2 VI3 ESTG 147 I. STEUERERHEBUNG 147
I. EINFUEHRUNG 147 II INHALTSVERZEICHNIS XIII 3. PROBLEMFALLE 151 A)
STILLE GESELLSCHAFT 151 B) VERDECKTE MITUNTERNEHMERSTELLUNG 151 II.
ERMITTLUNG DER EINKUENFTE EINES MITUNTERNEHMERS 151 1. GEWINNANTEILE 152
A) FREIBERUFLICHE MITUNTERNEHMERSCHAFT 152 B) UMQUALIFIZIERUNG NACH § 15
III ESTG 153 2. SONDERVERGUETUNGEN 153 III. VERMOEGENSVERWALTENDE
PERSONENGESELLSCHAFTEN 155 KAPITEL 2. ABGABENORDNUNG 157 A. AUFBAU DER
AO 157 B. VERANLAGUNGSVERFAHREN 157 I. ERMITTLUNGSVERFAHREN 158 1.
BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE 158 A) LEGALITAETSPRINZIP, § 85 AO 158 B)
KOOPERATIONSMAXIME, §§ 88, 90 AO 158 2. BEWEISMITTEL DES FINANZAMTS, §
92 AO 159 3. BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN 160 A) BUCHFUEHRUNGS- UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 160 B) PFLICHT ZUR ABGABE DER STEUERERKLAERUNG 160
C) SANKTIONSMOEGLICHKEITENDES FINANZAMTS 161 II. FESTSETZUNGSVERFAHREN
161 1. STEUERVERWALTUNGSAKTE 162 A) ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN, §§ 118 FF.
AO 162 B) EINKOMMENSTEUERBESCHEID 164 2. ADRESSIERUNG UND BEKANNTGABE
167 A) FORMLOSE UND FOERMLICHE BEKANNTGABE 167 B) ADRESSIERUNG 168 C)
UEBERMITTLUNG AN DEN RICHTIGEN EMPFAENGER 169 3. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG,
§§ 169 FF. AO 170 A) BEGINN DER FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 171 B) DAUER DER
FESTSETZUNGSFRIST 171 C) BERECHNUNG DER FESTSETZUNGSFRIST 17! D)
ABLAUFHEMMUNG 172 E) WAHRUNG DER FESTSETZUNGSFRIST 173 III XIV
INHALTSVERZEICHNIS A) VORAUSSETZUNGEN DER VORLAEUFIGEN FESTSETZUNG 175 B)
UMFANG UND WIRKUNG DER VORLAEUFIGKEIT 176 C) UNWIRKSAMKEIT UND
RECHTSWIDRIGKEIT 176 D) DAUER DER VORLAEUFIGKEIT 177 IV. FESTSTELLUNG DER
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 178 1. EINFUEHRUNG 178 2. WICHTIGSTE
KONSTELLATIONEN 179 A) FESTSTELLUNG NACH § 180 I NR. 2 LIT. A AO 179 B)
FESTSTELLUNG NACH § 180 I NR. 2 LIT. B AO 179 C) FESTSTELLUNG NACH § LOD
IV ESTG 180 3. KONSEQUENZEN 180 A) UMSETZUNG DER BINDUNGSWIRKUNG 180 B)
EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTER NACH § 183 AO 181 C) HEMMUNG DER
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 182 V. AENDERUNGSTATBESTAENDE 183 1. EINFUEHRUNG 183
2. KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN, §§ 172 FF. AO 184 A) EINFUEHRUNG 184
B) SCHLICHTE AENDERUNG, § 172 AO 184 C) NACHTRAEGLICH BEKANNT GEWORDENE
TATSACHEN, § 173 AO 185 D) WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNG, § 174 AO
189 E) KORREKTUR AUFGRUND RUECKWIRKUNG, § 175 AO 192 F) MITBERICHTIGUNG
MATERIELLER FEHLER, § 177 AO 194 G) VERTRAUENSSCHUTZ, § 176 AO 195 3.
EXKURS: RUECKNAHME UND WIDERRUF SONSTIGER VA 196 4. BERICHTIGUNG
OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN, § 129 AO 197 A) VORAUSSETZUNGEN 197 B)
RECHTSFOLGE 198 C. ERHEBUNGSVERFAHREN 199 I. ENTSTEHUNG UND FAELLIGKEIT
DES STEUERANSPRUCHS 199 II. ERLOESCHENDES STEUERANSPRUCHS 199 1.
ERLOESCHEN DURCH ZAHLUNG, §§ 224 FF. AO 199 2. ERLOESCHEN DURCH
AUFRECHNUNG, § 226 AO 200 3 223 INHALTSVERZEICHNIS XV 2. RECHTSFOLGE 204
3. GESETZLICHE SYSTEMATIK UND RECHTSBEHELFE 204 D.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 204 E. HAFTUNGSBESCHEID 205 I. FORMELLE
RECHTMAESSIGKEIT 206 1. ZUSTAENDIGKEIT 206 2. VERFAHREN 206 3. FORM 206 II.
MATERIELLE RECHTMAESSIGKEIT 207 1. TATBESTAND 207 A) *FUER EINE STEUER 207
B) *KRAFT GESETZES HAFTET 208 2. KEIN EINTRITT DER
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 208 3. ERMESSENSAUSUEBUNG 209 F.
AUSSERGERICHTLICHER RECHTSSCHUTZ 209 I. EINSPRUCHSVERFAHREN 210 1.
AUSLEGUNG DES BEGEHRENS 211 2. ZULAESSIGKEIT DES EINSPRUCHS 212 A)
STATTHAFTIGKEIT, § 347 I NR. 1 AO 212 B) FORM, § 357 AO 212 C) FRIST, §§
355, 356 AO 212 D) BESCHWER, § 350 AO 214 E) EINSPRUCHSBEFUGNIS, § 352
AO 214 F) ALLGEMEINES RECHTSSCHUTZBEDUERFNIS 215 3. HINZUZIEHUNG ZUM
VERFAHREN, § 360 AO 215 4. BEGRUENDETHEIT 216 A) GRUNDSATZ DER
GESAMTAUFROLLUNG, § 367 II 1 AO 216 B) EINSCHRAENKUNGEN, § 351 AO 217 5.
ENTSCHEIDUNG UEBER DEN EINSPRUCH 218 A) ABHILFE- UND
EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG 218 B) REFORMATIO IN PEIUS, § 367 II2 AO 219 II.
AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 220 1. VORAUSSETZUNGEN 220 2. WIRKUNG DER
AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 220 3. AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG 221 4.
EINSCHRAENKUNG DER RECHTSFOLGEN 221 STICHWORTVERZEICHNIS
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