Verfügbarkeit: Bilanzsteuerrecht und Unternehmensbesteuerung

Bilanzsteuerrecht und Unternehmensbesteuerung: [mit Aufgaben und ausführlichen Lösungen]

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Heno, Rudolf (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin [u.a.] Springer 2009
Schriftenreihe:	Springer-Lehrbuch
Schlagworte:	Bilanzsteuerrecht Deutschland Unternehmensbesteuerung Steuerrecht Unternehmen Deutschland - Unternehmen - Bilanzsteuerrecht - Lehrbuch Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Literaturverz. S. 441 - 442
Beschreibung:	XVII, 450 S. graph. Darst.
ISBN:	9783642019678

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_version_	1804139338954440704
adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV ERSTER TEIL: BILANZSTEUERRECHT 1 A ALLGEMEINE GRUNDLAGEN DES BILANZSTEUERRECHTS 1 I AUFGABEN UND RECHTSGRUNDLAGEN DER RECHNUNGSLEGUNG 1 1. BEGRIFF UND EINTEILUNG DES BETRIEBLICHEN RECHNUNGSWESENS 1 2. KOMPONENTEN DES EXTERNEN RECHNUNGSWESENS, IHRE AUFGABEN UND RECHTSGRUNDLAGEN 2 A) UEBERBLICK 2 B) HANDELSBILANZ 3 C) STEUERBILANZ 7 D) RECHTSGRUNDLAGEN DES HANDELSRECHTLICHEN JAHRESABSCHLUSSES 10 E) RECHTSGRUNDLAGEN DER STEUERBILANZ 11 F) SANKTIONEN BEI NICHTBEACHTUNG GESETZLICHER VORSCHRIFTEN 12 II WIRTSCHAFTSGUT, BETRIEBSVERMOEGEN, GEWINNERMITTLUNGSARTEN 13 1. DER BEGRIFF WIRTSCHAFTSGUT 13 2. ZURECHNUNG DER WIRTSCHAFTSGUETER 17 3. ABGRENZUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS VOM PRIVATVERMOEGEN 18 4. GEWINNERMITTLUNGSARTEN 21 A) GEWINNERMITTLUNG DURCH BESTANDSVERGLEICH NACH § 4 ABS. 1 ESTG 21 B) GEWINNERMITTLUNG DURCH BESTANDSVERGLEICH NACH § 5 ESTG 22 C) GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG GEMAESS § 4 ABS. 3 ESTG 23 D) ENTNAHMEN UND EINLAGEN 24 (1) ENTNAHMEN 24 (2) EINLAGEN 28 M GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG 30 1. BEGRIFF UND QUELLEN DER GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG 30 2. GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BILANZIERUNG (RECHENSCHAFTSGRUNDSAETZE) 32 A BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/994394519 DIGITALISIERT DURCH VIII INHALTSVERZEICHNIS C) ERGAENZENDE GRUNDSAETZE 44 (1) GOING-CONCERN-PRINZIP 44 (2) EINZELBEWERTUNG 46 (3) FORMALE BILANZKONTINUITAET 47 (4) STETIGKEIT 48 IV INVENTUR 51 1. STICHTAGSINVENTUR 51 2. FUEHRUNG EINES LAUFENDEN BESTANDSVERZEICHNISSES BEIM ANLAGEVERMOEGEN 53 3. PERMANENTE INVENTUR 54 4. ZEITVERSCHOBENE INVENTUR 54 5. STICHPROBENINVENTUR 55 B BILANZIERUNG UND BEWERTUNG IN DER STEUERBILANZ 56 I GRUNDLAGEN DER BILANZIERUNG UND BEWERTUNG 56 1. BILANZIERUNGSPFLICHT, BILANZIERUNGSVERBOT, BILANZIERUNGSWAHLRECHT 56 A) BILANZIERUNGSPFLICHT 56 B) BILANZIERUNGSVERBOTE 57 C) BILANZIERUNGSWAHLRECHTE 58 2. DIE MASSGEBLICHKEIT DER HANDELSBILANZ FUER DIE STEUERBILANZ 59 3. BEWERTUNGSMASSSTAEBE IM STEUERRECHT 65 A) ANSCHAFFUNGSKOSTEN 65 (1) ALLGEMEINES 65 (2) SONDERPROBLEME 71 (A) ABBRUCHKOSTEN 71 (B) KAUFPREIS IN FREMDER WAEHRUNG 72 (C) TAUSCHGESCHAEFTE 74 (D) UNENTGELTLICHER UND TEILENTGELTLICHER ERWERB 74 (E) ZUSCHUESSE 76 B) HERSTELLUNGSKOSTEN 79 (1) ALLGEMEINES 79 (2) SONDERPROBLEME 85 (A) WERTVERZEHR DES ANLAGEVERMOEGENS 85 (B) FORSCHUNGS- UND ENTWICKLUNGSKOSTEN 86 (C) STEUERN 86 (D) FREMDKAPITALZINSEN 87 (E) LEERKOSTEN 88 (3) BILANZPOLITISCHE AUSWIRKUNGEN DER BESTANDSBEWERTUNG MIT HERSTELLUNGSKOSTEN 92 C) TEILWERT NACH ESTG 94 D INHALTSVERZEICHNIS IX III BILANZIERUNG UND BEWERTUNG EINZELNER POSITIONEN DES ANLAGEVERMOEGENS 120 1. DIE BILANZIERUNG UND BEWERTUNG DER EINZELNEN POSITIONEN 120 A) IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER 120 (1) ALLGEMEINES 120 (2) ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG IMMATERIELLER ANLAGEGUETER 121 (3) SOFTWARE 122 (4) GESCHAEFTS- ODER FIRMENWERT 123 B) SACHANLAGEN 124 (1) GRUND UND BODEN 124 (2) GRUNDSTUECKSGLEICHE RECHTE 125 (3) GEBAEUDE AUF FREMDEN GRUNDSTUECKEN 125 (4) GEBAEUDE 126 (5) BETRIEBSVORRICHTUNGEN 126 (6) SELBSTAENDIGE GEBAEUDETEILE 127 (7) SONSTIGE SELBSTAENDIGE GEBAEUDETEILE 129 C) FINANZANLAGEN 130 (1) BETEILIGUNGEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 130 (2) BETEILIGUNGEN AN PERSONENGESELLSCHAFTEN 130 (3) NIEDRIG VERZINSLICHE AUSLEIHUNGEN 132 2. ABSCHREIBUNGEN 134 A) ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG UND SUBSTANZVERRINGERUNG 134 (1) GRUNDLAGEN 134 (2) LINEARE ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 136 (3) DIE ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG NACH MASSGABE DER LEISTUNG 137 (4) DIE ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG IN FALLENDEN JAHRESBETRAEGEN 138 (5) ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN 141 (6) ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG NACH TEILWERTABSCHREIBUNG 143 (7) KORREKTUR DER NUTZUNGSDAUER-SCHAETZUNG 145 (8) NACHTRAEGLICHE ANSCHAFFUNGS- ODER HERSTELLUNGSKOSTEN 146 B) ABSCHREIBUNG GERINGWERTIGER WIRTSCHAFTSGUETER 148 C) ABSETZUNGEN FUER AUSSERGEWOEHNLICHE ABNUTZUNG/TEILWERTABSCHREIBUNGEN 150 D) STEUERLICHE SONDERABSCHREIBUNGEN UND ERHOEHTE ABSETZUNGEN 151 (1 X INHALTSVERZEICHNIS 2. BEWERTUNGSMETHODEN 171 A) FESTWERT 171 B) RETROGRADE ERMITTLUNG DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN 172 C) VERFAHREN DER SAMMELBEWERTUNG 173 (1) DURCHSCHNITTSPREISVERFAHREN 173 (2) VERBRAUCHSFOLGEVERFAHREN 175 V RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 181 VI DIE BILANZIERUNG DES EIGENKAPITALS 185 1. EIGENKAPITALKOMPONENTEN, INSBESONDERE STEUERLICHER AUSGLEICHSPOSTEN 185 2. UNTERSCHIEDE ZWISCHEN HANDELS- UND STEUERBILANZ IM UEBERBLICK 188 VII STEUERFREIE RUECKLAGEN 190 1. ALLGEMEINES 190 2. RUECKLAGE FUER ERSATZBESCHAFFUNG 191 3. RUECKLAGE FUER VERAEUSSERUNGSGEWINNE GEMAESS § 6B ESTG 196 4. ZUSCHUSSRUECKLAGE 200 5. DIE GEGENRECHNUNGSGEWINN-RUECKLAGE 202 VIII DIE BILANZIERUNG UND BEWERTUNG DES FREMDKAPITALS 202 1. RUECKSTELLUNGEN 202 A) BEGRIFF UND ARTEN 202 B) RUECKSTELLUNGEN FUER UNGEWISSE VERBINDLICHKEITEN 206 (1) ALLGEMEINE ANSATZ- UND BEWERTUNGSFRAGEN 206 (A) ANSATZFRAGEN 206 (B) BEWERTUNGSFRAGEN 209 (2) RUECKSTELLUNGEN FUER PATENTRECHTSVERLETZUNG 212 (3) RUECKSTELLUNGEN FUER PROZESSKOSTEN 213 (4) RUECKSTELLUNGEN FUER GEWAEHRLEISTUNGEN MIT UND OHNE RECHTLICHE VERPFLICHTUNG 214 (5) RUECKSTELLUNGEN FUER JAHRESABSCHLUSSKOSTEN 217 (6) RUECKSTELLUNGEN FUER AUSGLEICHSANSPRUECHE VON HANDELSVERTRETERN NACH § 89B HGB 218 (7) RUECKSTELLUNGEN FUER WECHSELOBLIGO UND ANDERE HAFTUNGSRISIKEN 219 (8) PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 220 (9 INHALTSVERZEICHNIS XI ZWEITER TEIL: UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 243 A GRUNDLAGEN 243 I EINFUEHRUNG IN DIE UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 243 II GESELLSCHAFTSRECHTLICHE UND BILANZIELLE BESONDERHEITEN BEI PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN 246 1. WICHTIGE BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 246 A) HAFTEINLAGE, PFLICHTEINLAGE, TATSAECHLICHE EINLAGE 246 B) FESTE UND VARIABLE KAPITALKONTEN 247 2. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE REGELUNGEN BEI DER OHG 248 A) GEWINN- UND VERLUSTVERTEILUNG 248 B) EINLAGEN UND ENTNAHMEN 250 3. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE REGELUNGEN BEI DER KG 250 A) GEWINN- UND VERLUSTVERTEILUNG 250 B) EINLAGEN UND ENTNAHMEN 251 4. RECHTSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN GESELLSCHAFT UND GESELLSCHAFTERN 251 5. AUSSCHEIDEN EINES GESELLSCHAFTERS EINER PERSONENGESELLSCHAFT 253 A) BILANZIERUNG BEI GESELLSCHAFTERWECHSEL 253 B) BILANZIERUNG BEI ABFINDUNG AUSSCHEIDENDER GESELLSCHAFTER DURCH DIE PERSONENHANDELSGESELLSCHAFT 254 B EINKOMMENSTEUER 256 I CHARAKTERISIERUNG, STEUERPFLICHT, BEMESSUNGSGRUNDLAGE, STEUERTARIF 256 1. CHARAKTERISIERUNG UND STEUERPFLICHT 256 2. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 258 3. STEUERTARIF 259 II EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§15 ESTG) 262 1. GEWERBLICHE UNTERNEHMEN 262 2. MITUNTERNEHMERISCHAFTEN) 262 3. UNTERSCHIEDE IN DER BESTEUERUNG VON PERSONEN- UND KAPITALGESELLSCHAFTEN 263 A) DAS VERHAELTNIS VON GESELLSCHAFTSRECHT UND STEUERRECHT 263 B XII INHALTSVERZEICHNIS 8. VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG 275 A) ALLGEMEINE REGELUNGEN ZUR VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG IM EINKOMMENSTEUERRECHT 275 B) VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG DES MITUNTERNEHMERS (§ 15A ESTG) 277 9. VERAEUSSERUNG VON (TEIL-)BETRIEBEN UND MITUNTERNEHMERANTEILEN 281 C GEWERBESTEUER 282 I CHARAKTERISIERUNG, STEUERTARIF, STEUERPFLICHT 282 II GRUNDPRINZIPIEN DER BESTEUERUNG DES GEWERBEBETRIEBS 284 M ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS, DER STEUERSCHULD UND DER GEWERBESTEUER-RUECKSTELLUNG 284 1. PRINZIPIELLE BERECHNUNG 284 2. DIE ERMITTLUNG IM EINZELNEN 285 A) DAS GESETZLICHE SCHEMA ZUR ERMITTLUNG VON GEWERBEERTRAG UND GEWERBESTEUERSCHULD 285 B) DIE AUSGANGSGROESSE (§ 7 GEWSTG) 286 C) DIE HINZURECHNUNGEN (§ 8 GEWSTG) 287 D) DIE KUERZUNGEN (§ 9 GEWSTG) 292 E) STEUERMESSZAHL, STEUERMESSBETRAG, FREIBETRAG 298 F) GEWERBEVERLUST (§ 10A GEWSTG) 299 G) DIE GEWERBESTEUERZERLEGUNG (§§ 28 FF. GEWSTG) 299 H) BEISPIEL ZUR ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER-RUECKSTELLUNG EINER EINZELUNTERNEHMUNG BZW. PERSONENGESELLSCHAFT 300 IV DIE GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT 303 D KOERPERSCHAFTSTEUER 304 I CHARAKTERISIERUNG, STEUERTARIF, STEUERPFLICHT 305 II ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS, DER KOERPERSCHAFTSTEUERSCHULD UND DER KOERPERSCHAFTSTEUER- RUECKSTELLUNG. 307 1. SYSTEMATIK DER ERMITTLUNG 307 A) UNTERSCHIEDE IN DER BESTEUERUNG VON PERSONEN- UN INHALTSVERZEICHNIS XIII VI DER MANTELKAUF. 327 E STEUERBELASTUNGSVERGLEICH: 328 I PERSONENGESELLSCHAFT (OHG) - KAPITALGESELLSCHAFT (GMBH) 328 II DIE STILLE GESELLSCHAFT 334 III DIE KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKTIEN 334 IV DIE GMBH & CO. KG 336 F AUSWIRKUNGEN DER BESTEUERUNG AUF FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN EINES UNTERNEHMENS 339 I STEUERLICHE BELASTUNG DER OFFENEN SELBSTFINANZIERUNG 340 II DIE BEEINFLUSSUNG DER EIGEN- UND FREMDKAPITALKOSTEN DURCH DIE ERTRAGSBESTEUERUNG 342 1. VERGLEICH DER EIGEN- UND FREMDKAPITALKOSTEN NACH STEUERN 342 A) FREMDKAPITALKOSTEN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 342 B) FREMDKAPITALKOSTEN EINER EINZELUNTERNEHMUNG BZW. PERSONENGESELLSCHAFT 343 2. VERGLEICH DER EIGEN- UND FREMDKAPITALKOSTEN VOR STEUERN 344 III DIE ABZIEH BARKEIT VON SCHULDZINSEN GEMAESS § 4 ABS. 4A ESTG 345 IV DIE ZINSSCHRANKE GEMAESS § 4H ESTG 347 V GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG (§ 8A KSTG) 349 DRITTER TEIL: AUFGABEN UND LOESUNGEN 351 A AUFGABEN 351 B LOESUNGEN ZU DEN AUFGABEN 376 LITERATURANGABEN 441 STICHWORTVERZEICHNIS 443
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