Grundlagen der Besteuerung:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2009
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| Schriftenreihe: | Basiswissen Steuer und Studium
NWB-Studium |
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wirtschaftlichen Leben, sei es als Konsument, sei es als Anbie¬
ter von Leistungen.
Noch zwei Bemerkungen vorweg: Kaum jemand zahlt frei¬
willig Steuern - auch wenn „Steuerzahler" oder „Steuerbür¬
ger" gefälliger klingt, im Steuerrecht heißt die Hauptperson
„Steuerpflichtiger". Und: statt des mathematischen Minuszei¬
chens „-" wird im Steuerrecht üblicherweise das kaufmänni¬
sche „./." verwendet, die Bedeutung ist aber dieselbe.
Viel Spaß bei der Lektüre wünscht
Arne Marx,
Unna
Inhaltsübersicht
Vorwort.5
Abkürzungsverzeichnis.13
Literaturverzeichnis.17
1. Einkommensteuer.19
a) Steuergegenstand.19
(1) Persönliche Steuerpflicht.20
(2) Steuerpflichtiges Einkommen.21
b) Die sieben Einkunftsarten.23
(1) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.23
(2) Einkünfte aus Gewerbebetrieb.24
(3) Einkünfte aus selbständiger Arbeit.26
(4) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.27
(5) Einkünfte aus Kapitalvermögen.29
(6) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.30
(7) Sonstige Einkünfte.30
c) Gewinneinkunftsarten/Überschusseinkunftsarten.32
d) Betriebsausgaben/Werbungskosten.36
(1) Entfernungspauschale.38
(2) Absetzung für Abnutzung.39
e) Veräußerungsgewinn.40
f) Quellensteuer und Veranlagung.41
g) Summe und Gesamtbetrag der Einkünfte.42
h) Verrechnung von Verlusten.42
i) Sonderausgaben.45
j) Außergewöhnliche Belastungen.49
k) Einkommen.50
I)
Zu versteuerndes Einkommen.51
m) Steuertarif.53
n) Nachzahlung oder Erstattung.53
о)
Ehegattenveranlagung.54
ρ)
Einkommensteuerbescheid und
Feststellungsbescheide.56
2. Körperschaftsteuer.57
a) Steuergegenstand.57
b) Zu versteuerndes Einkommen.57
c) Steuertarif.59
d) Vor- und Nachteile einer Kapitalgesellschaft.60
(1) Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter.^
(2) Betriebsaufspaltung.61
(3) Fremdvergleich und verdeckte
Gewinnausschüttung.62
(4) Verdeckte Einlage.64
3. Gewerbesteuer.67
a) Steuergegenstand.67
b) Ermittlung des Gewerbeertrags.68
c) Verlustverrechnung.70
d) Freibeträge.70
e) Messbetrag und Hebesatz.71
f) Zerlegung und Steuergestaltung durch
Standortplanung.73
g) Zusammenhang mit Einkommen- und
Körperschaftsteuer.75
4. Umsatzsteuer.77
a) Lieferung und sonstige Leistung.77
b) Leistungsaustausch und Entgelt.78
c) Steuersatz.79
d) Unternehmer und Unternehmen.80
e) Zeitpunkt und Ort der Leistung.82
f) Umsatz und Gewinn.84
g) Steuerbefreiungen.85
h) Vorsteuerabzug.86
i) Rechnung und Gutschrift.88
8
j)
Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung.89
к)
Vorsteuer bei Anschaffung von Anlagevermögen.90
I)
Voranmeldungen und Jahreserklärung.91
m) Vorsteuerverprobung.92
n) Wirtschaftlicher Charakter der Umsatzsteuer.93
5. Erbschaft- und Schenkungsteuer.97
a) Steuergegenstand.97
b) Steuerklassen.97
c) Ausgleichsforderung von Ehegatten oder
Lebenspartner.99
d) Erwerb von Todes wegen.99
e) Ablauf der Besteuerung.100
f) Arten des zugewandten Vermögens.102
g) Bewertung.102
h) Steuerbegünstigungen.104
i) Steuerbefreiungen und Freibeträge.106
j) Nachlassverbindlichkeiten.107
k) Persönliche Freibeträge.107
I)
Steuersatz.108
m) Entlastungsbetrag für Betriebsvermögen/Anteile an
Kapitalgesellschaften.109
6. Grunderwerbsteuer.111
a) Steuergegenstand.111
b) Aufhebung oder Rückabwicklung des Vertrags.112
c) Sonderfälle des Grundstückskaufs.112
d) Ersatztatbestände bei Erwerb ohne Kaufvertrag.112
e) Steuerbefreiungen.113
f) Umwandlung von Unternehmen.114
7. Grundsteuer.117
a) Steuergegenstand.117
b) Einheitswert.117
c) Steuermesszahl und Steuermessbetrag.119
d)
Hebesatz und festgesetzte Grundsteuer.119
e) Eigentümerwechsel.120
8. Verfahrensrecht.121
a) Bedeutung des Verfahrensrechts.121
b) Steuerbescheid.123
c) Bekanntgabe.124
d) Steuererklärung und Anzeigepflichten.125
e) Steueranmeldung.127
f) An- und Abrechnung.127
g) Vollziehung und Vollstreckung.128
h) Organschaft und Haftung.129
i) Abgrenzung der Verfahren.131
j) Rechtsbehelfe.131
(1) Einspruch.131
(2) Fristberechnung.132
(3) Fristversäumnis.133
(4) Anträge im Einspruchsverfahren.137
(5) Erledigung des Einspruchs.138
(6) Klage.138
(7) Revision und Nichtzulassungsbeschwerde.139
(8) Aussetzung und Aufhebung der Vollziehung.140
k) Vollverzinsung.142
I)
Änderung und Berichtigung von Bescheiden.143
(1) Bindungswirkung.143
(2) Fehlerbeseitigende Fortschreibung.144
(3) Vorbehalt der Nachprüfung.144
(4) Vorläufigkeitsvermerk.145
(5) Grundlagen- und Folgebescheid.146
(6) Berichtigung von offenbaren Unrichtigkeiten.147
(7) Änderung aufgrund neuer Tatsachen.149
m) Verjährung.149
(1) Festsetzungsverjährung.150
10
(2) Feststellungsverjährung.152
(3) Zahlungsverjährung.152
9. Allgemeines Steuerrecht.155
a) Charakter der Steuern.155
b) Einteilung der Steuerarten.156
(1) Einteilung nach der Aufkommenshoheit.156
(2) BesitzVVerkehrssteuern und
VerbrauchVAufwandsteuern.157
(3) Proportionaler oder progressiver Tarif.159
(4) Personen- oder Realsteuer.159
c) Rechtsgrundlagen.160
(1) Grundgesetz.160
(2) Einzelsteuergesetze und
Durchführungsverordnungen.161
(3) Gerichtsurteile.162
(4) Richtlinien.163
d) Internationales Steuerrecht.163
e) Ausblick.164
Kontrollfragen.167
Stichwortverzeichnis.181
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