Abgabenordnung:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2009
|
| Ausgabe: | 14., neu bearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundkurs des Steuerrechts
1 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVIII, 415 S. |
| ISBN: | 9783791028989 3791028987 |
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VII INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 1. UND 14. AUFLAGE V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV TEIL A EINLEITUNG 1 SYSTEMATISCHE STELLUNG UND
BEDEUTUNG DER ABGABENORDNUNG 1 2 AUFBAU DER AO 3 3 BEGRIFF DER STEUER, §
3 ABS.1 AO 4 3.1 DIE STELLUNG DER STEUERN IM SYSTEM DER
OEFFENTLICH-RECHTLICHEN LASTEN 7 3.2 UEBUNGSAUFGABEN 7 4 EINTEILUNG DER
STEUERN 7 4.1 EINTEILUNG NACH DER FINANZHOHEIT (ART. 105 FF. GG) 8 4.2
EINTEILUNG NACH DEM STEUERTATBESTAND (AUSWAHL) 8 4.3 EINTEILUNG NACH DER
AUSWIRKUNG BEIM STEUERSCHULDNER 9 4.4 EINTEILUNG NACH DER
ABZUGSFAEHIGKEIT BEI DER GEWINNERMITTLUNG, § 12 NR. 3 ESTG . 9 4.5
EINMALIGE UND LAUFENDE STEUERN 9 4.6 VERANLAGTE STEUERN UND ABZUGSTEUERN
9 5 GELTUNGSBEREICH DER AO 10 TEIL B ANWENDUNG DER STEUERGESETZE 1
BEGRIFF DER STEUERGESETZE, § 4 AO 12 2 GRUNDSAETZE ZUR ANWENDUNG DER
STEUERGESETZE 13 2.1 SACHVERHALTSERMITTLUNG 14 2.2 SUBSUMTION 14 2.3
AUSLEGUNG NACH DER »WIRTSCHAFTLICHEN BETRACHTUNGSWEISE 16 2.3.1
ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN NACH § 39 AO 16 2.3.2 GESETZ- UND
SITTENWIDRIGES HANDELN, § 40 AO 17 2.3.3 UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE, §
41 AO 17 2.3.4 UMFANG UND GRENZEN RECHTLICHER GESTALTUNG 17 2.4 ERKENNEN
DER RECHTSFOLGE 19 TEIL C DAS STEUERRECHTSVERHAELTNIS 1 ALLGEMEINES 21 2
STEUERRECHTSFAEHIGKEIT (STEUERFAEHIGKEIT) 22 3 BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/994108311 DIGITALISIERT DURCH VILI
INHALTSVERZEICHNIS 6.2 GESAMTRECHTSNACHFOLGE, § 45 AO 35 6.2.1 BEDEUTUNG
35 6.2.2 WIRKUNG DER GESAMTRECHTSNACHFOLGE 35 6.3 ABTRETUNG, PFAENDUNG
UND VERPFAENDUNG VON ERSTATTUNGS- UND VERGUETUNGSANSPRUECHEN 37 TEIL D DER
VERWALTUNGSAKT 1 BEGRIFF DES STEUERVERWALTUNGSAKTS, § 118 AO 39 1.1
BEHOERDLICHE MASSNAHMEN 39 1.2 EINSEITIGE HOHEITLICHE MASSNAHMEN
(OEFFENTLICH-RECHTLICHE MASSNAHMEN) 40 1.3 REGELUNG MIT UNMITTELBARER
RECHTSWIRKUNG NACH AUSSEN 40 1.4 EINZELFALL 42 1.5 BEDEUTUNG DES
VA-BEGRIFFS 43 1.6 SAMMEL-VA 43 2 EINTEILUNG DER STEUERVERWALTUNGSAKTE
44 2.1 STEUER- BZW. DIESEN GLEICHGESTELLTE BESCHEIDE UND SONSTIGE VA 44
2.2 BEGUENSTIGENDE UND NICHT BEGUENSTIGENDE VA 45 2.3 KONSTITUTIVE UND
DEKLARATORISCHE VA 45 3 WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN EINES VA 46 3.1
BESTIMMTHEIT DES VA, § 119 AO 46 3.2 FORM DES VA 47 3.3 BEGRUENDUNG DES
VA 48 4 DIE SCHRITTE ZUR ENTSTEHUNG EINES STEUER-VA 49 5 BESCHEIDE 50
5.1 STEUERBESCHEIDE 50 5.2 MIT DER STEUERFESTSETZUNG VERBUNDENE
VERWALTUNGSAKTE 52 5.3 ZUSAMMENGEFASSTE BESCHEIDE, § 155 ABS. 3 AO 53
5.4 GRUNDLAGENBESCHEIDE 57 5.4.1 FESTSTELLUNGSBESCHEIDE, §§ 179FF AO 57
5.4.2 STEUERMESSBESCHEIDE, § 184 AO 63 5.4.3 ANDERE BINDENDE
VERWALTUNGSAKTE 63 6 DIE ADRESSIERUNG VON VERWALTUNGSAKTEN 63 6.1
ALLGEMEINES 64 6. INHALTSVERZEICHNIS IX 8 FEHLERHAFTE VERWALTUNGSAKTE 84
8.1 NICHTIGE VA 85 8.2 EINFACH RECHTSWIDRIGE FEHLER 87 8.3 HEILBARE
VERFAHRENSMAENGEL 88 8.4 WIEDEREINSETZUNG GEM. § 126 ABS. 3 AO 89 8.5
VERFAHRENS- UND FORMFEHLER I. S.D. § 127 AO 90 TEIL E ZUSTAENDIGKEIT DER
FINANZBEHOERDEN 1 SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT, § 16 AO 93 2 OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT, § 17 AO 95 2.1 EINKOMMENSTEUER NATUERLICHER PERSONEN, § 19
AO 95 2.2 KOERPERSCHAFTSTEUER VON KOERPERSCHAFTEN, PERSONENVEREINIGUNGEN
UND VERMOEGENSMASSEN, § 20 AO 97 2.3 STEUERN VOM EINKOMMEN BEI
BAULEISTUNGEN, § 20 A AO 97 2.4 UMSATZSTEUER, § 21 AO 98 2.5
ZUSTAENDIGKEIT FUER DIE REALSTEUERMESSBESCHEIDE, § 22 AO 98 2.6
ZUSTAENDIGKEIT BEI SONSTIGEN STEUERARTEN 99 2.7 ZUSTAENDIGKEIT FUER
GESONDERTE FESTSTELLUNGEN, § 18 AO 99 2.7.1 ZUSTAENDIGKEIT GEM. § 18 ABS.
1 NR. 1 AO 99 2.7.2 ZUSTAENDIGKEIT GEM. § 18 ABS. 1 NR. 2 AO 100 2.7.3
ZUSTAENDIGKEIT GEM. § 18 ABS. 1 NR.3 AO 101 2.7.4 ZUSTAENDIGKEIT GEM. § 18
ABS. 1 NR.4 AO 101 2.7.5 AUSNAHME VON DER VERPFLICHTUNG ZUR
EINHEITLICHEN UND GESONDERTEN FESTSTELLUNG, § 180 ABS.3 AO 102 2.8
ERSATZZUSTAENDIGKEIT, § 24 AO, UND ZUSTAENDIGKEIT FUER UNAUFSCHIEBBARE
MASSNAHMEN, § 29 AO 103 2.9 MEHRFACHE OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT, § 25 AO 103
2.10 ZUSTAENDIGKEITSWECHSEL, § 26 AO 103 2.11 ZUSTAENDIGKEITSVEREINBARUNG,
§ 27 AO 104 2.1 X INHALTSVERZEICHNIS 2.2 BUCHFUEHRUNGS- UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 121 2.3 AUSKUNFTS- UND VORLAGEPFLICHTEN DES STPFL
123 2.4 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DRITTER L 24 2.5 KONTENABRUF GEM. § 93 ABS.
7 AO 125 2.6 SANKTIONSMOEGLICHKEITEN 125 2.7 BEWEIS- UND
FESTSTELLUNGSLASTREGELN 126 2.8 SCHAETZUNG 129 2.9 TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG 130 3 DIE ERKLAERUNGSPFLICHT, DER VERSPAETUNGSZUSCHLAG UND
DAS ERZWINGUNGSVERFAHREN . 130 3.1 ERKLAERUNGSPFLICHT 130 3.2
FESTSETZUNG VON VERSPAETUNGSZUSCHLAEGEN (VERSPZ), § 152 AO 132 3.3
ERZWINGUNGSVERFAHREN, §§ 328FF. AO 134 4 FESTSETZUNG DER ANSPRUECHE 136
4.1 STEUERFESTSETZUNG UNTER VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG 137 4.2 VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG 143 TEIL H ERHEBUNGSVERFAHREN 1 VORAUSSETZUNGEN FUER
DIE VERWIRKLICHUNG, § 218 AO 148 2 FAELLIGKEIT, § 20 AO 148 3 VERSCHIEBEN
DER FAELLIGKEIT 152 3.1 UEBERBLICK 152 3.2 STUNDUNG, § 222 AO 153 3.2.1
ERMESSENSENTSCHEIDUNG BEI ERHEBLICHER HAERTE 153 3.2.2
ERMESSENSENTSCHEIDUNG BEI GEFAEHRDUNG DES STEUERANSPRUCHS DURCH DIE
STUNDUNG 155 3.2.3 DAS STUNDUNGSVERFAHREN 155 4 ERLOESCHEN DER ANSPRUECHE
AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 156 4.1 ZAHLUNG, §§ 224F. AO 157 4.2 *
AUFRECHNUNG, § 226 AO 158 4.2.1 VORAUSSETZUNGEN 159 4.2.2
AUFRECHNUNGSERKLAERUNG UND MASSGEBLICHER ZEITPUNKT FUE INHALTSVERZEICHNIS
XI 6 SAEUMNISZUSCHLAG (SZ), § 240 AO 186 6.1 ALLGEMEINES 186 6.2
BERECHNUNG DER SZ 188 6.3 UEBERSICHT UEBER DIE UNTERSCHIEDE ZWISCHEN SZ
UND ZINSEN 191 6.4 UEBUNGSFALLE ZUR BERECHNUNG VON SZ UND ZINSEN 192 6.5
BILLIGKEITSERLASS VON SZ 192 7 ABRECHNUNGSBESCHEID 193 TEIL I DAS
RECHTSBEHELFSVERFAHREN 1 ALLGEMEINES 194 2 ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN
DES EINSPRUCHS (AUSZUG) 195 3 VORFRAGEN VOR DER ZULAESSIGKEITSPRUEFUNG 196
3.1 WIE IST DAS BEGEHREN DES ANTRAGSTELLERS AUSZULEGEN? 196 3.1.1 PERSON
DES ANTRAGSTELLERS/EF 196 3.1.2 BESTIMMUNG DES ANGEGRIFFENEN VA 197
3.1.3 ABGRENZUNG FOERMLICHER RECHTSBEHELF-KORREKTURANTRAG-STEUERERKLAERUNG
200 3.2 ZUSTAENDIGKEIT FUER DIE EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG (§ 367 ABS. 1 AO)
200 4 STATTHAFTIGKEIT DES EINSPRUCHS 201 5 ARTEN DES EINSPRUCHS 201 5.1
(NORMALER) EINSPRUCH, § 347 ABS. 1 NR. 1 AO 201 5.2
UNTAETIGKEITSEINSPRUCH (UE), § 347 ABS. 1 SATZ 2 AO 202 6 FORM UND
(NOTWENDIGER) INHALT DER RECHTSBEHELFE 204 6.1 FORM DER RECHTSBEHELFE, §
357 AO 204 6.2 NOTWENDIGER INHALT UND SOLLINHALT DER RECHTSBEHELFE, §§
357, 350 AO 204 7 FRIST ZUR EINLEGUNG DES EINSPRUCHS, §§ 355, 356 AO 206
7.1 MONATS- UND JAHRESFRIST 206 7.2 FRISTWAHRUNG DURCH EINLEGUNG BEI DER
RICHTIGEN ANBRINGUNGSBEHOERDE, § 357 ABS.2 AO 207 8 SCHLUESSIGE
GELTENDMACHUNG DER BESCHWER, § 350 AO 207 9 XII INHALTSVERZEICHNIS 12.5
NEBENBESTIMMUNGEN IM AUSSETZUNGS-VA 225 12.6 ADV VON
GRUNDLAGENBESCHEIDEN 226 12.7 FOLGEN DER ADV 226 TEIL K DER AMTSTRAEGER
UND SEINE PFLICHTEN 1 DER AMTSTRAEGER, § 7 AO 228 2 STEUERGEHEIMNIS, § 30
AO 229 2.1 DEM STEUERGEHEIMNIS UNTERLIEGENDET PERSONENKREIS, § 30 ABS. 1
UND 3 AO 229 2.2 DIE VERLETZUNGSTATBESTANDSMERKMALE, § 30 ABS. 2 AO 230
2.2.1 VERHAELTNISSE EINES ANDEREN, § 30 ABS.2 NR. 1 AO 230 2.2.2
BETRIEBS-ODER GESCHAEFTSGEHEIMNISSE, §30 ABS. 2 NR. 2 AO 230 2.2.3 ART
DER KENNTNISERLANGUNG 230 2.2.4 OFFENBAREN ODER VERWERTEN 231 2.2.5
ABRUFEN VON EDV-DATEN 231 2.3 UNBEFUGTES OFFENBAREN, VERWERTEN ODER
ABRUFEN (RECHTSWIDRIGKEIT) 232 2.4 VERSCHULDEN 236 2.5 FOLGEN DER
VERLETZUNG DES STEUERGEHEIMNISSES 237 3 DER ANGEHOERIGENBEGRIFF, § 15 AO
237 3.1 ANWENDUNGSBEREICH 237 3.2 DIE ANGEHOERIGEN IM EINZELNEN 238 4 DIE
AUSSCHLIESSUNG UND ABLEHNUNG VON AMTSTRAEGERN UND SONSTIGEN PERSONEN 240
4.1 EINFUEHRUNG 240 4.2 AUSSCHLUSS WEGEN § 82 AO 240 4.3 DIE FOLGEN EINES
VERSTOSSES GEGEN § 82 ABS. 1 AO 242 4.4 AUSSCHLUSS WEGEN BESORGNIS DER
BEFANGENHEIT, § 83 AO 242 4.5 FOLGEN BEI MITWIRKUNG EINES BEFANGENEN
AMTSTRAEGERS 242 TEIL L UEBERBLICK UEBER DIE KORREKTURVORSCHRIFTEN 1
ALLGEMEINES, SYSTEMATIK DER KORREKTURVORSCHRIFTEN 244 2 BERICHTIGUNG
GEM. § 129 AO 248 2.1 ANWENDUNGSBEREICH 248 2. INHALTSVERZEICHNIS XIII
6.2.2 ANTRAG AUF »SCHLICHTE AENDERUNG ODER EINSPRUCH? 264 6.2.3
MITBERICHTIGUNG GEM. § 177 AO 265 6.2.4 ANTRAG AUF AENDERUNG ZU LASTEN
DES STPFI 265 6.3 § 172 ABS. 1 SATZ 1 NR. 2 BUCHST, B, C AO 266 7
AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUER- UND GLEICHGESTELLTEN BESCHEIDEN WEGEN
NACHTRAEGLICH BEKANNT GEWORDENEN TATSACHEN ODER BEWEISMITTELN, § 173 AO
267 7.1 UEBERBLICK UEBER § 173 AO UND PRUEFUNGSSCHEMA 267 7.2 DIE
KORREKTURVORAUSSETZUNGEN IM EINZELNEN 267 7.2.1 TATSACHEN 267 7.2.2
BEWEISMITTEL 270 7.2.3 NACHTRAEGLICHES BEKANNTWERDEN 271 7.2.4 LIEGT §
173 ABS. 1 NR. 1 ODER NR. 2 AO VOR? 272 7.2.5 BESONDERHEITEN BEI § 173
ABS. 1 NR. 1 AO 274 7.2.6 ZUSAETZLICHE VORAUSSETZUNGEN BEI § 173 ABS. 1
NR. 2 AO 275 7.2.6.1 URSAECHLICHER ZUSAMMENHANG GEM. § 173 ABS. 1 NR. 2
SATZ 2 AO 277 7.2.6.2 RECHTSERHEBLICHKEIT DER TATSACHE BZW. DES
BEWEISMITTELS 279 7.3 AENDERUNGSSPERRE NACH EINER AUSSENPRUEFUNG, § 173
ABS. 2 AO 281 8 AENDERUNG ODER AUFHEBUNG WIDERSTREITENDER BESCHEIDE, §
174 AO 282 8.1 ALLGEMEINES 282 8.2 EINZELHEITEN ZU § 174 ABS. 1-5 AO 286
9 AENDERUNG UND AUFHEBUNG VON BESCHEIDEN NACH § 175 AO 289 9.1
AUTOMATISCHE FOLGEAENDERUNG, § 175 ABS. 1 SATZ 1 NR. 1 AO 289 9.2
EREIGNIS MIT STEUERLICHER WIRKUNG FUER DIE VERGANGENHEIT, § 175 ABS. 1
SATZ 1 NR.2, ABS.2 AO 290 9.3 VERBLEIBENSVORSCHRIFT, § 175 ABS.2 SATZ 1
AO 294 9.4 VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN, § 175 A AO 294 10 XIV
INHALTSVERZEICHNIS 3.5.2 UMFANG DER HAFTUNG 311 3.5.3 ART DER HAFTUNG
312 3.6 LOHNSTEUERHAFTUNG DES ARBEITGEBERS GEM. § 42D ESTG 312 4 HAFTUNG
NACH DEN GESETZLICHEN TATBESTAENDEN DES ZIVILRECHTS 312 5 GELTENDMACHUNG
DER GESETZLICHEN STEUERLICHEN HAFTUNG 313 TEIL N DIE AUSSENPRUEFUNG 1
ALLGEMEINES 316 2 VORAUSSETZUNGEN DER AP 318 3 UMFANG DER AP (§ 194 AO)
UND PRUEFUNGSRHYTHMUS 320 4 DIE PRUEFUNGSANORDNUNG 322 5 VORBEREITUNG UND
DURCHFUEHRUNG DER AP 324 6 RECHTSWEGESYSTEM BEI MASSNAHMEN DER AP 329 7
VERBINDLICHE AUSKUNFT, VERBINDLICHE ZUSAGE NACH AP UND TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG 332 7.1 VERBINDLICHE AUSKUNFT 332 7.2 VERBINDLICHE ZUSAGEN
NACH AP 333 7.3 DIE TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG UEBER DAS VORLIEGEN EINES
SACHVERHALTS 334 TEIL O FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG UND
FESTSTELLUNGSVERJAEHRUNG 1 ALLGEMEINES 337 2 GEGENSTAND DER FVJ
(ANWENDUNGSBEREICH DER §§ 169-171 AO) 337 3 BEGINN DER
FESTSETZUNGS-VERJAEHRUNGSFRIST UND DER FESTSTELLUNGS-VERJAEHRUNGSFRIST (§§
170,181 AO) 339 3.1 GRUNDREGEL 339 3.2 ANLAUFHEMMUNG (§ 170 ABS. 2 NR.
1, § 181 ABS. 3 SATZ 2 AO IN FAELLEN DER ERKLAERUNGSPFLICHT) 339 3.3
ANLAUFHEMMUNG IN § 170 ABS. 3 AO FUER DIE KORREKTUR VON ANTRAGSBEDINGTEN
FESTSETZUNGEN 340 3.4 ZUSAETZLICHE ANLAUFHEMMUNG IN §§ 170 ABS. 4-6, 181
ABS. 3 AO 340 4 DAUER DER VERJAEHRUNGSFRIST (§ 169 ABS.2 SAETZE 1 U.2 AO)
341 4. |
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