Arbeitnehmerentsendung in und aus DBA-Staaten: Grundlagen, Praxisfragen, Fallbeispiele
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Berlin
Schmidt
2009
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3.4.2.1 PROGRESSIONSVORBEHALT IN ABKOMMENSFALLEN . 64
INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 7 INHALTSVERZEICHNIS 9 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
13 ABBILDUNGS- UND TABELLENVERZEICHNIS 15 I EINLEITUNG 17 II
BESTEUERUNGSKOMPETENZ NACH NATIONALEM RECHT IN DEUTSCHLAND 23 2.1
EINKOMMENSTEUERPFLICHT 25 2.2 TATBESTAND DER UNTERSCHIEDLICHEN
STEUERPFLICHTEN 26 2.2.1 WOHNSITZ 27 2.2.2 GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 29
2.3 RECHTSFOLGEN DER UNTERSCHIEDLICHEN STEUERPFLICHTEN 30 2.3.1
UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 30 2.3.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 32 2.3.3
ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 36 2.3.4 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT AUF ANTRAG 37 2.3.5 VERANLAGUNG VON BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGEN ARBEITNEHMERN, § 50 ABS. 5 NR. 2 ESTG A. F. BZW. § 50
ABS. 2 S. 1 NR. 4 ESTG JSTG 2009 39 2.4 JAHRESSTEUER 41 2.5
PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 42 III DOPPELBESTEUERUNG 53 3.1
BEGRIFF UND FORMEN DER DOPPELBESTEUERUNG 55 3.2 URSACHEN FUER DAS
VORLIEGEN VON DOPPELBESTEUERUNGEN 56 3.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 57
3.3.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN 57 3.3.2 GELTUNGSBEREICH 59 3.4 METHODEN DER
VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 62 3.4.1 UEBERBLICK UEBER DIE METHODEN 62
3.4.2 FREISTELLUNGSMETHODE 64 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/993343155 DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS
3.4.2.2 PROGRESSIONSVORBEHALT IN ANDEREN FAELLEN 66 3.4.2.3
PROGRESSIONSVORBEHALT BEI EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 66
3.4.3 ANRECHNUNGSMETHODE 66 3.4.4 ANWENDUNG DES § 34C ESTG AUF
EINKUENFTE, DIE ABKOMMENSRECHTLICH IM AUSLAENDISCHEN STAAT NICHT BESTEUERT
WERDEN DUERFEN 68 3.4.5 MISSBRAUCHSREGELUNGEN 73 3.4.5.1
SUBJECT-TO-TAX-CLAUSE 74 3.4.5.2 SWITCH-OVER-CLAUSE 76 3.4.5.3
REMITTANCE-BASE-CLAUSE 76 3.4.5.4 § 50D ABS. 8 ESTG 76 3.4.5.5 § 50D
ABS. 9 ESTG 78 3.4.5.6 HINWEIS ZU DIESEN UNILATERALEN
MISSBRAUCHSREGELUNGEN IM ESTG 79 3.5 WIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN UND
FOLGEN FUER DIE ENTSCHEIDUNGSNEUTRALITAET 80 3.6 PRAXISBEISPIELE MIT
LOESUNGSHINWEISEN 82 IV STEUERLICHE BEHANDLUNG VON EINKUENFTEN AUS
NICHTSELBSTAENDIGER BZW. UNSELBSTAENDIGER ARBEIT 91 4.1 GRUNDLAGEN ZUR
ARBEITNEHMERENTSENDUNG 93 4.2 ARTIKEL 15 OECD-MA 97 4.3 ABGRENZUNG ZU
ANDEREN ABKOMMENSVORSCHRIFTEN 98 4.4 BESTEUERUNG IM TAETIGKEITSSTAAT,
ART. 15 ABS. 1 OECD-MA 98 4.5 BESTEUERUNG IM ANSAESSIGKEITSSTAAT, ART. 15
ABS. 2 OECD-MA 99 4.6 183-TAGE-KLAUSEL 101 4.6.1 STEUERJAHR UND
12-MONATS-ZEITRAUM 102 4.6.2 ERMITTLUNG DER ANWESENHEITSTAGE 103 4.6.3
ANWESENHEIT UND AUSUEBUNG 105 4.7 ARBEITGEBERBEZUG IN ART. 15 ABS. 2
BUCHST, B) UND C) OECD-MA 105 4.7.1 ANSAESSIGKEIT DES ARBEITGEBERS IM
TAETIGKEITSSTAAT, ART INHALTSVERZEICHNIS 4.8 GEPLANTE NEUKOMMENTIERUNG
DES ARBEITGEBERBEGRIFFS IM OECD-MUSTERABKOMMEN 109 4.9 BETRIEBSSTAETTE
DES ARBEITGEBERS IM TAETIGKEITSSTAAT, ART. 15 ABS. 2 BUCHST, C) OECD-MA
111 4.10 GRENZGAENGER 113 4.10.1 ABKOMMENSRECHTLICHE
GRENZGAENGERREGELUNGEN 115 4.10.1.1 WOHNSITZ UND ARBEITSSTAETTE INNERHALB
EINER VEREINBARTEN GRENZZONE 115 4.10.1.2 ARBEITSTAEGLICHE RUECKKEHR ZUM
WOHNSITZ 115 4.10.1.3 QUELLENBESTEUERUNGSRECHT 117 4.11 AUFTEILUNG DES
ARBEITSLOHNS 117 4.11.1 DIREKTE ZUORDNUNG 118 4.11.2 AUFTEILUNG DES
RESTLOHNS 118 4.12 BESONDERHEITEN 119 4.12.1 ALTERSTEILZEIT 119 4.12.2
ABFINDUNGEN 120 4.12.2.1 VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN 121 4.12.3
AKTIENOPTIONEN 123 4.13 LOHNSTEUEREINBEHALTUNGSPFLICHT BEI EINEM
INLAENDISCHEN ARBEITGEBER 123 4.13.1 LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE 123
4.13.2 KEIN INLAENDISCHES BESTEUERUNGSRECHT 124 4.14 ERMITTLUNG DER
EINKUENFTE 125 4.15 PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 126 V EINKUENFTE
AUS DER UEBERLASSUNG VON AKTIENOPTIONEN/STOCK OPTIONS 139 5.1 ENTWICKLUNG
141 5.2 AKTIENOPTIONSPROGRAMME ALS VERGUETUNGSINSTRUMENT 142 5.3
EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER TAETIGKEIT, §2 ABS. LNR.4I.V.M. § 19ESTG
144 5.3.1 VORLIEGEN VON ARBEITSLOHN 144 5.4 ZUFLUSSZEITPUNKT UND
BESTEUERUNG 145 5.4.1 BEDEUTUNG DES ZUFLUSSZEITPUNKTES 145 5.4.2
BESTIMMUNG DES ZUFLUSSZEITPUNKTES 147 5.4.2. INHALTSVERZEICHNIS 5.5 HOEHE
DES GELDWERTEN VORTEILS UND STEUERBEGUENSTIGUNG NACH § 19A ESTG 151 5.5.1
NICHT HANDELBARE OPTIONSRECHTE 151 5.5.2 HANDELBARE OPTIONSRECHTE 152
5.6 AUFTEILUNG DES GELDWERTEN VORTEILS BEI TAETIGKEITEN IM IN- UND
AUSLAND WAEHREND DES ERDIENUNGSZEITRAUMS 152 5.6.1 HANDELBARE
AKTIENOPTIONEN 153 5.6.2 NICHT HANDELBARE AKTIENOPTIONEN 154 5.6.3
AUSUEBUNG IN TRANCHEN 154 5.6.4 BEENDIGUNG DES ARBEITSVERHAELTNISSES VOR
AUSUEBUNG . 155 5.7 TARIFLICHE BEGUENSTIGUNG, § 34 ESTG 156 5.8
LOESUNGSANSAETZE ZUR HARMONISIERUNG DURCH DEN OECD REPORT *CROSS BORDER
INCOME TAX ISSUES ARISING FROM EMPLOYEE STOCK OPTIONS" UND DESSEN
UMSETZUNG IM OECD-MUSTERKOMMENTAR . . 156 5.8.1 QUALIFIKATION DER
EINKUENFTE 157 5.8.2 BESTEUERUNGSZEITPUNKT 158 5.8.3 VORANGEGANGENE ODER
ZUKUENFTIGE TAETIGKEIT 159 5.8.4 ZUORDNUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS BEI
EINER TAETIGKEIT IN MEHREREN STAATEN 160 5.8.5 DISKREPANZEN 162 5.9
PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 163 VI SCHLUSSBETRACHTUNG 169
LITERATURVERZEICHNIS 177 STICHWORTVERZEICHNIS 191 12 |
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| spelling | Metzing, Julia Verfasser aut Arbeitnehmerentsendung in und aus DBA-Staaten Grundlagen, Praxisfragen, Fallbeispiele von Julia Metzing Berlin Schmidt 2009 192 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Steuerrecht und Steuerberatung 48 Aktienoptionsplan stw Auslandsaufenthalt stw Deutschland stw Doppelbesteuerung stw Einkommensteuer stw Gehalt stw Lohnsteuer stw Selbstständige stw Expatriate (DE-588)1268456152 gnd rswk-swf Internationales Steuerrecht (DE-588)4027451-2 gnd rswk-swf Deutschland - Arbeitnehmer - Auslandstätigkeit - Internationales Steuerrecht Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Expatriate (DE-588)1268456152 s Internationales Steuerrecht (DE-588)4027451-2 s DE-604 Steuerrecht und Steuerberatung 48 (DE-604)BV019770138 48 text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=3263487&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=017540164&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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