Verfügbarkeit: Arbeitnehmerentsendung in und aus DBA-Staaten

Arbeitnehmerentsendung in und aus DBA-Staaten: Grundlagen, Praxisfragen, Fallbeispiele

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Metzing, Julia (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin Schmidt 2009
Schriftenreihe:	Steuerrecht und Steuerberatung 48
Schlagworte:	Aktienoptionsplan Auslandsaufenthalt Deutschland Doppelbesteuerung Einkommensteuer Gehalt Lohnsteuer Selbstständige Expatriate Internationales Steuerrecht Deutschland - Arbeitnehmer - Auslandstätigkeit - Internationales Steuerrecht
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adam_text	3.4.2.1 PROGRESSIONSVORBEHALT IN ABKOMMENSFALLEN . 64 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 7 INHALTSVERZEICHNIS 9 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13 ABBILDUNGS- UND TABELLENVERZEICHNIS 15 I EINLEITUNG 17 II BESTEUERUNGSKOMPETENZ NACH NATIONALEM RECHT IN DEUTSCHLAND 23 2.1 EINKOMMENSTEUERPFLICHT 25 2.2 TATBESTAND DER UNTERSCHIEDLICHEN STEUERPFLICHTEN 26 2.2.1 WOHNSITZ 27 2.2.2 GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 29 2.3 RECHTSFOLGEN DER UNTERSCHIEDLICHEN STEUERPFLICHTEN 30 2.3.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 30 2.3.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 32 2.3.3 ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 36 2.3.4 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT AUF ANTRAG 37 2.3.5 VERANLAGUNG VON BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN ARBEITNEHMERN, § 50 ABS. 5 NR. 2 ESTG A. F. BZW. § 50 ABS. 2 S. 1 NR. 4 ESTG JSTG 2009 39 2.4 JAHRESSTEUER 41 2.5 PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 42 III DOPPELBESTEUERUNG 53 3.1 BEGRIFF UND FORMEN DER DOPPELBESTEUERUNG 55 3.2 URSACHEN FUER DAS VORLIEGEN VON DOPPELBESTEUERUNGEN 56 3.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 57 3.3.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN 57 3.3.2 GELTUNGSBEREICH 59 3.4 METHODEN DER VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 62 3.4.1 UEBERBLICK UEBER DIE METHODEN 62 3.4.2 FREISTELLUNGSMETHODE 64 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/993343155 DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS 3.4.2.2 PROGRESSIONSVORBEHALT IN ANDEREN FAELLEN 66 3.4.2.3 PROGRESSIONSVORBEHALT BEI EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 66 3.4.3 ANRECHNUNGSMETHODE 66 3.4.4 ANWENDUNG DES § 34C ESTG AUF EINKUENFTE, DIE ABKOMMENSRECHTLICH IM AUSLAENDISCHEN STAAT NICHT BESTEUERT WERDEN DUERFEN 68 3.4.5 MISSBRAUCHSREGELUNGEN 73 3.4.5.1 SUBJECT-TO-TAX-CLAUSE 74 3.4.5.2 SWITCH-OVER-CLAUSE 76 3.4.5.3 REMITTANCE-BASE-CLAUSE 76 3.4.5.4 § 50D ABS. 8 ESTG 76 3.4.5.5 § 50D ABS. 9 ESTG 78 3.4.5.6 HINWEIS ZU DIESEN UNILATERALEN MISSBRAUCHSREGELUNGEN IM ESTG 79 3.5 WIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN UND FOLGEN FUER DIE ENTSCHEIDUNGSNEUTRALITAET 80 3.6 PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 82 IV STEUERLICHE BEHANDLUNG VON EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER BZW. UNSELBSTAENDIGER ARBEIT 91 4.1 GRUNDLAGEN ZUR ARBEITNEHMERENTSENDUNG 93 4.2 ARTIKEL 15 OECD-MA 97 4.3 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABKOMMENSVORSCHRIFTEN 98 4.4 BESTEUERUNG IM TAETIGKEITSSTAAT, ART. 15 ABS. 1 OECD-MA 98 4.5 BESTEUERUNG IM ANSAESSIGKEITSSTAAT, ART. 15 ABS. 2 OECD-MA 99 4.6 183-TAGE-KLAUSEL 101 4.6.1 STEUERJAHR UND 12-MONATS-ZEITRAUM 102 4.6.2 ERMITTLUNG DER ANWESENHEITSTAGE 103 4.6.3 ANWESENHEIT UND AUSUEBUNG 105 4.7 ARBEITGEBERBEZUG IN ART. 15 ABS. 2 BUCHST, B) UND C) OECD-MA 105 4.7.1 ANSAESSIGKEIT DES ARBEITGEBERS IM TAETIGKEITSSTAAT, ART INHALTSVERZEICHNIS 4.8 GEPLANTE NEUKOMMENTIERUNG DES ARBEITGEBERBEGRIFFS IM OECD-MUSTERABKOMMEN 109 4.9 BETRIEBSSTAETTE DES ARBEITGEBERS IM TAETIGKEITSSTAAT, ART. 15 ABS. 2 BUCHST, C) OECD-MA 111 4.10 GRENZGAENGER 113 4.10.1 ABKOMMENSRECHTLICHE GRENZGAENGERREGELUNGEN 115 4.10.1.1 WOHNSITZ UND ARBEITSSTAETTE INNERHALB EINER VEREINBARTEN GRENZZONE 115 4.10.1.2 ARBEITSTAEGLICHE RUECKKEHR ZUM WOHNSITZ 115 4.10.1.3 QUELLENBESTEUERUNGSRECHT 117 4.11 AUFTEILUNG DES ARBEITSLOHNS 117 4.11.1 DIREKTE ZUORDNUNG 118 4.11.2 AUFTEILUNG DES RESTLOHNS 118 4.12 BESONDERHEITEN 119 4.12.1 ALTERSTEILZEIT 119 4.12.2 ABFINDUNGEN 120 4.12.2.1 VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN 121 4.12.3 AKTIENOPTIONEN 123 4.13 LOHNSTEUEREINBEHALTUNGSPFLICHT BEI EINEM INLAENDISCHEN ARBEITGEBER 123 4.13.1 LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE 123 4.13.2 KEIN INLAENDISCHES BESTEUERUNGSRECHT 124 4.14 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 125 4.15 PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 126 V EINKUENFTE AUS DER UEBERLASSUNG VON AKTIENOPTIONEN/STOCK OPTIONS 139 5.1 ENTWICKLUNG 141 5.2 AKTIENOPTIONSPROGRAMME ALS VERGUETUNGSINSTRUMENT 142 5.3 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER TAETIGKEIT, §2 ABS. LNR.4I.V.M. § 19ESTG 144 5.3.1 VORLIEGEN VON ARBEITSLOHN 144 5.4 ZUFLUSSZEITPUNKT UND BESTEUERUNG 145 5.4.1 BEDEUTUNG DES ZUFLUSSZEITPUNKTES 145 5.4.2 BESTIMMUNG DES ZUFLUSSZEITPUNKTES 147 5.4.2. INHALTSVERZEICHNIS 5.5 HOEHE DES GELDWERTEN VORTEILS UND STEUERBEGUENSTIGUNG NACH § 19A ESTG 151 5.5.1 NICHT HANDELBARE OPTIONSRECHTE 151 5.5.2 HANDELBARE OPTIONSRECHTE 152 5.6 AUFTEILUNG DES GELDWERTEN VORTEILS BEI TAETIGKEITEN IM IN- UND AUSLAND WAEHREND DES ERDIENUNGSZEITRAUMS 152 5.6.1 HANDELBARE AKTIENOPTIONEN 153 5.6.2 NICHT HANDELBARE AKTIENOPTIONEN 154 5.6.3 AUSUEBUNG IN TRANCHEN 154 5.6.4 BEENDIGUNG DES ARBEITSVERHAELTNISSES VOR AUSUEBUNG . 155 5.7 TARIFLICHE BEGUENSTIGUNG, § 34 ESTG 156 5.8 LOESUNGSANSAETZE ZUR HARMONISIERUNG DURCH DEN OECD REPORT *CROSS BORDER INCOME TAX ISSUES ARISING FROM EMPLOYEE STOCK OPTIONS" UND DESSEN UMSETZUNG IM OECD-MUSTERKOMMENTAR . . 156 5.8.1 QUALIFIKATION DER EINKUENFTE 157 5.8.2 BESTEUERUNGSZEITPUNKT 158 5.8.3 VORANGEGANGENE ODER ZUKUENFTIGE TAETIGKEIT 159 5.8.4 ZUORDNUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS BEI EINER TAETIGKEIT IN MEHREREN STAATEN 160 5.8.5 DISKREPANZEN 162 5.9 PRAXISBEISPIELE MIT LOESUNGSHINWEISEN 163 VI SCHLUSSBETRACHTUNG 169 LITERATURVERZEICHNIS 177 STICHWORTVERZEICHNIS 191 12
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