Repatriierungsstrategien für US-Investoren in Deutschland: Steuerplanung mit Holdinggesellschaften
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos [u.a.]
2009
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuerwissenschaftliche Schriften
14 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 461 S. Ill., graph. Darst. |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 17 ABBILDUNGSVERZEICHNIS 21
KAPITEL 1: PROBLEMSTELLUNG UND FORSCHUNGSINTERESSE 23 I. EINLEITUNG UND
PROBLEMSTELLUNG 23 II. FORSCHUNGSINTERESSE 28 III. STAND DER DISKUSSION
30 IV. MODULARISIERUNG DER DARSTELLUNG 31 KAPITEL 2: STEUERPLANUNG MIT
HOLDINGGESELLSCHAFTEN 32 I. INTERNATIONALE STEUERPLANUNG 34 A. KONZEPTE
38 B. RISIKEN DER STEUERPLANUNG 56 C. GRENZEN DER STEUERPLANUNG 57 D.
VORSTELLUNG DES BASIC-MODELLS FUER DIE INTERNATIONALEN STEUERPLANUNG 59
II. HOLDINGGESELLSCHAFTEN: CHARAKTERISTIKA UND KONZEPTE 65 A.
CHARAKTERISTIKA 68 B. RECHTSFORMWAHL BEI HOLDINGGESELLSCHAFTEN 69 C.
STRATEGIEN FUER DIE STEUERPLANUNG MIT HOLDING- GESELLSCHAFTEN 80 D.
GESTALTUNGSMITTEL DER STEUERPLANUNG MIT HOLDING- GESELLSCHAFTEN 81 E.
HISTORISCHER HINTERGRUND 87 III. NUTZEN VON HOLDINGGESELLSCHAFTEN 88
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/992959950 DIGITALISIERT
DURCH B. NUTZEN FUER TAX HAVENS 130 10 INHALTSVERZEICHNIS A. STEUERLICHE
VORTEILE 90 B. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE VORTEILE 91 C. GRENZEN UND
RISIKEN DES EINSATZES VON HOLDING- GESELLSCHAFTEN 92 IV. TYPEN 94 A.
FUNKTIONALE KLASSIFIZIERUNG 95 B. HIERARCHISCHE KLASSIFIZIERUNG 99 V.
ZWISCHENERGEBNIS 99 KAPITEL 3: REPATRIIERUNGSSTRATEGIEN 100 I.
REPATRIIERUNG 100 A. FORMEN DER REPATRIIERUNG 102 B. GRUENDE FUER DIE
REPATRIIERUNG 103 C. EMPIRISCHE DATEN UND REPATRIIERUNGSPOTENTIAL 104 D.
REPATRIIERUNGSKOSTEN, REPATRIIERUNGSSTEUERN UND
REPATRIIERUNGSENTSCHEIDUNGEN 105 E. REPATRIIERUNGSSTRATEGIEN 108 F.
ALTERNATIVEN ZUR REPATRIIERUNG 109 G GESETZLICHE ANREIZE ZUR
REPATRIIERUNG 110 II. ZWISCHENERGEBNIS 114 KAPITEL 4: U.S.-AMERIKANISCHE
DIREKTINVESTITIONEN IM AUSLAND 115 KAPITEL 5: TAX HAVENS 118 I.
CHARAKTERISTIKA VON TAX HAVENS 122 II. NUTZEN VON TAX HAVENS 126 A.
NUTZEN FUER U.S.-AMERIKANISCHE UNTERNEHMEN 127 H. CFC-REGELN 190
INHALTSVERZEICHNIS 11 C. NUTZEN FUER NON-TAX HAVENS 132 D. NUTZEN FUER DIE
STEUERGESTALTUNG 132 III. AUSUFERUNG DER TAX HAVENS 133 IV.
ZWISCHENERGEBNIS 133 KAPITEL 6: STEUERWETTBEWERB UND
STEUERHARMONISIERUNG 135 I. STEUERWETTBEWERB 135 II.
STEUERHARMONISIERUNG 140 A. OECD-ANSATZ 141 B. EU-ANSATZ 147 III.
ZWISCHENERGEBNIS 174 KAPITEL 7: HOLDINGSTANDORTE 176 I. ANFORDERUNGEN AN
EINEN HOLDINGSTANDORT - »BALANCED SCORECARD-MODELL 177 II. MOTIVATION
DER HOLDINGSTANDORTE 180 III. STANDORTFAKTOREN 180 A.
BETEILIGUNGSERTRAGSBEFREIUNG (PARTICIPATION EXEMPTION).. 181 B.
VERAEUSSERUNGSGEWINNBEFREIUNG (CAPITAL GAINS EXEMPTION) 182 C.
QUELLENBESTEUERUNG VON DIVIDENDEN, ZINSEN UND LIZENZEN 183 D.
ABZUGSFAEHIGKEIT VON AUFWENDUNGEN, VERAEUSSERUNGS- VERLUSTEN UND
TEILWERTABSCHREIBUNGEN AUF BETEILIGUNGEN . 184 E. THIN CAP-REGELN 187 F.
GRUPPENBESTEUERUNG 188 G DBA-NETZWERK 189 A. FRANKREICH 259 12
INHALTSVERZEICHNIS I. ANTI-MISSBRAUCHSREGELUNGEN 191 J.
KOERPERSCHAFTSTEUERSAETZE, GESELLSCHAFT- BZW. STEMPELSTEUER 194 K.
BESTEUERUNG DER ARBEITNEHMER SOWIE STEUERKLIMA 195 L. WEGZUGSBESTEUERUNG
UND UMSATZSTEUER 196 IV. VOR- UND NACHTEILE DER HOLDINGSTANDORTE 197 A.
NIEDERLANDE 198 B. LUXEMBURG 206 C. OESTERREICH 211 D. IRLAND 214 E.
BELGIEN 217 F. DEUTSCHLAND 220 G VEREINIGTES KOENIGREICH 229 H. SPANIEN
232 I. DAENEMARK 234 J. SCHWEIZ 237 K. MALTA 241 L. ZYPERN 243 M.
HONGKONG 245 N. SINGAPUR 249 O. BERMUDA 253 P. CAYMAN ISLANDS 254 Q.
BAHAMAS 256 R. PANAMA 256 S. NIEDERLAENDISCHE ANTILLEN 258 V.
ALTERNATIVEN 259 III. CHECK-THE-BOX-STEUERPLANUNG 336 INHALTSVERZEICHNIS
13 B. LIECHTENSTEIN 261 C. JERSEY 262 D. GUERNSEY 263 E. ISLE OF MAN 263
F. GIBRALTAR 263 G. DUBAI 264 H. BARBADOS 265 VI. ZWISCHENERGEBNIS 266
KAPITEL 8: CHANCEN UND RISIKEN FUER DIE REPATRIIERUNG IM DEUTSCHEN
STEUERRECHT 272 I. BETEILIGUNGSERTRAGSBEFREIUNG /
VERAEUSSERUNGSGEWINNBEFREIUNG 272 II. QUELLENSTEUERN 274 III.
ABZUGSFAEHIGKEIT VON AUFWENDUNGEN 276 IV. THIN CAP-REGEL (ZINSSCHRANKE)
278 V. ORGANSCHAFT 284 VI. DBA-NETZWERK / VERMEIDUNG VON
DOPPELBESTEUERUNGEN .... 285 VII. CFC-REGELN (HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG)
288 VIII. ANTI-MISSBRAUCHSREGELN 292 IX. STEUERSAETZE UND STEUERKLIMA 327
KAPITEL 9: REPATRIIERUNGSHINDERNISSE IM U.S.-AMERIKANISCHEN STEUERRECHT
.. . 329 I. U.S.-CFC-REGELN (SUBPART F) 329 II. ANRECHNUNGSSYSTEM
(FOREIGN TAX CREDIT SYSTEM) 332 A. OVERALL-LIMITATION 335 B. BASKET
LIMITATION 335 VI. CHECK-THE-BOX: REPATRIIERUNG VIA »DEBT PUSH DOWN 361
14 INHALTSVERZEICHNIS TV. U.S.-AMERIKANISCHE THIN CAP-REGELN 338 V.
U.S.-AMERIKANISCHE STEUERPOLITIK 339 A. CHARAKTERISTIKA DES
U.S.-MUSTERABKOMMENS 340 B. ERKENNTNISSE AUS DEM NEUEN
U.S.-MUSTERABKOMMEN 341 C. KONKRETE TRENDS IN DER U.S.-AMERIKANISCHEN
ABKOMMENSPRAXIS 345 D. FOLGERUNGEN 350 VI. REFORMVORSCHLAEGE FUER DAS
U.S.-AMERIKANISCHE INTERNATIONALE STEUERRECHT 351 KAPITEL 10: STRUKTUREN
353 I. REPATRIIERUNG OHNE QUELLENSTEUERN 353 A. SITUATION 353 B. LOESUNG
353 II. REPATRIIERUNG OHNE QUELLENSTEUERN MIT EINER BETRIEBS-
STAETTENHOLDING 354 A. SITUATION 354 B. LOESUNG 354 III. VERMEIDUNG VON
ANRECHNUNGSUEBERHAENGEN 356 A. SITUATION 356 B. LOESUNG: »HI-LOW STRUKTUR
356 IV. HOLDING- UND FINANZIERUNGSGESELLSCHAFT 357 A. SITUATION 357 B.
LOESUNG 358 V. »DOUBLE DIP MIT DEUTSCHER PERSONENGESELLSCHAFT 359 A.
SITUATION 359 B. LOESUNG 360 B. LOESUNG 374 INHALTSVERZEICHNIS 15 A.
SITUATION 361 B. LOESUNG 362 VII. VERMEIDUNG DER ZINSSCHRANKE VIA »DEBT
PUSH DOWN 363 A. SITUATION 363 B. LOESUNG 363 VIII. SCHWEIZER
FINANZIERUNGSBETRIEBSSTAETTE 364 A. SITUATION 364 B. LOESUNG 364 IX.
CHECK-THE-BOX: VERMEIDUNG DER SUBPART F-REGELN 366 A. SITUATION 366 B.
LOESUNG 366 X. VERMEIDUNG DER DEUTSCHEN ANTI-TREATY-SHOPPING-REGEL (§ 50D
ABS. 3 ESTG) 367 A. SITUATION 367 B. LOESUNG 1: REPATRIIERUNG VIA
»TWO-TIER STRUKTUR 368 C. LOESUNG 2: REPATRIIERUNG MIT EINER DEUTSCHEN
PERSONEN- GESELLSCHAFT ODER BETRIEBSSTAETTE 369 D. LOESUNG 3:
ZWISCHENSCHALTUNG EINER OPERATIVEN HOLDINGGESELLSCHAFT 370 F. LOESUNG 4:
VERMEIDUNG DER ANTI-TREATY-SHOPPING REGEL DURCH DIE ZINSSCHRANKE 370 XI.
REPATRIIERUNG MIT ZINSSCHRANKE UND CFC-REGELN 371 A. SITUATION 371 B.
LOESUNG 372 XII. »TWO MARKETS HOLDING STRATEGY MIT EINER »WELT-HOLDING
. . 373 A. SITUATION 373 16 INHALTSVERZEICHNIS KAPITEL 11:
ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG UND AUSBLICK 376 RECHTSPRECHUNG UND
VERWALRUNGSANWEISUNGEN 383 LITERATURVERZEICHNIS 387
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