Verfügbarkeit: Steuern kompakt

Steuern kompakt: [mit Erbschaftssteuerreform 2009]

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Stobbe, Thomas (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Sternenfels Verl. Wiss. & Praxis 2009
Ausgabe:	8., überarb. Aufl.
Schlagworte:	Steuerrecht Unternehmen Deutschland - Unternehmen - Steuerrecht - Lehrbuch Deutschland Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	287 S. Ill. 21 cm
ISBN:	9783896735041

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adam_text	11 INHALTSVERZEICHNIS ABKURZUNGSVERZEICHNIS 18 LITERATURHINWEISE 21 ONLINE-ANGEBOT ZUM STEUERRECHT 24 1. OBERBLICK IIBER DIE UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 27 1.1 GRUNDLAGEN DER STEUERRECHTSWISSENSCHAFT 27 1.1.1 (ZWANGS-)ABGABEN 27 1.1.2 GESAMTWIRTSCHAFTLICHE STEUERWIRKUNGEN 28 1.1.3 STEUERAUFKOMMEN 2007 29 1.1.4 STEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE 30 1.1.5 STEUERVERFASSUNGSRECHT - STEUERHOHEITEN 32 1.1.5.1 GESETZGEBUNGSHOHEIT - ERTRAGSHOHEIT - VERWALTUNGSHOHEIT 32 1.1.5.2 BESTEUERUNGSPRINZIPIEN DES GRUNDGESETZES 34 1.1.6 RECHTSNORMEN IM STEUERRECHT 35 1.1.7 GRUNDZIIGE DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS 36 1.2 EINFUHRUNG IN DIE VERSCHIEDENEN STEUERARTEN UND BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 38 1.2.1 OBERBLICK ZU DEN EINZELNEN STEUERARTEN 38 1.2.2 MATERIELLE STEUERGESETZE 39 1.2.3 STEUERBARKEIT UND STEUERPFLICHT 39 1.2.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGEN 39 1.2.5 STEUERSATZ, STEUERFREIBETRAGE UND STEUERFREIGRENZEN 40 1.2.6 DARSTELLUNG DER BEGRIFFE AM BEISPIEL DER GRUNDERWERBSTEUER 40 1.3 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHESTEUERLEHRE 41 1.3.1 EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE RECHTSFORMWAHL 41 1.3.2 EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE FINANZIERUNG UND DIE LIQUIDITAT 42 1.3.3 STEUERN ALS AUFWAND UND KOSTEN 42 1.3.4 STEUERN ALS ENTSCHEIDUNGSFAKTOR 42 2. UMSATZSTEUER 43 2.1 BEDEUTUNG UND SYSTEM DER UMSATZSTEUER 43 2.2 STEUERBARE UMSATZE (§ 1 USTG) 44 2.2. BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/99262570X DIGITALISIERT DURCH 12 INHALTSVERZEICHNIS 2.2.3.3 UNTERNEHMERISCHE ABGRENZUNG 48 2.2.3.4 UNTERNEHMERFIKTION DES § 2A USTG 49 2.2.4 INLAND (§ 1 ABS. 2 USTG) 50 2.2.5 UMSATZSTEUER IM EUROPAISCHEN BINNENMARKT - INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (§ 1 ABS. 1 NR. 5 I. V. M. § 1 A USTG) 51 2.2.6 LIEFERUNG (§ 1 ABS. 1 NR. 1 I. V. M. § 3 ABS. 1 USTG) 52 2.2.6.1 GRUNDFALL - BEWEGTE LIEFERUNG 53 2.2.6.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 53 2.2.6.3 ZEITPUNKT DER LIEFERUNG 53 2.2.6.4 ORT DER LIEFERUNG (INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER) 54 2.2.7 SONSTIGE LEISTUNG (§ 1 ABS. 1 NR. 1 I. V. M. § 3 ABS. 9 USTG) 55 2.3 STEUERBEFREIUNGEN (§ 4 USTG) 57 2.3.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN (§ 4 NR. 1 A UND B I. V. M. § 6 SOWIE § 6 A USTG) 57 2.3.2 SONSTIGE STEUERBEFREIUNGEN (OHNE VORSTEUERABZUG) 57 2.3.3 OKONOMISCHE AUSWIRKUNGEN DER STEUERBEFREIUNG UND DES AUSSCHLUSSES DES VORSTEUERABZUGES 58 2.3.4 OPTION BEI STEUERBEFREIUNGEN 58 2.3.4.1 OPTION BEI BLINDENWERKSTATTEN 58 2.3.4.2 OPTION BEI GRUNDSTUCKSIIBERTRAGUNGEN UND VERMIETUNGSUMSATZEN UND DEREN BKONOMISCHEN KONSEQUENZEN (§ 9 USTG) 59 2.4 DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER UMSATZSTEUER (§ 10 USTG) 61 2.5 STEUERSATZ (§ 12 USTG) 62 2.5.1 REGELSTEUERSATZ (§ 12 ABS. 1 USTG) 62 2.5.2 ERMASIGTER STEUERSATZ (§ 12 ABS. 2 NR. 1 -10 USTG SOWIE ANLAGE ZUM USTG) 62 2.6 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN (§ 14 UND § 14 A USTG) 63 2. INHALTSVERZEICHNIS 13 3.5 ERMITTLUNG DES VERMOGENSANFALLS 86 3.6 TESTAMENTSGESTALTUNG ZUR REDUZIERUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 90 4. EINKOMMENSTEUER 93 4.1 PERSONLICHE STEUERPFLICHT, SYSTEMATIK UND ABGRENZUNG ZU ANDEREN ERTRAGSTEUERN .93 4.1.1 GRUNDLAGEN - SYSTEMATIK DER ERTRAGSTEUERN 93 4.1.2 ARTEN DER PERSONLICHEN STEUERPFLICHT 93 4.1.3 DIE BEDEUTUNGVON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 94 4.1.4 FIKTIVE UNBESCHRANKTE STEUERPFLICHT (,,GRENZPENDLER ) 95 4.2 SACHLICHE STEUERPFLICHT (§ 2 ESTG) 96 4.2.1 EINKUNFTSARTEN 96 4.2.2 SUMME DER EINKUNFTE 98 4.2.3 GESAMTBETRAG DER EINKUNFTE 98 4.2.4 EINKOMMEN 98 4.2.5 SCHEMA ZUR ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS (§2 ABS. 5 ESTG; R 2 ABS. 1 ESTR) 101 4.2.6 SCHEMA ZUR ERMITTLUNG DER ZU ZAHLENDEN EINKOMMENSTEUERSCHULD (§ 2 ABS. 6 ESTG, R 2 ABS. 2 ESTR) 101 4.2.7 STEUERERHEBUNG (§§ 36 FF. ESTG) 102 4.3 STEUERFREIE EINNAHMEN 103 4.3.1 OBERBLICK: § 3 ESTG 103 4.3.2 VERBOT DES ABZUGS VON WERBUNGSKOSTEN BZW. BETRIEBSAUSGABEN 104 4.3.3 PROGRESSIONSVORBEHALT NACH § 32B ESTG UND DESSEN AUSWIRKUNGEN 104 4.4 ERLAUTERUNG DER GEWINN-EINKUNFTSARTEN BEI EINZELUNTERNEHMERN, PERSONENGESELLSCHAFTEN UND FREIBERUFLERN 107 4.4.1 GEWERBLICHE EINKUNFTE NACH § 15 ESTG 107 4.4.1.1 MERKMALE DES GEWERBEBETRIEBS 107 4.4.1.2 PROBLEMBEREICHE DER GEWERBLICHEN ABGRENZUNG 107 4.4.1.2.1 ABGRENZUNG ZUR LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 107 4.4.1.2.2 ABGRENZUNG GEGENUBER DER PRIVATEN VERMOGENSVERWALTUNG... 108 4.4.1.2. 14 INHALTSVERZHCHNIS 4.4.1.5.3 HERSTELLUNGSKOSTEN 122 4.4.1.5.4 PLANMABIGE, AUSERPLANMABIGE UND STEUERRECHTLICHE TEILWERTABSCHREIBUNGEN 124 4.4.1.5.5 DIFFERENZEN ZWISCHEN HANDELSBILANZ UND STEUERBILANZ 126 4.4.1.6 BESONDERHEITEN BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN (MITUNTERNEHMERSCHAFT) 128 4.4.1.6.1 VORAUSSETZUNGEN DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 128 4.4.1.6.2 STEUERPFLICHTIGE BEZIIGE AUS MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 128 4.4.1.6.3 ERMITTLUNG DER GEWERBLICHEN EINKUNFTE BEI MITUNTERNEHMERSCHAFT 129 4.4.1.6.4 ERGANZUNGSBILANZEN 130 4.4.1.6.5 SONDERBILANZEN, ERGANZUNGSBILANZEN UND GEWINNVERTEILUNG 130 4.4.1.7 BEHANDLUNG VON VERAUSERUNGS- UND AUFGABEVORGANGEN 134 4.4.1.7.1 VERAUBERUNGSTATBESTANDE 134 4.4.1.7.2 ERMITTLUNG DES VERAUBERUNGSGEWINNS 135 4.4.2 EINKUNFTE AUS SELBSTANDIGER ARBEIT NACH § 18 ESTG 137 4.4.2.1 ABGRENZUNG ZU DEN GEWERBLICHEN EINKUNFTEN NACH § 15 ESTG 137 4.4.2.2 EINNAHMENIIBERSCHUSS-RECHNUNG 137 4.4.2.3 VERAURERUNGSGEWINNE (§ 18 ABS. 3 ESTG) 142 4.5 ERLAUTERUNG DER OBERSCHUSS-EINKUNFTSARTEN 143 4.5.1 EINKUNFTE AUS NICHTSELBSTANDIGER ARBEIT (§ 19 ESTG) 143 4.5.1.1 BEGRIFFSBESTIMMUNG UND LOHNSTEUERABZUG 143 4.5.1.2 WERBUNGSKOSTEN 145 4.5.1.3 FORMULAR 2008: ANLAGE N (EINKUNFTE AUS NICHTSELBSTANDIGER ARBEIT) 149 4.5.2 EINKUNFTE AUS KAPITALVERMOGEN (§ 20 ESTG) 152 4.5.2.1 OBERBLICK 152 4.5.2.2 ANWENDUNG DES TEILEINKUNFTE- ODER HALBEINKUNFTEVERFAHRENS 152 4.5.2.3 PRIVATE VERAUSERUNGSGESCHAFTE AB DEM JAHR 2009 154 4.5.2. INHALTSVERZE1CHNIS 15 4.5.6 FORMULAR 2008: ANLAGE SO (SONSTIGE EINKUNFTE) 175 4.5.7 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (§ 2 ABS. 3 I. V. M. § 24 A ESTG) 177 4.5.8 ENTLASTUNGSBETRAGFURALLEINERZIEHENDE(§ 2 ABS. 3 I. V. M. § 24 B ESTG) 178 4.5.9 OBUNGSFALL ZUR ERMITTLUNG DES GESAMTBETRAGS DER EINKUNFTE 178 4.6 SONDERAUSGABEN (§§ 10 FF. ESTG) 181 4.6.1 OBERBLICK 181 4.6.2 BEGRENZT ABZIEHBARE VORSORGEAUFWENDUNGEN NACH DEM ALTERSEINKUNFTEGESETZ 182 4.6.3 GUNSTIGERPRUFUNG DER ABZIEHBAREN VORSORGEAUFWENDUNGEN ALS VERGLEICH MIT DER RECHTSLAGE DES JAHRES 2004 185 4.6.4 BEGRENZTE ABZUGSFAHIGKEIT VON SPENDEN NACH § 10 B ESTG 187 4.6.5 SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG NACH § 10 C ESTG 188 4.7 PRIVATE ALTERSVORSORGE - ,RIESTER-RENTE 188 4.8 GRUNDZIIGE DER AULLERGEWOHNLICHEN BELASTUNGEN (§§ 33 FF. ESTG) 191 4.9 VERLUSTVERRECHNUNG 193 4.9.1 INNERPERIODISCHE VERLUSTVERRECHNUNG NACH § 2 ABS. 3 ESTG 193 4.9.2 VERLUSTABZUG NACH § 10D ESTG 193 4.9.2.1 VERLUSTRUCKTRAG 194 4.9.2.2 VERLUSTVORTRAG 194 4.10 KINDERFREIBETRAG/KINDERGELD UND ERZIEHUNGSGELD 195 4.11 VERANLAGUNG (§§ 25 FF. ESTG) 197 4.12 STEUERTARIF 198 4.12.1 GRUNDTARIF (§ 32A ABS. 1 ESTG) 202 4.12.2 SPLITTINGTARIF (§ 32A ABS. 5 ESTG) 203 4.12.3 THESAURIERUNGSBESTEUERUNG BEI EINZELUNTERNEHMERN UND PERSONENGESELLSCHAFTEN 203 4.12.4 BESTEUERUNG DER AUBERORDENTLICHEN EINKUNFTE 203 4.12.5 STEUERERMABIGUNG BEI EINKUNFTEN AUS GEWERBEBETRIEB 204 4.12. 16 INHALTSVERZEICHNIS 5.4.2 HINZURECHNUNGEN (§ 8 GEWSTG, R 45 - 55 GEWSTR) 215 5.4.3 KURZUNGEN (§ 9 GEWSTG, R 59 -65 GEWSTR) 216 5.4.4 FREIBETRAG FUR EINZELGEWERBETREIBENDE UND PERSONENGESELLSCHAFTEN 218 5.4.5 STEUERMESSZAHL, STEUERMESSBETRAG UND HEBESATZ 219 5.4.6 GEWERBESTEUERAUFWAND UND -RIICKSTELLUNG IM JAHRESABSCHLUSS 219 5.4.7 BEISPIEL ZUR ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER 220 5.5 GEWERBEVERLUST 221 5.6 ENTSTEHUNG, FESTSETZUNG UND ERHEBUNG DER STEUERSCHULD (§§ 18 - 21 GEWSTG) ...221 5.7 GEWERBESTEUER-ANRECHNUNG BEI DER TARIFLICHEN EINKOMMENSTEUER 222 5.7.1 STEUERERMASIGUNG BEI EINKUNFTEN AUS GEWERBEBETRIEB BEI EINZELUNTEMEHMEN 223 5.7.2 STEUERERMAFTIGUNG BEI EINKUNFTEN AUS GEWERBEBETRIEB BEI MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 225 5.8 OBUNGSAUFGABE ZUR GEWERBE- UND EINKOMMENSTEUER 227 6. KORPERSCHAFTSTEUER 231 6.1 STEUERPFLICHT - STEUEROBJEKT (§§ 1 FF. KSTG) 231 6.2 ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 231 6.2.1 AUSGANGSGRUNDLAGE: ERGEBNIS AUS DER HANDELS- BZW. MODIFIZIERTEN STEUERBILANZ 231 6.2.2 STEUERFREIE EINNAHMEN UND ERTRAGE 232 6.2.3 NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN (§ 10 KSTG) 233 6.2.4 VERDECKTE GEWINNAUSSCHIITTUNGEN (§ 8 ABS. 3 SATZ 2 KSTG; R 36 KSTR) 234 6.2.5 VERDECKTE EINLAGEN (R 40 KSTR) 235 6.2.6 ABZIEHBARE SPENDEN 236 6.2.7 ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS UND DER KORPERSCHAFTSTEUER... 236 6.3 DAS HALB- UND TEILEINKUNFTEVERFAHREN 237 6.4 VERLUSTABZUG 241 6.5 OBERGANGSVORSCHRIFTEN ZUR AUSKEHRUNG DES VERWENDBAREN EIGENKAPITALS 241 6. INHALTSVERZEICHNIS 17 8. KLAUSUREN ZU VERSCHIEDENEN STEUERARTEN 255 8.1 UMSATZSTEUER UND VERFAHRENSRECHT 255 8.2 UMSATZSTEUER 256 8.3 UMSATZSTEUER 257 8.4 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 258 8.5 EINKOMMENSTEUER 258 8.6 EINKOMMENSTEUER UND UMSATZSTEUER 259 8.7 STEUERBILANZRECHT, EINKOMMEN- UND GEWERBESTEUER 261 8.8 EINKOMMEN- UND GEWERBESTEUER (AUFGABE A) 265 8.9 EINKOMMEN- UND GEWERBESTEUER (AUFGABE B) 266 8.10 EINKOMMEN- UND GEWERBESTEUER (AUFGABE C) 268 8.11 ERTRAGSTEUERLICHE BELASTUNGEN BEI EINER KAPITALGESELLSCHAFT 273 8.12 EINKOMMEN-, GEWERBE- UND KORPERSCHAFTSTEUER 274 8.13 RECHTSFORMVERGLEICH 275 8.14 HINWEIS ZU DEN KLAUSUREN 276 INDEX 279
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