Cash Pooling - Finanzierungsalternative für GmbH-Konzerne:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
[Ravensburg ; München]
GRIN-Verl.
2007
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 79 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783638913362 |
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| adam_text | Titel: Cash pooling - Finanzierungsalternative für GmbH-Konzerne
Autor: Striebel, Christian
Jahr: 2007
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis.....................................................................................................................2
Abkürzungsverzeiehnis............................................................................................................4
1 Hintergrund der Arbeit......................................................................................................6
1.1 Einleitung.......................................................................................................................6
1.2 Problemstellung..............................................................................................................6
1.3 Ziel der Arbeit................................................................................................................7
1.4 Aufbau der Arbeit...........................................................................................................7
2 Der Konzern........................................................................................................................8
2.1 Betriebswirtschaftlicher Konzernbegriff........................................................................8
2.2 Rechtlicher Konzernbegriff..........................................................................................10
2.2.1 Der Konzern nach dem Aktiengesetz...............................................................10
2.2.2 Der Konzern nach dem HOB...........................................................................11
2.2.3 Übertragbarkeit auf den GmbH-Konzern.........................................................11
2.2.4 Zusammenfassung der rechtlichen Konzernformen.........................................12
3 Konzernfinanzierung...,...............................................,........„............,,„..........................13
3.1 Definition Finanzierung...............................................................................................13
3.2 Übertragung des Finanzierungsbegriffs auf den Konzern............................................13
3.3 Ziele der Konzernfinanzierung.....................................................................................14
3.4 Organisation der Konzemfinanzwirtschaft..................................................................16
3.4.1 Dezentrale Konzernfinanzführung...................................................................16
3.4.2 Zentrale Konzernfinanzfuhrung.......................................................................17
3.5 Arten der Konzernfinanzierung....................................................................................18
3.5.1 Systematisierung..............................................................................................18
3.5.2 Unterscheidung Eigenkapital / Fremdkapital...................................................19
3.5.3 Unterscheidung Innenfinanzierung / Außenfinanzierung................................20
3.5.4 Konzerninteme Außenfinanzierung.................................................................21
3.5.5 Finanzierimgseffekte in der Konzemfinanzierung...........................................22
3.5.6 Besonderheiten bei der Finanzierung im GmbH-Konzern...............................26
4 Cash Management............................................................................................................27
4.1 Definition und Ziele des Cash Managements...............................................................27
4.2 Aufgabenbereiche des Cash Managements..................................................................28
4.2.1 Liquiditätsplanung............................................................................................28
4.2.2 Liquiditätsdisposition.......................................................................................29
4.2.3 Liquiditätskontrolle..........................................................................................31
4.3 Der Komplex des Cash Managements.........................................................................31
4.3.1 Aufgabenbereiche und Ausgestaltung des Cash Managements.......................33
4.3.2 Einflussfaktoren auf das Cash Management....................................................34
4.4 Konzerninterner Liquiditätsausgleich innerhalb des Cash Managements...................35
5 CashPooling......................................................................................................................38
5.1 Überblick......................................................................................................................38
5.1.1 Grundstruktur...................................................................................................39
5.1.2 Gängige Organisationsstrukturen.....................................................................41
5.2 Cash Pooling Modelle und ihr Ablauf..........................................................................43
5.2.1 Physisches Cash Pooling..................................................................................43
5.2.2 Virtuelles Cash Pooling....................................................................................47
5.2.3 Ergänzungsmodelle und Feinabstimmung.......................................................48
5.3 Betriebswirtschaftliche Risiken des Cash Pooling.......................................................50
5.3.1 Vergrößerung des Bonitätsrisikos....................................................................50
5.3.2 Entzug von benötigter Liquidität......................................................................50
5.3.3 Gefährdung der eigenständigen Liquiditätsversorgung...................................51
5.3.4 Entstehen eines Haftlingsverbundes.................................................................51
5.3.5 Nicht marktgerechte Konditionen....................................................................51
5.3.6 Fehlende effektive Überwachung.....................................................................51
5.4 Gesellschaftsrechtliche Aspekte des Cash Pooling......................................................52
5.4.1 Die neue Rechtsprechung des BGH...............................................................52
5.4.2 Konsequenzen aus den BGH-Urteilen.............................................................54
5.5 Steuerliche Aspekte des Cash Pooling.........................................................................69
5.5.1 Nationales physisches Cash Pooling................................................................69
5.5.2 Internationales physisches Pooling (Cross Boarder Cash Concentration).......71
5.5.3 Nationales virtuelles Cash Pooling..................................................................72
5.5.4 Internationales virtuelles Cash Pooling (Notional Cross Boarder Cash
Pooling)............................................................................................................73
6 Fazit....................................................................................................................................74
Literaturverzeichnis...............................................................................................................76
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1 Zusammenfassung der Formen eines GmbH-Konzerns 12
Abbildung 2 Dezentrale Finanzorganisation 17
Abbildung 3 Zentrale Finanzorganisation 18
Abbildung 4 Übersicht der Konzernfinanzierungsarten 19
Abbildung 5 Finanzwirtschaftliche Merkmale von Eigen- und Fremdkapital 20
Abbildung 6 Pyramiden-Effekt im Konzern mit Mehrheitsbeteiligungen 25
Abbildung 7 Zielkomplex des Cash Management 32
Abbildung 8 Kreditbeziehungen zwischen den Gesellschaften eines Konzerns 35
Abbildung 9 Bilaterales Netting 36
Abbildung 10 Multilaterales Netting 36
Abbildung 11 Pooling-Kreise 40
Abbildung 12 One Bank Solution, Pool Bank A mit Master Account (MA) in Deutschland
und Konten in Frankreich, Österreich und Italien 41
Abbildung 13 Overlay Strucrure: Pool Bank A mit Master Account (MA) in Deutschland
und Overlay Konten in Frankreich, Italien und Österreich 42
Abbildung 14 Sachverhalt vor dem Cash Pooling 45
Abbildung 15 Sachverhalt nach dem Cash Pooling 45
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