Einkommensteuer: Einkommensteuer-Veranlagung 2008
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Saarbrücken
Arbeitskammer des Saarlandes
2009
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| Ausgabe: | 49. Aufl. |
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| ISBN: | 9783889682444 |
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|---|---|
| adam_text | INHALT
1. Einführung............................................. 9
Vereinfachtes Schema zur Einkommensteuerberechnung........ 11
2. Einkommensteuer-Veranlagung 2008............. 13
2.1 Veranlagung von Arbeitnehmern
zur Einkommensteuer................................... 13
2.1.1 Veranlagung von Amts wegen (Pflichtveranlagung)................ 13
2.1.2 Veranlagung auf Antrag...................................... 15
2.1.3 Härteausgleich.............................................. 16
2.1.4 Wie werden die Vordrucke ausgefüllt?.......................... 16
2.1.5 Veranlagungsformen......................................... 21
2.1.6 Einkommensteuertabelle...................................... 25
2.1.7 Veriustabzug................................................ 27
2.2 Sonderausgaben......................................... 29
2.2.1 Die neue Altersvorsorge...................................... 29
2.2.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen............................... 32
2.2.3 Vorsorgeaufwendungen nach altem Recht....................... 34
2.2.4 Private Altersvorsorge („Riester-Rente )......................... 35
Begünstigter Personenkreis.....................,.......... 35
Altersvorsorgezulage..................................... 37
Sonderausgabenabzug.................................... 38
Nachgelagerte Besteuerung................................ 38
Wohn-Riester-Förderung.................................. 39
2.2.5 Betriebliche Altersversorgung.................................. 41
2.2.6 Höchstbetragsbeschränkung nach altem Recht.................... 44
2.2.7 Vorwegabzug nach altem Recht................................ 44
2.2.8 Grundhöchstbeträge nach altem Recht.......................... 45
2.2.9 Vorsorgepauschale nach neuem Recht........................... 48
2.2.10 Allgemeine Vorsorgepauschale................................. 48
2.2.11 Gekürzte Vorsorgepauschale .................................. 51
2.2.12 Vorsorgepauschale nach altem Recht............................ 51
2.3 Übrige Sonderausgaben................................. 53
2.3.1 Renten, dauernde Lasten...................................... 54
2.3.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen
oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten...................... 54
2.3.3 Gezahlte Kirchensteuer........................................ 56
2.3.4 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung................... 56
2.3.5 Spenden, Beiträge, Zuwendungen............................... 57
2.3.6 Neuregelung zu Steuerberatungskosten seit 2006.................. 59
EINKOMMENSTEUER-VERANLAGUNG 2008
2.4 Außergewöhnliche Belastungen........................ 59
2.4.1 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen.............. 60
Pauschbeträge für
behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen...... 60
Beschäftigung einer Hilfe im Haushalt........................... 64
Heim- oder Pflegeunterbringung........................... 65
Pflegepauschbetrag...................................... 66
Unterhalt für bedürftige Personen.......................... 67
Anrechnung der Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person 70
2.4.2 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art.................. 75
2.4.3 Wichtige Einzelfälle.......................................... 77
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse.................... 79
Haushaltsnahe Dienstleistungen............................ 79
2.5 Berücksichtigung von Kindern.......................... 82
2.5.1 Anlage Kind................................................ 83
Kinderfreibetrag oder Kindergeld........................... 83
Günstigerprüfung........................................ 84
Kindergeld........................,..................... 84
Kinder unter 18 Jahren.................................... 84
Kinder zwischen 18 und 21 Jahren.............................. 84
Kinder zwischen 18 und 27 Jahren.......................... 85
Kinder ohne altersmäßige Begrenzung...................... 86
2.5.2 Kinderfreibetrag und Bedarfsfreibetrag......................... 86
2.5.3 Kinderbetreuungskosten...................................... 89
2.5.4 Berufsausbildung eines volljährigen Kindes....................... 91
2.5.5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.......................... 94
2.5.6 Schulgeld................................................... 96
3. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit........ 97
3.1 Anlage N.................................................. 97
3.1.1 Elektronische Datenübertragung............................... 99
3.1.2 Solidaritätszuschlag.......................................... 100
3.1.3 Progressionsvorbehalt........................................ 101
3.1.4 Vermögenswirksame Leistungen............................... 104
3.1.5 Altersentlastungsbetrag....................................... 105
3.2 Werbungskostenabzug.................................. 1O8
3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.................... 108
3.2.2 Beiträge zu Berufsverbänden.................................,116
3.2.3 Aufwendungen für Arbeitsmittel............................... 116
3.2.4 Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer......................... 119
INHALT
3.3 Weitere Werbungskosten................................122
3.3.1 Reisekosten.................................................122
3.3.2 Fortbildungskosten............................................126
3.3.3 Umzugskosten..............................................128
3.3.4 Bewerbungskosten...........................................129
3.3.5 Telekommunikationsaufwendungen............................130
3.3.6 Kontoführungsgebühren......................................130
3.3.7 Steuerberatungskosten.......................................130
3.4 Mehraufwendungen für Verpflegung...................
130
3.4.1 Übernachtungskosten........................................133
3.4.1 Reisenebenkosten..................... .......................134
3.5 Doppelte Haushaltsführung..............................134
3.5.1 Voraussetzungen........................................____134
3.5.2 Absetzbare Werbungskosten...................................136
Fahrtkosten.............................................137
Verpffegungsmehraufwendungen...........................137
Übernachtungskosten, Zweitwohnung.......................138
3.6 Steuerfreie Einnahmen..................................
ш
4. Einkünfte aus Kapitalvermögen...................145
4.1 Steuerpflichtige Einkünfte...............................145
4.1.1 Überblick über die häufigsten Erträge und Beteiligungen...........147
4.2 Besteuerung der Dividendeneinkünfte
nach dem Halbeinkünfteverfahren......................149
4.3 Anrechnung einbehaltener Kapitalertragsteuer und Zins¬
abschlagsteuer bei der Einkommensteuer-Veranlagung 150
4.4 Freistellungsauftrag.....................................151
4.5 Einbehaltener Solidaritätszuschlag......................151
4.6 Welche Bedeutung hat die NV-Bescheinigung?.........151
4.7 Was bedeutet die neue Abgeltungsteuer für
den privaten Anleger?...................................154
EINKOMMENSTEUER-VERANLAGUNG 2008
5. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung... 157
5.1 Einnahmen...............................................157
5.1.1 Steuerpflichtige Einnahmen...................................157
5.1.2 Geringe Mieteinnahmen......................................158
5.1.3 Mietverhältnisse unter nahen Angehörigen......................158
5.1.4 Miteigentum................................................159
5.2 Abzugsfähige Werbungskosten.........................159
5.3 Verteilung von größerem Erhaltungsaufwand..........161
6. Sonstige Einkünfte...................................
ш
6.1 Neuerungen durch das Alterseinkünftegesetz..........163
6.1.1 Besteuerung der Renten und Pensionen.........................163
6.1.2 Steuerfreie Renten...........................................163
6.1.3 Besteuerung der Renten......................................165
6.1.4 Besteuerung von Pensionen...................................173
6.2 Unterhaltsleistungen....................................177
6.3 Steuerpflichtige Veräußerungsgeschäfte.............. .. 178
7. Kirchensteuer........... ...............................181
7.1 Kirchensteuer im Saarland...............................181
7.2 Besonderes Kirchgeld...................................182
8. Abschließende Hinweise............................
ш
8.1 Formulare und Bescheide................................
Ш
8.2 Einkommensteuer-Vorausszahlung......................
ш
8.3 Rechtsweg...............................................184
9. Einkommensteuer-Tabellen.........................
ш
9.1 Einkommensteuer-Grundtabelle (Auszug)...............
ш
9.2 Einkommensteuer-Splittingtabelle (Auszug)............t94
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