Steuerstrafrecht:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Heymann
2009
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| Ausgabe: | 3., neu bearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Academia iuris : Schwerpunktstudium
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXIII, 312 S. |
| ISBN: | 9783800641017 9783452270177 |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V AUSZUG AUS DEM VORWORT DER UNTER DEM TITEL
»STEUERHINTERZIEHUNG ERSCHIENENEN ERSTAUFLAGE VI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XVII LITERATURVERZEICHNIS XXI I.TEIL. MATERIELLES STEUERSTRAFRECHT 1 A.
RECHTLICHE GRUNDLAGEN 1 B. DIE STEUERHINTERZIEHUNG (§ 370 AO) 2 I. DAS
SCHUTZGUT 2 II. DIE STELLUNG IM STRAFRECHTSSYSTEM 4 III. DIE
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DES § 370 AO 8 1. DIE TATHANDLUNG IN DER
HANDLUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 1 AO) 8 A) STEUERLICH ERHEBLICHE
ANGABEN 8 B) UNRICHTIG/UNVOLLSTAENDIG 11 C) MACHEN 12 D) GEGENUEBER
FINANZBEHOERDEN ODER BEHOERDEN 18 2. DIE TATHANDLUNG IN DER
UNTERLASSUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 2 AO) 19 A) VERLETZUNG VON
ERKLAERUNGSPFLICHTEN 19 B) IN-UNKENNTNIS-LASSEN DER FINANZBEHOERDEN 22 C)
MOEGLICHKEIT DER ERFOLGSVERHINDERUNG; UNZUMUTBARKEIT . 23 3. SONDERFALL:
DIE TATHANDLUNG IN DER UNTERLASSUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 3 AO) 25 4.
DER TATERFOLG STEUERVERKUERZUNG (§ 370 IV 1 1. HS. AO) 26 A) STEUERN 26
B) VERKUERZUNG 28 AA) VERANLAGUNGSSTEUERN 28 BB) (VOR-)ANMELDUNGSSTEUERN
(FAELLIGKEITSSTEUERN) 31 CC) BESTIMMUNG DES VERKUERZUNGSBETRAGES 32 DD)
SCHAETZUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 34 EE) NICHT RECHTZEITIG
FESTGESETZT 39 FF) WIEDERHOLTE STEUERVERKUERZUNG 42 GG) SONDERFALL:
STEUERVERKUERZUNG I.S.D. § 370 I NR. 3 AO 42 5. DER TATERFOLG ERLANGUNG
EINES STEUERVORTEILS (§ 370 IV 2 AO) . 43 A BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/991849574 DIGITALISIERT DURCH
INHALTSVERZEICHNIS 8. VERKUERZUNG DER EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN SOWIE
DER UMSATZSTEUERN UND HARMONISIERTEN VERBRAUCHSTEUERN VON
EG-MITGLIEDSTAATEN (§ 370 VI, VII AO) 52 9. KAUSALITAET 54 10. VORSATZ 57
11. IRRTUM IM STEUERSTRAFRECHT 60 12. VORBEREITUNG, VERSUCH ODER
VOLLENDUNG 63 A) HANDLUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 1 AO) 64 AA)
VERANLAGUNGSSTEUERN 64 BB) FAELLIGKEITSSTEUERN 67 B)
UNTERLASSUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 2 AO) 68 AA) DER STEUERLICH NICHT
GEFUEHRTE STEUERPFLICHTIGE 68 (1) FAELLIGKEITSSTEUERN 68 (2)
VERANLAGUNGSSTEUERN 68 BB) DER STEUERLICH GEFUEHRTE STEUERPFLICHTIGE 70
(1) FAELLIGKEITSSTEUERN 70 (2) VERANLAGUNGSSTEUERN 70 C.
KONKURRENZVERHAELTNISSE ZWISCHEN EINZELNEN STEUERHINTERZIEHUNGEN .... 72
I. UNTERLASSUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 2 AO) 72 II.
HANDLUNGSALTERNATIVE (§ 370 I NR. 1 AO) 73 III. HANDLUNGS- UND
UNTERLASSUNGSALTERNATIVE 74 IV. BEIHILFE 74 D. EINZELFAELLE 75 I.
ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER 75 II. VERMOEGENSTEUER 76 III. LOHNSTEUER 78
IV. UMSATZSTEUER 80 1.
UMSATZSTEUERVORANMELDUNG/UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG . . 80 2.
VORSTEUERERSTATTUNG 85 3. UMSATZSTEUERHINTERZIEHUNG UND
URKUNDENFAELSCHUNG 86 4. § 14 III USTG/§ 14C II USTG 87 5.
UMSATZSTEUERKARUSSELLE 88 V. KOERPERSCHAFTSTEUER 94 1. MATERIELLES
KOERPERSCHAFTSTEUERRECHT 1977 95 2. KOERPERSCHAFTSTEUERHINTERZIEHUNG 96 3
INHALTSVERZEICHNIS 1. § 370III2 NR. 1 AO 111 2. § 370 III 2 NR. 2 AO 113
3. § 370 III 2 NR. 3 AO 115 4. § 370 III 2 NR. 4 AO 116 A) BELEG 116 B)
NACHGEMACHT 116 C) VERFAELSCHT 117 D) FORTGESETZT 117 E) VERWENDET 117 5.
§ 370 III2 NR. 5 AO 118 A) ALS MITGLIED EINER BANDE, DIE SICH ZUR
FORTGESETZTEN BEGEHUNG VON TATEN NACH § 370 I AO VERBUNDEN HAT.... 118
B) UMSATZ- ODER VERBRAUCHSTEUER VERKUERZT, UMSATZ- ODER
VERBRAUCHSTEUERVORTEIL ERLANGT 120 F. RECHTSFOLGEN DER
STEUERHINTERZIEHUNG 121 I. STRAFRECHTLICHE RECHTSFOLGEN 121 II.
AUSSERSTRAFRECHTLICHE RECHTSFOLGEN 123 G. DIE GEWERBS- ODER BANDENMAESSIGE
STEUERHINTERZIEHUNG (§ 370A AO A.F.). 123 2. TEIL. MATERIELLES
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITSRECHT 125 A. RECHTLICHE GRUNDLAGEN 125 B. DIE
LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG (§ 378 AO) 125 I. ALLGEMEINES 125 II. DIE
TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES § 378 AO 125 1. TAETERKREIS 125 A)
STEUERPFLICHTIGER 126 B) WAHRNEHMUNG DER ANGELEGENHEITEN EINES
STEUERPFLICHTIGEN 126 2. TATHANDLUNG 128 A) TATHANDLUNG I.S.D. § 370 I
NR. 1 AO 128 B) TATHANDLUNG I.S.D. § 370 I NR. 2, NR. 3 AO 130 3.
TATERFOLG 133 4. KAUSALITAET/RECHTSWIDRIGKEITSZUSAMMENHANG 133 5.
SUBJEKTIVER TATBESTAND 134 A) ALLGEMEINES 134 B) EINZELFAELLE 135 AA) DER
STEUERPFLICHTIGE 135 BB) DER STEUERLICHE BERATER 138 CC
INHALTSVERZEICHNIS C. STEUERGEFAEHRDUNG (§ 379 AO) 143 I. ALLGEMEINES 143
II. DIE TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES § 379 I 1 NR. IAO 143 1.
TAETERKREIS 143 2. TATHANDLUNG 143 3. SUBJEKTIVER TATBESTAND 146 III. DIE
TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES § 379 11 NR. 2 AO 146 1. ALLGEMEINES 146
2. TATHANDLUNG 146 3. SUBJEKTIVER TATBESTAND 147 IV. DIE
TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES § 379 I 1 NR. 3 AO 147 1. TAETERKREIS 147
2. TATHANDLUNG 147 V. DIE TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES § 379 II NR. 1
AO 148 1. ALLGEMEINES 148 2. TAETERKREIS 148 3. TATHANDLUNG 149 VI. DIE
TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES § 379 II NR. 2 AO 149 1. ALLGEMEINES 149
2. TAETERKREIS/TATHANDLUNG 149 VII. DIE TATBESTANDVORAUSSETZUNGEN DES §
379 III AO 151 VIII. KONKURRENZEN 152 1. KONKURRENZVERHAELTNIS ZU §§ 370,
378 AO 152 2. KONKURRENZVERHAELTNIS INNERHALB § 379 AO, ZU §§ 381 F. AO,
130 OWIG 152 IX. SELBSTANZEIGE/AHNDUNG 153 D. GEFAEHRDUNG DER ABZUGSTEUEM
(§ 380 AO) 154 I. ALLGEMEINES 154 II. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DES §
380 AO 154 1. ANWENDUNGSBEREICH 154 2. TAETERKREIS 155 3. TATHANDLUNG 156
4. UNMOEGLICHKEIT/UNZUMUTBARKEIT NORMGEMAESSEN VERHALTENS . 157 5.
SUBJEKTIVER TATBESTAND 158 III. KONKURRENZEN 158 1. KONKURRENZVERHAELTNIS
ZU §§ 370, 378 AO 158 2. KONKURRENZVERHAELTNIS ZU § 266A STGB 158 IV
INHALTSVERZEICHNIS 2. KONKURRENZVERHAELTNISSE 163 3. DIE ANWENDBARKEIT
DES § 371 AO AUF § 26C USTG 164 3.TEIL. VERJAEHRUNG 165 A. ALLGEMEINES
165 B. VERJAEHRUNGSFRIST 165 I. VERJAEHRUNGSFRIST STEUERHINTERZIEHUNG 165
II. VERJAEHRUNGSFRIST STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 168 C. FRISTBEGINN 169
I. VERANLAGUNGSSTEUERN 169 1. ABGABE UNRICHTIGER/UNVOLLSTAENDIGER
STEUERERKLAERUNGEN (§ 370 I NR. 1 AO) 169 A) ALLGEMEIN 169 B) EINZELFAELLE
171 2. PFLICHTWIDRIGE NICHTABGABE VON STEUERERKLAERUNGEN (§ 370 I NR. 2
AO) 173 A) ALLGEMEIN 173 B) EINZELFAELLE 176 II. FAELLIGKEITSSTEUERN 177
1. ABGABE UNRICHTIGER/UNVOLLSTAENDIGER STEUER- (VOR-)ANMELDUNGEN (§ 370 I
NR. 1 AO) 177 2. PFLICHTWIDRIGE NICHTABGABE VON STEUER-(VOR-)ANMELDUNGEN
(§ 370 I NR. 2 AO) 178 III. GEFAEHRDUNG VON ABZUGSTEUERN (§ 380
AO)/SCHAEDIGUNG DES UMSATZSTEUERAUFKOMMENS (§§ 26B, C USTG) 179 IV.
TEILNEHMER/MITTAETER 179 D. UNTERBRECHUNG DER VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG 180
I. DIE WIRKUNG DER UNTERBRECHUNG 180 II. GEMEINSAMKEITEN DER EINZELNEN
UNTERBRECHUNGSTATBESTAENDE .... 180 1. SACHLICHE REICHWEITE 181 2.
PERSOENLICHE REICHWEITE 182 3. INLAENDISCHE STRAFVERFOLGUNGSORGANE 184 4.
EIGNUNG, DIE STRAFVERFOLGUNG ZU FOERDERN 185 III. EINZELNE
UNTERBRECHUNGSTATBESTAENDE 188 1. DIE BEKANNTGABE, DASS GEGEN DEN
BESCHULDIGTEN EIN ERMITTLUNGSVERFAHRE INHALTSVERZEICHNIS 5. DIE ERHEBUNG
DER OEFFENTLICHEN KLAGE (§ 78C 11 NR. 6 STGB) . 190 6. DIE VORLAEUFIGE
GERICHTLICHE EINSTELLUNG WEGEN ABWESENHEIT (§ 78C 11 NR. 11 STGB) 191 7.
DAS RICHTERLICHES ERSUCHEN, EINE UNTERSUCHUNGSHANDLUNG IM AUSLAND
VORZUNEHMEN (§ 78C 11 NR. 12 STGB) 191 8. DIE BEKANNTGABE, DASS GEGEN
DEN BESCHULDIGTEN EIN BUSSGELDVERFAHREN EINGELEITET WORDEN IST (§ 376 II
AO) 191 E. RUHEN DER VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG 192 DIE WIRKUNG DES RUHENS
192 F. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 192 I. ALLGEMEIN/DAUER 192 II. BEGINN DER
FESTSETZUNGSFRIST 193 III. HEMMUNG DER FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 193 IV.
AUSEINANDERFALLEN DER VERJAEHRUNGSZEITPUNKTE 195 4. TEIL. SELBSTANZEIGE
197 A. DIE SELBSTANZEIGE NACH § 371 AO 197 I. ALLGEMEINES 197 II.
ANWENDUNGSBEREICH 197 III. DIE VORAUSSETZUNGEN DER SELBSTANZEIGE NACH §
3711 AO 198 1. DIE PERSON DES ANZEIGEERSTATTERS 198 2. DER ADRESSAT DER
SELBSTANZEIGE 199 3. FORM UND INHALT DER SELBSTANZEIGE 201 4.
EINZELFAELLE 204 A) DIE TEILSELBSTANZEIGE 204 B) DIE STUFENSELBSTANZEIGE
206 C) DIE KOORDINIERTE SELBSTANZEIGE 207 D) DIE SELBSTANZEIGE DES
TEILNEHMERS 208 IV. DIE SPERRTATBESTAENDE NACH § 371II AO 209 1. DAS
ERSCHEINEN EINES AMTSTRAEGERS DER FINANZBEHOERDE ZUR STEUERLICHEN PRUEFUNG
ODER ZUR ERMITTLUNG EINER STEUERSTRAFTAT ODER EINER
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEIT (§ 371 II NR. 1 LIT. A AO) 209 A
INHALTSVERZEICHNIS 3. DIE ENTDECKUNG DER TAT BEI KENNTNIS ODER
FAHRLAESSIGER UNKENNTNIS DES BESCHULDIGTEN UM DIE TATENTDECKUNG (§ 371 II
NR. 2 AO) 219 A) DIE TATENTDECKUNG 219 B) DIE KENNTNIS UM DIE
TATENTDECKUNG 221 C) DAS WIEDERAUFLEBEN DER SELBSTANZEIGEMOEGLICHKEIT 222
V. DIE NACHZAHLUNGSFRIST NACH § 371 III AO 222 1. DER
NACHENTRICHTUNGSVERPFLICHTETE 223 2. DIE NACHENTRICHTUNGSFRIST DES § 371
III AO 224 3. DIE NACHENTRICHTUNG 227 B. DIE SELBSTANZEIGE NACH § 371IV
AO 229 I. ALLGEMEINES 229 II. INHALT DER FREMDANZEIGE 229 III. DER
DRITTE 230 IV. NACHENTRICHTUNGSVERPFLICHTUNG 230 V. AUSSCHLUSSTATBESTAND
230 C. DIE SELBSTANZEIGE NACH § 378 IM AO 231 I. ALLGEMEINES 231 II.
ANWENDUNGSBEREICH 231 III. DIE VORAUSSETZUNGEN DER SELBSTANZEIGE NACH §
378 III AO 232 1. DIE PERSON DES ANZEIGEERSTATTERS 232 2. FORM UND
INHALT DER SELBSTANZEIGE 232 3.
AUSSCHLUSSTATBESTAND/STEUERNACHENTRICHTUNG 233 5. TEIL.
STEUERSTRAFVERFAHRENSRECHT 235 A. ORGANISATION IN JUSTIZ UND VERWALTUNG
, 235 B. RECHTLICHE GRUNDLAGEN 236 C. FUNKTIONALE
ZUSTAENDIGKEITEN/AUFGABEN 236 I. STRAF- UND BUSSGELDSACHENSTELLE 237 II.
STEUERFAHNDUNGSSTELLE 237 1. DIE ERFORSCHUNG VON STEUERSTRAFTATEN UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN (§ 208 I 1 NR. 1 AO) 237 2. DIE ERMITTLUNG
DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN IM ZUSAMMEN- HANG MIT DER ERFORSCHUNG VON
STEUERSTRAFTATEN UND STEUER- ORDNUNGSWIDRIGKEITE INHALTSVERZEICHNIS F.
DAS ERMITTLUNGSVERFAHREN 245 I. DER ANFANGSVERDACHT 245 II. DIE
EINLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS 248 III. DIE MITTEILUNG DER EINLEITUNG
251 IV. DIE »REICHWEITE DER VERFAHRENSLEITUNG 253 V. DIE RECHTSFOLGEN
DER VERFAHRENSEINLEITUNG/BEKANNTGABE DER VERFAHRENSEINLEITUNG/ANORDNUNG
DER BEKANNTGABE DER VERFAHRENSEINLEITUNG 253 VI. DIE
ERMITTLUNGSBEFUGNISSE IM UEBERBLICK 254 1. STRAF- UND BUSSGELDSACHENSTELLE
(IM SELBSTAENDIGEN ERMITTLUNGSVERFAHREN, § 386 II, IV 3 AO) 254 2. STRAF-
UND BUSSGELDSACHENSTELLE (IM STAATSANWALTSCHAFTLICHEN
ERMITTLUNGSVERFAHREN, § 386 I, III, IV 2 AO) 256 3.
STEUERFAHNDUNGSSTELLE 256 A) POLIZEIBEFUGNISSE (§ 404 S. 1 AO) 256 B)
BEFUGNISSE ALS ERMITTLUNGSPERSONEN DER STAATSANWALTSCHAFT (§§ 399
II2,404 S. 2 2. HS. AO) 256 C) SONDERRECHT DER STEUERFAHNDUNGSSTELLE:
DURCHSICHT DER PAPIERE DES VON DER DURCHSUCHUNG BETROFFENEN (§ 404 S. 2
AO) 257 D) BEFUGNISSE IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 257 VII. BESONDERHEITEN
DES STEUERSTRAFRECHTLICHEN ERMITTLUNGSVERFAHRENS 257 1. DER FUND VON
WERTGEGENSTAENDEN (GELD) 257 2. DAS HERAUSGABEVERLANGEN 259 3.
AKTENEINSICHT 259 4. VERTEIDIGERWAHL 262 A) ANGEHOERIGER DER
STEUERBERATENDEN BERUFE ALS WAHLVERTEIDIGER (§ 392 I AO) 262 B)
VOLLMACHT 264 C) PFLICHTVERTEIDIGER (§ 140 STPO) 264 D)
PFLICHTVERTEIDIGERBESTELLUNG 265 E) MEHRFACHVERTEIDIGUNG (§ 146 STPO)
266 VIII INHALTSVERZEICHNIS B. DAS ZWANGSMITTELVERBOT (§ 393 12 AO) 275
I. DIE ZWANGSMITTEL 275 1. DIE ZWANGSMITTELANDROHUNG 275 2.
(NACHTEILIGE) SCHAETZUNG 275 3. EIDESSTATTLICHE VERSICHERUNG 277 4. DAS
HERAUSGABEVERLANGEN 277 II. PERSON DES ZWANGSMITTELBEDROHTEN 278 III.
SELBSTBELASTUNGSGEFAHR 278 IV. DAS ZWANGSMITTELVERBOT NACH EINLEITUNG
DES STRAFVERFAHRENS . . . 280 V. DIE REICHWEITE DES ZWANGSMITTELVERBOTS
280 1. SACHLICHE REICHWEITE 280 2. ZEITLICHE REICHWEITE 281 VI.
AUSWIRKUNG DES NEMO-TENETUR-GRUNDSATZES AUF DIE
STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 281 VII. BELEHRUNGSPFLICHT DES
STEUERPFLICHTIGEN (§ 393 I 4 AO) 282 1. INHALT DER BELEHRUNG 282 2.
ZEITPUNKT DER BELEHRUNG 282 3. FORM DER BELEHRUNG 283 VIII. RECHTSFOLGEN
BEI VERSTOSS GEGEN DAS ZWANGSMITTELVERBOT ODER DIE BELEHRUNGSPFLICHT 284
1. RECHTSFOLGEN BEI VERSTOSS GEGEN DAS ZWANGSMITTELVERBOT.... 284 2.
RECHTSFOLGEN BEI VERSTOSS GEGEN DIE BELEHRUNGSPFLICHT UEBER DAS
ZWANGSMITTELVERBOT 284 3. RECHTSFOLGEN BEI VERSTOSS GEGEN DIE
BELEHRUNGSPFLICHT UEBER DIE RECHTE IM STRAFVERFAHREN 285 4. FERNWIRKUNG
EINES STRAFPROZESSUALEN VERWERTUNGSVERBOTS . . . 286 C. DIE
VERWENDUNGSBESCHRAENKUNG DES § 393 II AO 287 I. SCHUTZZWECK DER
VERWENDUNGSBESCHRAENKUNG 287 II. GESCHUETZTE INFORMATIONEN 287 1.
TATSACHEN UND BEWEISMITTEL 287 2. OFFENBARUNG DURCH DEN
STEUERPFLICHTIGEN 288 3 INHALTSVERZEICHNIS ANHANG AUFBAUSCHEMATA 299 I.
DELIKTSAUFBAU DER VOLLENDETEN STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 I NR. 1 AO
299 II. DELIKTSAUFBAU DER VOLLENDETEN STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 I
NR. 2 AO 300 III. DELIKTSAUFBAU DER LEICHTFERTIGEN STEUERVERKUERZUNG NACH
§ 378 I AO 300 IV. DELIKTSAUFBAU MITTAETERSCHAFT 301 V. DELIKTSAUFBAU
BEIHILFE 301 ANHANG STEUERRECHTSSYSTEMATIKEN 303 I. EINKOMMENSYSTEMATIK
303 II. UMSATZSTEUERSYSTEMATIK 303 STICHWORTVERZEICHNIS 305 XVI
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