Strafbare Insolvenzverschleppung durch den director einer Ltd.:
Gespeichert in:
1. Verfasser: | |
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Format: | Abschlussarbeit Buch |
Sprache: | German |
Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos
2009
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Ausgabe: | 1. Aufl. |
Schriftenreihe: | Schriftenreihe zum deutschen, europäischen und internationalen Wirtschaftsstrafrecht
9 |
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Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 15
Einleitung 21
Teil 1.
Strafbarkeit nach § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG bei ausländischen Gesellschaften
Abschnitt 1.
Bezugnahme auf die Insolvenzantragspflicht aus § 64 Abs. 1 GmbHG
§ 1. Insolvenzantragspflicht als Voraussetzung des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG 25
I.
Strafbarkeitseinschränkende Wirkung des § 64 Abs. 1 GmbHG 25
II.
Bedeutung der Nichtanwendbarkeit des § 64 Abs. 1 GmbHG 26
III.
Anwendbarkeit des § 64 Abs. 1 GmbHG nach Internationalem Recht
als Voraussetzung der Strafbarkeit nach § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG 28
1. Bedeutung des Internationalen Rechts für den Straftatbestand 28
2. Bedeutung des Internationalen Rechts für normative
Tatbestandsmerkmale 30
3. Bedeutung des Internationalen Rechts für Blankettstrafvorschriften 32
a) Auffassung der Rechtsprechung 32
aa) BGH, Beschluss vom 26.07.1967-4 StR 38/67 32
bb) OLG Karlsruhe, Urteil vom 21.02.1985 - 4
Ss
1/85 33
b)
Kritik und eigene Ansicht 35
4. Zwischenergebnis 38
§ 2. Anwendbarkeit des § 64 Abs. 1 GmbHG nach Internationalem Recht 38
I.
Maßgebliche Kollisionsnorm 38
1. Grundlegendes zu allseitigen Kollisionsnormen 38
2. Die Kollisionsnorm des deutschen Internationalen
Gesellschaftsrechts 40
a) Die Kollisionsnorm nach der Gründungstheorie 40
b) Anknüpfungsmoment 42
c) Anknüpfungsgegenstand 43
aa) Maßgebliche Rechtsordnung für die Auslegung des
Anknüpfungsgegenstands 43
bb) Abstrakte Bestimmung der gesellschaftsrechtlichen
Sachverhalte 44
d) Unanwendbarkeit
des
§ 64 Abs. 1
GmbHG
bei
gesellschaftsrechtlicher Qualifikation 46
3. Die Kollisionsnorm des Internationalen Insolvenzrechts 46
a) Art. 4 EulnsVO als maßgebliche Kollisionsnorm 46
b) Anknüpfungsgegenstand des Art. 1 EulnsVO 47
aa) „Insolvenzverfahren und seine Wirkungen" 47
bb) Auslegung des Anknüpfungsgegenstands 48
cc) Abstrakte Bestimmung der insolvenzrechtlichen Sachverhalte 51
c) Anknüpfungsmoment des Art. 4 Abs. 1 EulnsVO 52
aa) Anknüpfungsmoment nach Verfahrenseröffnung 53
bb) Anknüpfungsmoment vor Verfahrenseröffnung 54
cc) Anknüpfungsmoment vor Antragstellung 55
(1 ) Enger Wortlaut des Art. 4 Abs. 1 EulnsVO? 55
(2) Weites Verständnis des Anknüpfungsmoments des
Art. 4 Abs. 1 EulnsVO 56
(3) Internationale Zuständigkeit für die Eröffnung des
Hauptinsolvenzverfahrens 58
(a) Internationale Zuständigkeit der Gerichte am
COMI
58
(b)
Unterschiede zwischen
COMI
und tatsächlichem
Verwaltungssitz 59
(e) COMI
bei Konzernen 60
(d) Änderung des
COMI
61
(aa) Stellung des Insolvenzantrags als Grenze für
Zuständigkeitsänderungen 61
(bb) Beibehaltung des
COMI bei
Sitzverlegung 62
(cc) Beibehaltung des
COMI bei
Einstellung des
Geschäftsbetriebs 65
d) Anwendbarkeit des § 64 Abs. 1 GmbHG bei insolvenzrechtlicher
Qualifikation 67
4. Kollisionsrechtliche Sonderanknüpfung der Insolvenzantragspflicht 67
II.
Qualifikation der Insolvenzantragspflicht des GmbH-Geschäftsführers 67
1. Überblick über den Meinungsstand 67
2. Vorgehensweise bei der Qualifikation der Insolvenzantragspflicht 69
3. Qualifikation der Insolvenzantragspflicht nach deutschem Recht 71
a) Sachrechtliche Einordnung der Insolvenzantragspflicht 71
aa) Bedeutung der Einordnung für die Qualifikation 71
bb) Entstehungsgeschichte der Insolvenzantragspflichten in
Deutschland 71
b) Zweck der Insolvenzantragspflicht des GmbH-Geschäftsführers 77
aa) Erhaltung des Gesellschaftsvermögens für die Gläubiger 77
bb) Schutz des Geschäftsverkehrs 78
cc) Schutz der Gesellschaft und der Gesellschafter 82
dd) Herbeiführung der Auflösung bzw. Beendigung der
Gesellschaft 83
ее)
Ausgleich für die auf das Gesellschaftsvermögen
beschränkte Haftung
84
ff) Zwang zur Eigenkapitalausstattung bei Überschuldung
87
gg) Wahrung des Gesamtsystems gläubigerschützender
Vorschriften
88
c) Zwischenergebnis
89
Qualifikation der Insolvenzantragspflicht nach dem Recht der EG
89
Qualifikation der Insolvenzantragspflicht nach den Rechten der
Mitgliedstaaten der EG
90
a) Einzubeziehende Rechtsordnungen
90
aa) Belgien
90
bb) Bulgarien
91
cc) Estland
92
dd) Finnland
93
ее)
Frankreich
93
ff) Griechenland
95
gg) Irland
96
hh) Italien
97
ii) Lettland
98
jj) Litauen
98
kk) Luxemburg
99
11) Malta
100
mm) Niederlande
100
nn) Österreich
100
oo) Polen
103
pp) Portugal
104
qq) Rumänien
105
rr) Schweden
105
ss)
Slowakei
105
tt) Slowenien
106
uu) Spanien
107
vv) Tschechien
108
ww) Ungarn
109
xx) Vereinigtes Königreich
110
(1) Verfahrensarten und Verfahrenseröffnung
110
(2) Insolvenzbezogene Pflichten des kodifizierten Rechts
112
(3) Insolvenzbezogene Pflichten des nichtkodifizierten
Rechts
114
yy) Zypern
116
b) Zusammenfassung und Schlussfolgerangen
117
Zwischenergebnis
119
Abschnitt 2.
„Geschäftsführer" als Täter des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG
§ 3. Begriff des „Geschäftsführers" bei ausländischen Gesellschaften
I.
Auslegung von Vorschriften bei Auslandssachverhalten
II.
Grammatische Auslegung
1. Sprachliche Übereinstimmung
2. Wortsinn
III.
Subjektiv-historische Auslegung
1. Vorschriften für ausländische Gesellschaften im GmbHG
2. Strafvorschriften des Aktienrechts
a) Anlehnung der Strafvorschriften des GmbHG an die des
Aktienrechts
b) Strafbarkeit der Organe ausländischer Aktiengesellschaften
IV.
Objektiv-teleologische Auslegung
1. Schutz der Gläubiger und des Geschäftsverkehrs
2. Schutz der Gesellschaft und der Gesellschafter
V.
Systematische Auslegung
1. Strafvorschriften anderer Gesetze
a) § 15EWIVAG
b) § 53 SEAG
c) § 36 Abs. 1 SCEAG
d) Folgen für die Auslegung des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG
2. Vorschriften des GmbHG
a) GmbHG als der deutschen GmbH vorbehaltenes Recht?
aa) § 35a Abs. 4 GmbHG
(1) GmbH ausländischen Rechts
(2) Sitz
(3) Zweigniederlassung
bb) § 79 Abs. 1 GmbHG
cc) Folgen für die Auslegung des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG
b) Geltung der Vorschriften des GmbHG für ausländische
Gesellschaften unter Vorbehalt ausdrücklicher Anordnung?
c) Geltung des GmbHG grundsätzlich auch für ausländische
Gesellschaften
3. Innere Systematik
VI.
Ergebnis zur Auslegung des Tatbestandsmerkmals „Geschäftsführer"
Teil 2.
Tatbestandsmerkmale des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG bei Insolvenz einer
englischen Ltd. mit
COMI in
Deutschland
§ 4. Englische Ltd. als Gesellschaft mit beschränkter Haftung
I.
Gesellschaft
i.S.d.
GmbHG
145
II.
Versagung der Anerkennung bei
Scheinauslandsgeselłschaften
146
III.
Zeitliche Grenzen der Rechtspersönlichkeit einer
Ltd.
146
1. Beginn der Rechtspersönlichkeit 147
a) Incorporation
147
b)
Vorgesellschaft 147
2. Ende der Rechtspersönlichkeit 147
a) Dissolution
147
aa)
Dissolution
nach
Insolvency Act
1986 148
bb) Dissolution
nach
Companies Act
1985 149
b)
Sitzverlegung 150
c)
Verlust der Rechtspersönlichkeit nach Abweisung mangels
Masse 150
d) Fortbestehen und Wiederaufleben der Ltd. nach
dissolution
152
aa)
Wiederaufleben der Ltd. nach englischem Recht 152
bb) Fortbestehen der Ltd. nach deutschem Recht 154
§ 5.
Director
als Täter des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG 157
I.
Geschäftsffihrerbegriff des GmbHG 157
II. Director
als Geschäftsführer einer englischen Ltd. 158
1. Stellung des
directors
einer Ltd. 158
2. Bestellung und Abberufimg 159
III.
Geschäftsführereigenschaft bestimmter Formen von
directors
160
1.
Corporate director
als Geschäftsführer 160
2. Defacto und
shadow director
als Geschäftsführer 161
3.
Managing, executive
und
non-executive director
als
Geschäftsführer 163
4. Board
of directors
als vertretungsberechtigtes Organ 164
IV.
Vertretungsberechtigtes Organ der Ltd. in besonderen Stadien 166
1. Vertretungsberechtigtes Organ nach
dissolution
166
2. Vertretungsberechtigtes Organ während eines
voluntary winding up
167
§6. Entstehen der Insolvenzantragspflicht des
directors
168
I.
Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung als Auslöser der
Insolvenzantragspflicht 168
II.
Bedeutung des englischen Bilanzrechts für die Zahlungsunfähigkeit
und Überschuldung 168
III.
Behandlung gesellschaftsrechtlicher Ansprüche 169
IV.
Behandlung insolvenzrechtlicher Ansprüche 169
V.
Auswirkungen der Eröffnung eines Partikularinsolvenzverfahrens 171
§7. Erlöschen der Insolvenzantragspflicht des
directors
173
I.
Verfahrensarten nach der Eulns
VO
173
1. Hauptinsolvenzverfahren
2. Sekundärinsolvenzverfahren
3. Partikularinsolvenzverfahren
II.
Erlöschen der Antragspflicht durch Antragstellung
III.
Erlöschen der Antragspflicht durch Verfahrenseröffnung
1. Eröffnung des Hauptinsolvenzverfahrens entgegen Art. 3 Abs. 1
EulnsVO
2. Eröffnung eines Partikularinsolvenzverfahren entgegen Art. 3
Abs. 4 EulnsVO
IV.
Wiederaufleben der Antragspflicht
Strafbarkeit des
directors
bei fahrlässiger Verletzung der
Insolvenzantragspflicht
ТеііЗ.
Anwendbarkeit des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG nach Internationalem
Strafrecht
§ 9. Anwendbarkeit des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG auf Inlandstaten 183
I.
Ort der gebotenen Handlung 183
II.
Ort des Erfolgseintritts 184
§ 10. Anwendbarkeit des § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG auf Auslandstaten 186
Teil 4.
Gemeinschaftsrechtskonformität der Bestrafung des
directors
einer
englischen Ltd. mit
COMI
in Deutschland nach § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG
§11. Gemeinschaftsrechtskonformität der Insolvenzantragspflicht 188
I.
Gegenstand der Niederlassungsfreiheit 188
II.
Beschränkung der Niederlassungsfreiheit 191
III.
Rechtfertigung der Beschränkung der Niederlassungsfreiheit 192
1. Rechtfertigungsbedürftigkeit insolvenzrechtlicher Beschränkungen 192
2. Fehlen einer diskriminierenden Wirkung 193
3. Zwingende Gründe des Allgemeininteresses 194
4. Geeignetheit 194
5. Erforderlichkeit 196
a) Mildere, gleich geeignete Maßnahmen 197
aa) Erforderlichkeit des Gläubigerschutzes bei Insolvenz 197
(1) Überschuldung 197
(2) Zahlungsunfähigkeit 198
bb)
Unzureichende Schutzwirkung des englischen
Rechts
199
(1) Englisches Insolvenzrecht 200
(2) Englisches Gesellschaftsrecht 202
cc) Erforderlichkeit der gläubigerschützenden Wirkungen des
Insolvenzverfahrens 203
(1) Erhaltung des Gesellschaftsvermögens 203
(2) Information des Geschäftsverkehrs 203
(a) Selbstschutz des Geschäftsverkehrs 204
(b) Information durch die Ltd. 205
dd) Erforderlichkeit der Antragspflicht trotz Erleichterung von
Gläubigeranträgen 206
b) Verhältnismäßigkeit der Insolvenzantragspflicht 207
IV.
Zwischenergebnis 209
12. Gemeinschaftsrechtskonformität der Strafbewehrung 209
I.
Tatbestand 210
II.
Rechtsfolge 210
Zusammenfassung 212
Nachtrag 215
I.
Insolvenzantragspflicht gemäß § 15a Abs. 1 InsO n.F. 215
II.
Insolvenzantragspflicht des
directors
einer englischen Ltd. 216
III.
Insolvenzantragspflicht bei Führangslosigkeit 216
IV.
Strafbare Insolvenzverschleppung gemäß § 15a Abs. 4 InsO n.F. 217
Literaturverzeichnis 219 |
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