Betriebliche Steuerplanung: eine systematische Einführung mit Fallbeispielen
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Norderstedt
Books on Demand
2008
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| Ausgabe: | 3., Aufl. |
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| Beschreibung: | 206 S. graph. Darst. 210 mm x 148 mm, 464 gr. |
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I. DEFINITION
DER STEUERN 21
Α.
Ziel der Steuererhebung 22
B. Legalität der Steuererhebung 23
C. Form der Steuererhebung 24
D. Art der Gegenleistung des Steuergläubigers 25
E. Kreis der Steuergläubiger 25
II.
EINKOMMENSTEUER 26
A. Steuersubjekt 26
B. Bemessungsgrundlage 26
1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 26
2. Nicht steuerbare und einkommensteuerfreie Einnahmen 28
a) Einkünfte, die nicht unter eine der sieben Einkunftsarten fallen 28
b) Ausdrücklich gesetzlich freigestellte Einnahmen 29
c) Anderen Steuerpflichtigen zugerechnete Einkünfte 30
3. Nicht abziehbare Aufwendungen 31
a) Aufwendungen der privaten Lebensführung 31
b) Aufwendungen, die mit (teilweise) steuerfreien Einkünften in
unmittelbarem Zusammenhang stehen 33
c) Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern 33
d) Geldbußen u. ä. 34
e) Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung und für das
Erststudium 34
С
Tarif 2007 34
1. Grundlegendes 34
2. Formen der Tariffunktion 35
a) Proportionaltarif 36
b) Progressionstarif 37
c) Degressionstarif 43
3
. Gründe für einen progressiven Tarif 43
4. Aktueller Verlauf der deutschen Einkommensteuerfunktion
45
5. Definition und Voraussetzungen des Progressionseffektes 54
a) Der symmetrische Progressionseffekt 55
b) Der asymmetrische Progressionseffekt 57
c) Einfluss des Progressionstarifs auf ESt-Änderungen 60
d) Abgrenzung der Anwendungsgebiete von Grenz- und
Durchschnittssteuersatzfunktionen 63
D. Anwendungsbeispiel zur Steuerpolitik: Familiengesellschaften
64
E. Das Splittingverfahren 68
F. Kombination von
Progressions-
und Zinseffekten:
Steuerbilanzplanung mit Hilfe von
Grenzsteuerbarwertfaktoren 83
1. Einführung und Grundlegendes 83
2. Effekte und Zielfunktion im Einzelnen 84
a) Der Progressionseffekt 84
b) Der Zinseffekt 85
3. Numerische Tabellen-Lösung 88
4. Grafische Lösung 90
5. Exakte funktionale Lösung 93
III.
DIE KIRCHENSTEUER UND IHRE VERKNÜPFUNG MIT DER
EINKOMMENSTEUER 98
A. Steuersubjekt 98
B. Bemessungsgrundlage 98
C. Tarif 98
D. Kirchensteuer-Berechnung 98
IV.
GEWERBESTEUER 103
A. Grundlegendes 103
B.
Bemessungsgrundlage 104
C.
Tarif 104
1. Tarif der Kapitalgesellschaften 105
2. Tarif der einzelkaufmännischen Unternehmen und
Personengesellschaften 107
a) Grundlegendes 107
b) Gewerbesteuerbelastung vor Anrechnung 109
c) Gewerbesteuerbelastung nach Anrechnung 111
D. Kombination der GESt mit der ESt und der KiSt 115
V.
SOLIDARITÄTSZUSCHLAG ZUR EINKOMMEN- UND
KÖRPERSCHAFTSTEUER 121
VI.
ANWENDUNGSBEISPIEL ZUR STEUERPOLITIK: BESTEUERUNG
VON EINKÜNFTEN AUS AUSLÄNDISCHEN BETRIEBSSTÄTTEN 124
VII.
KÖRPERSCHAFTSTEUER 138
A. Steuersubjekt 138
B. Bemessungsgrundlage 138
C. Tarif 139
D. Kombination der Körperschaftsteuer mit den anderen 139
Ertragsteuern 139
1. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von der
Ausschüttung 139
2. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von
körperschaftsteuerlichen modifikationen 148
VIII. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE
UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 153
a. fin anzierungs
arten 153
1. Eigenfinanzierung 153
2. Fremdfinanzierung 153
B. Steuerbelastung der Finanzierungsarten 153
С
Steueroptimale Finanzierungsstruktur 158
D.
Anwendungsbeispiel: Finanzierungsoptimierung für
PERSONENBEZOGENE KAPITALGESELLSCHAFTEN 166
IX.
EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE RECHTSFORMWAHL 186
A. Grundlegendes 186
B. Die Steuerbelastungsunterschiede im Einzelnen 188
X.
EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF
INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN 198
A. Die Kapitalwertmethode 198
B. Investitionswirkungen der Besteuerung 200
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