Wertorientiertes Risikomanagement in Banken: Analyse der Wertrelevanz und Implikationen für Theorie und Praxis
Gespeichert in:
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|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2008
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Gabler Edition Wissenschaft
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XX, 236 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Geleitwort.........................................................................................................
V
Vorwort...........................................................................................................
VII
Inhaltsverzeichnis...........................................................................................
IX
Abkürzungsverzeichnis...............................................................................
XV
Symbolverzeichnis......................................................................................XIX
1 Einführung................................................................................................. 1
1.1 Problemstellung......................................................................................1
1.2 Gang der Untersuchung.........................................................................3
2 Grundlegungen der Wertmaximierung als Unternehmensziel.............6
2.1 Fundierung von Untemehmenszielen....................................................6
2.1.1 Entscheidungstheoretische Grundlagen.........................................10
2.1.2 Portfoliotheoretische Grundlagen...................................................14
2.1.3 Kapitalmarkttheoretische Herleitung von
Gleichgewichtsrenditen und Marktwerten.......................................17
2.1.4 Marktwertmaximierung des Eigenkapitals als einmütiges
Unternehmensziel...........................................................................21
2.2 Übersetzung in zielkonforme Entscheidungskriterien..........................24
2.2.1 Marktorientierte Unternehmensbewertung als Grundlage..............25
2.2.2 Interne Steuerungs- und Performancegrößen................................28
2.3 Bankspezifische Besonderheiten.........................................................31
IX
3
Status
quo
des wertorientierten Risikomanagements in Banken......33
3.1 Motivation für Risikomanagement bei Banken.....................................34
3.2 Wertorientierter Risikomanagementprozess (Status
quo)
....................39
3.2.1 Risikostrategie.................................................................................41
3.2.2 Risikoanalyse..................................................................................42
3.2.2.1 Risikoidentifikation.....................................................................42
3.2.2.2 Risikomessung...........................................................................45
3.2.2.3 Bewertung der Risikotragfähigkeit.............................................55
3.2.3 Wertorientierte Rendite-ZRisikosteuerung.......................................58
3.2.3.1 Risikokapitalbudgetierung als Steuerungsbasis........................58
3.2.3.1.1 Kapitaldimensionen...........................................................59
3.2.3.1.2 Risikokapitalbudgetierung.................................................64
3.2.3.2 Risikosteuerungsansätze...........................................................71
3.2.3.2.1 Risikovermeidung..............................................................72
3.2.3.2.2 Risikoakzeptanz................................................................73
3.2.3.2.3 Risikotransfer....................................................................77
3.2.3.2.4 Risikodiversifikation...........................................................81
3.2.4 Risikokontrolle und -berichterstattung.............................................83
3.2.5 Performancemessung und Incentivierung......................................85
4 Analyse der Wertrelevanz des Risikomanagements...........................87
4.1 Irrelevanz des Risikomanagements bei vollkommenen Kapital¬
märkten und Einordnung des Risikomanagement-Status
quo
.............88
4.2 Analyse möglicher Erklärungsansätze zur Wertrelevanz des
Risikomanagements.............................................................................91
4.2.1 Marktorientierte Bewertungsfunktion für Banken als
Analyserahmen...............................................................................92
X
4.2.1.1 Spezifische Anforderungen bei der Bewertung von Banken.....96
4.2.1.2 Berechnung des freien
Cash Flows
...........................................98
4.2.1.3 Berechnung der Kapitalkosten...................................................99
4.2.1.4 Zusätzliche Annahmen für die Analyse....................................101
4.2.2 Erklärungsansätze zur Wirkung des Risikomanagements auf
den
Cash Flow..............................................................................
102
4.2.2.1 Verringerung der Steuerbelastung...........................................105
4.2.2.2 Sicherung des Innenfinanzierungsspielraums.........................107
4.2.2.3 Verringerung der Insolvenz- und Financial
Distress-Kosten....
109
4.2.2.4 Verringerung der Risikomanagementkosten...........................116
4.2.2.5 Verringerung der Ist-Risikokosten............................................119
4.2.2.6 Ausnutzung von Arbitragemöglichkeiten..................................121
4.2.3 Erklärungsansätze zur Wirkung des Risikomanagements auf
die Eigenkapitalkosten..................................................................122
4.2.3.1 Eigenkapitalkostensatz............................................................122
4.2.3.1.1 Allgemeine Erklärung......................................................122
4.2.3.1.2 Absicherungsbedarf unzureichend diversifizierter
Aktionäre.........................................................................124
4.2.3.2 Eigenkapitalkostenbasis..........................................................126
4.2.4 Zusammenfassende Bewertung der Erklärungsansätze..............130
4.3 Beurteilung des Status
quo
auf Basis der Analyseergebnisse...........134
4.3.1 Grundsätzliche Beurteilung...........................................................134
4.3.2 Fehlsteuerungen beim relativen Vorteilhaftigkeitsvergleich..........137
4.3.3 Fehlsteuerungen bei (direkter) Wertschaffungsbetrachtung.........139
4.4 Zwischenfazit......................................................................................144
XI
5 Implikationen für das Risikomanagement in Theorie und Praxis.... 146
5.1 Anpassung der Steuerungslogik für wertmaximierendes
Risikomanagement.............................................................................147
5.1.1 Grundsätzliche Überlegungen......................................................147
5.1.2 Quantifizierung der Insolvenz- und Financial
Distress-Kosten
.....150
5.1.2.1 Quantifizierung der Insolvenzkosten........................................152
5.1.2.2 Quantifizierung der Financial
Distress-Kosten
.........................156
5.1.3 Total
Risk-adjusted
Performance
Measures
als
Steuerungsgröße..........................................................................162
5.2 Konkrete Handlungsempfehlungen....................................................166
5.2.1 Risikostrategie...............................................................................167
5.2.2 Risikoanalyse................................................................................172
5.2.3 Wertorientierte Rendite-ZRisikosteuerung.....................................173
5.2.3.1 Risikokapitalbudgetierung........................................................173
5.2.3.2 Risikosteuerung.......................................................................176
5.2.3.2.1 Risikovermeidung............................................................176
5.2.3.2.2 Risikoakzeptanz..............................................................177
5.2.3.2.3 Risikotransfer..................................................................180
5.2.3.2.4 Risikodiversifikation.........................................................183
5.2.4 Risikokontrolle und -berichterstattung...........................................187
5.2.5 Performancemessung und Incentivierung....................................190
6 Zusammenfassung und Ausblick........................................................191
Literaturverzeichnis.....................................................................................199
XII
|
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Inhaltsverzeichnis
Geleitwort.
V
Vorwort.
VII
Inhaltsverzeichnis.
IX
Abkürzungsverzeichnis.
XV
Symbolverzeichnis.XIX
1 Einführung. 1
1.1 Problemstellung.1
1.2 Gang der Untersuchung.3
2 Grundlegungen der Wertmaximierung als Unternehmensziel.6
2.1 Fundierung von Untemehmenszielen.6
2.1.1 Entscheidungstheoretische Grundlagen.10
2.1.2 Portfoliotheoretische Grundlagen.14
2.1.3 Kapitalmarkttheoretische Herleitung von
Gleichgewichtsrenditen und Marktwerten.17
2.1.4 Marktwertmaximierung des Eigenkapitals als einmütiges
Unternehmensziel.21
2.2 Übersetzung in zielkonforme Entscheidungskriterien.24
2.2.1 Marktorientierte Unternehmensbewertung als Grundlage.25
2.2.2 Interne Steuerungs- und Performancegrößen.28
2.3 Bankspezifische Besonderheiten.31
IX
3
Status
quo
des wertorientierten Risikomanagements in Banken.33
3.1 Motivation für Risikomanagement bei Banken.34
3.2 Wertorientierter Risikomanagementprozess (Status
quo)
.39
3.2.1 Risikostrategie.41
3.2.2 Risikoanalyse.42
3.2.2.1 Risikoidentifikation.42
3.2.2.2 Risikomessung.45
3.2.2.3 Bewertung der Risikotragfähigkeit.55
3.2.3 Wertorientierte Rendite-ZRisikosteuerung.58
3.2.3.1 Risikokapitalbudgetierung als Steuerungsbasis.58
3.2.3.1.1 Kapitaldimensionen.59
3.2.3.1.2 Risikokapitalbudgetierung.64
3.2.3.2 Risikosteuerungsansätze.71
3.2.3.2.1 Risikovermeidung.72
3.2.3.2.2 Risikoakzeptanz.73
3.2.3.2.3 Risikotransfer.77
3.2.3.2.4 Risikodiversifikation.81
3.2.4 Risikokontrolle und -berichterstattung.83
3.2.5 Performancemessung und Incentivierung.85
4 Analyse der Wertrelevanz des Risikomanagements.87
4.1 Irrelevanz des Risikomanagements bei vollkommenen Kapital¬
märkten und Einordnung des Risikomanagement-Status
quo
.88
4.2 Analyse möglicher Erklärungsansätze zur Wertrelevanz des
Risikomanagements.91
4.2.1 Marktorientierte Bewertungsfunktion für Banken als
Analyserahmen.92
X
4.2.1.1 Spezifische Anforderungen bei der Bewertung von Banken.96
4.2.1.2 Berechnung des freien
Cash Flows
.98
4.2.1.3 Berechnung der Kapitalkosten.99
4.2.1.4 Zusätzliche Annahmen für die Analyse.101
4.2.2 Erklärungsansätze zur Wirkung des Risikomanagements auf
den
Cash Flow.
102
4.2.2.1 Verringerung der Steuerbelastung.105
4.2.2.2 Sicherung des Innenfinanzierungsspielraums.107
4.2.2.3 Verringerung der Insolvenz- und Financial
Distress-Kosten.
109
4.2.2.4 Verringerung der Risikomanagementkosten.116
4.2.2.5 Verringerung der Ist-Risikokosten.119
4.2.2.6 Ausnutzung von Arbitragemöglichkeiten.121
4.2.3 Erklärungsansätze zur Wirkung des Risikomanagements auf
die Eigenkapitalkosten.122
4.2.3.1 Eigenkapitalkostensatz.122
4.2.3.1.1 Allgemeine Erklärung.122
4.2.3.1.2 Absicherungsbedarf unzureichend diversifizierter
Aktionäre.124
4.2.3.2 Eigenkapitalkostenbasis.126
4.2.4 Zusammenfassende Bewertung der Erklärungsansätze.130
4.3 Beurteilung des Status
quo
auf Basis der Analyseergebnisse.134
4.3.1 Grundsätzliche Beurteilung.134
4.3.2 Fehlsteuerungen beim relativen Vorteilhaftigkeitsvergleich.137
4.3.3 Fehlsteuerungen bei (direkter) Wertschaffungsbetrachtung.139
4.4 Zwischenfazit.144
XI
5 Implikationen für das Risikomanagement in Theorie und Praxis. 146
5.1 Anpassung der Steuerungslogik für wertmaximierendes
Risikomanagement.147
5.1.1 Grundsätzliche Überlegungen.147
5.1.2 Quantifizierung der Insolvenz- und Financial
Distress-Kosten
.150
5.1.2.1 Quantifizierung der Insolvenzkosten.152
5.1.2.2 Quantifizierung der Financial
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.156
5.1.3 Total
Risk-adjusted
Performance
Measures
als
Steuerungsgröße.162
5.2 Konkrete Handlungsempfehlungen.166
5.2.1 Risikostrategie.167
5.2.2 Risikoanalyse.172
5.2.3 Wertorientierte Rendite-ZRisikosteuerung.173
5.2.3.1 Risikokapitalbudgetierung.173
5.2.3.2 Risikosteuerung.176
5.2.3.2.1 Risikovermeidung.176
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