Aktienoptionsprogramme: Bewertungsspielräume und Anreizgestaltung
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Lohmar ; Köln
Eul
2008
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Finanzierung, Kapitalmarkt und Banken
58 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XV, 172 S. graph. Darst. 21 cm |
| ISBN: | 9783899366969 |
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INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS IX ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XV 1 EINLEITUNG 1 2 GRUNDLAGEN VON
AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 7 2.1 GRUNDFORMEN VON AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 7
2.1.1 STOCK OPTION PLANS 8 2.1.2 STOCK APPRECIATION RIGHTS 9 2.1.3
VERGLEICHENDE BEURTEILUNG VON SOPS UND SARS 9 2.2 SINN UND ZWECK VON
AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 10 2.2.1 SHAREHOLDER VALUE ANSATZ 11 2.2.2
PRINZIPAL AGENTEN PROBLEME IN DER BEZIEHUNG ZWISCHEN EI- GENTUEMERN UND
MANAGERN 12 2.2.3 DAS ZUSAMMENWIRKEN DER PRINZIPAL AGENTEN THEORIE UND
DES SHAREHOLDER VALUE ANSATZES 14 2.3 AUSGESTALTUNGSMERKMALE VON
AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 15 2.3.1 KREIS DER BEGUENSTIGTEN 15 2.3.2
HANDELBARKEIT 16 2.3.3 ERFOLGSMESSUNG 19 2.3.4 AUSUEBUNGSPREIS UND
DIVIDENDEN 22 2.3.5 SPERRFRISTEN UND AUSUEBUNGSZEITRAEUME 23 2.3.6
LAUFZEIT 23 2.3.7 DECKELUNGEN 24 2.4 AKTIENOPTIONSPROGRAMME IN
DEUTSCHLAND 24 2.4.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG 25 IX GESCANNT DURCH
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/988834138 DIGITALISIERT
DURCH 4.5.2 ANSAETZE ZUR ROBUSTHEITSMESSUNG 78 2.4.2 AKTUELLE
UNTERSUCHUNG EXISTIERENDER AKTIENOPTIONSPROGRAM- ME DER DAX 30
UNTERNEHMEN 27 2.5 ZUSAMMENFASSUNG 33 3 BILANZIELLER BEWERTUNGSRAHMEN 35
3.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG BIS ZUR FAIR VALUE BEWERTUNG VON OPTIONEN .
35 3.2 BILANZANSATZ NACH IFRS UND SFAS 39 3.3 DER IFRS BEWERTUNGSRAHMEN
ZUR ERMITTLUNG DES OPTIONSWERTS . . . . 40 3.4 DER FASB BEWERTUNGSRAHMEN
ZUR ERMITTLUNG DES OPTIONSWERTS . 42 3.5 IMPLIKATIONEN FUER DIE ANALYSE
DER ROBUSTHEIT VON AKTIENOPTIONSPRO- GRAMMEN 44 4 MODELLE DER
OPTIONSPREISTHEORIE 47 4.1 GRUNDLEGENDE BEWERTUNGSMODELLE 47 4.1.1
BLACK-SCHOLES-MERTON MODELL 47 4.1.2 BINOMIALMODELLE 49 4.2 BEWERTUNG
VON ERFOLGSZIELEN 56 4.2.1 ABSOLUTE ERFOLGSZIELE 57 4.2.2 RELATIVE
ERFOLGSZIELE 60 4.2.3 BEWERTUNG VON OPTIONEN MIT KOMBINATION VON
RELATIVEN UND ABSOLUTEN ERFOLGSZIELEN 67 4.3 INTEGRATION VON DECKELUNGEN
68 4.4 INTEGRATION VORZEITIGER AUSUEBUNGSMOEGLICHKEITEN 69 4.4.1
NUTZENMAXIMIERENDE MODELLE MIT VORZEITIGEN AUSUEBUNGSMOEGLICHKEITEN 70
4.4.2 MODELLE MIT EXOGENER AUSUEBUNGSSCHRANKE 71 4.4.3 MODELLVERGLEICH 73
4.5 ANSAETZE ZUM MESSEN DER ANREIZWIRKUNG UND DER ROBUSTHEIT 74 4.5.1
ANSAETZE ZUR BESTIMMUNG DER ANREIZWIRKUNG 74 XI 4.6 MODELLWAHL UND
KALIBRIERUNG 80 5 ANALYSE AUSGEWAEHLTER DEUTSCHER PLAENE 83 5.1 VORGEHEN
84 5.2 ANREIZE ZUR AKTIENKURSSTEIGERUNG 84 5.3 ROBUSTHEIT DER PLAENE 87
5.3.1 ROBUSTHEIT BEZUEGLICH VOLATILITAET 88 5.3.2 ROBUSTHEIT BEZUEGLICH
ZINSAENDERUNGEN 89 5.3.3 ROBUSTHEIT BEZUEGLICH DIVIDENDENRENDITEN 90 5.4
ZUSAMMENFASSUNG 92 6 ANALYSE DES EINFLUSSES VERSCHIEDENER
AUSGESTALTUNGSMERKMALE AUF DIE ANREIZWIRKUNG UND ROBUSTHEIT 95 6.1
ANALYSE DER UNTERSCHIEDLICHEN OPTIONSTYPEN 96 6.1.1 ANREIZWIRKUNG 96
6.1.2 ROBUSTHEIT 101 6.1.3 ZUSAMMENFASSUNG 106 6.2 EINFLUSS VON CAPS 107
6.2.1 ANALYSE DER ANREIZWIRKUNG 107 6.2.2 ANALYSE DER ROBUSTHEIT 110
6.2.3 ZUSAMMENFASSUNG 116 6.3 EINFLUSS DER SPERRFRIST 116 6.3.1 EINFLUSS
DER SPERRFRIST AUF ANREIZWIRKUNG UND ROBUSTHEIT . 117 6.3.2
WECHSELWIRKUNGEN ZWISCHEN CAP UND SPERRFRIST 118 6.3.3 ZUSAMMENFASSUNG
120 6.4 EINFLUSS DER VERKNUEPFUNG UNTERSCHIEDLICHER ERFOLGSZIELE 120
6.4.1 EINFLUSS AUF DIE ANREIZWIRKUNG UND DIE ROBUSTHEIT 121 6.4.2
URSACHEN DES GERINGEN EINFLUSSES 124 6.5 EINFLUSS DER LAUFZEIT 127 6.5.1
EINFLUSS AUF DIE ANREIZWIRKUNG UND ROBUSTHEIT 127 XII 6.5.2 EINFLUSS DES
VORZEITIGES AUSUEBENS 129 6.6 ZUSAMMENFASSUNG 129 7 DESIGN EINES ROBUSTEN
PLANS 131 7.1 WAHL DER AUSGESTALTUNGSMERKMALE 131 7.1.1 AUSUEBUNGSPREIS
MIT DIVIDENDENSCHUTZ 131 7.1.2 AUSUEBUNGSZEITRAUM 132 7.1.3 AUSGESTALTUNG
DER ERFOLGSZIELE 134 7.2 ROBUSTE PLAENE DURCH RICHTIG GESETZTE CAPS 134
7.2.1 GRAFISCHE LOESUNG FUER EINE VEGANEUTRALE OPTION 135 7.2.2
ANALYTISCHE LOESUNG FUER EINE VEGANEUTRALE OPTION 136 7.2.3 EINFLUSS DER
INPUTFAKTOREN AUF DIE HOEHE DES CAPS UND DES BEZUGSKURSES 138 7.2.4
OEKONOMISCHE INTERPRETATION DER EINFLUESSE DER INPUTFAKTOREN AUF DIE WAHL
DES CAPS 139 7.3 ROBUSTE PLAENE MIT ERFOLGSZIELEN 141 7.3.1 PREMIUM
OPTION 141 7.3.2 AUSTAUSCHOPTION 143 7.4 ZUSAMMENFASSUNG 145 8
ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 147 A ANHANG 151 A.L QUELLCODE ZUR
BEWERTUNG VON OPTIONEN MIT ABSOLUTEN ERFOLGSZIELEN . 151 A.2 QUELLCODE
ZUR BEWERTUNG VON BARRIEREOPTIONEN 153 A.3 QUELLCODE ZUR BEWERTUNG VON
AUSTAUSCHOPTIONEN 156 A.4 QUELLCODE ZUR BEWERTUNG VON EXTERNEN
BARRIEREOPTIONEN 158 A.5 QUELLCODE ZUR BEWERTUNG VON OPTIONEN MIT
GEMEINSAMER AUSUEBUNG . 161 LITERATUR 165 |
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INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS IX ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XV 1 EINLEITUNG 1 2 GRUNDLAGEN VON
AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 7 2.1 GRUNDFORMEN VON AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 7
2.1.1 STOCK OPTION PLANS 8 2.1.2 STOCK APPRECIATION RIGHTS 9 2.1.3
VERGLEICHENDE BEURTEILUNG VON SOPS UND SARS 9 2.2 SINN UND ZWECK VON
AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 10 2.2.1 SHAREHOLDER VALUE ANSATZ 11 2.2.2
PRINZIPAL AGENTEN PROBLEME IN DER BEZIEHUNG ZWISCHEN EI- GENTUEMERN UND
MANAGERN 12 2.2.3 DAS ZUSAMMENWIRKEN DER PRINZIPAL AGENTEN THEORIE UND
DES SHAREHOLDER VALUE ANSATZES 14 2.3 AUSGESTALTUNGSMERKMALE VON
AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN 15 2.3.1 KREIS DER BEGUENSTIGTEN 15 2.3.2
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DIVIDENDEN 22 2.3.5 SPERRFRISTEN UND AUSUEBUNGSZEITRAEUME 23 2.3.6
LAUFZEIT 23 2.3.7 DECKELUNGEN 24 2.4 AKTIENOPTIONSPROGRAMME IN
DEUTSCHLAND 24 2.4.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG 25 IX GESCANNT DURCH
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DURCH 4.5.2 ANSAETZE ZUR ROBUSTHEITSMESSUNG 78 2.4.2 AKTUELLE
UNTERSUCHUNG EXISTIERENDER AKTIENOPTIONSPROGRAM- ME DER DAX 30
UNTERNEHMEN 27 2.5 ZUSAMMENFASSUNG 33 3 BILANZIELLER BEWERTUNGSRAHMEN 35
3.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG BIS ZUR FAIR VALUE BEWERTUNG VON OPTIONEN .
35 3.2 BILANZANSATZ NACH IFRS UND SFAS 39 3.3 DER IFRS BEWERTUNGSRAHMEN
ZUR ERMITTLUNG DES OPTIONSWERTS . . . . 40 3.4 DER FASB BEWERTUNGSRAHMEN
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DER ROBUSTHEIT VON AKTIENOPTIONSPRO- GRAMMEN 44 4 MODELLE DER
OPTIONSPREISTHEORIE 47 4.1 GRUNDLEGENDE BEWERTUNGSMODELLE 47 4.1.1
BLACK-SCHOLES-MERTON MODELL 47 4.1.2 BINOMIALMODELLE 49 4.2 BEWERTUNG
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ERFOLGSZIELE 60 4.2.3 BEWERTUNG VON OPTIONEN MIT KOMBINATION VON
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4.4.2 MODELLE MIT EXOGENER AUSUEBUNGSSCHRANKE 71 4.4.3 MODELLVERGLEICH 73
4.5 ANSAETZE ZUM MESSEN DER ANREIZWIRKUNG UND DER ROBUSTHEIT 74 4.5.1
ANSAETZE ZUR BESTIMMUNG DER ANREIZWIRKUNG 74 XI 4.6 MODELLWAHL UND
KALIBRIERUNG 80 5 ANALYSE AUSGEWAEHLTER DEUTSCHER PLAENE 83 5.1 VORGEHEN
84 5.2 ANREIZE ZUR AKTIENKURSSTEIGERUNG 84 5.3 ROBUSTHEIT DER PLAENE 87
5.3.1 ROBUSTHEIT BEZUEGLICH VOLATILITAET 88 5.3.2 ROBUSTHEIT BEZUEGLICH
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ZUSAMMENFASSUNG 92 6 ANALYSE DES EINFLUSSES VERSCHIEDENER
AUSGESTALTUNGSMERKMALE AUF DIE ANREIZWIRKUNG UND ROBUSTHEIT 95 6.1
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6.1.2 ROBUSTHEIT 101 6.1.3 ZUSAMMENFASSUNG 106 6.2 EINFLUSS VON CAPS 107
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120 6.4 EINFLUSS DER VERKNUEPFUNG UNTERSCHIEDLICHER ERFOLGSZIELE 120
6.4.1 EINFLUSS AUF DIE ANREIZWIRKUNG UND DIE ROBUSTHEIT 121 6.4.2
URSACHEN DES GERINGEN EINFLUSSES 124 6.5 EINFLUSS DER LAUFZEIT 127 6.5.1
EINFLUSS AUF DIE ANREIZWIRKUNG UND ROBUSTHEIT 127 XII 6.5.2 EINFLUSS DES
VORZEITIGES AUSUEBENS 129 6.6 ZUSAMMENFASSUNG 129 7 DESIGN EINES ROBUSTEN
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7.2.1 GRAFISCHE LOESUNG FUER EINE VEGANEUTRALE OPTION 135 7.2.2
ANALYTISCHE LOESUNG FUER EINE VEGANEUTRALE OPTION 136 7.2.3 EINFLUSS DER
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OEKONOMISCHE INTERPRETATION DER EINFLUESSE DER INPUTFAKTOREN AUF DIE WAHL
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OPTION 141 7.3.2 AUSTAUSCHOPTION 143 7.4 ZUSAMMENFASSUNG 145 8
ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 147 A ANHANG 151 A.L QUELLCODE ZUR
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