Gestion de la banque:
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Paris
Dunod
1992
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INTRODUCTION XV
CHAPITRE 1 :
LA PHYSIONOMIE ACTUELLE ET LES PERS¬
PECTIVES DU SECTEUR BANCAIRE FRANÇAIS 1
Section I : Les principaux traits du secteur bancaire
français 2
1. Le nombre d entreprises bancaires 2
A - Les banques 3
B - Les banques mutualistes ou coopératives 4
2. Les moyens d exploitation 5
A - Les effectifs 5
B - Le nombre de guichets 5
3. Les capitaux mis en jeu 6
A - La taille des groupes de banques 6
B - La structure du bilan 6
Section II : Les mutations du secteur bancaire français 8
1. Les modifications du cadre législatif et réglementaire 8
A - Les réformes de 66-67 8
B - La nationalisation des banques en 1982 11
C - La loi bancaire de 1984 et les réformes postérieures 12
2. Les modifications du secteur bancaire et du métier de
banquier 15
A - Les modifications du secteur 15
B - Les modifications du métier de banquier 18
Section III : Les perspectives du secteur bancaire
français 20
1. Les conditions d activité 20
A - L environnement 20
B - Le marché 21
2. Les principaux aspects de la gestion d une banque 23
CHAPITRE 2 :
LE PLAN COMPTABLE BANCAIRE 25
Section I : Le contenu du Plan Comptable Banquaire 26
1. Historique des plans comptables dans la banque 26
A - Les plans comptables avant 1978 26
B - Le PCB 1978 27
C - Le PCB 1993 28
2. Les dispositions du Plan Comptable Bancaire 29
A - Les principes et règles comptables 29
B - L organisation comptable et le plan de comptes 32
C - Les documents réglementaires 33
3. La consolidation des comptes 35
A - Le champ de consolidation 36
B - Les méthodes de consolidation 38
Section II : Le bilan 39
1. L actif du bilan 40
A - Présentation générale de l actif 40
B - Les postes de l actif 40
2. Le passif du bilan 44
A - Présentation générale du passif 44
B - Les postes du passif 44
3. Le hors-bilan 47
A - Présentation générale du hors-bilan 48
B - Les postes du hors-bilan 48
Section III : Le compte de résultats 49
1. Présentation générale du compte de résultats 50
2. Les postes du compte de résultats 50
A - Les charges 51
B - Les produits 54
Section IV : L annexe 57
Annexe : Le bilan et le compte de résultats d une banque 58
CHAPITRE 3 :
LA RÉGLEMENTATION BANCAIRE 63
Section I : Les règles de fonctionnement 64
1. Les règles relatives à l entreprise bancaire 64
A - Le capital des banques 64
B - Les modifications de la situation des établissements
de crédit 64
C - Les règles d ouverture des guichets 66
D - Le contrôle interne et la surveillance des risques 66
2. Les règles relatives aux opérations de banque 69
A - Les relations avec la clientèle 69
B - Les régimes des prises de participations 70
Section II : Les normes monétaires et de gestion 70
1. Les réserves obligatoires 71
2. La définition et le mode de calcul des fonds propres 72
A - Définition des fonds propres 72
B - Mode de calcul des fonds propres 72
3. Le rapport de liquidité 73
4. Le coefficient de fonds propres et de ressources permanentes 75
5. Les rapports de division des risques et de solvabilité 76
A - Le rapport de division des risques 76
B - Le ratio de solvabilité 77
C - Les normes du Comité Cooke et européennes, en matière
de solvabilité 78
Section III : La réglementation européenne 80
1. L exercice de l activité bancaire 80
A - L agrément obligatoire et unique 82
B - Les conditions d exercice de l activité bancaire 82
2. Le contrôle et la surveillance des établissements de crédit 82
3. La sécurité du secteur bancaire 83
CHAPITRE 4 :
L ANALYSE FINANCIÈRE D UNE BANQUE 85
Section I : Méthodes de l analyse financière d une
banque 86
1. L analyse de l équilibre financier d une banque 86
A - Le bilan regroupé 86
B - L interprétation du bilan regroupé 87
2. L analyse du compte de résultats 91
A - Les soldes de gestion 91
B - L origine et l affectation du rendement global 93
C - Le point mort 94
3. La méthode des ratios 96
A - Ratios de structure et d activité 96
B - Ratios d exploitation et de résultats 98
C - Ratio de gestion 102
Section II : Les différents aspects de l analyse financière
d une banque 103
1. L analyse de l activité et de l équilibre financier 103
A - Les opérations de trésorerie 104
B - Les opérations avec la clientèle 104
2. L appréciation des risques assumés 105
A - Le risque de crédit 106
B - Le risque d illiquidité 106
C - Le risque de taux 107
D - Le risque de change 108
E - Le risque d insolvabilité 108
3. L analyse des résultats et de la rentabilité 109
A - La détermination du bénéfice 109
B - La maîtrise du bénéfice 109
CHAPITRE 5 : LE CONTROLE DE GESTION 113
Section I : Les problèmes généraux du contrôle de
gestion dans la banque 114
1. L activité bancaire et le contrôle de gestion 115
2. Les aspects méthodologiques de l introduction du contrôle
de gestion dans les banques 117
A - Les objectifs du contrôle de gestion 117
B - La définition des cadres d analyse 119
C - Le système d informations de gestion 124
Section II : L analyse des coûts 126
1. La méthodologie de l analyse 126
A - L imputation des charges 126
B - Deux méthodes de calcul de coût de revient 132
2. L interprétation des résultats 137
Section III : Le contrôle de rentabilité 139
1. Le contrôle de rentabilité des fonctions 140
A - Le cadre de l analyse 140
B - L interprétation des résultats 141
2. Le contrôle de rentabilité des produits 141
A - La rentabilité de la distribution de capitaux 141
B - La rentabilité de la collecte de capitaux 148
3. Le contrôle de rentabilité des centres de responsabilité 151
A - Les facturations internes 152
B - Le calcul de rentabilité d un centre de responsabilité 155
4. Le contrôle de rentabilité des clients ou segments de clien¬
tèle 157
A - La relation banque-client 157
B - Le calcul de rentabilité d un client 159
Section IV : La banque et les nouveaux modes de
gestion 161
1. Les nouveaux modes de gestion 161
2. Le contrôle budgétaire 163
A - Les organes concernés par le contrôle budgétaire 163
B - La procédure budgétaire au sein des centres de responsabilité 163
C - La procédure budgétaire dans une optique hiérarchique 165
D - Le contrôle des réalisations 165
3. La qualité dans la banque 167
A - La qualité, pourquoi? 167
B - La mise en œuvre de l amélioration de la qualité 168
Annexe I : L enchaînement des opérations élémentaires dans le cas du
traitement d un effet de commerce arrivant à échéance 170
Annexe II : Étude de cas. La tarification des dépôts à vue 172
Annexe III : Étude de cas. Analyse de rentabiltié d un client 175
CHAPITRE 6 :
LA GESTION DU RISQUE DES CRÉDITS 181
Section I : L approche du risque des particuliers 182
1. L approche classique 183
A - Les crédits à court terme 183
B - Les crédits à long et moyen terme 184
2. Le crédit scoring 185
A - L objectif du crédit scoring 185
B - Les méthodes de calcul du crédit scoring 186
C - La portée du crédit scoring 191
Section II : L approche du risque des entreprises 193
1. L approche classique 193
A - Le besoin de financement des entreprises 193
B - L étude de la demande de crédit 194
2. Le crédit scoring 199
A - Des recherches empiriques nombreuses 199
B - Une application limitée 201
Section III : L approche du risque-pays 201
1. Définition du risque-pays 201
A - Risque-pays et risque de crédit 201
B - Risque-pays et risque politique 202
C - Risque-pays et risque économique 202
2. Les méthodes d analyse du risque-pays 203
A - La méthode des indicateurs de risque 203
B - L analyse du risque-pays par la théorie de la valeur de la firme 205
3. La gestion du risque-pays 205
CHAPITRE 7 :
LA GESTION DES ACTIFS ET PASSIFS 207
Section I : Les conditions nécessaires à la gestion des
actifs et passifs 208
1. Un grand marché des capitaux 208
A - Un marché décloisonné 208
B - Un marché couvrant toutes les échéances 209
C - Un marché liquide 209
D - Des mécanismes permettant la gestion des risques de taux,
de change ou de marché 210
2. Une réglementation adaptée 210
A - La rénovation des instruments de politique monétaire 210
B - Le contrôle prudentiel des banques 211
Section II : Les choix de taille et de structure financière
dans la banque 211
1. Les méthodes de choix de taille et de structure financière 212
A - Le risque d illiquidité 212
B - Le risque de taux 217
C - Le risque de change 222
2. Conséquences sur la gestion des banques 224
A - La collecte des informations 225
B - La prise de décision 225
C - Le maintien de la solvabilité 226
Annexe I : Mesure du risque d illiquidité 227
Annexe II : Méthodes de calcul d un indicateur de risque de taux 228
Annexe III : Profil d échéances et indices de risque de taux 229
CHAPITRE 8 :
LE MARKETING BANCAIRE 233
Section I : L analyse stratégique dans la banque 237
1. Les outils du diagnostic stratégique dans la banque 238
A - L identification des métiers 238
B - L identification des portefeuilles d activité 240
2. Les mouvements stratégiques 241
A - La stratégie de leader 243
B - La stratégie de créneau 245
C - La stratégie de reconversion 246
Section II : La mise au point d un plan de marketing
bancaire 246
1. La spécificité du marché des produits bancaires 247
A - L offre de produits bancaires 247
B - La demande de produits bancaires 248
2. Les étapes d un plan de marketing bancaire 249
A - L analyse des données externes 249
B - Les autres phases du plan de marketing bancaire 254
Section III : La mise au point d une politique de mar¬
keting 255
1. La politique du produit 255
A - La création de nouveaux produits 255
B - L entretien des produits existants 258
2. La politique des prix 260
A - La tarification des services bancaires 261
B - Le coût des crédits 266
3. La politique de communication 267
A - Contenu d une politique de communication 267
B - Les moyens d une politique de communication 269
4. La politique de commercialisation 275
A - La création ou l extension d un réseau de guichets 275
B - La restructuration du réseau 276
C - La modernisation du réseau 278
Annexe : Etude de cas. La stratégie commerciale de la banque
DUVAL 279
CHAPITRE 9 :
LES MODÈLES DE GESTION DE BANQUE 283
Section I : Les modèles globaux de gestion dans les
banques 284
1. Aspects méthodologiques des modèles globaux de gestion
dans les banques 284
A - La collecte des données 285
B - Le traitement des données 287
2. Les modèles optimisants 290
A - La détermination de la fonction objectif 291
B - Les contraintes 292
C - Les résultats 294
3. Les modèles de simulation 295
A - Les modèles de simulation comptable 295
B - Les jeux d entreprises 298
Section II : Les sous-modèles de gestion dans les
banques 299
1. L activité bancaire et la recherche opérationnelle 300
2. Une étude de cas : le nombre et les heures d ouverture des
guichets d une agence 302
Index analytique 317
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