Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers nach deutschem, US-amerikanischem und internationalem Recht:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos Verl.-Ges.
2003
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Deutsches, europäisches und vergleichendes Wirtschaftsrecht
32 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 309 S. |
| ISBN: | 383290333X |
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| adam_text | NICOLE D. DEMME DIE UNABHANGIGKEIT DES ABSCHLUSSPRIIFERS NACH DEUTSCHEM,
US-AMERIKANISCHEM UND INTERNATIONALEM RECHT * NOMOS VERLAGSGESELLSCHAFT
BADEN-BADEN INHALTSVERZEICHNIS EINLEITUNG 31 A. PROBLEMSTELLUNG 31 B.
ZIEL UND GANG DER UNTERSUCHUNG 33 ERSTER TEIL: DIE DEUTSCHE RECHTSLAGE
35 § 1 EINFIIHRUNG 35 A. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 35 I. ABSCHLUSSPRIIFER 35
II. UNABHANGIGKEIT 36 1. INNERE UNABHANGIGKEIT (UNBEFANGENHEIT) 36 2.
AUCERE UNABHANGIGKEIT 37 3. VERHALTNIS VON INNERER UND AUCERER
UNABHANGIGKEIT, BESORGNIS DER BEFANGENHEIT 37 B. HISTORISCHER UBERBLICK
TIBER DIE ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFTEN ZUR UNABHANGIGKEIT DES
ABSCHLUSSPRIIFERS 38 I. ENTWICKLUNG DER HANDELSRECHTLICHEN
UNABHANGIGKEITSVORSCHRIFTEN 38 II. ENTWICKLUNG DES BERUFSRECHTS 41 1.
UNABHANGIGKEITSVORSCHRIFTEN DER WIRTSCHAFTSPRIIFERORDNUNG 41 2.
UNABHANGIGKEITSVORSCHRIFTEN DER WIRTSCHAFTSPRIIFERKAMMER 42 A)
ENTWICKLUNG DER WPK 43 B) ENTWICKLUNG DER UNABHANGIGKEITSVORSCHRIFTEN
DER WPK. 43 3. UNABHANGIGKEITSVORSCHRIFTEN DES INSTITUTS DER
WIRTSCHAFTSPRIIFER IN DEUTSCHLAND E.V. (IDW) 44 A) ENTWICKLUNG DES IDW
44 B) ENTWICKLUNG DER UNABHANGIGKEITSVORSCHRIFTEN DES IDW 45 C.
GEGENSTAND UND UMFANG DER HANDELSRECHTLICHEN PFLICHTPRUFUNG 46 D. SINN
UND ZWECK DER UNABHANGIGKEIT 46 E. INTERESSENTEN DES JAHRESABSCHLUSSES
47 I. EXTERNE ADRESSATEN 48 II. INTERNE ADRESSATEN (CORPORATE
GOVERNANCE) 48 F. ERWARTUNGSLIICKE 49 G. RECHTSSTELLUNG DES
ABSCHLUSSPRIIFERS 51 H. HAFTUNG DES ABSCHLUSSPRIIFERS 51 J.
DIFFERENZIERUNG DER PRIIFUNGSPFLICHTIGEN GESELLSCHAFTEN NACH
BORSENNOTIERUNG 52 § 2 EUROPARECHTLIEHE VORGABEN 54 A. ACHTE RICHTLINIE
55 B. VORSCHLAGE DER FEDERATION DES EXPERTS COMPTABLES EUROPEENS (FEE)
56 C. GRIINBUCH 57 D. EMPFEHLUNG DER EU-KOMMISSION 58 E. ERGEBNIS 59 § 3
HANDELSRECHTLICHE VORGABEN 59 A. ALLGEMEINES 60 I. HANDELSRECHTLICHE
UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN 60 II. EINGRENZUNG DER THEMATIK, TERNIINOLOGIE
61 III. ANWENDUNGSBEREICH 61 1. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 61 A)
SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH IM WEITEREN SINN 62 B) SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH IM ENGEREN SINN 62 AA) PRUFUNGSMANDANT 62 BB) DEM
PRIIFUNGSMANDANTEN NAHESTEHENDE UNTEMEHMEN 62 10 2. PERSONLICHER
ANWENDUNGSBEREICH 63 A) ALLGEMEINES 63 B) EINZELPRIIFER 64 AA)
SOZIETATSKLAUSEL 65 BB) BESCHAFTIGUNG AUSGESCHLOSSENER PERSONEN 65 CC)
MITWIRKUNG BESTIMMTER DRITTER 66 C) PRIIFUNGSGESELLSCHAFTEN 66 AA)
GESELLSCHAFTER, GESETZLICHER VERTRETER UND AUFSICHTSRATSMITGLIEDER 67
BB) VERBUNDENE UNTERNEHMEN 67 D) ZUSAMMENFASSUNG 68 3. ZEITLICHER
ANWENDUNGSBEREICH, PROBLEM DER NACHTRAGLICHEN INHABILITAT 68 A)
ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES § 318 ABS. 3 HGB 68 B) ZEITLICHER
ANWENDUNGSBEREICH DES § 319 ABS. 2 UND 3 HGB 69 AA) LOSUNG UBER § 318
ABS. 3 HGB ANALOG 70 BB) LOSUNG UBER EINE DIREKTE ANWENDUNG DES § 319
HGB 70 CC) LOSUNG UBER § 134 BGB 71 DD) LOSUNG UBER § 319 HGB ANALOG 72
(1) GRUNDSATZLICHE ZULASSIGKEIT DER ANALOGIE 72 (2) VORAUSSETZUNGEN DER
ANALOGIE 73 (3) KONSEQUENZ DER ANALOGEN ANWENDUNG 74 (4) ERGEBNIS 74 C)
ZUSAMMENFASSUNG 74 B. ABSOLUTE AUSSCHLUSSGRUNDE (§319 ABS. 2 UND 3 HGB)
75 I. EINFUHRUNG UND GRUPPENBILDUNG 75 II. KAPITALMABIGE VERFLECHTUNG 76
1. REGELUNGSGRUND 76 2. ANTEILSBEGRIFF 77 3. SCHULDRECHTLICHE POSITIONEN
78 4. BESONDERE BETEILIGUNGSFALLE 80 A) INVESTMENTFONDS 80 B)
TREUHANDERISCH GEHALTENE ANTEILE 81 11 C) TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 82 5.
BESONDERHEITEN DES ANTEILSBESITZES BEI PRIIFUNGSGESELLSCHAFTEN 82 6.
ZUSAMMENFASSUNG 83 7. STELLUNGNAHME 83 III. PERSONELLE VERFLECHTUNG 84
1. UNABHANGIGKEITSVERLETZENDE TATIGKEITEN 84 2. BESONDERHEITEN BEI
PRIIFUNGSGESELLSCHAFTEN 85 IV. WIRTSCHAFTLICHE ABHANGIGKEIT 85 V.
MITWIRKUNGSVERBOT 86 1. EINFUHRUNG 87 A) GESETZESHISTORIE 87 B) STRUKTUR
DES TATBESTANDES 88 C) IDENTITAT VON PRIIFUNGS- UND MITWIRKUNGSOBJEKT 89
D) REGELUNGSGRUND 90 2. ALLWEILER-ENTSCHEIDUNG 91 A) SACHVERHALT 91 B)
VORINSTANZEN 91 C) BGH 92 AA) ALLGEMEINE GRUNDSATZE 92 (1) DEFINITION
BERATUNG 92 (2) FUNKTIONALE ENTSCHEIDUNGSZUSTANDIGKEIT 93 BB)
STEUERBERATUNGSTATIGKEIT 93 (1) HANDELS- UND STEUERBILANZ 94 (2)
BERATUNG ZUR (GETRENNTEN) STEUERBILANZ 94 (3) BERATUNG ZUR (GETRENNTEN)
HANDELSBILANZ 95 (4) BERATUNG IM FALL DER EINHEITSBILANZ 95 CC)
ZUSAMMENFASSUNG 96 3. ANDERE ANSATZE 96 4. ZWISCHENERGEBNIS 97 5.
STELLUNGNAHME 98 6. ANWENDUNG DER ALLWEILER-KRITERIEN AUF ANDERE
FALLKONSTELLATIONEN 98 A) PRUFUNGSBEGLEITENDE BERATUNG 99 B)
PRIIFUNGSVORBEREITENDE BERATUNG 100 C) SONSTIGE BERATUNGSTSTIGKEITEN 101
12 AA) UNTERNEHMENSBERATUNG, RECHTSBERATUNG UND GUTACHTERLICHE TATIGKEIT
101 BB) ERSTELLUNG VON VERSCHMELZUNGSGUTACHTEN 102 CC) FEHLERHAFTE
BERATUNG 103 D) UNZULASSIGE TATIGKEITEN 103 7. MITWIRKUNGSVERBOT BEI
PRIIFUNGSGESELLSCHAFTEN 103 8. ERGEBNIS 104 VI. PERSONELLER
PRIIFERWECHSEL 104 VII. RECHTSFOLGE EINES VERSTOBES GEGEN EINEN
ABSOLUTEN AUSSCHLUSSGRUND 105 VIII. ZUSAMMENFASSUNG 106 C RELATIVE
AUSSCHLUSSGRIINDE (§ 318 ABS. 3 HGB) 106 I. VERHALTNIS ZU DEN ABSOLUTEN
AUSSCHLUSSGRIINDEN DES § 319 HGB 107 II. BESORGNIS DER BEFANGENHEIT 107
III. RECHTSFOLGEN BEI VORLIEGEN EINES RELATIVEN AUSSCHLUSSGRUNDES,
VERFAHREN DER GELTENDMACHUNG 108 §4 BERUFSRECHTLICHE VORGABEN 109 A.
WIRTSCHAFTSPRIIFERORDNUNG (WPO) 109 B. BERUFSSATZUNG DER
WIRTSCHAFTSPRUFERKAMMER 110 I. UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN ZUR
ABSCHLUSSPRIIFUNGSTATIGKEIT 111 II. UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN ZUR
ALLGEMEINEN BERUFSAUSUBUNG 113 III. ZUSAMMENFASSUNG 113 C.
PRUFUNGSSTANDARDS DER WIRTSCHAFTSPRUFER IN DEUTSCHLAND E. V. (IDW) 114
D. SONSTIGE BERUFSSTANDISCHE UNABHANGIGKEITSANFORDERUNGEN 114 I.
VERLAUTBARUNG DES VORSTANDES DER WPK ZU § 319 ABS. 2 S. 1 NR. 5 HGB 115
II. VO 1 /1995 VON WPK UND IDW 115 E. RECHTSFOLGEN BEI VERSTOB GEGEN DAS
BERUFSRECHT 116 F. ZUSAMMENFASSUNG UND VERHALTNIS ZU DEN
HANDELSRECHTLICHEN VORSCHRIFTEN 116 13 §5 CORPORATE GOVERNANCE 117 A.
GESETZ ZUR KONTROLLE UND TRANSPARENZ IM UNTERNEHMENSBEREICH (KONTRAG)
118 B. AKTUELLE ENTWICKLUNG 118 I. BERICHT DER REGIERUNGSKOMMISSION
CORPORATE GOVERNANCE 118 II. DEUTSCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX 119
III. TRANSPARENZ UND PUBLIZITAT GESETZ (TRANSPUG) 120 §6 ZUSAMMENFASSUNG
DEUTSCHER UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN 120 ZWEITER TEIL: DIE
US-AMERIKANISCHE RECHTSLAGE 123 §7 EINFUHRUNG 12 4 A. ABSCHLUSSPRIIFER,
UNABHANGIGKEIT UND PUBLIKUMSGESELLSCHAFT 124 I. ABSCHLUSSPRIIFER 125 II.
UNABHANGIGKEIT 126 III. PUBLIKUMSGESELLSCHAFT 127 B. HISTORISCHER
HINTERGRUND 128 I. SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION (SEC) 128 1.
ENTWICKLUNG 128 2. GEGENWARTIGE UNABHANGIGKEITSREGLUNGEN IM UBERBLICK
130 II. AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (AICPA) 130
1. ENTWICKLUNG 130 2. GEGENWARTIGE UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN IM
UBERBLICK 132 III. INDEPENDENCE STANDARDS BOARD (1SB) 133 IV.
ZUSAMMENFASSUNG 134 C. GEGENSTAND UND UMFANG DER ABSCHLUSSPRIIFUNG 134
D. SINN UND ZWECK DER UNABHANGIGKEIT 135 E. INTERESSENTEN DER
ABSCHLUSSPRIIFUNG 136 14 F. HAFTUNG DES ABSCHLUSSPRIIFERS 136 G.
ABSCHLIEBENDER RECHTSVERGLEICH 1 37 § 8 DIE UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN
DER SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION (SEC) 1 38 A. ALLGEMEINES 139 I.
UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN IM UBERBLICK 139 II. RECHTSQUALITAT DER
REGELUNGEN UND EINSCHRANKUNG DER THEMATIK 141 III. ANWENDUNGSBEREICH 141
1. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 142 A) PRIIFUNGSMANDANT 142 B)
VERBUNDENES UNTERNEHMEN 142 C) ZUSAMMENFASSUNG 143 D) RECHTSVERGLEICH
144 E) GELTUNG DER SEC-REGELUNGEN FUR DEUTSCHE ABSCHLUSSPRIIFER 144 2.
PERSONLICHER ANWENDUNGSBEREICH 145 A) ABSCHLUSSPRIIFER 145 B)
PRIIFUNGSGESELLSCHAFT 146 C) ERFASSTE PERSONEN IN DER
PRUFUNGSGESELLSCHAFT 146 AA) PRIIFUNGSTEAM 147 BB) BEFEHLSKETTE 147 CC)
ERBRINGUNG SONSTIGER DIENSTLEISTUNGEN 148 DD) NIEDERLASSUNG ODER
ABTEILUNG 148 EE) ZUSAMMENFASSUNG UND STELLUNGNAHME 148 D)
FAMILIENANGEHORIGE 149 E) RECHTSVERGLEICH 150 3. ZEITLICHER
ANWENDUNGSBEREICH 151 A) ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH IM WEITEREN SINN
151 B) ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH IM ENGEREN SINN 152 C)
RECHTSVERGLEICH 153 IV. MABGEBLICHE SICHTWEISE 153 V. VORGEHENSWEISE 54
15 B. BENANNTE TATBESTANDE DER RULE 2-01 (C) 154 I. ALLGEMEINES 155 II.
KAPITALMAFLIGE VERFLECHTUNG 155 1. EINFUHRUNG 155 A) UBERBLICK 155 B)
TATBESTANDLICHE STRUKTUR 156 C) BESONDERHEITEN DES PERSONLICHEN UND
SACHLICHEN ANWENDUNGSBEREICHES 157 AA) GRUPPE (PERSONLICHER
ANWENDUNGSBEREICH) 157 BB) PRIIFUNGSMANDANT (SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH) 157 2. KAPITALMABIGE BETEILIGUNGEN AN
PRIIFUNGSMANDANTEN 158 A) DIREKTE BETEILIGUNGEN AN PRIIFUNGSMANDANTEN
158 AA) KAPITALANLAGE 158 BB) MITTELSPERSONEN 158 CC) GROBBETEILIGUNG
159 DD) TREUHAND 160 B) INDIREKTE BETEILIGUNGEN AN PRIIFUNGSMANDANTEN
160 C) BETEILIGUNG AN BETEILIGUNGSGESELLSCHAFTEN UND PARALLELE
BETEILIGUNGEN 161 D) ZUSAMMENFASSUNG 162 E) RECHTSVERGLEICH 162 3.
SONSTIGE FINANZIELLE INTERESSEN AN PRIIFUNGSMANDANTEN 164 A) DARLEHEN
164 B) SPAR- UND KONTOKORRENTKONTEN 165 C) KREDITKARTEN 166 D)
VERSICHERUNGEN 166 E) RECHTSVERGLEICH 166 4. AUSNAHMEN ZU 2. UND 3. 167
A) ERBSCHAFT UND GESCHENK 167 B) MITARBEITERVERGIITUNG UND-BETEILIGUNG
168 5. FINANZIELLE INTERESSEN DES PRIIFUNGSMANDANTEN AN DER
PRUFUNGSGESELLSCHAFT 168 A) BETEILIGUNG DES PRIIFUNGSMANDANTEN AN DER
PRUFUNGSGESELLSCHAFT 169 B) EMISSIONSIIBEMAHME 169 16 C) RECHTSVERGLEICH
170 6. STELLUNGNAHME 170 7. ABSCHLIEBENDER RECHTSVERGLEICH 171 III.
PERSONELLE VERFLECHTUNG 172 1. BESCHAFTIGUNG DES ABSCHLUSSPRIIFERS BEI
PRIIFUNGSMANDANTEN 172 2. BESCHAFTIGUNG NAHER ANGEHORIGER DES
ABSCHLUSSPRIIFERS BEI PRUFUNGSMANDANTEN 172 A) INHALT DER REGELUNG 173
B) RECHTSVERGLEICH 174 3. BESCHAFTIGUNG EHEMALIGER MITARBEITER DER
PRUFUNGSGESELLSCHAFT BEI PRUFUNGSMANDANTEN 174 A) INHALT DER REGELUNG
174 B) RECHTSVERGLEICH 175 4. BESCHAFTIGUNG EHEMALIGER MITARBEITER EINES
PRUFUNGSMANDANTEN BEI DER PRUFUNGSGESELLSCHAFT 176 5. ZUSAMMENFASSUNG
176 6. ABSCHLIEBENDER RECHTSVERGLEICH 177 IV. WIRTSCHAFTLICHE
VERFLECHTUNG 177 1. UNZULASSIGE GESCHAFTSVERBINDUNGEN 177 2.
RECHTSVERGLEICH 178 V. SONSTIGE DIENSTLEISTUNGEN 179 1. EINFUHRUNG 179
A) ALLGEMEINES 180 B) ABGRENZUNGSKRITERIEN ZUR ZULASSIGKEITSPRIIFUNG 181
C) TATBESTANDLICHE STRUKTUR 182 2. BENANNTE DIENSTLEISTUNGEN 183 A)
BUCHFIIHRUNGSTATIGKEITEN UND AUFSTELLUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 183 AA)
INHALT DER REGELUNG 183 BB) RECHTSVERGLEICH 183 B) ENTWURF UND
IMPLEMENTIERUNG VON IT-SYSTEMEN 184 AA) INHALT DER REGELUNG 184 BB)
REGELUNGSGRUND 186 CC) ZUSAMMENFASSUNG UND RECHTSVERGLEICH 186 C)
GUTACHTERLICHE LEISTUNGEN /F*^L^F 18 8 17 AA) INHALT DER REGELUNG 188
BB) REGELUNGSGRUND 188 CC) RECHTSVERGLEICH 189 D)
VERSICHERUNGSMATHEMATISCHE DIENSTLEISTUNGEN FUR VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN
190 E) INTERNE REVISION 191 AA) INHALT DER REGELUNG 191 BB)
RECHTSVERGLEICH 192 F) UBERNAHME VON MANAGEMENT- BZW.
ANGESTELLTENFUNKTIONEN FUR DEN MANDANTEN 193 G) PERSONALBERATUNG 193 AA)
INHALT DER REGELUNG 193 BB) RECHTSVERGLEICH 194 H)
FINANZDIENSTLEISTUNGEN 194 I) RECHTSBERATUNG UND-VERTRETUNG 195 J)
ZUSAMMENFASSUNG UND STELLUNGNAHME 196 3. OFFENLEGUNG DER HONORARE 197 4.
ABSCHLIEBENDER RECHTSVERGLEICH 198 VI. ERFOLGSHONORAR 199 VII. SONSTIGE
BENANNTE TATBESTANDE (§ 600 FRP) 200 1. GEGENLAUFIGE BERUFLICHE
INTERESSEN 200 2. ENTSCHADIGUNGSVEREINBARUNG 201 3. UNBEZAHLTE HONORARE
202 4. ANHANGIGER ODER DROHENDER RECHTSSTREIT 202 C. ALLGEMEINER
TATBESTAND (RULE 2-01 (B)) 203 D. AUSNAHME: INTERNES KONTROLLSYSTEM 204
E. RECHTSFOLGE EINES VERSTOBES 205 F. ABSCHLIEBENDER RECHTSVERGLEICH 207
I. UNTERSCHIEDE DER SEC-REGELUNGEN IM VERGLEICH ZUM DEUTSCHEN RECHT 207
1. PERSONLICHER ANWENDUNGSBEREICH 207 2. KAPITALMABIGE VERFLECHTUNG 208
3. PERSONELLE VERFLECHTUNG 209 18 4. WIRTSCHAFTLICHE VERFLECHTUNG 209 5.
SONSTIGE LEISTUNGEN 210 6. SONSTIGE TATBESTANDE 211 II. SYSTEMVERGLEICH
211 III. STELLUNGNAHME 212 § 9 DIE UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN DES
AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (AICPA) 213 A.
STRUKTUR DER REGELUNGEN DES CODE OF PROFESSIONAL CONDUCT 213 B.
ANWENDUNGSBEREICH 214 C. UNABHANGIGKEITSVERLETZENDE TATBESTANDE 215 D.
SEC-PRACTICE SECTION (SECPS) 216 E. RECHTSFOLGE 216 F. ZUSAMMENFASSUNG
217 § 10 AKTUELLE ENTWICKLUNG: DIE UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN DES
SARBANES-OXLEY ACTS 217 A. EINFUHRUNG 218 B. ANWENDUNGSBEREICH 218 I.
SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 218 II. PERSONLICHER ANWENDUNGSBEREICH 219
III. ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH 219 C. REGELUNGEN ZUR UNABHANGIGKEIT
DES ABSCHLUSSPRIIFERS 220 I. SONSTIGE PRIIFUNGSLEISTUNGEN 220 1.
STRUKTUR DER REGELUNG 220 2. VERBOTENE TATIGKEITEN 221 3. TATIGKEITEN
MIT ERLAUBNISVORBEHALT 222 4. RECHTSVERGLEICH 222 19 II. INTERNE
ROTATION 223 III. BERICHTSPFLICHTEN 223 IV. MITARBEITERWECHSEL ZU
PRUFUNGSMANDANTEN 224 D. ZUSAMMENFASSUNG 224 E. STELLUNGNAHME 225 3.
TEIL: DIE UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN DER INTERNATIONAL FEDERATION OF
ACCOUNTANTS (IFAC) 229 §11 EINFUHRUNG 229 A. ABSCHLUSSPRIIFER,
UNABHANGIGKEIT UND BORSENNOTIERTES UNTERNEHMEN 229 I. ABSCHLUSSPRIIFER
230 II. UNABHANGIGKEIT 230 III. BORSENNOTIERTES UNTERNEHMEN 230 B.
HISTORISCHER HINTERGRUND UND GEGENWARTIGE UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN 231
§12 UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN DES CODE OF ETHICS 232 A. ALLGEMEINES 232
I. ANWENDUNGSBEREICH 233 1. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 233 A)
SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH IM WEITEREN SINN 233 B) SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH IM ENGEREN SINN 233 C) RECHTSVERGLEICH 234 2.
PERSONLICHER ANWENDUNGSBEREICH 234 A) PRUFUNGSGESELLSCHAFT 235 B)
PRIIFUNGSTEAM 235 C) NIEDERLASSUNG ODER ABTEILUNG 236 D)
FAMILIENANGEHORIGE 236 E) RECHTSVERGLEICH UND STELLUNGNAHME 236 3.
ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH 237 20 A) ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH IM
WEITEREN SINN 237 B) ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH IM ENGEREN SINN 237 C)
RECHTSVERGLEICH 238 II. STRUKTUR DER UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN UND
VORGEHENSWEISE 238 B. RAHMENBEDINGUNGEN 239 I.
UNABHANGIGKEITSGEFAHRDUNGEN 239 1. EIGENINTERESSE (SELF-INTEREST THREAT)
240 2. SELBSTPRIIFUNG (SELF-REVIEW THREAT) 240 3. PARTEINAHME (ADVOCACY
THREAT) 240 4. NAHE PERSONLICHE BEZIEHUNGEN (FAMILIARITY OR TRUST
THREAT) 241 5. EINSCHIICHTERUNG (INTIMIDATION THREAT) 241 6.
RECHTSVERGLEICH 241 II. SICHERUNGSMABNAHMEN 242 1. RECHTLICHE
SICHERUNGSMABNAHMEN 242 2. SICHERUNGSMABNAHMEN DES PRUFUNGSMANDANTEN 243
3. SICHERUNGSMABNAHMEN DES ABSCHLUSSPRUFERS 243 4. RECHTSVERGLEICH 243
III. AUSNAHME: INTERNES KONTROLLSYSTEM 244 IV. ABSCHLIEBENDER
RECHTSVERGLEICH 245 C. ANWENDUNGSBEISPIELE 245 I. KAPITALMABIGE
VERFLECHTUNG 245 1. KAPITALMABIGE BETEILIGUNG 246 A) BESONDERHEITEN DES
PERSONLICHEN ANWENDUNGSBEREICHS 246 B) BEGRIFF DER BETEILIGUNG 246 C)
SICHERUNGSMABNAHMEN 247 2. SONSTIGE FINANZIELLE INTERESSEN 247 3.
RECHTSVERGLEICH 248 II. PERSONELLE VERFLECHTUNG 248 1. BESCHAFTIGUNG DES
ABSCHLUSSPRUFERS BEI PRUFUNGSMANDANTEN 249 2. BESCHAFTIGUNG VON
ANGEHORIGEN DES ABSCHLUSSPRUFERS BEIM PRUFUNGSMANDANTEN 249 21 3.
BESCHAFTIGUNG EHEMALIGER MITARBEITER DES ABSCHLUSSPRUFERS BEIM
PRIIFUNGSMANDANTEN 249 4. BESCHAFTIGUNG EHEMALIGER MITARBEITER DES
PRUFUNGSMANDANTEN BEIM ABSCHLUSSPRIIFER 250 5. RECHTSVERGLEICH 250 III.
WIRTSCHAFTLICHE VERFLECHTUNG 251 1. INHALT DER REGELUNG 251 2.
RECHTSVERGLEICH 252 IV. SONSTIGE LEISTUNGEN 252 1. ALLGEMEINES 252 2.
BUCHFUHRUNGS- UND ERSTELLUNGSTATIGKEIT 253 3. ENTWURF UND
IMPLEMENTIERUNG VON IT-SYSTEMEN 254 4. GUTACHTERLICHE TATIGKEITEN 254 5.
INTERNE REVISION 255 6. PERSONALBERATUNG 255 7. FINANZDIENSTLEISTUNG 255
8. RECHTSBERATUNG UND -VERTRETUNG 256 9. RECHTSVERGLEICH 256 V. ROTATION
258 VI. SONSTIGE ANWENDUNGSBEISPIELE 259 1. UNBEZAHLTE HONORARE 259 2.
ANHANGIGER ODER DROHENDER RECHTSSTREIT 259 3. GESCHENKE 259 4.
RECHTSVERGLEICH 260 D. BINDUNGSWIRKUNG IN DEUTSCHLAND 260 E.
RECHTSVERGLEICH UND STELLUNGNAHME 261 I. UNTERSCHIEDE DER
IFAC-REGELUNGEN IM VERGLEICH ZUM DEUTSCHEN RECHT 262 1. PERSONLICHER
ANWENDUNGSBEREICH 262 2. KAPITALMABIGE VERFLECHTUNG 263 3. PERSONELLE
VERFLECHTUNG 263 4. WIRTSCHAFTLICHE VERFLECHTUNG 264 5. SONSTIGE
LEISTUNGEN 265 6. SONSTIGE ANWENDUNGSBEISPIELE 266 22 II.
SYSTEMVERGLEICH 266 III. STELLUNGNAHME 267 4. TEIL: ABSCHLIEBENDER
RECHTSVERGLEICH UND BEWERTUNG 269 § 13 RECHTSVERGLEICH 269 A. KONZEPTION
DER UNABHANGIGKEITSREGELUNGEN 269 B. ANWENDUNGSBEREICH 272 I. SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH 272 II. PERSONLICHER ANWENDUNGSBEREICH 272 III.
ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH 274 C. FALLGRUPPENVERGLEICH 274 I.
KAPITALMABIGE VERFLECHTUNG 274 II. PERSONELLE VERFLECHTUNG 276 III.
WIRTSCHAFTLICHE VERFLECHTUNG 277 IV. SONSTIGE LEISTUNGEN 279 V. SONSTIGE
TATBESTANDE 281 D. AUSNAHMETATBESTAND: INTERNES UBERWACHUNGSSYSTEM 282
E. SANKTIONEN UND HAFTUNG 282 § 14 ANPASSUNG DES DEUTSCHEN RECHTS 283 A.
GRUNDSATZFICHES ZUR ANPASSUNG 283 B. ANWENDUNGSBEREICH 284 C.
FALLGRUPPEN 286 I. KAPITALMABIGE VERFLECHTUNG 286 II. PERSONELLE
VERFLECHTUNG 286 III. WIRTSCHAFTLICHE VERFLECHTUNG 287 23 IV. SONSTIGE
LEISTUNGEN 288 V. SONSTIGE TATBESTANDE 289 D. AUSNAHMETATBESTAND:
INTERNES KONTROLLSYSTEM 290 E. SANKTIONEN UND HAFTUNG 290 F.
SONDERREGELUNGEN FUR BORSENNOTIERTE GESELLSCHAFTEN 291 §15 ERGEBNIS 292
LITERATURVERZEICHNIS 294 24
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