Die Mehrwertsteuer in Betrieb und Buchführung:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart [u.a.]
Boorberg
1995
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| Ausgabe: | 4. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Schriftenreihe Das Recht der Wirtschaft
148 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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Seite
Vorwort 9
I. Preisauszeichnung und Fakturierung
1. Preisauszeichnungen und Bindung von Preisen 11
2. Der getrennte Steuerausweis 12
3. Verbot des getrennten Steuerausweises 12
4. Form und Inhalt der Rechnungen 13
5. Unrichtige Steuerangaben 14
5.1 Folgen eines zu geringen Steuerausweises 15
5.2 Folgen eines zu hohen Steuerausweises 15
5.3 Unberechtigter Ausweis eines Steuerbetrages 15
6. Bruttoausweis bei Kleinbelegen 16
7. Anerkennung von Gutschriften als Rechnungen 16
7.1 Daueraufträge 17
8. Die Ausstellung von Bruttorechnungen 17
8.1 Die Bruttorechnungen der Kleinunternehmer 17
8.2 Brutto- oder Nettorechnung an NichtUnternehmer 18
9. Änderungen der Rechnungen 18
10. Nebenkosten in der Rechnung 19
11. Durchlaufende Posten 20
12. Abrechnung von Teilleistungen und Anzahlungen 21
13. Darstellungsform der Rechnungen 22
13.1 Rechnungserstellung bei nur einem Steuersatz 22
13.2 Rechnungserstellung bei unterschiedlichen Steuersätzen 22
II. Die Behandlung der Rechnungen auf der Beschaffungsseite
14. Die verschiedenen Eingangsbelege 25
14.1 Allgemeines zur Netto- und Bruttoaufzeichnungsmethode 25
5
Seite
14.2 Eingangsrechnungen mit getrenntem Steuerausweis 26
14.3 Eingangsrechnungen ohne getrennten Steuerausweis 27
14.4 Gutschriften und ähnliche Belege 27
14.5 Belege bei Änderung des Rechnungsbetrages 28
14.6 Vorsteuerberechnung nach Durchschnittsätzen 31
14.7 Beispiel zum Vorsteuerabzug nach Durchschnittsätzen 32
14.8 Die Abrechnung von Reisekosten, Unterkunft und Verpflegung ... 32
14.9 Fahrausweise 35
14.10 Vorsteuer-Pauschalierung bei Reisekosten 35
14.11 Reisekosten-Erstattung 37
14.12 Kleinbelege 37
15. Buchmäßige Erfassung der Vorsteuer 38
15.1 Abzugsfähige Vorsteuern 38
15.2 Nicht abzugsfähige Vorsteuern 39
15.3 Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuern 40
15.4 Erfassung der Vorsteuern bei unterschiedlichen Steuersätzen 40
III. Verbuchung und Steuererfassung auf der Absatzseite
16. Netto- und Bruttoaufzeichnungsmethode 41
17. Steuererfassung bei Umsätzen an Unternehmer 42
18. Steuererfassung bei Umsätzen an Nichtuntemehmer 44
18.1 Zurechnung der tatsächlichen oder üblichen Aufschläge 44
18.2 Zurechnung eines gewogenen Durchschnittsaufschlags 46
18.3 Regelung für Filialunternehmen 47
19. Steuererfassung bei Kleinunternehmern 48
20. Änderungen des Entgelts 49
20.1 Wechseldiskont und Diskontspesen 53
IV. Eigenverbrauch
21. Begriff des Eigenverbrauchs 55
22. Grenzen der Eigenverbrauchsbesteuerung 55
22.1 beim Entnahmeeigenverbrauch 55
6
Seite
22.2 beim Verwendungseigenverbrauch 56
22.3 bei privater Telefonmitbenutzung 56
23. Bemessungsgrundlage und Steuersatz beim Eigenverbrauch 57
23.1 Bemessungsgrundlage 57
23.2 Steuersätze 58
24. Aufzeichnung des Eigenverbrauchs 58
25. Verbuchung des Eigenverbrauchs 59
25.1 Beispiele für Entnahmen 59
25.2 Beispiel für betriebliche Sachgeschenke und Repräsentations¬
aufwendungen 60
25.3 Beispiele, bei denen kein Eigenverbrauch vorliegt 61
25.4 Einzelfragen 61
V. Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt
26. Neue Begriffe und ihre Inhalte 63
26.1 Territoriale Abgrenzungen 63
26.2 Innergemeinschaftlicher Reiseverkehr 63
26.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen 64
26.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb 64
26.5 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 66
VI. Die Konten zur Erfassung der Umsatzsteuer
27. Konteneinteilung 66
28. Bestandskonten 66
29. Aufwandskonto 67
30. Konteninhalt 67
VII. Die Mehrwertsteuer in der Kalkulation
31. Grundsatz der Netto-Kalkulation 70
32. Die Umsatzsteuer als Kostenfaktor in Sonderfällen 70
32.1 Steuer auf den Eigenverbrauch 70
32.2 Nicht abzugsfähige Vorsteuern 71
7
Seite
VIII. Jahresabschluß und Mehrwertsteuer
33. Auswirkungen bei den verschiedenen Bilanzpositionen 71
33.1 Anlage- und Vorratsvermögen 71
33.2 Sachgerechte Zurechnung 72
33.3 Aufteilung im Wege einer sachgerechten Schätzung 72
33.4 Bruttoausweis bei den Forderungen 72
33.5 Verbindlichkeiten aus Warenlieferungen und Leistungen 72
33.6 Rückstellungen 73
33.7 Ausweis der Zahllast 73
34. Der Ausweis der Umsatzsteuer in der GuV-Rechnung 74
34.1 Allgemeines 74
34.2 Der Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung 75
IX. Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Jahreserklärung
35. Die Verpflichtung zur Abgabe von Voranmeldungen 76
36. Monatlicher (vierteljährlicher) Abschluß der Umsatzsteuerkonten
und Ermittlung der Zahllast 76
37. Die Verpflichtung zur Abgabe einer Jahreserklärung 78
38. Umsatzsteuer-Berichtigungen zum Jahresende 78
39. Die Ermittlung der Jahres-Umsatzsteuerschuld 79
40. Die Ermittlung der Umsatzsteuer-Zahllast bzw. des Erstattungs¬
anspruchs 79
X. Abzugs- und Vergütungsverfahren
41. Die Besteuerung im Abzugsverfahren 80
42. Die Vergütung der Vorsteuerbeträge an im Ausland ansässige
Unternehmer in einem besonderen Verfahren 81
Sachregister 83
8
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